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1. Rechtliche und steuerliche
Rahmenbedingungen
für Außenwirtschaftsbeziehungen
mit Polen
Vorbereitet by A.F.O.
Steuerberatungskanzlei aus Breslau
Vortrag von: Waldemar Szewc und Katarzyna Warda
Berlin, 7. Oktober 2013

2. Warum Polen?
 Viele
Pfleger/Pflegerinnen, die über gute
Ausbildung und Erfahrung in der Pflege der
älteren oder kranken Menschen verfügen;
 Konkurrenzfähige
 Viele
Gehälter/Arbeitskosten;
von Deutschen beliebten Erholungsorten:
 Kleine Entfernung, immer bessere Kommunikation
 Historische Verbindungen

3. Gründung einer Firma in Polen
 Rechtsformen
wie in Deutschland, polnisches
HGB richtet sich nach deutschem HGB:
 Aktiengesellschaft (AG)
 Gesellschaft mit b.H. (GmbH)
 Kommanditgesellschaft (KG)
 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
 Einzelnunternehmen

4. Besteuerung eines Unternehmens

KG und KGaA
 günstige Besteuerung – keine Besteuerung der
Gesellschaft (nur Gesellschafter sind steuerpflichtig),
Verschiebung der Besteuerung bis Gewinnauaschüttung
(KGaA)
 Ab 1.01.2014 negative Änderungen – KG und KGaA
unterliegen der KSt

GmbH
 Bevorzugte Form
 Mindeststammkapital 5.000 PLN
 Eintragung ins RHB, Steueridentifikationsnummer
 19% KSt (keine Gewerbesteuer)

5. Besteuerung eines Unternehmens
 Einzelnunternehmen
– Einkommensteuer (ESt)
– 9 Einkommensquellen besteuert mit progressiver
ESt (18%, 32%), oder 19% (zB. Kapitaleinkünfte)
– Unternehmensgewinne -19% lineare Steuer
(Option),keine Gewerbesteuer
– Niedrige Kosten der Sozialversicherung (SV)
– Haften mit ganzem Vermögen

6. Umsatzsteuer
 23
% Umsatzsteuer
 UE Regelungen
 Viele formelle Anforderungen bezüglich
– Rechnungen
– Korrekturrechnungen
– Steueranmeldungen
 Häufige
Änderungen der Regelungen

7. Sonstige Steuer
 PCC
(Transaktionensteuer)
– Z.B. Kapitalerhöhung, Veräußerung der
Anteile, Darlehen usw
 Stempelgebühr
– z.B Beantragung einer Bescheinigung,
Vollmacht, usw.

8. Unternehmen als Arbeitgeber
Anstellung: Arbeitsvertrag,
Auftragsvertrag (nicht für ständige
Arbeitsleistung)
 Abzug von

–
–

„Lohnsteuer” (18%, 32%)
SV-beiträgen
Vergünstigungen bei Anstellung der
Behinderten (PFRON)

9. Grenzüberschreitende Arbeit
 Ausländische
Mitarbeiter angestellt in Polen
– Anstellung in Polen, Arbeitsleistung in Polen
 Lohnsteuer/ESt und SV in Polen zahlbar
 Ausländische
Mitarbeiter angestellt in
Ausland (“Entsendung”)
– DBA
– EU Sozialversicherung Regelungen
zu betrachten.

10. Entsendung
 DBA
– “183 Tage Regelung”
Weniger als 183 Tage in Polen
 Gehälter bezogen von deutschem Arbeitgeber

keine Besteuerung des Arbeitnehmers in Polen.

11. Entsendung
 EU
SV
– SV Beiträge nur in einem EU-Land
– Im Prinzip im Land, wo die Arbeit geleistet
wird
 Ausnahmen:
Entsendung bis 24 Monaten
– Arbeitgeber kann in deutschem SV System
bleiben,
– A-1 Formular und Europäische Krankenkarte,
zusätzliche Bedingungen

12. Polnische Pfleger in Deutschland
 Legale
Beschäftigungsverhältnisse mit
Pflegerinnen aus Polen werden meistens von
Vermittlungsagenturen angeboten.
 Pflegerinnen unterliegen dem polnischen
Arbeitsrecht
 Sie bekommen von den Agenturen A1Bescheinigung, und die Europäische
Krankenversicherungskarte (bleiben in
polnischem SV-System)

13. Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit