Das Dokument erläutert die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen für Außenwirtschaftsbeziehungen mit Polen, insbesondere in Bezug auf die Gründung von Unternehmen und die Aspekte der Besteuerung. Es hebt die Vorteile von Polen hervor, wie qualifizierte Pflegekräfte und wettbewerbsfähige Arbeitskosten, sowie die verschiedenen Unternehmensformen und deren Besteuerung. Zudem werden die Regelungen für grenzüberschreitende Anstellungen, insbesondere für polnische Pflegekräfte in Deutschland, behandelt.

1. Rechtliche und steuerliche
Rahmenbedingungen
für Außenwirtschaftsbeziehungen
mit Polen
Vorbereitet by A.F.O.
Steuerberatungskanzlei aus Breslau
Vortrag von: Waldemar Szewc und Katarzyna Warda
Berlin, 7. Oktober 2013

2. Warum Polen?
 Viele
Pfleger/Pflegerinnen, die über gute
Ausbildung und Erfahrung in der Pflege der
älteren oder kranken Menschen verfügen;
 Konkurrenzfähige
 Viele
Gehälter/Arbeitskosten;
von Deutschen beliebten Erholungsorten:
 Kleine Entfernung, immer bessere Kommunikation
 Historische Verbindungen

3. Gründung einer Firma in Polen
 Rechtsformen
wie in Deutschland, polnisches
HGB richtet sich nach deutschem HGB:
 Aktiengesellschaft (AG)
 Gesellschaft mit b.H. (GmbH)
 Kommanditgesellschaft (KG)
 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
 Einzelnunternehmen

4. Besteuerung eines Unternehmens

KG und KGaA
 günstige Besteuerung – keine Besteuerung der
Gesellschaft (nur Gesellschafter sind steuerpflichtig),
Verschiebung der Besteuerung bis Gewinnauaschüttung
(KGaA)
 Ab 1.01.2014 negative Änderungen – KG und KGaA
unterliegen der KSt

GmbH
 Bevorzugte Form
 Mindeststammkapital 5.000 PLN
 Eintragung ins RHB, Steueridentifikationsnummer
 19% KSt (keine Gewerbesteuer)

5. Besteuerung eines Unternehmens
 Einzelnunternehmen
– Einkommensteuer (ESt)
– 9 Einkommensquellen besteuert mit progressiver
ESt (18%, 32%), oder 19% (zB. Kapitaleinkünfte)
– Unternehmensgewinne -19% lineare Steuer
(Option),keine Gewerbesteuer
– Niedrige Kosten der Sozialversicherung (SV)
– Haften mit ganzem Vermögen

6. Umsatzsteuer
 23
% Umsatzsteuer
 UE Regelungen
 Viele formelle Anforderungen bezüglich
– Rechnungen
– Korrekturrechnungen
– Steueranmeldungen
 Häufige
Änderungen der Regelungen

7. Sonstige Steuer
 PCC
(Transaktionensteuer)
– Z.B. Kapitalerhöhung, Veräußerung der
Anteile, Darlehen usw
 Stempelgebühr
– z.B Beantragung einer Bescheinigung,
Vollmacht, usw.

8. Unternehmen als Arbeitgeber
Anstellung: Arbeitsvertrag,
Auftragsvertrag (nicht für ständige
Arbeitsleistung)
 Abzug von

–
–

„Lohnsteuer” (18%, 32%)
SV-beiträgen
Vergünstigungen bei Anstellung der
Behinderten (PFRON)

9. Grenzüberschreitende Arbeit
 Ausländische
Mitarbeiter angestellt in Polen
– Anstellung in Polen, Arbeitsleistung in Polen
 Lohnsteuer/ESt und SV in Polen zahlbar
 Ausländische
Mitarbeiter angestellt in
Ausland (“Entsendung”)
– DBA
– EU Sozialversicherung Regelungen
zu betrachten.

10. Entsendung
 DBA
– “183 Tage Regelung”
Weniger als 183 Tage in Polen
 Gehälter bezogen von deutschem Arbeitgeber

keine Besteuerung des Arbeitnehmers in Polen.

11. Entsendung
 EU
SV
– SV Beiträge nur in einem EU-Land
– Im Prinzip im Land, wo die Arbeit geleistet
wird
 Ausnahmen:
Entsendung bis 24 Monaten
– Arbeitgeber kann in deutschem SV System
bleiben,
– A-1 Formular und Europäische Krankenkarte,
zusätzliche Bedingungen

12. Polnische Pfleger in Deutschland
 Legale
Beschäftigungsverhältnisse mit
Pflegerinnen aus Polen werden meistens von
Vermittlungsagenturen angeboten.
 Pflegerinnen unterliegen dem polnischen
Arbeitsrecht
 Sie bekommen von den Agenturen A1Bescheinigung, und die Europäische
Krankenversicherungskarte (bleiben in
polnischem SV-System)

13. Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit