Steuerliche Grundlagen
für Existenzgründerinnen & Existenzgründer
1
Pekala & Behler
Steuerberatungsgesellschaft
Partnersch...
2
www.finanzamt.de
Sinn und Zweck des Fragebogens
1. steuerliche Erfassung der Unternehmerin bzw.
des Unternehmers
2. Vergabe einer Steuernum...
Steuerliche Erfassung
4
• Angaben zur Person
Steuerliche Erfassung
5
• Angaben zur steuerlichen Beratung
6
Steuerliche Erfassung
• Angaben zum Betrieb
7
Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit
z.B.:
• Handelsgeschäfte
• Handwerksbetriebe
• Gaststätten
• Hotelbetriebe
• sel...
8
Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit
Gewerbe- / Ordnungsamt
bei der
Stadt bzw. Gemeinde
Finanzamt
Anmeldung des Unter...
9
Gewinnermittlungsarten
2 Möglichkeiten
10
Gewinnermittlungsarten
Vermögensvergleich
Einnahmenüberschuss-
Rechnung
Bilanz zzgl.
Gewinn- und
Verlustrechnung
Betrie...
11
jaja
Erziele ich Einkünfte aus Gewerbebetrieb?
kaufmännischer Geschäftsbetrieb?
Buchführungs-
pflicht
Buchführungs-
pfl...
§ vereinfachte Gewinnermittlung
§ für „Kleingewerbetreibende“ + Freiberufler
12
Einnahmenüberschussrechnung
bei Betriebsei...
13
Überblick über die Anlage EÜR
Die wichtigsten Steuerarten
§Einkommensteuer
14
§Umsatzsteuer
§Gewerbesteuer
Einkommensteuer
15
System der Einkommensteuer
16
Summe der Einkünfte
- Sonderausgaben
- außergewöhnliche Belastungen (z.B. Kosten Behinderung...
System der Einkommensteuer
17
Summe der Einkünfte
= zu versteuerndes Einkommen
x Steuersatz (gestaffelt)
= Einkommensteuer...
Grundfreibeträge
Zeitraum Grundfreibetrag Eingangssteuersatz Spitzensteuersatz Soli
2010 – 2012 8.004 € 14% 42% 5,5%
2013 ...
Einkommensteuerbelastung
19
Jährliches zu
versteuerndes Einkommen
Steuerbetrag Steuersatz
8.500 € 20 € 0,24%
12.000 € 639 ...
20
Einkommensteuer
Vorauszahlungen Jahreserklärung
Abgabefrist:
31. Mai des Folgejahres
Vorauszahlungen
werden
angerechnet...
21
Einkommensteuer (Vorauszahlungen)
realistische Schätzung !
Wichtig
Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer)
22
Das System der Umsatzsteuer
23
Hersteller Händler
Finanzamt
Verkauf Möbel:
Wert 1.000 €
USt 190 €
Gesamt 1.190 €
Zahlung
U...
Das System der Umsatzsteuer
24
Händler Kunde
Verkauf Möbel:
Wert 2.000 €
USt 380 €
Gesamt 2.380 €
Zahlung
Umsatzsteuer:
38...
25
Vereinfachtes Berechnungsschema
Umsätze x Steuer zu 19 %:
Summe Umsatzsteuer: = ........... €
Umsätze x Steuer zu 7 %:
...
26
Steuersatz
• Bücher und Zeitungen
• Nahrungsmittel
• Zahntechnikerleistungen
• lebende Tiere
• etc…
Ausnahme = ermäßigt...
Umsatzsteuer
27
Voranmeldungen Jahreserklärung
Abgabefrist + Fälligkeit:
10. Tag nach Ablauf des
Voranmeldungszeitraums
Ab...
28
• Unternehmer berechnet die Steuer selbst
• Zahlung des Betrags bis zum 10. des Folgemonats
Abgabe elektronisch =
ELSTE...
ØVerlängerung Abgabefrist jeweils um 1 Monat
aber:
ØSondervorauszahlung:
• 1/11 der vorauss. Vorauszahlungen (bei Gründung...
30
Rechnungsinhalt
Bestandteil Rechnung Kleinbetragsrechnung
Name und Anschrift leistender Unternehmer X X
Name und Anschr...
31
Mark Mustermann
Musterweg 3
88888 Musterstadt
St.-Nr.: 5100/5000/0815
An
Meister GmbH
Musterstrasse 10
88888 Musterstad...
32
Artikel Waren 7% Waren 19%
· 10 Rasenmäher
„topcut“
· 60 kg Tannendünger
„Nadelgrün“
· 15 kg Rasensamen
„Trittfest“
60,...
33
Kleinunternehmer - Regelung
Umsatz Gründungsjahr (vorauss.) ≤ 17.500 €
und
Umsatz Folgejahr (vorauss.) ≤ 50.000 €
Umsat...
Kleinunternehmer - Regelung
Wahlrecht
34
Bindung: 5 Jahreaberaber
35
Soll- / Istversteuerung
Sollversteuerung Istversteuerung
Steuer entsteht,
wenn
Leistung ausgeführt
bzw.
Ware verkauft
S...
§ Sollversteuerung
Beispiel:
Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der
Kunde bezahlt die Re...
§ Istversteuerung
Beispiel:
Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der
Kunde bezahlt die Rec...
38
Soll- / Istversteuerung
Istversteuerung
Steuer entsteht
im Zeitpunkt
der Zahlung
auf Antrag
Voraussetzungen:
Umsatz Vor...
39
Umsatzsteuer - Identifikationsnummer
Gewerbesteuer
40
41
Gewerbesteuererklärung
Gemeinde
Finanzamt
Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres
Gewerbesteuermessbescheid
Gewerbesteuerb...
42
Die elektronische Steuererklärung
• Einkommensteuererklärung
• Umsatzsteuererklärung
• Gewerbesteuererklärung
• Umsatzs...
43
Noch ein paar Tipps zum Schluss…..
• Nutzen Sie auch Angebote der verschiedenen
Institutionen, z.B.:
– Starter-Center
•...
§ Was darf ich selber?
§ ALLES…
§ Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen
§ Gewinnermittlung erstellen
§ Umsatzsteuervoranmeldu...
§ Was leistet ein Steuerberater für mich?
§ Rechnungswesen
§ Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben (Beachtung der steuer...
§ Wie kann eine Zusammenarbeit mit dem Steuerberater aussehen?
§ Sie kümmern sich um Ihre steuerlichen Belange selbst und ...
Was kostet ein Steuerberater
§ Keine Pauschale Aussage möglich
§ Aber…
§ Beispiel 1
Unternehmer U kümmert sich um alles se...
Viel Erfolg !
Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft
Am Hoppenhof 32 / 33104 Paderborn
www.pb-steuern.de
48
Nächste SlideShare
Wird geladen in …5
×

Vortrag steuerliche Grundlagen für Exsistenzgründer

965 Aufrufe

Veröffentlicht am

Vortrag steuerliche Grundlagen für Exsistenzgründer

Veröffentlicht in: Recht
0 Kommentare
0 Gefällt mir
Statistik
Notizen
  • Als Erste(r) kommentieren

  • Gehören Sie zu den Ersten, denen das gefällt!

Keine Downloads
Aufrufe
Aufrufe insgesamt
965
Auf SlideShare
0
Aus Einbettungen
0
Anzahl an Einbettungen
417
Aktionen
Geteilt
0
Downloads
0
Kommentare
0
Gefällt mir
0
Einbettungen 0
Keine Einbettungen

Keine Notizen für die Folie

Vortrag steuerliche Grundlagen für Exsistenzgründer

  1. 1. Steuerliche Grundlagen für Existenzgründerinnen & Existenzgründer 1 Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft Partnerschaft mbB
  2. 2. 2 www.finanzamt.de
  3. 3. Sinn und Zweck des Fragebogens 1. steuerliche Erfassung der Unternehmerin bzw. des Unternehmers 2. Vergabe einer Steuernummer 3. Prüfung: „Welche Steuern fallen an?“ 4. ggf. Festsetzung von Vorauszahlungen 3 Bearbeitungszeit des FA: ca. 4 Wochen
  4. 4. Steuerliche Erfassung 4 • Angaben zur Person
  5. 5. Steuerliche Erfassung 5 • Angaben zur steuerlichen Beratung
  6. 6. 6 Steuerliche Erfassung • Angaben zum Betrieb
  7. 7. 7 Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit z.B.: • Handelsgeschäfte • Handwerksbetriebe • Gaststätten • Hotelbetriebe • selbständige Handels- u. Versicherungsvertreter z.B.: • Ärzte, Heilpraktiker • Krankengymnasten • Rechtsanwälte, Notare • Ingenieure, Architekten • Künstler • Schriftsteller Anmeldung des Unternehmens
  8. 8. 8 Gewerbebetrieb Freiberufliche Tätigkeit Gewerbe- / Ordnungsamt bei der Stadt bzw. Gemeinde Finanzamt Anmeldung des Unternehmens
  9. 9. 9 Gewinnermittlungsarten 2 Möglichkeiten
  10. 10. 10 Gewinnermittlungsarten Vermögensvergleich Einnahmenüberschuss- Rechnung Bilanz zzgl. Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn → Vereinfachung für „kleine Unternehmen“
  11. 11. 11 jaja Erziele ich Einkünfte aus Gewerbebetrieb? kaufmännischer Geschäftsbetrieb? Buchführungs- pflicht Buchführungs- pflicht Umsatz > 500.000 € Gewinn > 50.000 € neinnein Einnahmen- überschuss- rechnung neinnein neinnein jaja jaja
  12. 12. § vereinfachte Gewinnermittlung § für „Kleingewerbetreibende“ + Freiberufler 12 Einnahmenüberschussrechnung bei Betriebseinnahmen über 17.500€ â amtlicher Vordruck (Anlage EÜR) Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn / Verlust
  13. 13. 13 Überblick über die Anlage EÜR
  14. 14. Die wichtigsten Steuerarten §Einkommensteuer 14 §Umsatzsteuer §Gewerbesteuer
  15. 15. Einkommensteuer 15
  16. 16. System der Einkommensteuer 16 Summe der Einkünfte - Sonderausgaben - außergewöhnliche Belastungen (z.B. Kosten Behinderung) - Kinderfreibeträge - Grundfreibetrag = zu versteuerndes Einkommen x Steuersatz (gestaffelt) = Einkommensteuer
  17. 17. System der Einkommensteuer 17 Summe der Einkünfte = zu versteuerndes Einkommen x Steuersatz (gestaffelt) = Einkommensteuer Arbeitslohn abzgl. Werbungskosten Gewinn / Verlust aus Gewerbe + = abzgl. ...
  18. 18. Grundfreibeträge Zeitraum Grundfreibetrag Eingangssteuersatz Spitzensteuersatz Soli 2010 – 2012 8.004 € 14% 42% 5,5% 2013 8.130 € 14% 42% 5,5% 2014 8.354 € 14% 42% 5,5% 18 (Grundtabelle = ledige):
  19. 19. Einkommensteuerbelastung 19 Jährliches zu versteuerndes Einkommen Steuerbetrag Steuersatz 8.500 € 20 € 0,24% 12.000 € 639 € 5,33% 15.000 € 1.343 € 8,95% 20.000 € 2.634 € 13,17% 24.000 € 3.748 € 15,62% Beispiele (Grundtabelle = ledige):
  20. 20. 20 Einkommensteuer Vorauszahlungen Jahreserklärung Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Vorauszahlungen werden angerechnet ! vierteljährlich fällig: 10. März 10. Juni 10. September 10. Dezember
  21. 21. 21 Einkommensteuer (Vorauszahlungen) realistische Schätzung ! Wichtig
  22. 22. Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) 22
  23. 23. Das System der Umsatzsteuer 23 Hersteller Händler Finanzamt Verkauf Möbel: Wert 1.000 € USt 190 € Gesamt 1.190 € Zahlung Umsatzsteuer: 190 € Erstattung Vorsteuer: 190 €
  24. 24. Das System der Umsatzsteuer 24 Händler Kunde Verkauf Möbel: Wert 2.000 € USt 380 € Gesamt 2.380 € Zahlung Umsatzsteuer: 380 € Erstattung Vorsteuer: 380 € ? Finanzamt
  25. 25. 25 Vereinfachtes Berechnungsschema Umsätze x Steuer zu 19 %: Summe Umsatzsteuer: = ........... € Umsätze x Steuer zu 7 %: Vorsteuer: Steuerschuld / -erstattung: ........... € + ........... € - ........... € = ........... €
  26. 26. 26 Steuersatz • Bücher und Zeitungen • Nahrungsmittel • Zahntechnikerleistungen • lebende Tiere • etc… Ausnahme = ermäßigter Steuersatz 7 % Grundsatz = Regelsteuersatz = 19 %
  27. 27. Umsatzsteuer 27 Voranmeldungen Jahreserklärung Abgabefrist + Fälligkeit: 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Voranmeldungen werden angerechnet ! bei Gründungen monatlich
  28. 28. 28 • Unternehmer berechnet die Steuer selbst • Zahlung des Betrags bis zum 10. des Folgemonats Abgabe elektronisch = ELSTER Umsatzsteuer-Voranmeldungen grds. kein gesonderter Bescheid !
  29. 29. ØVerlängerung Abgabefrist jeweils um 1 Monat aber: ØSondervorauszahlung: • 1/11 der vorauss. Vorauszahlungen (bei Gründung) • 1/11 der Vorauszahlungen des Vorjahres 29 Dauerfristverlängerung
  30. 30. 30 Rechnungsinhalt Bestandteil Rechnung Kleinbetragsrechnung Name und Anschrift leistender Unternehmer X X Name und Anschrift des Leistungsempfängers X Steuernummer bzw. USt-ID X Ausstellungsdatum der Rechnung X X Rechnungsnummer (fortlaufend / einmalig) X Menge und Art der Lieferung / Leistung X X Zeitpunkt der Lieferung / Leistung X Entgelt aufgeschlüsselt nach Steuersätzen / Steuerbefreiung X Anzuwendender Steuersatz X X Den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag X Hinweis auf Steuerbefreiungen X X Entgelt und Umsatzsteuer in einer Summe X
  31. 31. 31 Mark Mustermann Musterweg 3 88888 Musterstadt St.-Nr.: 5100/5000/0815 An Meister GmbH Musterstrasse 10 88888 Musterstadt RechnungsNr.:MM-2010-081 13.07.2010 Tag der Lieferung: 09.07.2010 Rechnung Unternehmer + Steuernummer Datum Empfänger Rechnungsnummer Zeitpunkt
  32. 32. 32 Artikel Waren 7% Waren 19% · 10 Rasenmäher „topcut“ · 60 kg Tannendünger „Nadelgrün“ · 15 kg Rasensamen „Trittfest“ 60,00 € 10.000,00 € 100,00 € Summe Waren 0% Summe Waren 7% Summe Waren 19% 60,00 € 10.100,00 € Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer 19% 4,20 € 1.919,00 € Rechnungsbetrag gesamt 12.083,20 € Menge + Bezeichnung Steuersatz + Betrag Aufschlüsselung nach Steuersätzen
  33. 33. 33 Kleinunternehmer - Regelung Umsatz Gründungsjahr (vorauss.) ≤ 17.500 € und Umsatz Folgejahr (vorauss.) ≤ 50.000 € Umsatzsteuer wird nicht erhoben Kein Steuerausweis in der Rechnung Kein Vorsteuerabzug
  34. 34. Kleinunternehmer - Regelung Wahlrecht 34 Bindung: 5 Jahreaberaber
  35. 35. 35 Soll- / Istversteuerung Sollversteuerung Istversteuerung Steuer entsteht, wenn Leistung ausgeführt bzw. Ware verkauft Steuer entsteht im Zeitpunkt der Zahlung Grundsatz auf Antrag
  36. 36. § Sollversteuerung Beispiel: Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der Kunde bezahlt die Rechnung am 02.04.2015. Lösung: U muss die 190 € Umsatzsteuer mit der USt-VA 02/2015 am 10.03.2015 an das Finanzamt abführen. 36 Soll- / Istversteuerung
  37. 37. § Istversteuerung Beispiel: Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der Kunde bezahlt die Rechnung am 02.04.2015. Lösung: U muss die 190 € Umsatzsteuer erst für den Monat der Zahlung anmelden (mit der USt-VA 04/2015) und am 10.05.2015 an das Finanzamt abführen. 37 Soll- / Istversteuerung
  38. 38. 38 Soll- / Istversteuerung Istversteuerung Steuer entsteht im Zeitpunkt der Zahlung auf Antrag Voraussetzungen: Umsatz Vorjahr < 500.000 € oder keine Buchführungspflicht oder Umsätze aus freiberuflicher Tätigkeit
  39. 39. 39 Umsatzsteuer - Identifikationsnummer
  40. 40. Gewerbesteuer 40
  41. 41. 41 Gewerbesteuererklärung Gemeinde Finanzamt Abgabefrist: 31. Mai des Folgejahres Gewerbesteuermessbescheid Gewerbesteuerbescheid Freibetrag: 24.500 €
  42. 42. 42 Die elektronische Steuererklärung • Einkommensteuererklärung • Umsatzsteuererklärung • Gewerbesteuererklärung • Umsatzsteuervoranmeldung • Lohnsteueranmeldung • Verpflichtung zur authentifizierten elektronischen Übermittlung ab dem Jahr 2011 für alle Erklärungen und Anmeldungen • ab 2013 auch für Bilanzen und Einnahmenüberschuss-Rechnungen verpflichtend Alle wichtigen Informationen unter: www.elster.de
  43. 43. 43 Noch ein paar Tipps zum Schluss….. • Nutzen Sie auch Angebote der verschiedenen Institutionen, z.B.: – Starter-Center • Ziehen Sie ggf. Experten hinzu, z.B.: – Steuerberater – Rechtsanwälte
  44. 44. § Was darf ich selber? § ALLES… § Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen § Gewinnermittlung erstellen § Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben § Steuererklärungen und Anlagen ausfüllen und elektronisch an das Finanzamt übermitteln § Schriftverkehr mit dem Finanzamt führen § usw. 44
  45. 45. § Was leistet ein Steuerberater für mich? § Rechnungswesen § Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben (Beachtung der steuerlichen Vorgaben) § Übermittlung der Voranmeldungen § Erstellung der Gewinnermittlung § … § Lohn § Erstellung der Abrechnungen § mtl. Meldungen an Finanzamt und Sozialversicherungsträger § … § Steuerberatung § Betriebswirtschaftliche Beratung 45
  46. 46. § Wie kann eine Zusammenarbeit mit dem Steuerberater aussehen? § Sie kümmern sich um Ihre steuerlichen Belange selbst und kontaktieren den Steuerberater nur punktuell. § Sie geben Ihre geschäftlichen Unterlagen einmal im Jahr an den Steuerberater und er erstellt die Gewinnermittlung für Sie. Die eigentlichen Steuererklärung erfolgt in Eigenregie. Unterjährig kümmern Sie sich um die steuerlichen Aufgaben. § Sie überlassen alles dem Steuerberater. Die Unterlagen werden regelmäßig (z.B. monatlich) an den Steuerberater gegeben und er kümmert sich um die steuerlichen Themen. § …. 46
  47. 47. Was kostet ein Steuerberater § Keine Pauschale Aussage möglich § Aber… § Beispiel 1 Unternehmer U kümmert sich um alles selbst und kontaktiert den Steuerberater nur bei bestimmten Fragen. > Stundenaufwand nach Bedarf (Bsp. 120 € pro Stunde) § Beispiel 2 Unternehmer U führt eine Pizzeria, hat zwei Angestellte und macht einen Jahresumsatz von 75.000 €. Er gibt alle Unterlagen an den Steuerberater. § Lohn: 22 € monatlich § Buchhaltung: 110 € monatlich § Gewinnermittlung: 440 € § Steuererklärungen: 200 € Investition pro Jahr: ca. 2.225 € 47
  48. 48. Viel Erfolg ! Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft Am Hoppenhof 32 / 33104 Paderborn www.pb-steuern.de 48

×