Unternehmensgründung in Estland: Schritt-für-Schritt Anleitung, E-Residency und Steuern Die Gründung eines Unternehmens in Estland ist ein attraktiver Schritt für viele Unternehmer. Mit dem fortschrittlichen digitalen Geschäftsumfeld und der Möglichkeit, die E-Residency-Karte zu nutzen, bietet Estland eine effiziente und transparente Methode zur Unternehmensgründung und Verwaltung. Hier ist eine Schritt-für-Schritt Anleitung zur Gründung eines Unternehmens in Estland sowie wichtige Informationen zu E-Residency und Steuern. 1. E-Residency beantragen: Die E-Residency ist eine digitale Identität, die es Ausländern ermöglicht, ein Unternehmen in Estland zu gründen und zu verwalten. Beantragen Sie die E-Residency online und absolvieren Sie die notwendige Überprüfung. Nach Genehmigung erhalten Sie eine E-Residency-Karte, mit der Sie digitale Signaturen verwenden können. 2. Wählen Sie den Firmennamen und Geschäftsbereich: Wählen Sie einen einzigartigen Namen für Ihr Unternehmen und definieren Sie den Geschäftsbereich. Estland erlaubt eine breite Palette von Geschäftstätigkeiten, darunter Technologie, Handel und Dienstleistungen. 3. Gründung des Unternehmens: Folgen Sie den Online-Anweisungen, um Ihr Unternehmen zu gründen. Sie können zwischen verschiedenen Unternehmensformen wählen, wobei die häufigste die "Osaühing" (ähnlich einer GmbH) ist. Sie benötigen einen lokalen Geschäftsleiter oder können eine Treuhandgesellschaft in Betracht ziehen. 4. Eröffnung eines Bankkontos: Wählen Sie eine estnische Bank und eröffnen Sie ein Geschäftskonto. Die meisten Bankvorgänge können online erledigt werden. Die E-Residency-Karte erleichtert den Zugang zu diesen Diensten. 5. Steuerliche Angelegenheiten: Estland verwendet ein einzigartiges steuerliches Modell. Unternehmen zahlen normalerweise erst dann Steuern, wenn Gewinne ausgeschüttet werden. Dies fördert die Reinvestition und das Wachstum von Unternehmen. Die Körperschaftssteuer beträgt 20%. Bei Dividendenausschüttungen wird eine Quellensteuer von 20% erhoben. 6. Buchhaltung und Berichterstattung: Halten Sie eine ordnungsgemäße Buchhaltung und reichen Sie die erforderlichen Berichte ein. Estland erfordert jährliche Finanzberichte und gegebenenfalls Mehrwertsteuererklärungen. 7. Vorteile der E-Residency: Die E-Residency bietet Zugang zu estnischen E-Services, Geschäftsbanken und digitalen Signaturen. Sie ermöglicht es, Geschäfte online von überall auf der Welt aus zu führen, was die Verwaltung und den Betrieb Ihres Unternehmens erleichtert. Insgesamt bietet die Unternehmensgründung in Estland eine innovative und effiziente Lösung für Unternehmer, die ein Unternehmen in der EU gründen möchten. Mit der E-Residency und einem klaren steuerlichen Rahmen können Unternehmen international wachsen und agieren. Bitte beachten Sie, dass steuerliche Gesetze variieren können, und es wird empfohlen, professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um die individuellen steuerlichen Verpflichtungen zu verstehen und zu erfü

1. STEUERN IN
ESTLAND
Einfach erklärt mit Beispielen.
🙂

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Sehr geehrter Kunde
Guten Morgen :) 🎉Ich lade Sie ein, sich mit dem Steuerleitfaden zum estnischen Recht vertraut
zu machen. Denken Sie daran, dass es sich hierbei nicht um eine verbindliche und aktuelle
Version handelt, sondern lediglich um eine reguläre Übersetzung🚀
Um den richtigen aktuellen Leitfaden herunterzuladen, gehen Sie zu:
https://eesticonsulting.ee/get-a-free-tax-guide/
Hochachtungsvoll,
Pawel Krok
Estoński Consulting OÜ
https://eesticonsulting.ee
@kontakt@esticonsulting.ee

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Inhalt
1. Körperschaftssteuer in Estland – wie funktioniert sie? 🏢 4
2. Umsatzsteuerpflichtig oder noch nicht? 🤔 5
2.1 Freiwillige Umsatzsteuer-Registrierung 📝 6
2.2 Wichtige Mehrwertsteuersätze 📊 7
2.3 Mehrwertsteuerabzug 💰 7
3. Steuerlicher Wohnsitz 🚶‍♂️ 8
3.1 Steuerlicher Wohnsitz einer natürlichen Person 🚶‍♂️ 8
3.2 Steuerlicher Sitz einer juristischen Person 🏢: 8
3.3 Aber….ich bin ein E-Resident! 🌐 9
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Dann als 12

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1. Körperschaftssteuer in Estland – wie funktioniert
sie? 🏢
Estland hat einen einzigartigen Ansatz zur Körperschaftssteuer. Die im Unternehmen
einbehaltenen Gewinne werden nicht sofort besteuert. Lediglich bei einer Gewinnausschüttung
in Form einer Dividende wird Körperschaftsteuer (CIT) erhoben.
Hier ist ein tieferer Einblick:
Regelmäßige Dividenden: Sie erhalten einen CIT-Satz von 20/80.
Häufige Dividenden: Bei regelmäßiger Dividendenausschüttung kann ein niedrigerer
Körperschaftsteuersatz von 14/86 gelten. Denken Sie daran: Um Dividenden auszuschütten,
müssen Sie bestimmte im Handelsgesetzbuch (Kapitel 19) festgelegte Formalitäten einhalten. 📝
*** Beispiel 1: Markus‘ Tech-Unternehmen 🖥️***
Markus leitet in Estland ein florierendes Technologieunternehmen namens „MarkusTech“.
Für das Geschäftsjahr 2022:
Gewinnrücklagen: MarkusTech erzielte einen Nettogewinn von 100.000 €. Markus
verzichtete auf die Zahlung von Dividenden und reinvestierte alle Gewinne in das
Unternehmen. Da der Gewinn nicht ausgeschüttet wurde, wird keine Körperschaftssteuer
(CIT) erhoben.
Dividendenausschüttung: Im Jahr 2023 beschloss Markus, 50.000 Euro in Form einer
Dividende an die Aktionäre auszuschütten. Die CIT für diese Verteilung beträgt:

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Regelmäßige Rate: 20/80 auf 50.000 € = 12.500 €. Somit würde die Nettodividende an die
Aktionäre 50.000 € – 12.500 € = 37.500 € betragen.
Beispiel 2: Alina Art Gallery 🎨
Alina ist Inhaberin einer Kunstgalerie in Tallinn mit dem Namen „Artistry by Alina“. Für das
Geschäftsjahr 2022:
Gewinnrücklagen: Alinas Galerie erwirtschaftete einen Nettogewinn von 80.000 Euro. Es
wurde beschlossen, 60.000 € zu reinvestieren und den Rest als Dividende auszuschütten.
Dividendenausschüttung:Alina wird im Jahr 2022 eine Dividende in Höhe von 20.000 Euro
ausschütten. Die Berechnung der Körperschaftsteuer erfolgt wie folgt:
Basiszinssatz: 20/80 auf 20.000 € = 5.000 €. Das bedeutet, dass die Aktionäre einen
Nettobetrag von 20.000 € – 5.000 € = 15.000 € erhalten.

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2. Umsatzsteuerpflichtig oder noch nicht? 🤔
Durch die Gründung eines Unternehmens in Estland sind Sie nicht automatisch
umsatzsteuerpflichtig 🚫.
Bei Überschreitung des Umsatzes erfolgt eine obligatorische Umsatzsteueranmeldung 40.000
Euro ab Beginn des Kalenderjahres ⏱.
Eine frühere freiwillige Anmeldung ist möglich. Berücksichtigen Sie jedoch die Vorteile in Bezug
auf monatliche Berichtspflichten und mögliche Buchhaltungsgebühren 💵.
🚨Denken Sie daran: Die 40.000-Euro-Marke überschreiten? Sie haben drei Werktage Zeit, sich
für die Mehrwertsteuer zu registrieren.
2.1 Freiwillige Umsatzsteuer-Registrierung 📝
Erwägen Sie eine Registrierung vor 40.000 €? Legen Sie Nachweise (z. B. Businessplan) über
Ihre Geschäftsambitionen vor 🌱.
Kopf hoch: Das estnische Finanz- und Zollamt kann Ihre Umsatzsteuer-Registrierung ablehnen,
wenn Sie keine Geschäfte mit estnischen Unternehmen tätigen 🇪🇪.
Wenn die Ampel grün leuchtet, sieht Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer etwa so aus:
EE000000000.

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2.2 Wichtige Mehrwertsteuersätze 📊
Art der
Mehrwertsteuer
Indikato
r Anwendbarkeit
Normalsatz 20 %
Dienstleistungen für estnische Unternehmen oder
Personen
Reduzierte Rate 9 %
Unterkunft, ausgewählte Bücher, einige medizinische
Produkte
Nulltarif 0% Dienstleistungen für EU- und Nicht-EU-Kunden
📝Tipp: Verwenden Sie für grenzüberschreitende EU-B2B-Transaktionen den Begriff
„Reverse-Charge-Mechanismus“ und wenden Sie den Mehrwertsteuersatz von 0 % an. Bei
B2C-Transaktionen, insbesondere außerhalb Estlands, kann es etwas kompliziert werden ⚖️.
2.3 Vorsteuerabzug💰

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Vollständig steuerpflichtige Leistungen? Sie haben das Recht, die auf damit verbundene Waren
und Dienstleistungen gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern 🔄. Übersteigt die erhobene
Steuer die geschuldete Steuer, kann der Überschuss für andere Steuerschulden verwendet oder
nach Zustimmung des Finanzamtes eine Steuerrückerstattung beantragt werden 🟢.
3. Steuerlicher Wohnsitz 🚶‍♂️
3.1Steuerlicher Wohnsitz einer natürlichen Person 🚶‍♂️
Um als Einzelperson in Estland ansässig zu werden, müssen die folgenden Kriterien erfüllt sein:
Ihr Hauptwohnsitz ist Estland 🏠
Sie bleiben mindestens 183 Tage im Kalenderjahr in Estland 📆
3.2Steuerlicher Wohnsitz einer juristischen Person 🏢:
Körperschaften werden gebietsansässig, wenn sie nach estnischem Recht gegründet wurden.
Residenzen sind auch Europäische Aktiengesellschaften (SE) und Europäische Verbände (SCE)
mit Sitz in Estland 🇪🇪. Sie werden nach den jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen besteuert.
§ 6. Einwohner (1)
Damit natürliche Personen als Einwohner gelten, müssen sie ihren Wohnsitz in Estland haben
oder sich innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten mindestens 183 Tage in
Estland aufhalten.
Ab dem Tag ihrer Ankunft gelten sie als Bewohner. Darüber hinaus gelten estnische
Diplomaten, die im Ausland dienen, ebenfalls als Einwohner. Diese Einwohner sind verpflichtet,
auf ihr gesamtes Einkommen Einkommensteuer zu zahlen, unabhängig von der Quelle, ob in
Estland oder im Ausland, und unabhängig von den in den §§ 13-22 definierten
Einkommenskategorien. [RT I, 07.06.2012, 1 – Inkrafttreten 01.04.2013]

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(2) Juristische Personen erhalten die Aufenthaltserlaubnis, wenn sie nach estnischem Recht
gegründet wurden. Als Einwohner gelten auch Europäische Aktiengesellschaften (SEs) und
Europäische Vereinigungen (SCEs) mit Sitz in Estland. Diese Unternehmen unterliegen der
Besteuerung der in §§ 48–52 genannten Posten und sind verpflichtet, Einkommensteuer auf
Zahlungen gemäß § 41 zu erheben.
Rechtliche Grundlage:
https://www.riigiteataja.ee/en/eli/502042015008/consolide
3.3 Aber….ich bin ein E-Resident! 🌐
Ein E-Einwohner unterscheidet sich von einem estnischen Einwohner. Grundsätzlich handelt es
sich um einen Nichtansässigen, der in Estland nur Einkommensteuer zahlt, die in Estland erzielt
wurden 💶. Bitte beachten Sie, dass die E-Residency nicht automatisch vor der Besteuerung in
anderen Regionen schützt.
E-Residency erleichtert digitale Abläufe in Estland 🇪🇪. Dazu gehören das digitale Signieren von
Dokumenten ✍️, die Gründung von Unternehmen 🏢, der Zugriff auf Online-Banking 💳,
Steuererklärungen 📄und mehr. Die steuerliche Ansässigkeit eines E-Residenten wird jedoch
von verschiedenen Aspekten beeinflusst, wie zum Beispiel seinem tatsächlichen Wohnsitz 🏠,
der Aufenthaltsdauer in einem bestimmten Land 📅sowie persönlichen Bindungen zu diesem
Land.
Interessanterweise gilt ein estnisches Unternehmen, das von einem E-Einwohner gegründet
wurde, als Einwohner Estlands 🇪🇪. Werden die geschäftlichen Unternehmungen dieses
Unternehmens jedoch von einem ausländischen Standort aus durchgeführt oder verwaltet,
unterliegen die in diesem ausländischen Hoheitsgebiet erzielten Einkünfte dort der Steuerpflicht
🌍. Estland gewährleistet in solchen Fällen die Vermeidung einer Doppelbesteuerung.
Daher ist es wahrscheinlich, dass ein in Estland ansässiges Unternehmen auch in einem anderen
Land steuerpflichtig ist. Eine E-Residency in Estland gewährleistet nicht automatisch die

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Befreiung von ausländischen Steuerpflichten. Darüber hinaus ist nicht garantiert, dass die
Steuern nur für Estland gelten.
Um von den steuerlichen Anreizen und Ermäßigungen der Doppelbesteuerungsabkommen 📜
zu profitieren, die Estland mit anderen Ländern geschlossen hat, muss ein Nichtansässiger der
estnischen Steuer- und Zollbehörde eine Wohnsitzbescheinigung 📝vorlegen, die von der
Steuerbehörde des betreffenden Landes genehmigt wurde fremdes Land.

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ESTLAND CONSULTING OÜ
(Registrierungsnummer: 14542319, FIU-Lizenz: FIU000310)
ESTLAND CONSULTINGGmbH ist MitgliedEstnische Industrie- und Handelskammerund wir
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Danke