Checkliste zur Durchführung einer Financial Due Diligence Mehr Informationen zur Financial Due Diligence auch in folgendem Artikel: https://www.dawicon.de/die-financial-due-diligence-erklaert-inklusive-pdf-checkliste/

1. Anforderungsliste & Datengrundlage für die Financial Due Diligence
Diese Liste kann als Grundlage zur Vorbereitung oder Durchführung Ihrer Financial Due Diligence dienen, sie erhebt aber keinen Anspruch
auf Vollständigkeit. Zudem sind wesentliche Teile anderer Disziplinen, wie der Commercial, Legal oder Tax Due Diligence weitestgehend
ausgeklammert.
Bitte beachten Sie, dass je nach Größe, Branche und Organisationsstruktur des Zielunternehmens, bei dem die Due Diligence durchgeführt
werden soll, diese Liste erheblich umfangreicher sein kann.
Organisation & Unternehmensstruktur
Angefordert
am
Erhalten am Erhalten von
Unternehmen
Unternehmenspräsentation
Aufstellung der Beteiligungsstruktur (Tochtergesellschaften, Beteiligungen, Joint Ventures
und nahe stehende Personen)
Organigramm
- Funktional
- Standorte
Prozesse und Richtlinien
Prozessbeschreibungen und Benennung wesentlicher Ansprechpartner aus den Bereichen
- Finance
- Controlling
- Interne Revision, Risikomanagement & Corporate Governance
- HR
- Interne IT
Bilanzierungshandbuch, sofern vorhanden
Beschreibung der Ausübung von Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechten und ggf.
Änderungen hiervon in den letzten 3 Jahren
Beschreibung des Planungsprozesses
Rechtliche Unterlagen
Angefordert
am
Erhalten am Erhalten von
Gesellschaftsrechtliche Unterlagen
Gesellschaftsvertrag und -vereinbarung
Gesellschaftsbeschlüsse der letzten drei Jahre
Gesellschafterliste
Handelsregisterauszug
Beherrschungs- und Ergebnisabführungsverträge
Vertragsrechtliche Unterlagen
Kunden und Lieferantenverträge, sofern für die Prüfung wesentlich
Bankverträge: Darlehensverträge, Finanzierungszusagen, erhaltene Bürgschaften
Gegebene Bürgschaften & Patronatserklärungen
Aufstellung über sonstige Haftungsverhältnisse
Cash-Pooling Vereinbarungen
Factoring-Vereinbarungen
Behördliche Unterlagen
Gewerbeanmeldung & Gewerbeerlaubnis
Behördliche Auflagen
Finanzielle Unterlagen
Angefordert
am
Erhalten am Erhalten von
Vergangenheitsanalyse
Jahresabschlüsse der letzten 3 -5 Jahre + Lageberichte
Aktuelle Zwischen- und Monatsabschlüsse, Controlling-Berichte laufendes Jahr
Abschlussprüfungsberichte & Management Letter der letzten 3 Jahre
Prüfungsberichte von steuerlichen Außenprüfungen
Berichte der internen Revision
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2. Finanzielle Unterlagen
Angefordert
am
Erhalten am Erhalten von
Bilanz
Aktiva
Anlagevermögen
Detailiertes Anlagegitter mit allen Aufstellung aller Anlagengüter
Identifikation von wesentlichen Investitionen
- ggf. Nachweis durch Kaufverträge, Grundbuchauszug
Aufstellung wesentlicher Abwertungen der letzten drei Jahre
Nachweis zum Schutz und Bewertung immaterieller Vermögenswerte
Aufstellung notwendiger Instandhaltungsaufwendungen (auch im Rahmen der Durchsicht
sonstigen betrieblichen Aufwendungen)
Aufstellung geleaster Anlagegüter (Leasinggeber, Laufzeit, Leasingrate, ect.)
Forderungen & sonstige Vermögensgegenstände
Aufstellung des Forderungsbestands
Altersstrukturliste der Forderung und Aufstellung von Pauschal- und
Einzelwertberichtigungen auf den Forderungsbestand
Prozessbeschreibung zur Bonitätsprüfung, Mahnwesen und Einhaltung von
Zahlungszielen
Ermittlung durchschnittliche Zahlungsziele
Nachweise zu wesentlichen sonstigen Vermögensgegenständen
Vorräte
Aufstellung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Mengengerüst) und deren Bewertung
(Preisgerüst)
Aufstellung von fertigen und unfertigen Erzeugnissen und deren Bewertung
Bestand an "Langsamdreher" und Altbeständen, sowie deren Bewertung
Flüssige Mittel
Aufstellung und Nachweis durch Bankauszüge und -Auskünfte aller bestehenden Konten
und Bankverbindungen
Mitteilung zum vorliegen von Auszahlungsbeschränkungen und Restriktionen (z.B. bei
Auslandstöchtern)
Ggf. Cash-Management Prozessdarstellung, sofern vorhanden
Passiva
Eigenkapital
Zusammensetzung des Eigenkapitals und Gesellschafterkonten (ggf. nicht geleistete
Einlagen oder Beteiligungen stiller Gesellschafter)
Gewinnverwendungsbeschlüsse und Kapitalmaßnahmen der letzten drei Jahre
Rückstellungen
Detailierter Rückstellungspiegel und Nachweise zur Berechnung zu wesentlichen
Positionen
Gutachten zu Pensionsverpflichtungen, Rückbauverpflichtungen und sonstiger
finanzmathematischer Gutachten
Aufstellung aller offenen Rechtstreitigkeiten und abgeschlossenen Streitigkeiten der
letzten 3 Jahre
Aufstellung von Eventualverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinistituten und sonstige Finanzverbindlichkeiten
Darlehensverträge (falls nicht schon unter Vertragliche Unterlagen abgefragt)
Bestehen besondere Vertragsklauseln und Nebenabreden (sog. Covenants)
Gestellte Sicherheiten (falls nicht schon unter Vertragliche Unterlagen abgefragt)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Detailierte Aufstellung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Prüfung der Zahlungsziele & Konditionen für wesentliche Lieferanten
Aufstellung von Rabattvereinbarungen (Kick-Backs, Mengenrabatte, nachgelagerte
Rabatte)
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3. Finanzielle Unterlagen
Angefordert
am
Erhalten am Erhalten von
Gewinn- und Verlustrechnung
Umsatzerlöse
der letzten 3 Jahre, geclustert nach
- Produkten und Dienstleistungen
- Ländern und Regionen
- Kunden und Kundengruppen
Verträge zu wesentlichen Kundenumsätzen
Materialaufwand
Aufstellung der wesentlichen und/oder unverzichtbaren Lieferantenbeziehungen.
Aufstellung sollte enthalten:
- Absatzmengen (vereinbarte Mindestmengen und ggf. Höchstemengen)
- Preise und Rabatte
- Kündigungsfristen
-weitere wichtige Konditionen
Personalaufwand
Mitarbeiterliste (kann weitere Informationen enthalten, falls benötigt)
- Name oder anonymisiert
- Alter
- Funktion und/oder Qualifikation
- Titel
- Bruttogehalt, inklusive Entwicklung der letzten 3 Jahre bzw. tarifrechtlicher
Bestimmungen
- variable Vergütungen
- Firmenwagen
- Urlaubsanspruch
Versicherungsmathematische Gutachten zu Pensionszusagen (falls nicht schon unter
Rückstellungen angefordert)
Aufstellungen zu Mitarbeiterbeteiligungsprogramme
Angaben vom Einsatz von Zeitarbeitskräften, Arbeitnehmerüberlassung, freie Mitarbeiter,
ect.
Steueraufwand
Steuererklärungen, nebst Anlagen und Erläuterungen der letzten 3 Jahre
Steuerbescheide, der letzten 3 vorliegenden Jahre
Letzte Betriebsprüfungs- und Sonderprüfungsberichte, Renten- und
Sozialversicherungsrechtliche Prüfungen
Verbindliche Auskünfte oder Bestätigung dieser, sofern vorliegend
Planung
Unternehmensplanung für 3-5 Jahre und zugrundeliegenden Planungsprämissen.
Bestehend aus
Plan-GuV
Plan-Bilanz
Plan-Cash Flows
Detailplanungen (Working Capital, Investitions-, Personal-, Produktions-,
Kostenstellenplanungen, ect.)
Wirtschaftliche Grundlagen der Planung
Validierung der Planungsgenauigkeit und -treue auf Grundlage des IST/PLAN Abgleichs der
Vergangenheit
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