Реформа, яка створить умови для справедливого конкурентного середовища

1. Трансфертне
ціноутворення
Імплементація в Україні рекомендацій
Організації економічної співпраці та розвитку (ОЕСР)

2. Навіщо це потрібно?
• Боротьба з ухиленням від податків за допомогою офшорів
• Збільшення надходжень до державного бюджету
• Впровадження прозорого механізму визначення cправедливої
ринкової ціни
• Створення умов для справедливого конкурентного середовища
– всі повинні платити податки за однаковими правилами
• Удосконалення системи адміністрування податків шляхом
підвищення ролі економічного аналізу та податкового
прогнозування
• Зменшення податкового тиску на легальний бізнес

3. Чому це важливо
для кожного ?
Використання учасниками ринку справедливої ринкової ціни є
запорукою створення прозорого конкурентного середовища і
забезпечення рівномірного та справедливого оподаткування.
Наслідки нечесної конкуренції:
• Ті, хто платить податки в повному обсязі, перебувають у
програшних умовах порівняно із підприємцями-мінімізаторами
• Чесним підприємцям важче створювати нові робочі місця та
підвищувати зарплати
• Підприємці-мінімізатори можуть демпінгувати або завищувати
ціни без огляду на вимоги ринку
• Недоотримані податки не дають державі змоги підвищувати
соціальні стандарти

4. Що ми пропонуємо?
• Встановити державний контроль за трансфертним ціноутворенням,
який максимально відповідатиме європейським нормам
• Впровадити чіткі та прозорі процедури узгодження з податковими
органами ціноутворення та податкового планування щодо
контрольованих операцій (для великих платників податків)
• Прозорі та зрозумілі процедури і методи визначення відповідності
рівня цін у контрольованих операціях ринковим цінам
• Єдиний порядок визначення джерел інформації для розрахунку
ринкових цін
• Систему, що забезпечуватиме бізнесу стабільність умов
оподаткування контрольованих операцій

5. Що таке «трансфертне
ціноутворення»?
Це система визначення ціни продажу товарів (робіт, послуг) в
операціях між пов’язаними особами та особами, прирівняними до
них.

6. Кого це стосуватиметься?
Тих, хто проводить протягом року операції на загальну суму 100
мільйонів гривень із особами, які є:
• пов’язаними
• прирівняними до пов’язаних осіб

7. Хто є пов’язаними особами?
• Юридична особа, яка здійснює контроль над платником податків
або контролюється таким платником, або знаходиться під
спільним контролем з таким платником
• Фізична особа або члени її сім’ї, які здійснюють контроль над
платником податків.
• Посадова особа платника податків або члени її сім’ї, які
здійснюють від імені такого платника податків юридичні дії.

8. Хто прирівнюється до
пов’язаних осіб?
• особи, які здійснюють операції:
o з купівлі-продажу корисних копалин загальнодержавного
значення (руди чорних і кольорових металів, горючі корисні
копалини і т.д.)
o зовнішньоекономічні операції з товарами світової біржової
торгівлі (вуглеводні, пшениця, мінеральні добрива, дорогоцінні
метали та інше)
• будь-які офшорні нерезиденти або резиденти, що
використовують податкові пільги чи спеціальні режими
оподаткування
• резиденти–посередники (транзитери), які не виконують ніяких
функцій, крім організації продажу

9. Як це працює сьогодні
Ціна Ціна
100 грн. 200 грн.
Україна Кіпр
Італія
Собівартість: 90 грн.
Задекларований прибуток: 10 грн.
Податок на прибуток: 2,1 грн.
Втрати бюджету: 21 грн.

10. Як це працюватиме у
майбутньому
Ціна
200 грн.
Україна Кіпр Італія
Собівартість: 90 грн.
Задекларований прибуток: 110 грн.
Податок на прибуток: 23,1 грн.

11. Що це значить для бізнесу?
• Збільшення кількості податкових перевірок не буде!
• Великий платник податків матиме право на попереднє (на 3-5 років)
узгодження із центральним податковим органом рівня цін у
контрольованих операціях
• Стабільні правила оподаткування контрольованих операцій при
незмінності умов їх проведення
• Річний електронний звіт про контрольовані операції (до 1 травня)
• Запит від ДПС на уточнення інформації – до 15 травня

12. Що це значить для громадян?
Чесні податки = зарплати та пенсії бюджетникам.
Очікуваний економічний ефект
3 000 000 000
гривень на рік, що додатково надходитимуть до бюджету
Чесна конкуренція = стабільне
працевлаштування для громадян!