1. FISCALE ACTUALITEITEN
VOOR DE IB-ONDERNEMER

2. Willekeurige afschrijving
Maximaal 50 % willekeurig afschrijven over
investeringen tweede halfjaar 2013
-
het is 50 % bovenop reguliere!
restant verdelen over volgende jaren
er kan verschil van inzicht bestaan
over verdeling over komende jaren
ingebruikname voor 1 januari 2016

3. Optimaliseren investeringen
Investeringsaftrek tot € 55.000 28%
Energiezuinig bijv. LED-Zonnepalen 41,5%
Milieuvriendelijk maximaal 36%
Versnelde afschrijving 50% investering 2013
Mogelijke beperkingen bijv. energiezuinige auto's

4. Auto’s
Voorbeeldberekening aanschaf auto nog in 2013:
Aanschaf Mitsubishi Outlander Plug in Hybrid:
Aanschafwaarde incl. btw:
btw
belastingaftrek investeringsregelingen
belastingaftrek versnelde afschrijving
Netto kosten in eerste jaar:
KIA 28 %
MIA 36 %
€ 43.490
€ 7.547 -/€ 10.287 -/€ 12.056 -/€ 13.600
- 10.064
- 12.939
23.003 x 52 % (hoogste schijf)
x 86 % (MKB-winstvrijstelling) = € 10.287

5. Auto's
Wijzigingen investeringsaftrekken in 2014
– Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer
voor zuinige auto's
– Vermoedelijke aanscherping mogelijkheid milieuinvesteringsaftrek
Keuze herziening?

6. Auto's
Nieuwe regeling oldtimers
– Voor vrijstelling MRB pas oldtimer bij leeftijd van
40 jaar in plaats van 30 jaar
– Overgangsrecht voor gevallen die er nu tussen
zitten
Accijnsverhoging diesel en LPG
Bijtelling hybride auto's naar 7 %
Bijtelling elektrische auto's naar 4 %

7. Zonnepanelen
Aanschaf door privé persoon
- btw terug vragen op privé naam
- levering aan energie leverancier, forfaitaire
bijtelling
- KOR voor privé persoon, maar telt mee
met inkomsten eenmanszaak

8. Geen nieuws over:
Voorlopig geen aanpassing
zelfstandigenaftrek en/of urencriterium
Voorlopig geen winstbox
Investeringsaftrekken blijven bestaan
– Laagste grens wel wat opgetrokken
– Groene investering (EIA / MIA) blijven bestaan

9. Fiscus is geen bank meer!
Inkomstenbelasting
Vanaf 1 april 2014:
- wettelijke rente niet-handelstransacties (thans 3 %)
- minimaal 4 %
Vennootschapsbelasting
Vanaf 1 april 2014:
- wettelijke rente handelstransactie (thans 8,5 %)
- minimaal 8 %
LET OP! Opzettelijk onjuiste schatting wordt strafbaar!
LET OP! GELD NIET VOOR TERUG TE ONTVANGEN BELASTING!

10. Wordt de B.V. aantrekkelijk?
Overwegingen blijven eigenlijk hetzelfde
Winstniveau moet aanzienlijk zijn
Zeker in geval van EIA en MIA is ibonderneming aantrekkelijker in fiscale zin
Aansprakelijkheid

11. Aanpassing aftrek hypotheekrente
Geleidelijke afbouw: elk jaar 0,5 % minder aftrek in 52 %schijf
Ook in 2014 extra jaar renteaftrek voor leeg- en te
koopstaande woningen
Let op: nieuwe leningen melden bij belastingdienst (lening
van familie, niet bancaire leningen)

12. Woning + schenken
Schenken € 100.000 belastingvrij voor woning
-
-
schenkingen 29 oktober 2013 t/m 31 december 2014
gebruik voor aankoop woning/aflossen eigen woning
schuld/verbouwing eigen woning
schenkingen van een ieder (niet alleen ouder-kind)
partners worden als 1 gezien voor de schenkingen
ook voor ouders aan kinderen en kleinkinderen voor
beperking vermogen i.v.m. eigen bijdrage AWBZ

13. Bedrijfsopvolging
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit niet discriminerend
volgens Hoge Raad
– Volledige vrijstelling voor € 1.028.132
– Over restant een vrijstelling van 83 %
– Alleen voor ondernemingsvermogen

14. AWBZ-bijdragen
Vermogenstoets bij opname in verzorgingstehuizen
Hoge of lage AWBZ-bijdragen? Afhankelijk van:
– Inkomen uit AOW en pensioen
– Box 3 vermogen
– Is er nog een partner?
Hoge bijdrage, hoe te voorkomen?
–
–
–
–
Wegschenken van vermogen
Inbrengen vermogen in een B.V.
Testament up to date maken bij partners, levenstestament
Let op met eigen woning

15. Algemene zaken
Geen BTW brieven meer per aangiftetijdperk,
slechts een keer per jaar
Verlenging BTW laag tarief voor renovatie en
herstel van bestaande woningen tot 1 januari
2015
Verplichte werkkostenregeling uitgesteld
naar 2015, maar verdient wel aandacht!

16. Zijn er nog vragen?