Das Dokument behandelt verschiedene Aspekte des Steuerrechts, einschließlich Einkommensteuer, Gewinnsteuer und Verrechnungssteuer in der Schweiz. Es erläutert die Steuerhoheit von Bund und Kantonen sowie die verschiedenen Steuerobjekte und -subjekte im Zusammenhang mit der Verrechnungssteuer. Zudem werden die Steuermassnahmen und Rückerstattungsmöglichkeiten für natürliche und juristische Personen behandelt.

1. Repetitorium SteuerrechtProgrammAllgemeinEinkommenssteuerGewinnsteuerVermögens-/KapitalsteuerGrundstückgewinnsteuerVerrechnungssteuerEmissionsabgabeMehrwertsteuerinternationales SteuerrechtVerrechnungspreiseRepetitorium Steuerrecht 05.06.20101

2. VerrechnungssteuerSteuerhoheitBund (BV 132 II)Kantone ausgeschlossen (BV 134)Ertragshoheit: Kantone 10 % (BV 132 II)Repetitorium Steuerrecht 05.06.20102

3. VerrechnungssteuerWesenObjektsteuerQuellensteuerFunktionSicherungssteuerendgültige Belastung, DBA vorbehaltenRepetitorium Steuerrecht 05.06.20103

4. VerrechnungssteuerSteuerobjektErträge des beweglichen Kapitalvermögensinländische Obligationen und ähnlicheinländische Aktieninländische Anteile an AnlagefondsKundenguthaben bei inländischen Banken (Ausnahme VStG 5 c)LotteriegewinneVersicherungsleistungenRepetitorium Steuerrecht 05.06.20104

5. Verrechnungssteuerinländische AktienErtrag (VStG 4/VStV 20 I)geldwerte LeitungDividendenverdeckte Gewinnausschüttung/GewinnvorwegnahmeMantelhandelRückkauf eigener Anteile (VStG 4a)keine Rückzahlung bestehender Anteile (Nennwertprinzip)Transponierung/ind. TeilliquidationSitzverlegung ins Ausland (VStG 4 II)Repetitorium Steuerrecht 05.06.20105

6. VerrechnungssteuerSteuersubjektSchuldner der steuerbaren Leistung (Quellensteuer, VStG 10 I)Steuerträger ist der Gläubiger der steuerbaren Leistung (VStG 14)Entrichtung (VStG 12 ff.) (Meldung, falls unnötige Umtriebe/übertriebene Härte (VStG 20/VStV 24-26a), Rechnung „ins Hundert“)Repetitorium Steuerrecht 05.06.20106

7. VerrechnungssteuerSteuermass (VStG 13 I)Kapitalerträge/Lotteriegewinne: 35 %Leibrenten/Pensionen: 15 %sonstige Versicherungsleistungen: 8 %Repetitorium Steuerrecht 05.06.20107

8. VerrechnungssteuerRückerstattung (VStG 21 ff.)persönliche Eigenschaftennatürliche Person: Wohnsitz im Inlandjuristische Person: Sitz im InlandPersonen im Ausland: je nach DBAkeine SteuerumgehungDeklaration/VerbuchungRepetitorium Steuerrecht 05.06.20108