Presentation on management and control systems - how to asses them, Daria Bochnar, SIGMA expert, and Miroslawa Boryczka, SIGMA, at the joint SIGMA-ReSPA PIFC regional conference for EU candidate countries and potential candidates, Skopje, 19 September 2019 (Turkish).

1. © OECD
Yönetim ve kontrol sistemleri –
nasıl değerlendirilmeli?
AB’ye Aday ve Adaylığa Yakın Ülkeler için
5. Bölgesel Kamu İç Mali Kontrol Konferansı
Yöneticiler çalıştayı
Mirosława Boryczka
Daria Bochnar

2. Çalıştayın amacı
1
Çalıştay tamamlandığında katılımcılar:
• Yönetim ve kontrol sistemlerinin temellerini anlayacak,
• Sağlam ve etkili bir kontrol ortamı kurup uygulayarak
kurumdaki risklerin nasıl azaltılacağını anlayacak,
• Günlük çalışmalarında sağlam bir yönetim ve kontrol
sistemi ile uygulama da dahil olmak üzere kontrol, izleme
ve kurumdaki mevcut kontrollerin etkililiğini
değerlendirmenin önemini kavrayıp iyi kontrol elçileri
haline gelecekler.

3. COSO modeline dayanan
yönetim sistemleri
• Yönetim, önemli çıktılar ve genel ve özel
hedeflere giden yolda katedilen mesafeye
ilişkin sonuçları kontrol eder.
• Yöneticiler, kurum faaliyetlerinin etkililiği ve
etkinliğini arttırmak ve hedeflere ulaşmak
için sağlam yönetim ve kontrol sistemleri
oluşturmalıdır.
2

4. Yönetim ve kontrol sistemleri – öz
değerlendirme rehberinin faydaları
• Yönetimin her unsurunun mevcut durumunu daha iyi anlama ve
değerlendirme imkanı sunar
• Hedeflere etkili ve etkin bir şekilde ulaşabilmek için yönetim ve
kontrol düzenlemelerinin yapısını belirler.
• Yönetim ve kontrol sistemlerinin farklı unsurlarının nasıl
uygulanacağına dair mekanizmalara örnekler sunar.
• Bir dizi soru ile COSO ilkeleri ile uygunluğun kontrol edilmesini
kolaylaştıran bir araç kutusudur.
3

5. İç kontrol sistemlerinin kalitesini
değerlendirmeye yardımcı kılavuz
ilkeler
4
17 COSO ilkesini kullanarak etkili iç kontrol
sistemlerinin önemli unsurları örneklerle
tanımlanmaktadır.
Etkili iç kontrole ilişkin genel ilkeler
COSO ilkelerinin çeşitli unsurlarına ilişkin
iyi uygulama örnekleri

6. Örnekler ve tartışma
 İlke 3: Yapıların, raporlama ilişkilerinin, yetki ve
sorumlulukların belirlenmesi;
• salon: Platinum 1 (simültane çeviri sağlanacaktır)
 İlke 5: Hesap verebilirliğin güçlendirilmesi.
• salon: Gold (sadece İngilizce)
5