Sesión 3 del Taller de Contraloría Social, que se imparte en el Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria a los Voceros de los Consejos Comunales del Estado yaracuy.

1. Núcleo Yaracuy
ORIENTACIONES PARA LA ASIGNACIÓN Y
CONTROL DE RECURSOS PÚBLICOS
OTORGADOS A CONSEJOS COMUNALES
Abog. Alexander García
Jefe de la Oficina de Atención Ciudadana
Contraloría Municipal de Peña – Estado Yaracuy
Enero 2013
Contacto:
Móvil: 0424 – 5962804 Correo: silvarosanna@gmail.com Twitter: @rosilfer
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2. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO
O ENTE FINANCIADOR
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3. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
Previo a la aprobación del proyecto
y entrega de los recursos:
Verificar la adecuada constitución y registro
del Consejo Comunal.
Constatar la aprobación del proyecto por
parte de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas.
Evaluar la viabilidad técnica, jurídica,
política y financiera del proyecto.
Orientar al Consejo Comunal sobre los
aspectos a considerar para el manejo de los
recursos.
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4. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
Previo al otorgamiento de los recursos:
Celebrar un convenio en el que se establezca,
como mínimo:
Monto, destino de los recursos y plazo de
ejecución del proyecto a financiar.
Obligación de los voceros de la UAFC de
informar al órgano o ente financiador sobre el
uso de los recursos.
Oportunidad, forma y autoridad ante la cual la
UAFC informará sobre la utilización de los
recursos.
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5. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
Otros aspectos a incorporar en
el convenio:
Obligación del Consejo Comunal de
conformar un expediente del proyecto,
en el cual se incorporen los
comprobantes que demuestren el uso
dado a los recursos.
Mención expresa de que no se harán
entregas subsiguientes hasta tanto se
dé cumplimiento a la obligación de
informar sobre la utilización de los
recursos.
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6. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
Otros aspectos a incorporar en el
convenio:
Señalamiento expreso que el
incumplimiento de las obligaciones
asumidas por el Consejo Comunal dará
lugar a la rescisión del convenio.
Obligación del órgano u ente
financiador de fiscalizar, supervisar y
controlar el proyecto financiado.
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7. ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
Posterior al otorgamiento de los recursos:
Fiscalizar, supervisar y controlar el proyecto
financiado.
Solicitar informe final de la ejecución del Proyecto a
la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria.
Verificar el cumplimiento de la obligación de rendir
cuentas por parte de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria.
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8. ORIENTACIONES PARA LOS
CONSEJOS COMUNALES
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9. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Responsables de la Administración de los Recursos
“La Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria es la
instancia del consejo comunal que funciona como un ente
de administración, ejecución, inversión, crédito, ahorro e
intermediación financiera de los recursos y fondos de los
consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y
aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas, privilegiando el interés social sobre la
acumulación de capital.”
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 30. 9

10. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Principios que regulan el manejo de los recursos financieros
EFICACIA
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
ÉTICA
HONESTIDAD
TRANSPARENCIA
RESPONSABILIDAD
CONTROL SOCIAL
RENDICIÓN DE CUENTAS
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 3
Ley Orgánica del Poder Popular, Artículo 5
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11. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Responsables de la Administración de los Recursos
Corresponde a la Unidad
Administrativa y Financiera
Comunitaria:
Ejecutar las decisiones de la
Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas en el área de su
competencia.
Elaborar los registros contables con
los soportes que demuestren los
ingresos y gastos efectuados.
Rendir cuenta ante la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas, Colectivo
de Coordinación Comunitaria y Ente
u Órgano Financiador.
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 31, Numerales 1, 2 y 3
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12. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Competencias de la UAFC en la Ejecución de
Proyectos
 Efectuar gastos sólo para la ejecución del proyecto
aprobado.
 Ejecutar el proyecto bajo la modalidad aprobada por
la Asamblea de Ciudadanos (as).
 Realizar contrataciones y compras una vez que se
cuente con la disponibilidad financiera.
 Contratar siguiendo los procedimientos establecidos
en la Ley de Contrataciones Públicas y su
Reglamento.
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13. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Del Manejo de las Cuentas Bancarias
 Manejar los recursos financieros en una cuenta
corriente a nombre del consejo comunal.
 Manejar la cuenta con, al menos, dos (2) firmas
conjuntas.
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14. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Requisitos para emitir pagos
 Que los bienes hayan sido entregados, con las
características y cantidades requeridas.
Que los servicios pagados se correspondan con los
efectivamente prestados y contratados.
Que las obras se correspondan con las realmente
ejecutadas y su calidad con la especificada en el
respectivo proyecto o contrato.
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15. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Requisitos para emitir pagos
 Que la entrega del bien, recepción de servicios o
ejecución de obras y sus características y cantidades
hayan sido constatados, mediante la respectiva
inspección o control perceptivo.
 Que se hayan previsto las garantías necesarias y
suficientes para responder por las obligaciones
contraidas por el contratista (de anticipo, de fiel
cumplimiento, entre otras).
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16. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Requisitos para emitir pagos
Emitir los cheques a nombre de la persona natural o jurídica que
suministró el bien, prestó el servicio o ejecutó la obra. Estampar
las notas de: “NO ENDOSABLE” y “CADUCA A LOS 60 DÍAS”
35.382,25
Consejo Comunal Sin Fronteras
Ferretería Las Tres Estrellas, C.A.
Treinta y cinco mil trescientos ochenta y dos con 25/100 ---------
-------------------------------------------
Caracas, 02 de marzo 2012
CADUCA A LOS 60 DÍAS
NO ENDOSABLE
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17. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Requisitos para emitir pagos
Estar soportado con los comprobantes del gasto (facturas,
contratos, valuaciones, entre otras), en original y sin
tachaduras o alteraciones que afecten su sinceridad.
Que los precios sean justos y razonables.
Que las facturas cumplan con los requisitos exigidos en la
Providencia Nro. 00071 del SENIAT, publicada en
G.O.R.B.V. 39.795, del 08-11-2011.
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18. Requisitos de las Facturas
12 de marzo de 2012
Consejo Comunal Sin Fronteras
Calle 3, Vereda 6, Sector El Limón, Casa Comunal Sin Fronteras
500 Bloques de 3 huecos de 10,00 5.000,00
concreto de 10
30 Mechas para concreto 6,00 180.00
15 Malla riplex 60 cm x 8 pies 63,50 952,50
5 Carrucha neumática rueda 355,00 1.755,00
10 “ capacidad de 120 kg
7.907,50
12
948,90
8.856,40
Según Providencia Nro. 00071 del SENIAT, publicada en G.O.R.B.V. 39.795, del 08-11-2011
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19. Requisitos de las Facturas
FACTURA Denominación “Factura”
ABASTOS XXXXX Nombre o Razón Social
RIF J-0000000-0 Número de RIF
Calle 14 con 5, Telf Domicilio
0212-7814056
Fecha 14/09/11
08:00 Fecha y hora de emisión del
N° C.F. 0010 comprobante
Número consecutivo del recibo
PAN 2,50 (E)
JUGO 12,00 Descripción, cantidad y monto
CAFÉ 5,00
TORTA 20,00
del bien o servicio, así como la
indicación de exento o
IVA 12% 4,44 exonerado (E)
TOTAL 43,94
XXX545000 Monto y porcentaje del
Impuesto a pagar
Monto total a pagar
Logotipo fiscal y número de
registro de la máquina Fiscal
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20. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Ejemplo de entregas conformes
12 de marzo de 2012
Consejo Comunal Sin Fronteras
Calle 3, Vereda 6, Sector El Limón, Casa Comunal Sin Fronteras
1 Autobús Encava Ent-900 2010 500.000,00
Transmisión sincrónica,
26 puestos + conductor, 8mts
de largo, 2.86mts de alto.
Piso en secciones de aluminio,
cubiertas en material anti
resbalante, estructura de acero
galvanizado, protegida contra
la corrosión, resvestimiento
externo con láminas de
aluminio y formas de fibra de
vidrio, revestimiento interno en
laminado.
500.000,00
12
60.000,00
560.000,00
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21. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Requisitos para emitir pagos
Comprobar que las operaciones
aritméticas (suma y multiplicación)
estén correctas y el precio sea el
pactado.
Suscribir las notas de entrega o
facturas con la firmas de los voceros
de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria, en señal de
conformidad.
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22. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Anticipos a Contratistas
Excepción al pago sin haber recibido los
bienes, el servicio o la obra contratada.
Deben estar previstos en el proyecto y
convenio.
No deben exceder del 50% del monto total
contratado.
Deben estar avalados por la correspondiente
garantía (debidamente constituida).
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23. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Anticipos a Contratistas
Garantías de anticipo
 Constituida ante empresa
bancaria o de seguros, inscrita
en la Superintendencia de
Bancos, Seguros o Sociedad
Nacional de Garantías
Recíprocas para la Pequeña y
Mediana Industria, según
corresponda.
Constituida por el 100% del
monto del anticipo.
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24. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Del Control de las Donaciones
Al recibir u otorgar donaciones debe dejarse
constancia de ello, mediante acta levantada a
tal fin, a objeto de documentar su sinceridad y
exactitud.
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25. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Del Control de las Donaciones
El acta que debe levantarse al realizar o recibir
donaciones deberá contener lo siguiente:
 Datos del lugar donde se levanta el acta,
 Fecha y hora;
 Identificación del ente u órgano donante, motivo de la
donación y descripción de lo donado .
 Firma de los presentes (voceros del Consejo Comunal y
persona (s) que realizan la donación).
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26. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS COMUNALES
Modelo de Acta de Donación
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27. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Del Control de los Bienes Muebles de los
Consejos Comunales
Para llevar un control de la ubicación, destino y
custodia de los bienes muebles pertenecientes al
Consejo Comunal, deberá levantarse un acta, a fin
de dejar constancia de la entrega de los bienes a
personas determinadas.
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28. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Del Control de los Bienes Muebles de los
Consejos Comunales
El acta que debe levantarse al entregar a personas
determinadas, bienes muebles del Consejo Comunal,
deberá contener:
 Datos del lugar donde se levanta el acta.
 Fecha y hora.
 Descripción del uso que se le dará al bien mueble, su
ubicación física y designación del responsable de su custodia.
 Firma de los presentes (Voceros de la UAFC y persona que
recibe el bien).
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29. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Otras obligaciones de la UAFC:
Llevar los Registros Contables.
Presentar ante la Unidad de Contraloría Social, el
comprobante de la Declaración Jurada de
Patrimonio.
Formar, simultáneamente, con la ejecución del proyecto,
el Expediente para la Rendición de Cuentas.
Rendir cuenta de los recursos administrados ante la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, el Colectivo de
Coordinación Comunitaria, la Unidad de Contraloría
Social y Órgano de Control Fiscal, cuando lo
requieran.
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30. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Responsabilidades Derivadas del Manejo de los
Recursos de los Consejos Comunales
Los voceros o voceras de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria incurrirán en
responsabilidad civil, penal y administrativa, según
sea el caso, por los actos, hechos u omisiones que
alteren el destino de los recursos del Consejo
Comunal, por lo cual serán sancionados conforme a
las leyes que regulen la materia.
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, artículo 32
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31. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Responsabilidades Derivadas del Manejo de los
Recursos de los Consejos Comunales
1.-La adquisición de
Bienes, obras o servicios 2. Omisión, retardo, negligencia o
con inobservancia imprudencia en la preservación y 5. La utilización en obras o
Total o parcial salvaguarda de los bienes o servicios de índole particular,
Del procedimiento de derechos de trabajadores, bienes o
Contratación. Del patrimonio recursos
22. “ El empleo de
Fondos de alguno de los 13. “Abrir con fondos de un
entes y organismos ente u organismo de los
Art. 91 Ley Orgánica de señalados en los numerales
señalados en los
numerales 1 al 11 del la Contraloría General 1 al 11 del artículo 9 de esta
artículo 9 de esta Ley en de la República y del Ley, en entidades
finalidades diferentes de financieras, cuenta…”
SNCF
aquellas…”
14. El pago, uso o
25. Quienes estando disposición ilegal de los
obligados a rendir 24. Quienes estando fondos u otros bienes de
cuenta, no lo hiciere en obligados a permitir que sean responsable, el
la debida oportunidad las visitas de particular o funcionario
inspección o respectivo
fiscalización, se
negare a ello
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32. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Beneficios de dar cumplimiento a las orientaciones
para el manejo de los recursos de los Consejos
Comunales
Evita:
Sobreprecios.
Desviaciones de fondos.
Pagos indebidos.
Comprometer al Consejo Comunal por montos
superiores a los otorgados por el Ente u Órgano
financiador.
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33. ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
Beneficios de dar cumplimiento a las orientaciones para el
manejo de los recursos de los Consejos Comunales
Cumplir la Normativa Legal.
Fomentar la transparencia.
Fortalecer el ejercicio del Poder Popular.
Garantizar la eficacia de la Participación Ciudadana
en la Ejecución de Políticas Públicas y el manejo de
recursos del Estado.
Alcanzar los objetivos de Proyectos Comunitarios.
Contribuir al Bienestar Ciudadano.
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34. “La patria exige cada día nuevos sacrificios y es
necesario darle hasta el último aliento de la vida”
Simón Bolívar
En escrito del 23 de octubre de 1829, al general Bartolomé Salom.
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35. * Material Informativo Suministrado por la Contraloría del Municipio Peña – Estado Yaracuy para los
participantes del Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria. Reproducido con recursos
del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (FONACIT) y la Universidad Nacional Experimental de la
Fuerza Armada Nacional (UNEFA ) Núcleo Yaracuy.
Contacto:
Móvil: 0424 – 5962804 Correo: silvarosanna@gmail.com Twitter: @rosilfer 35