Enfocado a los Códigod Éticos del Auditor Informático

1. DEONTOLOGÍA DEL
AUDITOR INFORMÁTICO
Y CÓDIGOS ÉTICOS
ROBERTH PAÚL BRAVO CASTRO

2. 1. PRINCIPIO DE BENEFICIO DEL
AUDITADO
La actividad del auditor debe estar en todo momento
orientada a lograr el máximo provecho de su cliente.
El auditor deberá evitar estar ligado en cualquier forma,
a intereses de determinadas marcas, productos o
equipos compatibles con los de su cliente, debiendo
eludir hacer comparaciones, entre el sistema o equipos
del auditado con los de otros fabricantes.
El auditor debe abstenerse de recomendar actuaciones
innecesariamente onerosas, dañinas o que generen
riesgos injustificados para el auditado, e igualmente de
proponer modificaciones carentes de base científica
contrastada, insuficientemente probada, o de
imprevisible futuro.

3. 2. PRINCIPIO DE CALIDAD
El auditor debe poseer todos los medios disponibles que
le permitan cumplir a cabalidad con las tareas
planteadas para el correcto desempeño de la auditoría,
si el auditor no posee todos los medios necesarios
deberá negarse a realizar la auditoria.
Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al
Departamento de Ventas de la empresa XXX, para
cumplir con su tarea, éste debe tener accesibilidad a la
documentación necesaria, si en dicho departamento le
niegan la documentación, el auditor debe negarse a
realizar la auditoria ya que no puede acceder a la
información que es de vital importancia para su
desempeño.

4. 3. PRINCIPIO DE CAPACIDAD
El auditor debe estar plenamente capacitado para la
realización de la auditoría encomendada, a fin de dar un
informe veraz del trabajo encomendado. Así mismo,
debe tener la capacidad suficiente para hacer
recomendaciones al auditado a fin de no incidir
erróneamente en las decisiones del auditado.
Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de
Ventas, debido a que no tiene suficiente conocimiento en
su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que
a la larga le dejarán perjuicios a la empresa, lo que hará
que el auditor pierda credibilidad como profesional.

5. 4. PRINCIPIO DE CAUTELA
El auditor debe ser consciente de que sus
recomendaciones deben estar basadas en la
experiencia contrastada que se le supone tiene
adquirida.
El auditor no debe dar la impresión a sus
clientes de que él tiene armas poderosas en sus
manos al realizar un auditoria, ya que esto
restará credibilidad.
Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el
informe de auditoria deben estar avaladas en
base a la realidad empresa (económico).

6. 5. PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO
PROFESIONAL
El auditor deberá actuar conforme a las normas,
implícitas o explícitas, de dignidad de la
profesión y de corrección en el trato personal.
Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la
revisión de documentación, debe acudir donde
otro profesional (un contador) el cual le pueda
ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el
informe de auditoria de que terceros ayudaron
en el trabajo de la auditoria al Departamento de
Ventas.

7. 6. PRINCIPIO DE CONCENTRACIÓN
EN EL TRABAJO
El auditor deberá evitar que un exceso de trabajo
supere sus posibilidades de concentración y precisión
en cada una de las tareas a él encomendadas, ya que
la saturación y dispersión de trabajos suele provocar
la conclusión de los mismos sin las debidas garantías.
Ejemplo: El cronograma de la planificación de la
auditoria debe estar bien estructurado a fin de que se
cumplan en los plazos establecidos todas las acciones
a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al
departamento de Ventas.

8. 7. PRINCIPIO DE CONFIANZA
El auditor debe reflejar transparencia en
su actuar profesional a sus clientes, esto
en muy importante ya que la confianza es
primordial, de esta depende la credibilidad
del profesional.
Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el
cliente, su actuar debe ser correcto y
transparente.

9. 8. PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO
Durante la ejecución de la auditoria, el auditor
debe actuar de acuerdo a su criterio, más no
debe dejarse influenciar por lo que digan sus
colegas o terceras personas. Esta es la mejor
manera de culminar con éxito la auditoria.
Ejemplo: Si un empleado Y comenta al auditor de
que tiene sospechas de que el jefe
departamental está desviando fondos, esto no
quiere decir que el auditor va a dar por cierto
dicho comentario.

10. 9. PRINCIPIO DE DISCRECIÓN
El auditor deberá mantener en todo momento
cierta discreción en la divulgación de datos que
se le hayan puesto de manifiesto durante la
ejecución de la auditoria.
Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales
como los estados financieros de la empresa,
inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto
restaría credibilidad al auditor.

11. 10. PRINCIPIO DE ECONOMÍA
El auditor deberá evitar los gastos
innecesarios en el ejercicio de su actividad.
Ejemplo: El plan de auditoria debe estar
bien delimitado a fin de evitar gastos
extras.

12. 11. PRINCIPIO DE FORMACIÓN
CONTINUADA
Íntimamente ligado al principio de capacidad y
vinculado a la continua evolución de las
tecnologías de la información y las metodologías
relacionadas con las mismas, impone el deber y
la responsabilidad de mantener una permanente
actualización de sus conocimientos y métodos a
fin de adecuarlos a las necesidades de la
demanda y a las exigencias de la competencia
de la oferta.
Ejemplo: El auditor deberá capacitarse
continuamente.

13. 12. PRINCIPIO DE
FORTALECIMIENTO Y RESPETO DE
LA PROFESIÓN
El auditor deberá hacer respetar su profesión,
los honorarios deberán ser establecidos de
acuerdo a su categoría y no están sujetos a
regateos por parte de los clientes.
Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben
estar sujetas a que si la auditoria es positiva
entonces le pago, si la auditoria no sale como
espero entonces no le pago!. El auditor merece
respeto, sus honorarios serán reconocidos por el
trabajo realizado

14. 13. PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA
El auditor debe ser autónomo, objetivo e
imparcial durante la ejecución y emisión del
informe de auditoria.
Esto le dará transparencia a su trabajo y
credibilidad como profesional.
Ejemplo: NO se vería bien que el auditor esté con
tantas confianzas con el jefe departamental … Si
dentro del departamento de ventas existe algún
amigo suyo, esto no debe influir en los
resultados de la auditoria.

15. 14. PRINCIPIO DE INFORMACIÓN
SUFICIENTE
El auditor está en la obligación de informar a su cliente
todos los datos relevantes recogidos durante la
ejecución de la auditoria, a fin de que el auditado se
sienta de acuerdo o esté conforme con el auditor.
El informe debe estar respaldado con los hallazgos
importantes.
El auditor debe evitar emitir en el informe datos que no
tengan relevancia para el correcto desempeño.
Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los
que argumenta en su informe de auditoria.

16. 15. PRINCIPIO DE INTEGRIDAD
MORAL
Tiene que ver con la dignidad de la persona,
obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente
en el desempeño de su misión.
Los conocimientos que el auditor tenga de su
cliente no deben ser usados en su contra.
Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los
estados financieros de la empresa XXX, si el
auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY
por quedar bien con esta empresa el no puede
revelar los secretos que le fueron confiados de
la empresa XXX.

17. 16. PRINCIPIO DE LEGALIDAD
El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para
facilitar, a los auditados o a terceras personas, la
contravención de la legalidad vigente.
Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental
estaba desviando fondos. El jefe Departamental le
ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente
ese hallazgo en su informe de auditoria.
El auditor jamás deberá aceptar una situación como
esta ya que va en contra de su honorabilidad, su buen
juicio y su prestigio profesional.

18. 17. PRINCIPIO DE LIBRE
COMPETENCIA
El auditor gana prestigio y clientela a través de
un trabajo transparente. Mas no puede entrar
en una competencia desleal intentando ganar
clientes a costa de la reputación de otros
colegas, o usando artimañas para hacer quedar
mal a sus compañeros profesionales.
Ejemplo: No debe buscar clientes mediante
publicidad y otras formas de oferta de servicios
en una forma que sea falsa, aparente o
engañosa.

19. 18. PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
El auditor deberá evitar inducir, participar o aceptar
situaciones discriminatorias a ningún tipo, debiendo
ejercer su actividad profesional sin prejuicios de ninguna
clase y con independencia de las características
personales, sociales o económicas de sus clientes.
Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da
como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha
realizado malversación de fondos, el Gerente al
enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo
si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de
auditoria. El auditor no debe cambiar su informe ya que
él es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de
accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder
realizar de mejor manera la auditoria.

20. 19. PRINCIPIO DE NO INJERENCIA
El auditor deberá evitar injerencia en los trabajos de
otros profesionales, respetar su labor y eludir hacer
comentarios que pudieran interpretarse como
despreciativos de la misma o provocar un cierto
desprestigio de su cualificación profesional a no ser que
tenga las pruebas para respaldar una acusación.
Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento
de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del
departamento que es el Jefe Departamental quien ha
realizado malversación de fondos. El no puede ir a la
reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al
jefe departamental aludiendo que tiene simples
sospechas. Toda acusación debe estar respaldada por
las pruebas suficientes y valederas.

21. 20. PRINCIPIO DE PRECISIÓN
Relacionado con el principio de calidad, el auditor no
debe emitir conclusiones sino está al 100% seguro de
las acciones a tomar, debe tomarse su tiempo para
completar su trabajo de manera eficiente.
Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento
de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del
departamento que es el Jefe Departamental quien ha
realizado malversación de fondos, el Auditor no puede
emitir un juicio acusándolo sino tiene las pruebas
suficientes para respaldar su acusación, debe darse el
tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar
seguro de sus sospechas.

22. 21. PRINCIPIO DE PUBLICIDAD
ADECUADA
No debe buscar clientes mediante publicidad y
otras formas de oferta de servicios en una forma
que sea falsa, aparente o engañosa.
Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus
clientes que si el realiza la auditoria, los
resultados van a salir favorables para la empresa
y que va a tener un incremento del 15% en las
ventas netas.

23. 22. PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD
Al cumplir sus responsabilidades como
profesionales, los miembros deben ejercer
juicios morales y profesionales sensibles a
todas sus actividades.
Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que
hacen uso de su servicio, así como con
sus colegas cooperar entre sí.

24. 23. PRINCIPIO DE SECRETO
PROFESIONAL
La Confidencia y la confianza son características
esenciales de las relaciones entre el auditor y el
auditado e imponen:
Al auditor: la obligación de guardar en secreto,
hechos e informaciones que conozca en el ejercicio
de su actividad profesional.
El auditor no deberá difundir a terceras personas
ningún dato que haya visto, oído, o deducido durante
el desarrollo de su trabajo que pudiera perjudicar a su
cliente, siendo nulos cualesquiera pactos
contractuales que pretendieran excluir dicha
obligación.

25. Ejemplo: El auditor no puede revelar la
información que tiene sobre la empresa
XXX ya que esto va contra su ética. La
revelación de dicha información puede
causar pérdidas a la empresa, el auditor
debe ser muy cauteloso con la información
que tiene en conocimiento.

26. 24. PRINCIPIO DE SERVICIO
PÚBLICO
Este principio debe incitar al auditor a hacer lo
que esté en sus manos y sin perjuicio de los
intereses de su cliente, para evitar daños
sociales que pudieran producirse.
Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre
que en el sistema existe software dañino (virus)
y además descubre la procedencia, el auditor
debe dar a conocer inmediatamente el hecho de
que hay virus en el sistema el cual puede
propagarse a otros sistemas, pero no debe
revelar el origen de el virus.

27. 25. PRINCIPIO DE VERACIDAD
El auditor en sus comunicaciones con el auditado deberá
tener siempre presente la obligación de asegurar la
veracidad de sus manifestaciones con los límites impuestos
por los deberes de respeto, corrección y secreto
profesional.
Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de
Ventas tiene sospechas al revisar los estados del
departamento que es el Jefe Departamental quien ha
realizado malversación de fondos. El no puede ir a la
reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al
jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas.
Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas
suficientes y valederas.
Para la lectura del informe de auditoria, el auditor debe
presentar la evidencia suficiente que respalde sus
acusaciones, dicha evidencia es un hecho comprobado de
que tiene la razón.