Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

1. Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT
Viết sai hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) xử lý như thế nào? Đây là lỗi mà kế toán
thường xuyên gặp phải và rất lung túng trong việc xử lý. Bài viết này Công ty kế toán
Thiên Ưng xin hướng dẫn cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn giá trị gia tăng
theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.
- Nói về vấn đề viết sai hóa đơn GTGT thì có rất nhiều trường hợp như: Viết sai tên công ty,
viết sai tên người mua hàng, viế sai địa chỉ, viết sai mã số thuế, viết sai ngày tháng, viết sai
tên hàng hóa, dịch vụ, viết sai đơn vị tính, viết sai số lượng, viết sai đơn giá, viết sai số tiền,
viết sai thuế suất…
Tuy là có rất nhiều trường hợp viết sai hóa đơn GTGT nhưng tóm lại chỉ có 3 trường
hợp cụ thể như sau:
- Phát hiện hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống.
- Phát hiện hóa đơn viết sai, đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai.
- Phát hiện hóa đơn viết sai, đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế.
Cách xử lý các trường hợp khi viết sai hóa đơn GTGT cụ thể:
Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính: Quy định xử lý
đối với hoá đơn đã lập:
1. Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:
Cách xử lý:
- Các bạn chỉ cần gạch chéo các liên.
Chú ý: Phải lưu giữ số hóa đơn lập sai (không sé khỏi cuống).
2. Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai, đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai:
Cách xử lý:
- Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai.
+ Biên bản thu hồi hóa đơn phải có chữ ký, đóng dấu xác nhận của 2 bên, ghi rõ lý do
thu hồi. Mẫu các bạn có thể tải về tại đây: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn
- Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hóa đơn đã lập sai đó.
- Xuất lại Hoá đơn mới (đúng). Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.
3. Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai, đã giao cho khách hàng vàđã kê khai thuế:

2. a. Trường hợp hóa đơn viết sai mà không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp:
Các lỗi sai như: Viết sai ngày tháng, tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số tài khoản...
Cách xử lý:
- Lập biên bản ghi rõ sai sót.
- Lập biên bản thu hồi hóa đơn sai (mẫu các bạn có thể xem phần trên).
- Bên bán lập lại hóa đơn mới.
+ Trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng hiện tại) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu và ghi rõ
thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm.
Hướng dẫn kê khai thuế:
- Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới (tức là tháng hiện tại): Kê khai vào Bảng kê hóa đơn
hàng hóa, dịch vụ bán ra hoặc mua vào thì: Ghi âm cột doanh thu và tiền thuế GTGT của
hóa đơn cũ, ghi dương cột doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT của hóa đơn mới.
(theo Công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013)
b. Trường hợp hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền thuế:
Các lỗi sai như: Sai đơn vị, đơn giá, thuế suất, tổng tiền ....
Cách xử lý:
- Lập biên bản ghi rõ sai sót,
- Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.
+ Trên hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất
thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều
chỉnh không được ghi số âm (-)
Xem thêm: Cách viết hóa đơn điều chỉnh
Hướng dẫn kê khai thuế:
- Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, hai bên kê khai điều chỉnh doanh số
mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.
Chi tiết mời các bạn xem them: Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT.
Công ty kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công. Để hiểu rõ hơn và biết cách xử lý
các tình huống liên quan đến hóa đơn GTGT cũng như kê khai thuế, các bạn có thể tham
gia: Lớp học thực hành kế toán thuế trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế