Unidad de analisis financiero UAFChile

1. “PROPUESTA DE CONTROLES PARA
PREVENIR EL INCUMPLIMIENTO DE LOS
USUARIOS DE ZONA FRANCA ANTE LA
UAF.”
Seminario Profesional para optar al Título Profesional:
“Ingeniero de Ejecución en Control de Gestión”
Iquique-Chile 2015
Profesor Patrocinante:
Héctor Taucare Taucare
Alumnos:
Mervyn Ayres Cortes
Bernarda González Mamani
Héctor Rojas Izquierdo
Sara Zambra Calloja

2. El Significado y Reseña Histórica de la
UAF.
La sigla UAF, significa Unidad de
Análisis Financiero es un servicio
descentralizado y público, con personalidad
jurídica y patrimonio propio, esta
relacionado con el (la) Presidente (a) de la
República de Chile a través del Ministerio de
Hacienda, fue creado con la Ley N° 19.913
el 18 de diciembre de 2003.
Un Gran acontecimiento fue:
«Ataque de la Torres Gemelas»
•

3. Objetivos de la Unidad de Análisis
Financiero son:
Prevenir e impedir la utilización de los
sistemas financieros y de otros sectores
de la actividad económica chilena. Para la
comisión de los delitos de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo.

4. ¿Qué es el Lavado de Activo?
Busca ocultar o disimular la naturaleza,
origen, ubicación ,propiedad o control de
dinero o bienes obtenidos ilegalmente.

5. ¿Cómo se configura el lavado de
activos?
En el lavado de activos se identifican tres etapas :

6. Existen entidades Nacionales e
Internacionales como cooperantes.
Fuente. Unidad de Análisis Financiero (UAF)
Algunas Cooperación Nacional de instituciones
públicas y privadas son:

7. Intercambio de información entre
UAF y la Fiscalía de Chile.
Fuente: UAF 2014

8. Cooperación internacional
mediante acuerdos Bilaterales y
Multilaterales
Grupo Egmont de Unidades de
Inteligencia Financiera
Organización para la
Cooperación y el
Desarrollo Económico
Comités de Sanciones ONU
Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica
HOY

9. MATRIZ FODA DE LA
UNIDAD DE ANÁLISIS
FINANCIERO.
Fortalezas
• Distintas instituciones
colaboradoras para el
seguimiento del LA y FT
(Ministerio Público, SII,
Aduanas, etc.)
• Alianza estratégica Bilaterales
y Multilaterales.
• Soporte tecnológico en línea
(Dicom, SII, PDI).
Debilidades
• El sistema tiene carencia
que permite
irregularidades
(vulnerable).
• Deficiente recopilación de
datos.
Oportunidades
• Fomentar la cooperación
pública y privada través de
convenios.
• Potenciar la colaboración
internacional.
• Difundir, capacitar y
transparentar.
Estrategia FO
• Coordinar y concretar
convenios de mutua
colaboración.
• Aplicación de políticas de
transparencia y difusión .
• Estandarizar el soporte
informativo.
Estrategia DO
• Controles periódicos y
correcciones de los procesos.
• Fomentar la responsabilidad
de contar con la información.
Amenazas
• El LA favorece la criminalidad,
permitiendo al delincuente
legitimar el delito.
• El FT atenta contra la
seguridad de los estados.
• El dinero ilícito permite el
crecimiento al lavado de
Estrategia FA
• Desarrollar nuevos métodos
de Supervisión.
• Una Mejor y mayor
comunicación con las
autoridades.
Estrategia DA
• Personal calificado.
• Contar con un plan B de
forma de ayudar en aclarar
dudas.

10. Reseña Histórica Zona Franca de
Iquique
Su creación se inició con el presidente Eduardo
Frei Montalva y su primer Decreto, después el
presidente Salvador Allende en febrero de
1973 y luego Augusto Pinochet reactivó ese
proceso en 1975.
Reseña Histórica Zona
Franca de Iquique
Su creación se inició con el entonces
presidente Eduardo Frei Montalva con
su primer Decreto. Después el
presidente Salvador Allende en febrero de
1973. Luego Augusto Pinochet reactivó
ese proceso en 1975. Donde comenzó
sus actividades la Zona Franca de Iquique
(Zofri).

11. ¿Qué es la Zona Franca de Iquique?
• Es un eficiente centro de negocios, donde
se realiza una fuerte actividad comercial e
industrial al por mayor y por menor,
nacional e internacional.

12. MAPA ESTRATEGICO ZOFRI S.A.

13. Fuente Zona Franca S.A

14. Fuente: Zona Franca S .A información entregada al 31de
Marzo 2015.

15. Actualidad Zona Franca Iquique
La Zona Franca tiene 206,33 hectáreas,
Alto Hospicio 122,06 hectáreas y Parque
Industrial Chacalluta 132 hectáreas
 2014 Inaugurada la ampliación de la Séptima
Etapa de Mall Zofri con 16.000 m2.
 2016 Entraran en funcionamiento 6 Salas de
cine entre los que cuentan 2 Salas 3D y
Salas 4DX de última generación . . (Diario
La Estrella de Iquique, junio del 2014
 Parque Industrial de Alto Hospicio
 2020 Termino de dichos proyectos .
(Luis Alberto Simian, Ex Presidente Zofri)

16. Beneficios Tributarios y Aduaneros
Beneficios Tributarios
 Exención de pago del impuesto
de Primera Categoría.
 Exención de pago del Impuesto
al Valor Agregado por las
operaciones que se realizan
bajo régimen de zona franca.
 Exención del pago del
Impuesto al Valor Agregado por
los servicios prestados entre
usuarios dentro del recinto de
zona franca.

17. Beneficios Aduaneros
Destinos de las
mercancías
Zona franca
de extensión
Resto de chile Extranjero
Arancel - • Máximo 6%.
• Franquicia para
viajeros sin carácter
comercial: USD
1.218
•No paga
arancel en
Chile
impuesto a la
importación
0,55% sobre
valor CIF
- -
Impuesto al valor
agregado (IVA)
- • 19% sobre valor de
venta más el arancel.
• Franquicia para
viajeros sin carácter
comercial: USD 1.218
-
Fuente: Memoria Anual Zona Franca S.A 2014

18. Marco legal que la regula
• Fiscalización de la Superintendencia de
Valores y Seguros (SVS).
• Sujeta al control de la Contraloría General
de la Republica, y en cuanto a su
presupuesto e inversiones.
• Ministerios de Hacienda, de Economía y
de Desarrollo Social.
• (SEP), Organismo Técnico Asesor del
Estado dicta normas y políticas para una
gestión más eficiente, eficaz, y
transparente de las empresas del sector
estatal bajo su control de gestión.

19. MATRIZ FODA DE
ZONA FRANCA S.A.
Fortalezas
• Diversificación de clientes.
• Beneficios zona franca,
exención de impuestos.
• Ubicación estratégica.
• Estabilidad en solvencia
económica y financiera.
Debilidades
 Lenta Toma de decisiones
 Baja flexibilidad en su gestión
comercial (tarifas, servicios,
etc
• Mala imagen frente a los
usuarios.
• Sistema informáticos
deficientes.
Oportunidad
• Plataforma para flujo de
mercancías.
• Alianza con distintos actores
mejorando la operatividad.
• Generar valor agregado a los
usuarios.
• Nuevos mercados de ingreso y
salida de producto.
Estrategia FO
• Implementar mayor difusión
fuera de país para atraer
clientes.
• Implementar capacitación y
entrenamiento permanente de
los usuarios.
Estrategia DO
• Mejora de implementación
tecnológica.
• Mejoras de imagen para salida
internacional.
• Agilidad en la toma de
decisiones en miras hacia el
comercio internacional.
Amenazas
• Pérdida de valor económico de
la franquicia.
• Aumento de la competencia
nacional.
• Mal uso del sistema por
usuarios, provoca aduaneras
restrictivas en los países
vecinos.
Estrategia FA
• Mantenerla calidad e imagen a
nivel nacional e internacional
de la empresa.
• Desarrollar políticas de
incentivo a los usuarios
Estrategia DA
• Hacer charlas o usar otro
medio informativo a usuarios
para tomar responsabilidad de
las normas.
• Trabajar en conjunto con los
grupos de interés directo e
indirecto.
• Coordinar programas .

20. Contratos con Empresas Usuarias
• La relación de Zofri S.A. con sus
clientes directos, que son los
usuarios es a través de contratos
de usuarios y el Reglamento
Interno Operacional.
Los contratos se clasifican en :
• Usuarios con Instalaciones Propias
• Industriales
• Depositantes de Almacén Publico
• Contratista de Obras Civiles.
• Otros.

21. Planteamiento
del Problema
N° de procesos
sancionatorios
iniciados
Por año y sector
económico
TIPO DE INSTITUCIÓN
2012 2013 2014
TOTAL
2012
TOTAL
2013
Total
2014
Administ radoras de Fondos Mut uos 0 0 0
Administ radoras de Mut uos Hipot ecarios 0 0 0
Administ radoras Generales de Fondos 0 0 0
Administ radores de Fondos de Pensiones (AFP) 1 1 0
Agent es de Aduana 11 7 2
Agent es de Valores 0 0 0
Bancos 2 0 0
Bolsas de Product os 0 0 0
Bolsas de Valores 0 0 0
Cajas de Compensación 0 0 0
Casas de cambio 29 26 60
Casas de Remat e y Mart illo 12 10 10
Casinos de Juegos 1 1 0
Casinos Flot ant es de Juegos 0 0 0
Comit é de Inversiones Ex t ranjeras 0 0 0
Compañías de Seguros 1 1 0
Conservadores 0 0 0
Cooperat ivas de Ahorro y Crédit o 2 2 0
Corredores de Bolsa de Valores 13 15 10
Corredores de Bolsas de Product os 0 0 0
Corredores de Propiedades 107 59 49
Emisoras de Tarjet as de Crédit o 7 0 0
Empresas de Arrendamient o Financiero (Leasing) 1 0 0
Empresas de Fact oraje (Fact oring) 2 0 17
Empresas de Securit ización 0 0 0
Empresas de Transferencia de Dinero 2 4 1
Empresas de Transport e de Valores 7 1 1
Empresas de Gest ión Inmobiliaria 23 5 27
Hipódromos 0 0 0
Inst ituciones Financieras 0 0 0
Not arios 6 3 2
Operadoras de Tarjet as de Crédit o 0 0 0
Operadores de Mercados de Fut uro y de Opciones 1 1 2
Ot ras Ent idades facult adas para recibir Moneda Ex t ranjera 1 0 1
Salas de Juegos 0 0 0
Sociedades Administ radoras de Zonas Francas 0 0 0
Sociedades Anónimas Deport ivas 0 3 1
Sociedades que Administ ren Fondos de Inversión Privados 0 0 2
Usuarios de Zonas Francas 175 163 120
Personas Nat urales 2 13 2
0
TOTAL 406 315 307

22. Estadísticas entidades
supervisadas
Casas de
Remate y
Martillo 4,59%
Notarios 6,49%
Gestión
Inmobiliaria
8,48%
Corredores de
Propiedades
18,80%
Usuarios de
Zonas Francas
40,47%
Agentes de
Aduana 5,02%
Casas de
Cambio 4,85%
Fuente UAF Sujetos Obligados a Reportar

23. Estadísticas de incumplimiento más recurrentes
de los Usuarios de Zona Franca Iquique.

24. Existen 60 casos en Chile condenados por
lavado de activos
Año Nombre del Caso Fiscalía N° Condenados Monto
2013 Caso 60: Nano y Rucio Curico 2 $ 2.370.000
Caso 52La Gran Playa Santiago 2 $ 496.000.000
2012 Caso 49-48 Carrerita Santiago 11 $ 84.331.270
2011 Caso 37 Gaete Santiago 14 $ 427.127.139
Caso 34 Mueble Iquique 1 $ 146.024.512
Caso 28 Localbo Los Andes 2 $ 248.594.245
2010 Caso 25 Los carejarro Santiago 6 $ 276.449.055
2009 Caso 16 La Mona Principal Rancagua 1 $ 13.171.183
Caso 10 La Mona Rancagua 1 $ 117.894.068
Caso 8 Casa de Cambio Los Andes 1 $ 368.523.761
Caso 7 Casa Grande Iquique 1 $ 16.215.116
Caso 6 Subvenciones Santiago 2 $ 8.490.000
2008 Caso 5 Monserrat Santiago 2 $ 40.290.000
2007 Caso 3 Yupel Ovalle 1 $ 584.069.574
Caso 2 Microlavado Santiago 2 $ 10.390.000
Caso 1 El Santo Arica 1 $ 0

25. SECTORES
Automotoras Compra de vehículos pagando un alto monto en efectivo
Inscritos en el Registro Civil
VULNERADOS
Zona Franca: Usada para ingresar al circuito financiero con
fondos de procedencia ilicitas.
• Empresas de Factoring: para el cobro de deuda ilícita.
• Conservadores de Bienes Raíces: inscripción del inmueble, terrenos
adquirido con dineros ilícitos.
• Notarios: Usadas para Tramitación de contrato de compra/venta de
propiedades
• Bancos: contratación crédito hipotecario ,cuentas corrientes, Libretas
de ahorro para la adquisición del inmueble. nacionales e internacionales.
• Casa de cambio: usadas para blanquear dinero a través del cambio de
divisas provenientes. de activos ilícitos.
• Emp. de Gestión Inmobiliaria: usada en la compra/venta de inmueble
“en verde”, con fondos ilícitos.
• Compañía de Seguros: usada para adquirir póliza de contrato de
compra/venta de propiedad obtenida

27. Metodología utilizada
Cuestionario
N° Nacionalidad Nombre de Oficial de Cargo persona que
Empresa Empresa Cumplimiento Informa los reportes
1 Boliviana Import Jeis Isidro xxxxxx Contador
2 Chile Import Kany Patricia xxxxx Contador
3 China Impor Dubai Xin xxx Secretaria
4 China Xiada Ltda Jianliang xxxx Secretaria
5 Boliviana Gaviota xxxx Jennifer xxx Contador
6 India Import.Newlord Isabel xxxx Secretaria
7 Chile Amatista Ltda Irene xxx Contador
8 China Conex Ltda Judith xxxx Secretaria
9 Chile Import.Torino René xxxx Contador
10 China Import.Yomax Fernando xxxx Contador

28. Analisis del Sistema de Control Interno
Como Técnicas del Control
1ro Análizar la
Planificación Estratégica
de los Usuarios de Zona
Franca de Iquique.
«No cuenta con
Planificación
Estrategia»
Tipos de Planificación
Imagen de la planificación. Joan Amat 2000

29. Análisis Sistema Usuarios Zona Franca de Iquique
v/s Tipos de Control
Control Familiar Control
burocrático
Control por
Resultados
Control
Ad-hoc
Sistema de
control
-Énfasis en las
normas culturales y
en la confianza del
líder con sus
colaboradores.
- Control no formal
Énfasis en
cálculos
procedimientos
formales
Énfasis en el
control y en la
toma de
decisiones.
-Énfasis en las
normas culturales y
en la confianza
interpersonal.
Control no formal
Dimensión de la
Empresa
Pequeña Grande Grande Pequeña
Percepción del
Entorno
-Poco dinámica
-Poco hostil
-Poco complejo
Poco dinámica
Poco hostil
Poco Relativamente
Complejo.
Dinámica
Muy hostil
Complejo
Muy dinámica
Relativamente hostil
Relativamente complejo
Cultura
Organizativa
Priva el
comportamiento de
fidelidad al líder.
Estabilidad aunque a
expensas del líder
-Paternalista
-Priva de el
cumplimiento de
los
procedimientos
-Estabilidad pero
aversión a los
cambios.
Individualismo
(iniciativa,
responsabilidad)
Priva de la
obtención de
resultados
Dinamismo
Individualismo
consensuado
Priva obtención de
resultados
Dinamismo
Imagen de Tipos de
Control Joan Amat
2000.

30. Control Familiar Control
burocrático
Control por
Resultados
Control
Ad-hoc
Estilo de
Dirección
- Personalista Personalista Profesional Profesional
Estrategia Poco formalizada
en la cabeza del
líder
-No suele existir
,si existe nunca
se llega a
implementar
Formalizada
énfasis en el
corto plazo y en
el mercado
Poco formalizada
y flexible
Énfasis en ele
largo plazo
Estructura
Organizativa
-Descentralización
reducida.
-Elevada necesidad
de supervisión
directa.
-Actividades
rutinarias.
-Sistema de
gestión poco
formales.
-Limitada
centralización .
Elevada delegación
-Funcional
-Limitada
necesidad de
supervisión.
-Actividades
rutinarias de
elevada
formalización
-Elevada
descentralización
que esta definida
explícitamente.
-Divisional
-Limitada
necesidad a la
supervisión directa
-Actividad con
elevada
formalización
-Elevada
descentralización
aunque no siempre
este explícitamente
definida.
-Elevada necesidad
de supervisión.
-Actividades no
rutinarias y de
limitada
formalización.
Imagen de Tipos de Control Joan Amat 2000

31. Elementos del Control
Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000

32. Mecanismos de Control Formal
Sistema de Contabilidad Completa es utilizado por los
Usuarios de Zona Franca Iquique.
• Registrar Libros Contables para cumplir con sus obligaciones
tributarias.
• Obtener Estados Financieros (Balance de Comprobación y
Saldos, Balances de 8 Columnas Clasificado y Estado de
Resultados).
• Determinación de la Renta Líquida Imponible y la confección
del registro FUT.
• Declaraciones F29, F22 y F50
• Generar automáticamente las Declaraciones Juradas de
Sueldos y de Honorarios.

33. Mecanismos de Control Informal
(Potencial Humano)
- Cultura
Organizacional
- El Comportamiento
Humano .
Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000).

34. Identificar las Áreas Claves de
Éxito
Areas Sistemas
1.- Recursos Humanos -Capacitación
-Evaluación de Desempeño
2.- Planificación/Control
-Planificación y Control de
Gestión
de Gestión
-Sistema de Monitoreo de
Desempeño
-Auditoria Interna
-Descentralización

35. Indicador de Gestión
Indicador : Gestión
Nombre Formula Observación
Porcentaje de Ingreso de
información
Nº de Clientes / Nº de
registros en el sistema UAF.
Registro de clientes que
compran sobre US$10.000
Nombre Plazo de ejecución Observación
Estructura organizacional 4 meses Definir estructura organizacional
para pequeñas, medianas y
grandes empresas, de manera
que sea estándar según
definición de empresa
Indicador : Cumplimiento
Nombre Plazo de Ejecución Observación
Manual de procedimientos 1 año Confección de un manual.
Nombre Plazo de Ejecución Observación
Capacitación 50 hrs. En1año. Capacitación mínimo 10% de los
usuarios (213 Usuarios)

36. Indicador: Eficacia
Nombre Formula Observación
Porcentaje de registro de
declaraciones juradas
Nº de dec.jur / Nº de
usuarios registrados.
Durante el año T
Indicador de gestión
Indicador: Eficiencia
Nombre Formula Observación
Fiscalización Nº de fiscalizaciones realizadas
en el año / Nº de inspectores.
Durante el año T.

37. Herramienta de Control COSO
Fuente: Coso Coopers&Lybrand 1997
COMPONENTES
ANALIZADOS :
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y comunicación
Supervisión

38. BASADO EN CUESTIONARIO A
USUARIOS ZONA FRANCA
MATRIZ DE RIESGO

39. Hallazgo Riesgo Recomendación
1.- Desconocimiento de la Normativa
En entrevistas y cuestionarios
realizadas a los distinto Usuarios
de Zona Franca, se observa
conocimiento solo de lo general,
no de lo especifico
La falta de los antecedentes,
registros y reportes, conllevan a
sanciones y multas
Confección de un manual de
procedimiento que indique
claramente la asignación de un oficial
de cumplimiento, y sus colaboradores
en proporcionar la información
necesaria.
Falta de compromiso por las
funciones extraordinarias de sus
funciones habituales, para
mantener los antecedentes y
documentos indicado en la ley
19.913
Mayor fiscalización, que desvían
el objetivo principal del negocio
Que el personal encargado tenga un
incentivo por cumplimiento de
funciones
Programar capacitación permanente
al Oficial de Cumplimiento y los
distintos encargados de proporcionar
la información
Calificación del hallazgo
Deficiencia Significativa
Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo: Departamento :
Administración y Finanzas

40. Hallazgo Riesgo Recomendación
2.- Diversidad de Estructura Organizacional
Empresas sin una estructura
organizativa definida,
Expuestos a sanciones y multas Tener un manual de procedimiento
que indique las funciones y
responsabilidades de los
encargados de proporcionar la
información
Empresas pequeñas familiares No preparados para las
fiscalizaciones
Instruir sobre la ley 19.913,
normativas y circulares
Empresas de distintas
nacionalidades, que derivan
estas funciones a personal
asesor externo
Calificación del hallazgo
Deficiencia
Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo Departamento :
Administración y Finanzas

41. Propuestas de Control
2. Detección y reporte
de operaciones
sospechosas
Propuesta de
Control -
Procedimientos
Internos.
-Control y uso de
formularios.
5. Detección, reporte
y registro especial
para operaciones en
efectivo superiores a
US$10.000
Propuesta de Control
-Libro de Registro.
-Manual.
4. Capacitación del
personal
Propuesta de
Control
Incentivos y
Motivación
1. Conocimiento del
cliente
Propuesta de
Control
–Control y uso de
Formularios.
-Documentación de
Respaldo.
-Archivo de
Documentación de
Respaldo.
3. Funcionario
responsable
Propuesta de
Control
-Segregación de
Funciones.
-Asignar Oficial
de Cumplimiento.

42. Conclusión
Lograr los objetivos inicialmente establecidos:
 Implementar controles internos
 Definir procesos
 Responsabilidades
 Establecer capacitaciones periódicas.
 Definir estructura y cultura organizativa.
Creemos que el presente trabajo desarrollado, podrá
contribuir a mejorar las funciones, procedimientos,
responsabilidades que sean claras y precisas, que
logren un eficaz control interno, evitando sanciones
ante futuras fiscalizaciones.