4. he thong cau hoi chinh sach thue gtgt, ttdb, hoa don chung tu
1. 1
CÂU H I THU GTGT, TIÊU TH C BI T, HÓA ƠN CH NG T
I. THU GIÁ TR GIA TĂNG: B CÂU H I 1
1. THU GIÁ TR GIA TĂNG – LÝ THUY T
Câu 1. c i m nào dư i ây không ph i c a thu giá tr gia tăng:
a. Gián thu
b. ánh nhi u giai o n
c. Thu trùng l p
d. Có tính trung l p cao
Câu 2. Hàng hoá, d ch v nào sau ây thu c i tư ng không ch u thu GTGT:
a. Hàng hóa xu t kh u ra nư c ngoài, k c u thác xu t kh u.
b. Hàng hoá gia công chuy n ti p
c. Hàng hoá xu t kh u t i ch
d. S n ph m xu t kh u là tài nguyên, khoáng s n khai thác chưa ch bi n
theo quy nh c a chính ph .
Câu 3. Hàng hoá, d ch v nào sau ây thu c i tư ng không ch u thu GTGT:
a. N o vét kênh mương n i ng ph c v s n xu t nông nghi p.
b. Nư c s ch ph c v s n xu t và sinh ho t.
c. Phân bón
d. Th c ăn gia súc, gia c m và th c ăn cho v t nuôi khác.
Câu 4. i v i hàng hoá, d ch v dùng trao i, bi u, t ng, giá tính thu
GTGT là:
a. Giá bán chưa có thu GTGT
b. Giá bán ã có thu GTGT
c. Giá tính thu c a hàng hoá, d ch v cùng lo i
d. Giá tính thu c a hàng hoá, d ch v cùng lo i ho c tương ương t i th i
i m phát sinh ho t ng trao i, bi u t ng.
Câu 5. Trư ng h p xây d ng, l p t có bao th u nguyên v t li u, giá tính thu
GTGT là:
a. Giá xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu
GTGT
b. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u có thu GTGT
c. Giá tr xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa có thu
GTGT.
2. 2
Câu 6. Trư ng h p xây d ng, l p t không bao th u nguyên v t li u, giá tính
thu GTGT là:
a. Giá xây d ng l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu
GTGT
b. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa có thu
GTGT
c. Giá tr xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có
thu GTGT.
Câu 7. Trư ng h p xây d ng, l p t th c hi n thanh toán theo h ng m c công
trình ho c giá tr kh i lư ng xây d ng, l p t hoàn thành bàn giao, giá tính thu
GTGT là:
a. Giá xây d ng l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu
GTGT
b. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa bao g m
ti n công, chưa có thu GTGT.
c. Giá tr h ng m c công trình ho c giá tr kh i lư ng công vi c hoàn thành
bàn giao chưa có thu GTGT.
Câu 8. Trư ng h p nào sau ây không ph i kê khai, tính n p thu GTGT:
a. Hàng hoá, d ch v do doanh nghi p xu t kh u
b. Hàng hoá, d ch v do doanh nghi p cung c p ngoài Vi t Nam
c. Hàng hoá, d ch v do doanh nghi p bán ra
d. T t c các trư ng h p trên u úng
Câu 9. Phương pháp kh u tr thu áp d ng i v i i tư ng nào sau ây?
a. Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n không y ch
k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
b. T ch c, cá nhân nư c ngoài kinh doanh không theo Lu t u tư và các
t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá
ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
c. Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, á quý, ngo i t .
d. Cơ s kinh doanh th c hi n y ch k toán, hoá ơn, ch ng t
theo quy nh c a pháp lu t v k toán, hoá ơn, ch ng t và ăng ký n p thu
theo phương pháp kh u tr thu .
Câu 10. Khi bán hàng ghi thu su t cao hơn quy nh mà cơ s kinh doanh chưa
t i u ch nh, cơ quan thu ki m tra, phát hi n thì x lý như sau:
a. ư c l p l i hoá ơn m i theo úng thu su t quy nh.
b. Ph i kê khai, n p thu theo m c thu su t ghi trên hoá ơn.
3. 3
c. Ph i kê khai, n p thu theo m c thu su t quy nh.
d. Không ph i kê khai, n p thu .
Câu 11. Doanh nghi p A có hoá ơn giá tr gia tăng mua vào l p ngày 12/05/2012.
Trong kỳ kê khai thu tháng 5/2012, doanh nghi p A b sót không kê khai hoá ơn
này. Th i h n kê khai, kh u tr b sung t i a là vào kỳ khai thu tháng m y?
a. Tháng 8/2012.
b. Tháng 9/2012.
c. Tháng 10/2012.
d. Tháng 11/2012.
Câu 12. Doanh nghi p B có ch ng t n p thu khâu nh p kh u l p ngày
05/4/2012. Doanh nghi p B ư c kê khai, kh u tr ch ng t trên t i a vào kỳ kê
khai tháng m y?
a. Tháng 4/2012
b. Tháng 9/2012
c. Tháng 10/2012
d. Trư c khi cơ quan thu công b quy t nh thanh tra, ki m tra thu t i
tr s doanh nghi p
Câu 13. Phương pháp tính tr c ti p trên giá tr gia tăng áp d ng i v i i tư ng
nào sau ây?
a. Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n không y ch
k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
b. T ch c, cá nhân nư c ngoài kinh doanh không theo Lu t u tư và các
t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá
ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
c. Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, á quý.
d. C ba áp án trên u úng.
Câu 14. i tư ng và trư ng h p nào sau ây ư c hoàn thu GTGT:
a. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr trong 3 tháng liên
t c tr lên có s thu u vào chưa ư c kh u tr h t.
b. i tư ng ư c hư ng ưu ãi mi n tr ngo i giao theo quy nh c a Pháp
l nh v ưu ãi mi n tr ngo i giao mua hàng hóa, d ch v s d ng ã thanh
toán giá hàng hóa, d ch v có thu GTGT.
4. 4
c. Cơ s kinh doanh quy t toán thu khi chia, tách, gi i th , phá s n, chuy n
i s h u có s thu giá tr gia tăng u vào chưa ư c kh u tr h t ho c có s
thu giá tr gia tăng n p th a.
d. C 3 trư ng h p trên
Câu 15. áp d ng thu su t 0% i v i d ch v xu t kh u, không c n i u ki n
nào trong s các i u ki n dư i ây:
a. H p ng cung ng d ch v v i t ch c, cá nhân nư c ngoài
b. Ch ng t thanh toán ti n d ch v xu t kh u qua ngân hàng
c. Cam k t c a t ch c, cá nhân nư c ngoài không có cơ s thư ng trú
ho c không cư trú t i Vi t Nam
d. T khai h i quan
Câu 16. Giá tính thu giá tr gia tăng c a hàng hóa do cơ s s n xu t, kinh doanh
trong nư c bán ra là:
a. Toàn b giá bán ra
b. Giá bán chưa có thu giá tr gia tăng và chưa có thu TT B ( i v i hàng
hóa ch u thu TT B)
c. Giá bán chưa có thu giá tr gia tăng (bao g m c kho n ph thu và phí
thu thêm ngoài giá hàng hóa, d ch v mà cơ s kinh doanh ư c hư ng) và ã có
thu TT B ( i v i hàng hóa ch u thu TT B)
Câu 17. Giá tính thu GTGT i v i hàng hoá nh p kh u là:
a. Giá nh p kh u t i c a kh u + Thu TT B (n u có)
b. Giá hàng hoá nh p kh u.
c. Giá nh p kh u t i c a kh u + Thu nh p kh u (n u có) + Thu TT B
(n u có) + thu b o v môi trư ng (n u có)
Câu 18. Thu GTGT ph i n p theo phương pháp kh u tr ư c xác nh b ng:
a. Thu GTGT u ra x Thu su t thu GTGT c a HHDV
b. Thu GTGT u ra - Thu GTGT u vào ư c kh u tr
c. Giá tính thu c a HHDV x Thu su t thu GTGT c a HHDV
d. Thu GTGT u ra - Thu GTGT u vào
5. 5
Câu 19. Thu GTGT ph i n p theo phương pháp tr c ti p trên GTGT ư c xác
nh b ng:
a. GTGT c a HHDV ch u thu x thu su t thu GTGT c a HHDV
b. Thu GTGT u ra – Thu GTGT u vào ư c kh u tr
c. Giá thanh toán c a HHDV bán ra – Giá thanh toán c a HHDV mua vào.
Câu 20. Thu GTGT u vào c a hàng hóa, d ch v s d ng cho s n xu t, kinh
doanh hàng hóa, d ch v ch u thu GTGT ư c kh u tr như th nào?
a. Kh u tr toàn b
b. Kh u tr 50%
c. Không ư c kh u tr
d. Ph i th c hi n phân b
Câu 21. Căn c tính thu GTGT là gì?
a. Giá bán hàng hóa t i cơ s s n xu t và thu su t
b. Giá bán hàng hóa trên th trư ng và thu su t
c. Giá tính thu và thu su t
Câu 22.Thu GTGT u vào c a tài s n c nh s d ng ng th i cho s n xu t,
kinh doanh hàng hoá, d ch v ch u thu GTGT và không ch u thu GTGT thì :
a. ư c kh u tr s thu GTGT u vào c a TSC theo t l kh u hao trích
cho ho t ng s n, xu t kinh doanh hàng hoá, d ch v ch u thu GTGT
b. ư c kh u tr toàn b .
c. Không ư c kh u tr
Câu 23. Giá tính thu GTGT i v i hàng hoá bán theo phương th c tr góp là:
a. Giá bán tr m t l n
b. Giá bán tr m t l n chưa có thu GTGT, không bao g m lãi tr góp
c. Giá bán tr m t l n c ng lãi tr góp
Câu 24. Thu GTGT u vào ch ư c kh u tr khi:
a. Có hoá ơn giá tr gia tăng h p pháp c a hàng hoá, d ch v mua vào ho c
ch ng t n p thu giá tr gia tăng khâu nh p kh u ho c ch ng t n p thu GTGT
thay cho phía nư c ngoài theo hư ng d n c a B Tài chính áp d ng i v i các t
ch c nư c ngoài không có tư cách pháp nhân Vi t Nam và cá nhân nư c ngoài
kinh doanh ho c có thu nh p phát sinh t i Vi t Nam.
6. 6
b. Có ch ng t thanh toán qua ngân hàng i v i hàng hóa, d ch v mua vào,
tr trư ng h p t ng giá tr hàng hoá, d ch v mua vào t ng l n theo hóa ơn dư i
hai mươi tri u ng theo giá ã có thu GTGT.
c. C a, b.
Câu 25. Cơ s kinh doanh trong tháng có hàng hoá, d ch v xu t kh u ư c xét
hoàn thu GTGT theo tháng n u thu GTGT u vào c a hàng hóa xu t kh u phát
sinh trong tháng chưa ư c kh u tr t :
a. 300.000.000 ng tr lên
b. 200.000.000 ng tr lên
c. 250.000.000 ng tr lên
d. C a, b, c.
Câu 26. M c thu su t thu GTGT 0% ư c áp d ng trong trư ng h p nào sau
ây:
a. D y h c
b. D y ngh
c. V n t i qu c t
d. S n ph m tr ng tr t c a t ch c, cá nhân t s n xu t bán ra
Câu 27. Trư ng h p nào sau ây không ch u thu giá tr gia tăng;
a.V n t i qu c t
b.Chuy n quy n s d ng t
c.Th c ăn gia súc
d.Nư c s ch ph c v s n xu t.
2. Thu Giá tr gia tăng – Bài t p
Câu 1. Doanh nghi p B nh p kh u 1000 chai rư u 39 giá nh p kh u ư c quy
i ra ti n Vi t Nam là 300.000 ng/chai, thu su t thu nh p kh u là 65%, thu
su t TT B là 30%. Giá tính thu GTGT nh p kh u c a 01 chai rư u ó là bao
nhiêu?
a. 643.500 ng
b. 390.000 ng
c. 495.000 ng
d. S khác
7. 7
Câu 2. Doanh nghi p X có doanh thu bán s n ph m chơi tr em chưa bao g m
thu GTGT trong tháng 3/2012 là 100.000.000 ng
- Thu GTGT u vào t p h p ư c i u ki n th c hi n kh u tr : 2.000.000
ng
- Bi t thu su t thu GTGT c a s n ph m chơi tr em là 5%
Thu GTGT ph i n p n h t kỳ tính thu tháng 3/2012 c a công ty là bao nhiêu?
a. 2.000.000 ng
b. 3.000.000 ng
c. 4.000.000 ng
Câu 3. Công ty du l ch Hà N i ký h p ng du l ch v i Công ty B t i Thái Lan
theo hình th c l hành tr n gói cho 20 khách du l ch là 32.000 USD.
Trong ó: Ti n vé máy bay i v : 9.000 USD
Chi phí tr cho phía nư c ngoài t i nư c ngoài: 1.000 USD
T giá 1 USD = 18.000 VN
Giá tính thu GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 18.000
c. 22.000 x 18.000
d. 20.000 x 18.000
Câu 4. Kỳ tính thu tháng 4/2012, Công ty Thương m i AMB có s li u sau:
- S thu GTGT u vào: 400.000.000 ng (trong ó có 01 hoá ơn có s thu
GTGT u vào là 30.000.000 ng ư c thanh toán b ng ti n m t).
- S thu GTGT u ra: 800.000.000 ng.
- S thu GTGT còn ph i n p cu i kỳ tính thu tháng 3/2012 là: 0 ng, không có
s thu u vào c a kỳ trư c chuy n sang.
S thu GTGT ph i n p kỳ tính thu tháng 4/2012 c a công ty AMB là:
a.400.000.000 ng
b.370.000.000 ng
c. 430.000.000 ng
d. C 3 phương án trên u sai
Câu 5. Kỳ tính thu tháng 3/2012, Công ty Thương m i Phương ông có s li u:
8. 8
- S thu GTGT u vào t p h p ư c: 600.000.000 ng ( trong ó mua 01 tài
s n c nh có s thu GTGT u vào là 500.000.000 ng dùng s n xu t hàng
hoá ch u thu GTGT là 50% th i gian; dùng s n xu t hàng hoá không ch u thu
GTGT là 50% th i gian.).
- S thu GTGT u ra là: 700.000.000 ng
S thu GTGT u vào ư c kh u tr kỳ tính thu tháng 3/2012 là:
a. 600.000.000 ng
b. 110.000.000 ng
c. 350.000.000 ng
d. C 3 phương án trên u sai
Câu 6. Kỳ tính thu tháng 2/2012. Công ty Xây d ng - Cơ Khí Thăng Ti n có s
li u sau:
- Giá tr s n ph m c t i n bê tông bán ra chưa thu GTGT : 12.000.000.000 ng
- Thu GTGT u vào ư c kh u tr : 500.000.000 ng.
- Thu GTGT còn ph i n p u kỳ tính thu tháng 1/2012: 0 ng
- Thu su t thu GTGT c a s n ph m bê tông: 10%
S thu GTGT ph i n p kỳ tính thu tháng 2/2012 là:
a. 100.000.000 ng
b. 700.000.000 ng
c. 500.000.000 ng
c. 1.200.000.000 ng
Câu 7. Doanh nghi p A nh n gia công hàng hoá cho doanh nghi p B, có các s
li u sau:
- Ti n công Doanh nghi p B tr cho Doanh nghi p A là 40 tri u ng
- Nhiên li u, v t li u ph và chi phí khác ph c v gia công hàng hoá do
Doanh nghi p A mua (chưa có thu GTGT): 15 tri u ng
- Nguyên li u chính do Doanh nghi p B cung c p (chưa có thu GTGT) 135
tri u ng
Giá tính thu GTGT?
a. 40 tri u ng
b. 150 tri u ng
c. 55 tri u ng
d. 190 tri u ng
Câu 8. Doanh nghi p A nh n u thác xu t kh u hàng hoá cho doanh nghi p B và
ã th c hi n xu t kh u.
9. 9
Giá tr lô hàng xu t kh u (chưa có thu GTGT): 820 tri u ng
Hoa h ng u thác (chưa có thu GTGT): 5%
Giá tính thu GTGT?
a. 820 tri u ng
b. 410 tri u ng
c. 41 tri u ng
d. 421 tri u ng
Câu 9. Ngày 09/2/2012, CSKD A chuyên kinh doanh du l ch mua xe ô tô 7 ch ,
giá chưa có thu GTGT là 2 t ng. CSKD A ư c kh u tr thu GTGT u vào
là bao nhiêu.
a) 80 tri u.
b) 100 tri u.
c) 160 tri u.
d) 200 tri u.
Câu 10. Công ty C ph n Thăng Long cung c p d ch v tư v n, kh o sát, l p báo
cáo kh thi i v i d án u tư t i Lào cho Công ty c ph n u tư An Bình.
T ng doanh thu chưa có thu GTGT Công ty c ph n Thăng Long nh n ư c là 4
t ng. H p ng gi a 2 doanh nghi p không xác nh ư c doanh thu th c hi n
t i Vi t Nam và doanh thu th c hi n t i Lào. Công ty C ph n Thăng Long tính
toán ư c các chi phí th c hi n Lào (chi phí kh o sát, thăm dò) là 1,8 t ng và
chi phí th c hi n Vi t Nam (t ng h p, l p báo cáo) là 1,2 t ng. Công ty c
ph n Thăng Long ph i kê khai doanh thu chưa có thu GTGT là:
a. 1,2 t ng
b. 1,8 t ng
c. 1,6 t ng
d. 1 t ng
II: THU GTGT: B CÂU H I 2
1/Câu tr c nghi m lý thuy t: (30 câu)
Câu 1. i tư ng ch u thu Giá tr gia tăng là:
a. Hàng hoá, d ch v s n xu t, kinh doanh Vi t Nam
b. Hàng hoá, d ch v mua c a t ch c, cá nhân nư c ngoài
c. Hàng hoá, d ch v dùng cho s n xu t, kinh doanh và tiêu dùng Vi t
Nam (bao g m c hàng hoá, d ch v mua c a t ch c, cá nhân nư c ngoài), tr
các i tư ng không ch u thu GTGT
d. Hàng hoá, d ch v dùng cho s n xu t, kinh doanh và tiêu dùng
10. 10
Câu 2. Hàng hoá, d ch v nào sau ây thu c i tư ng không ch u thu Giá
tr gia tăng:
a. Hàng hóa xu t kh u ra nư c ngoài, k c u thác xu t kh u.
b. Hàng hoá gia công chuy n ti p theo quy nh.
c. Hàng hoá xu t kh u t i ch theo quy nh.
d. S n ph m xu t kh u là tài nguyên, khoáng s n khai thác chưa ch bi n
theo quy nh
Câu 3. Hàng hoá, d ch v nào sau ây thu c i tư ng không ch u thu Giá
tr gia tăng:
a. N o vét kênh mương n i ng ph c v s n xu t nông nghi p.
b. Nư c s ch ph c v s n xu t và sinh ho t.
c. Phân bón
d. Th c ăn gia súc, gia c m và th c ăn cho v t nuôi khác.
Câu 4. i v i hàng hoá, d ch v dùng trao i, tiêu dùng n i b , giá
tính thu Giá tr gia tăng là:
a. Chi phí s n xu t ra hàng hoá, d ch v dùng trao i, tiêu dùng n i
b .
b. Giá tính thu Giá tr gia tăng c a hàng hoá, d ch v cùng lo i ho c tương
ương t i th i i m phát sinh ho t ng trao i, tiêu dùng n i b .
c. Giá tính thu Giá tr gia tăng bình quân gia quy n c a hàng hoá, d ch v
cùng lo i ho c tương ương c a kỳ tính thu trư c.
Câu 5. Hàng hoá, d ch v nào sau ây thu c i tư ng không ch u thu Giá
tr gia tăng:
a. Th c ăn gia súc.
b. Th c ăn cho v t nuôi.
c. Nư c s ch ph c v sinh ho t.
d. Mu i i- t.
Câu 6. Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i hàng hoá nh p kh u là:
a. Giá nh p kh u t i c a kh u chưa có thu Giá tr gia tăng.
11. 11
b. Giá nh p kh u t i c a kh u chưa có thu Giá tr gia tăng, ã có thu Tiêu
th c bi t (n u có)
c. Giá nh p kh u t i c a kh u chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu
Nh p kh u
d. Giá nh p kh u t i c a kh u c ng (+) v i thu Nh p kh u (n u có), c ng
(+) v i thu Tiêu th c bi t (n u có).
Câu 7. Trư ng h p xây d ng, l p t có bao th u nguyên v t li u, giá tính
thu Giá tr gia tăng là:
a. Giá xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u và ã có thu
Giá tr gia tăng.
b. Giá xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u và chưa có
thu Giá tr gia tăng.
c. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u và ã có thu Giá
tr gia tăng.
d. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u và chưa có thu
Giá tr gia tăng.
Câu 8. Trư ng h p xây d ng, l p t không bao th u nguyên v t li u, giá
tính thu Giá tr gia tăng là:
a. Giá xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u và ã có thu
Giá tr gia tăng.
b. Giá xây d ng, l p t không bao g m giá tr nguyên v t li u và chưa có
thu Giá tr gia tăng.
c. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u và ã có thu Giá
tr gia tăng.
d. Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u và chưa có thu
Giá tr gia tăng.
Câu 9. Trư ng h p xây d ng, l p t th c hi n thanh toán theo h ng m c
công trình ho c giá tr kh i lư ng xây d ng, l p t hoàn thành bàn giao, giá tính
thu Giá tr gia tăng là:
a. Giá tr kh i lư ng công vi c hoàn thành bàn giao chưa có thu Giá tr gia
tăng; Không ư c tính theo t ng h ng m c công trình.
b. Giá tr h ng m c công trình ho c giá tr kh i lư ng công vi c hoàn thành
bàn giao chưa có thu Giá tr gia tăng.
12. 12
c. Giá tr h ng m c công trình ho c giá tr kh i lư ng công vi c hoàn thành
bàn giao ã có thu Giá tr gia tăng.
Câu 10. Trư ng h p nào sau ây ph i th c hi n thanh toán qua ngân hàng
ư c kh u tr thu GTGT u vào theo quy nh:
a. T ng giá tr thu GTGT trên m i hoá ơn t 2 tri u ng tr lên.
b. T ng giá tr hàng hoá, d ch v mua vào trên m i hoá ơn t 20 tri u ng
tr lên theo giá ã có thu GTGT.
c. T ng giá tr thu GTGT trên m i hoá ơn t 20 tri u ng tr lên.
d. Ho c a ho c b u úng.
Câu 11. Thu su t thu Giá tr gia tăng 0% không áp d ng i v i:
a. Xe ô tô xu t kh u bán t i h i tr tri n lãm nư c ngoài.
b. D ch v t ch c s ki n t i nư c ngoài.
c. D ch v v n chuy n khách du l ch t Vi t Nam sang Lào.
d. Xe ô tô bán cho t ch c, cá nhân trong khu phi thu quan
Câu 12. S thu Giá tr gia tăng ph i n p theo phương pháp kh u tr thu
ư c xác nh b ng:
a. S thu Giá tr gia tăng u ra tr (-) s thu Giá tr gia tăng u vào.
b. S thu Giá tr gia tăng u ra tr (-) s thu Giá tr gia tăng u vào ư c
kh u tr .
c. Giá tr gia tăng c a hàng hoá, d ch v ch u thu bán ra nhân (x) v i thu
su t thu Giá tr gia tăng c a lo i hàng hoá, d ch v ó.
Câu 13. Phương pháp kh u tr thu Giá tr gia tăng áp d ng i v i i
tư ng nào dư i ây:
a. Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n không y ch
k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
b. T ch c, cá nhân nư c ngoài kinh doanh không theo Lu t u tư và các
t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá
ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
c. Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, á quý, ngo i t .
13. 13
d. Cơ s kinh doanh th c hi n y ch k toán, hoá ơn, ch ng t
theo quy nh c a pháp lu t v k toán, hoá ơn, ch ng t và ăng ký n p thu
theo phương pháp kh u tr thu .
Câu 14. Doanh nghi p A có hoá ơn GTGT mua vào l p ngày 12/02/2012.
Trong kỳ kê khai thu tháng 2/2012, doanh nghi p A b sót không kê khai hoá ơn
này. Th i h n kê khai, kh u tr b sung t i a là vào kỳ khai thu tháng m y?
a. Tháng 4/2012
b. Tháng 5/2012
c. Tháng 6/2012
d. Tháng 7/2012
Câu 15. T 01/01/2009, b sung quy nh v i u ki n kh u tr thu Giá tr
gia tăng u vào b t bu c ph i có ch ng t thanh toán qua ngân hàng i v i hàng
hoá, d ch v mua vào có giá tr trên m i hoá ơn là:
a. T 20 tri u ng tr lên
b. Dư i 20 tri u ng
c. T 2 tri u ng tr lên
d. Dư i 2 tri u ng.
Câu 15. T 01/01/2009, i u ki n kh u tr thu Giá tr gia tăng u vào i
v i hàng hoá, d ch v mua vào có giá tr t 20 tri u ng tr lên trên m i hoá ơn
theo giá ã có thu GTGT ư c b sung thêm quy nh nào sau ây:
a. Có hoá ơn GTGT
b. Có ch ng t thanh toán qua ngân hàng
c. Có hóa ơn GTGT và có ch ng t thanh toán qua ngân hàng
Câu 16. Trư ng h p nào không ư c coi là thanh toán qua ngân hàng
ư c kh u tr thu Giá tr gia tăng u vào i v i hàng hoá, d ch v có giá tr t
20 tri u ng tr lên:
a. Bù tr công n theo quy nh trong h p ng
b. Bù tr gi a giá tr hàng hoá, d ch v mua vào v i giá tr hàng hoá, d ch
v bán ra theo quy nh trong h p ng
c. Thanh toán u quy n qua bên th 3 thanh toán qua ngân hàng theo quy
nh trong h p ng
14. 14
d. Ch ng t n p ti n m t vào tài kho n bên bán
Câu 17. S thu giá tr gia tăng ph i n p theo Phương pháp tính tr c ti p
trên giá tr gia tăng ư c xác nh b ng:
a. S thu Giá tr gia tăng u ra tr (-) s thu Giá tr gia tăng u vào ư c
kh u tr .
b. Giá tr gia tăng c a hàng hoá, d ch v ch u thu bán ra nhân (x) v i thu
su t thu giá tr gia tăng c a lo i hàng hoá, d ch v ó.
c. T ng giá tr hàng hoá, d ch v ch u thu bán ra nhân (x) v i thu su t thu
giá tr gia tăng c a lo i hàng hoá, d ch v ó.
Câu 18. Phương pháp tính tr c ti p trên giá tr gia tăng áp d ng i v i i
tư ng và trư ng h p nào sau ây:
a. Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n không y ch
k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
b. T ch c, cá nhân nư c ngoài kinh doanh không theo Lu t u tư và các
t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá
ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t.
c. Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, á quý, ngo i t .
d. C 3 phương án a, b, c.
Câu 19. Cơ s kinh doanh nào ư c hoàn thu trong các trư ng h p sau:
a. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr thu ư c hoàn
thu Giá tr gia tăng n u trong 1 tháng liên t c tr lên có s thu Giá tr gia tăng
u vào chưa ư c kh u tr h t.
b. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr thu ư c hoàn
thu Giá t gia tăng n u trong 2 tháng liên t c tr lên có s thu Giá tr gia tăng
u vào chưa ư c kh u tr h t.
c. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr thu ư c hoàn
thu Giá tr gia tăng n u trong 3 tháng liên t c tr lên có s thu Giá tr gia tăng
u vào chưa ư c kh u tr h t.
d. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr thu ư c hoàn
thu Giá tr gia tăng n u trong 4 tháng liên t c tr lên có s thu Giá tr gia tăng
u vào chưa ư c kh u tr h t.
Câu 20. Cơ s kinh doanh trong tháng có hàng hoá, d ch v xu t kh u ư c
xét hoàn thu theo tháng trong trư ng h p nào sau ây:
15. 15
a. Cơ s kinh doanh có s thu Giá tr gia tăng u vào c a hàng hóa xu t
kh u phát sinh trong tháng chưa ư c kh u tr t 100 tri u ng tr lên thì ư c
xét hoàn thu theo tháng.
b. Cơ s kinh doanh có s thu Giá tr gia tăng u vào c a hàng hóa xu t
kh u phát sinh trong tháng chưa ư c kh u tr t 150 tri u ng tr lên thì ư c
xét hoàn thu theo tháng.
c. Cơ s kinh doanh có s thu Giá tr giá tăng u vào c a hàng hóa xu t
kh u phát sinh trong tháng chưa ư c kh u tr t 200 tri u ng tr lên thì ư c
xét hoàn thu theo tháng.
d. Cơ s kinh doanh có s thu Giá tăng gia tăng u vào c a hàng hóa xu t
kh u phát sinh trong tháng chưa ư c kh u tr t 300 tri u ng tr lên thì ư c
xét hoàn thu theo tháng.
Câu 21. i tư ng và trư ng h p nào sau ây ư c hoàn thu Giá tr gia
tăng:
a. Cơ s kinh doanh có quy t nh x lý hoàn thu c a cơ quan có th m
quy n theo quy nh c a pháp lu t.
b. i tư ng ư c hư ng ưu ãi mi n tr ngo i giao theo quy nh c a Pháp
l nh v ưu ãi mi n tr ngo i giao.
c. Hoàn thu giá tr gia tăng i v i các chương trình, d án s d ng ngu n
v n h tr phát tri n chính th c không hoàn l i ho c vi n tr không hoàn l i, vi n
tr nhân o.
d. C 3 phương án a, b, c.
Câu 22. i tư ng và trư ng h p nào sau ây ư c hoàn thu Giá tr gia
tăng:
a. Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr trong 3 tháng liên
t c tr lên có s thu u vào chưa ư c kh u tr h t.
b. i tư ng ư c hư ng ưu ãi mi n tr ngo i giao theo quy nh c a Pháp
l nh v ưu ãi mi n tr ngo i giao.
c. Cơ s kinh doanh quy t toán thu khi chia, tách, gi i th , phá s n, chuy n
i s h u có s thu Giá tr gia tăng u vào chưa ư c kh u tr h t ho c có s
thu Giá tr gia tăng n p th a.
d. C 3 phương án a, b, c.
16. 16
Câu 23. M c thu su t GTGT 5% áp d ng i v i trư ng h p nào dư i
ây:
a. S n ph m tr ng tr t chưa qua ch bi n do t ch c, cá nhân t tr ng bán ra.
b. Cây gi ng, con gi ng nh p kh u theo quy nh.
c. S n ph m tr ng tr t chưa qua ch bi n khâu kinh doanh thương m i.
d. Mu i.
Câu 24. ư ng ch bi n t mía khi xu t kh u ra nư c ngoài ư c áp d ng
m c thu su t thu Giá tr gia tăng nào dư i ây:
a. 0%
b. 5%
c. 10%
Câu 25. Quy nh nào sau ây là quy nh úng v nguyên t c kh u tr thu
Giá tr gia tăng u vào c a tài s n c nh:
a. Thu Giá tr gia tăng u vào c a TSC dùng ng th i cho s n xu t,
kinh doanh hàng hoá, d ch v ch u thu Giá tr gia tăng và hàng hoá, d ch v
không ch u thu Giá tr gia tăng thì ư c kh u tr toàn b .
b. Thu Giá tr gia tăng u vào c a TSC là thi t b c a các t ch c tín
d ng không ư c kh u tr mà ph i tính vào nguyên giá c a tài s n c nh.
c. Thu Giá tr gia tăng u vào c a hàng hoá, d ch v hình thành TSC c a
doanh nghi p như nhà ăn ca, nhà xe, tr m y t cho ngư i lao ng làm vi c
trong khu công nghi p ư c kh u tr toàn b .
d. C 3 quy nh a, b, c.
Câu 26. Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i hàng hoá bán theo phương
th c tr góp là:
a. Giá bán tr m t l n chưa có thu Giá tr gia tăng, bao g m c lãi tr góp.
b. Giá bán tr m t l n chưa có thu Giá tr gia tăng, không bao g m lãi tr
góp.
c. Giá bán t ng l n tr chưa có thu GTGT, bao g m c lãi tr góp.
d. Giá bán t ng l n tr chưa có thu GTGT, không bao g m lãi tr góp.
Câu 27. Máy móc, thi t b , v t tư nh p kh u s d ng tr c ti p cho ho t
ng nghiên c u khoa h c, phát tri n công ngh thu c di n:
17. 17
a. Không ch u thu giá tr gia tăng.
b. Ch u thu giá tr gia tăng.
c. Không ch u thu giá tr gia tăng n u thu c lo i trong nư c s n xu t ư c.
d. Không ch u thu giá tr gia tăng n u thu c lo i trong nư c chưa s n xu t
ư c.
Câu 28. Các m c thu su t ph thông thu GTGT theo Lu t thu GTGT
Vi t Nam hi n nay là:
a. 3 m c: 0%; 5%; 10%
b. 3 m c: 0%; 10%; 15%
c. 3 m c: 5%; 10%; 15%
d. 4 m c: 0%; 5%; 10%; 15%
Câu 29. Cơ s kinh doanh trong tháng có s thu GTGT u ra c a hàng
hoá, d ch v bán trong nư c là 50 tri u ng. S thu GTGT u vào chưa ư c
kh u tr h t c a hàng hoá, d ch v xu t kh u là 250 tri u ng. Tháng trư c, cơ s
kinh doanh phát sinh thu GTGT ph i n p. Cơ s kinh doanh ư c hoàn thu
GTGT trong tháng:
a. Không ư c hoàn thu GTGT.
b. 50 tri u ng.
c. 200 tri u ng.
d. 250 tri u ng
Câu 30. H i ch th p Vi t Nam ư c T ch c qu c t vi n tr ti n
mua hàng vi n tr nhân o cho nhân dân các t nh mi n Trung b thiên tai là 2 t
ng. Giá tr hàng mua vi n tr nhân o là 2 t ng, thu GTGT là 175 tri u
ng.
H i ch th p s ư c hoàn s thu GTGT là:
a. 0 ng (Không ư c hoàn thu ).
b. 175 tri u ng.
c. 200 tri u ng.
d. S khác
18. 18
2/ Câu tr c nghi m bài t p: (10 câu)
Câu 1. Doanh nghi p B nh p kh u 2.000 chai rư u, giá ã có thu nh p
kh u, chưa có thu tiêu th c bi t là 300.000 ng/chai, thu su t thu TT B là
45%. Giá tính thu Giá tr gia tăng c a 01 chai rư u ó là bao nhiêu?
a. 300.000 ng
b. 435.000 ng.
c. 478.500 ng.
d. S khác
Câu 2. Doanh nghi p X có doanh thu bán s n ph m chơi tr em chưa bao
g m thu Giá tr gia tăng trong tháng 2/2012 là 100.000.000 ng.
- Thu Giá tr gia tăng u vào t p h p ư c ( i u ki n th c hi n kh u
tr ): 2.000.000 ng.
- Bi t thu su t thu Giá tr gia tăng c a s n ph m chơi tr em là 5%.
Thu Giá tr gia tăng ph i n p kỳ tính thu tháng 2/2012 c a doanh nghi p
là bao nhiêu?
a. 2.000.000 ng.
b. 3.000.000 ng.
c. 5.000.000 ng.
d. S khác.
Câu 3. Kỳ tính thu tháng 3/2012, Công ty Thương m i i Thành có s
li u sau:
- S thu Giá tr gia tăng u vào (có hóa ơn, ch ng t h p pháp):
400.000.000 ng (trong ó có 01 hoá ơn có tr giá hàng hoá mua vào ã có thu
Giá tr gia tăng là 30.000.000 ng c a lô hàng ư c thanh toán b ng ti n m t; các
hoá ơn còn l i có tr giá hàng hoá mua vào t 20.000.000 ng tr lên u ư c
thanh toán qua ngân hàng).
- S thu Giá tr gia tăng u ra: 800.000.000 ng.
- S thu Giá tr gia tăng còn ư c kh u tr kỳ tính thu tháng 2/2012
chuy n sang là: 30.000.000 ng.
S thu Giá tr gia tăng ph i n p kỳ tính thu tháng 3/2012 c a công ty là:
a. 370.000.000 ng
b. 400.000.000 ng
c. 430.000.000 ng
19. 19
d. 800.000.000 ng
Câu 4. Kỳ tính thu tháng 2/2012, Công ty TNHH B o An có s li u:
- S thu Giá tr gia tăng u vào t p h p ư c (có y hóa ơn, ch ng
t h p pháp): 600.000.000 ng (trong ó, mua 01 máy óng gói s n ph m lo i
s n xu t trong nư c có s thu Giá tr gia tăng u vào là 500.000.000 ng v a
dùng s n xu t hàng hoá ch u thu Giá tr gia tăng, v a dùng s n xu t hàng
hoá không ch u thu Giá tr gia tăng).
- S thu Giá tr gia tăng u ra t p h p ư c: 700.000.000 ng.
S thu Giá tr gia tăng u vào ư c kh u tr kỳ tính thu tháng 2/2012 là:
a. 100.000.000 ng.
b. 350.000.000 ng.
c. 600.000.000 ng.
d. S khác.
Câu 5. Công ty thương m i VP ăng ký n p thu Giá tr gia tăng theo
phương pháp kh u tr . Trong tháng 4/2012, theo yêu c u c a khách hàng công ty
ã xu t 01 hoá ơn GTGT cho lô hàng máy tính ã bán trong tháng 4/2012 nhưng
không ghi kho n thu Giá tr gia tăng u ra mà ch ghi t ng giá thanh toán là
660.000.000 ng. Bi t r ng m t hàng này có thu su t thu Giá tr gia tăng là
10%.
S thu Giá tr gia tăng u ra tính trên hoá ơn này là:
a. 0 ng.
a. 60.000.000 ng
b. 66.000.000 ng
d. S khác
Câu 6. Công ty du l ch Thiên Sơn (Hà N i) th c hi n h p ng du l ch v i
công ty du l ch Indonesia theo hình th c tr n gói cho 100 khách trong th i gian 05
ngày t i Vi t Nam, t ng s ti n thanh toán 80.000 USD. Công ty Thiên Sơn chi tr
toàn b vé máy bay, chi phí ăn, và thăm quan theo chương trình th a thu n trong
h p ng, trong ó chi phí ăn, và thăm quan t i Vi t Nam là 35.000 USD; chi
phí vé máy bay t Indonesia sang Vi t Nam và ngư c l i là 25.000 USD. T giá
1USD = 20.000 ng Vi t Nam.
Giá tính thu GTGT c a d ch v du l ch theo h p ng là?
a. 363,636 tri u ng
20. 20
b. 818,182 tri u ng
c. 1 t ng
d. 1,1 t ng
Câu 7. Cơ s A kinh doanh d ch v casino, trong kỳ tính thu tháng 4/2012
có s li u sau:
- S ti n thu ư c do i cho khách hàng trư c khi chơi t i qu y i ti n là:
50 t ng.
- S ti n i tr l i cho khách hàng sau khi chơi: 9,3 t ng.
Giá tính thu GTGT i v i d ch v casino c a cơ s A là :
a. 37 t ng
b. 45,545 t ng
c. S khác.
Câu 8: Doanh nghi p A nh n gia công hàng hoá cho doanh nghi p B, có
các s li u sau:
- Ti n công doanh nghi p B tr cho doanh nghi p A là 40 tri u ng
- Nhiên li u, v t li u ph và chi phí khác ph c v gia công hàng hoá do
doanh nghi p A mua ( ã có thu GTGT, thu su t thu GTGT 10%): 16,5 tri u
ng.
- Nguyên li u chính do doanh nghi p B cung c p ( ã có thu GTGT, thu
su t thu GTGT 10%): 135 tri u ng
Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i h p ng gia công c a doanh nghi p A
là:
e. 40 tri u ng
f. 55 tri u ng
g. 175 tri u ng
h. 191,5 tri u ng
Câu 9: Cơ s kinh doanh A kinh doanh xe g n máy, trong tháng 4/2012 có
s li u sau:
Bán xe cho khách hàng B theo phương th c tr góp 3 tháng, giá bán tr góp
chưa có thu Giá tr gia tăng là 30,3 tri u ng/xe (trong ó lãi tr góp 3 tháng là
0,3 tri u). Trong tháng 4/2012 cơ s kinh doanh thu ư c c a khách hàng B 10,1
tri u ng.
21. 21
Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i ho t ng bán xe máy nêu trên:
a. 10,1 tri u ng
b. 30 tri u ng
c. 30,3 tri u ng
Câu 10. Doanh nghi p A nh n u thác xu t kh u hàng hoá cho m t doanh
nghi p khác và ã th c hi n xu t kh u, trong ó:
- Giá tr lô hàng xu t kh u (chưa có thu GTGT): 820 tri u ng
- Hoa h ng u thác (chưa có thu GTGT): 5% trên giá tr lô hàng.
Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i h p ng nh n u thác xu t kh u là:
e. 820 tri u ng
f. 41 tri u ng
g. S khác
22. 22
III. CÂU H I V HOÁ ƠN BÁN HÀNG, CUNG NG D CH V
1. Câu h i 1:
S th t c a hoá ơn g m bao nhiêu ch s trong m t ký hi u hóa ơn?
Tr l i:
a. 6
b. 7
c. 8
d. 9
2. Câu h i 2
Lo i ch ng t nào nào sau ây không ph i là hoá ơn?
a) Hoá ơn giá tr gia tăng
b) Hoá ơn bán hàng
c) Tem, vé, th
d) Phi u xu t kho kiêm v n chuy n n i b .
3. Câu h i 3
i tư ng nào không ư c t o hoá ơn t in?
a. Công ty c ph n
b. C c thu
c. Doanh nghi p tư nhân
d. H , cá nhân kinh doanh n p thu theo phương pháp tr c ti p.
4. Câu h i 4
i tư ng nào không ư c mua hoá ơn c a cơ quan thu t in.
a. Công ty TNHH
b. ơn v s nghi p
c. Nhà th u nư c ngoài
d. H , cá nhân kinh doanh
5. Câu h i 5
i tư ng nào sau ây không ư c t o hoá ơn t in.
a. Doanh nghi p trong khu phi thu quan
b. ơn v s nghi p
c. Doanh nghi p có m c v n i u l t m t (01) t ng tr lên tính theo s
v n ã th c góp n th i i m thông báo phát hành hoá ơn
23. 23
d. H , cá nhân kinh doanh
6. Câu h i 6
N i dung nào không ph i là n i dung b t bu c trên hoá ơn ã l p
a. S th t hoá ơn
b. Tên liên hoá ơn
c. Logo
d. Tên hàng hoá, d ch v
7. Câu h i 7
T ch c, cá nhân trong khu phi thu quan s d ng hoá ơn gì khi bán
hàng vào trong nư c
a. Hoá ơn giá tr gia tăng
b. Hoá ơn bán hàng
c. Hoá ơn bán hàng (Lo i dành cho khu phi thu quan)
d. Hoá ơn xu t kh u
8. Câu h i 8
Tiêu th c nào không b t bu c ph i có trên hoá ơn xu t kh u
a. S th t hoá ơn
b. Ký hi u hoá ơn
c. D u c a ơn v xu t kh u
d. Tên hàng hoá, d ch v
9. Câu h i 9
i tư ng nào ư c cơ quan thu c p hoá ơn?
a. Công ty TNHH
b. H , cá nhân kinh doanh
c. DNTN
d. H , cá nhân không kinh doanh
10. Câu h i 10
Trư ng h p nào bán hàng hóa, d ch v không b t bu c ph i l p hóa
ơn?
a. Có t ng giá thanh toán dư i 200.000 ng m i l n, tr trư ng h p ngư i
mua yêu c u l p và giao hóa ơn
b. Có t ng giá thanh toán trên 300.000 ng m i l n
c. Có t ng giá thanh toán trên 300.000 n dư i 400.000 ng m i l n
d. Có t ng giá thanh toán trên 400.000 ng m i l n
24. 24
IV. CÂU H I V THU TT B: B CÂU H I 1
Câu 1. Hàng hoá nào sau ây không ch u thu tiêu th c bi t:
a. Hàng hoá ch u thu tiêu th c bi t mua c a cơ s s n xu t xu t kh u
nhưng không xu t kh u.
b. Hàng hoá do cơ s s n xu t u thác cho cơ s kinh doanh khác xu t
kh u.
c. Xe ô tô ch ngư i dư i 24 ch ng i nh p kh u t nư c ngoài vào khu phi
thu quan
d. Tàu bay dùng cho m c ích cá nhân.
Câu 2. Hàng hoá nào sau ây ch u thu tiêu th c bi t:
a.Tàu bay s d ng cho m c ích kinh doanh v n chuy n hàng hoá.
b.Tàu bay s d ng cho m c ích kinh doanh v n chuy n hành khách.
c.Tàu bay s d ng cho m c ích kinh doanh v n chuy n hành khách, khách
du l ch.
d.Tàu bay dùng cho m c ích cá nhân.
Câu 3. Giá tính thu TT B c a hàng hoá gia công ch u thu TT B là?
a. Giá bán ra c a cơ s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m cùng lo i
ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu GTGT và chưa có thu
TT B.
b. Giá bán ra c a cơ s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m cùng lo i
ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu TT B.
c. Giá bán ra c a cơ s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m cùng lo i
ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu GTGT .
d. Giá bán c a cơ s giao gia công chưa có thu GTGT
Câu 4. Trong kỳ tính thu tháng 4/2012, Công ty A mua hàng hoá thu c
di n ch u thu TT B c a cơ s s n xu t D xu t kh u nhưng ch xu t kh u m t
ph n, ph n còn l i thì tiêu th h t trong nư c. Công ty A ph i khai và n p thu
tiêu th c bi t kỳ tính thu tháng 4/2012 cho:
a. Toàn b s hàng hoá ã mua c a cơ s s n xu t D trong kỳ tính thu
tháng 4/2012.
b. Toàn b s hàng hoá ã xu t kh u mua c a cơ s s n xu t D trong kỳ tính
thu tháng 4/2012 .
c. Toàn b s hàng hoá ã tiêu th trong nư c mua c a cơ s s n xu t D
trong kỳ tính thu tháng 4/2012.
d. c a, b, c u sai.
Câu 5. Giá tính thu tiêu th c bi t i v i hàng hoá bán theo phương
th c tr góp ch u thu TT B là:
25. 25
a. Giá bán chưa có thu GTGT và thu TT B theo phương th c tr ti n
m t l n c a hàng hoá ó c ng v i kho n lãi tr góp.
b. Giá bán chưa có thu GTGT và thu TT B theo phương th c tr ti n
m t l n c a hàng hoá ó không bao g m kho n lãi tr góp.
c. T ng s ti n thu ư c t vi c bán hàng hoá ó.
d. T ng s ti n thu ư c t vi c bán hàng hoá ó chưa bao g m thu giá tr
gia tăng.
Câu 6: Thu TT B ư c thu như th nào?
a. Thu m t l n khâu bán hàng hóa và cung ng d ch v
b. Thu m t l n khâu s n xu t ho c nh p kh u hàng hóa,cung ng d ch v
(n u có)
c. Thu vào hàng hóa, d ch v c khâu s n xu t và khâu lưu thông.
d. Không thu khâu s n xu t mà thu khâu lưu thông ti p theo.
Câu 7. Trư ng h p cơ s s n xu t hàng hoá ch u thu TT B b ng nguyên
li u ã ch u thu TT B thì s thu TT B ph i n p trong kỳ là:
a. Thu TT B c a hàng hoá xu t kho tiêu th trong kỳ tr (-) S thu
TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào tương ng v i s hàng hoá xu t kho
tiêu th trong kỳ (n u có ch ng t h p pháp)
b. Thu TT B c a hàng hoá tiêu th trong kỳ.
c. Thu TT B c a hàng hoá xu t kho tiêu th trong kỳ tr (-) S thu
TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào (n u có ch ng t h p pháp)
d. c a và c u úng.
Câu 8: Cơ s s n xu t nhi u lo i hàng hóa và kinh doanh nhi u d ch v
ch u thu TT B có các m c thu su t khác nhau thì cơ s ph i kê khai n p thu
TT B theo m c thu su t nào?
a. Thu su t cao nh t c a hàng hóa, d ch v mà cơ s s n xu t kinh doanh.
b. Thu su t bình quân c a các lo i hàng hóa, d ch v
c. Thu su t th p nh t c a hàng hóa, d ch v mà cơ s s n xu t, kinh doanh.
d. Thu su t quy nh i v i t ng lo i hàng hóa, d ch v mà cơ s s n xu t,
kinh doanh.
Câu 9: Giá d ch v làm căn c xác nh giá tính thu TT B i v i d ch v
kinh doanh golf là giá nào?
a. Giá bán (chưa có thu GTGT và TT B) th h i viên, bán vé chơi golf,
phí chơi golf bao g m c ti n bán vé t p golf, ti n b o dư ng sân x ,
ho t ng cho thuê xe (buggy) và thuê ngư i giúp vi c trong khi chơi
gôn (caddy), ti n ký qu (n u có) và các kho n thu khác liên quan n
chơi golf do ngư i chơi golf, h i viên tr cho cơ s kinh doanh golf.
b. Giá bán th h i viên, bán vé chơi golf, vé t p golf ã có thu TT B.
c. Giá bán bao g m c ti n phí chơi golf và ph n thu TT B.
d. Không có câu tr l i nào là úng.
26. 26
Câu 10: Giá tính thu TT B i v i hàng hóa dư i hình th c h p tác kinh
doanh gi a cơ s s n xu t và cơ s s h u ho c s d ng thương hi u (nhãn hi u)
hàng hóa là giá nào?
a. Giá bán ra chưa có thu GTGT và thu TT B c a cơ s s n xu t.
b. Giá bán ra chưa có thu GTGT và thu TT B c a cơ s s n xu t nhưng
không ư c th p hơn 10% so v i giá bán bình quân c a cơ s s h u
ho c s d ng thương hi u (nhãn hi u) hàng hóa.
c. Giá bán ra chưa có thu GTGT và thu TT B c a cơ s s h u ho c s
d ng thương hiêu (nhãn hi u) hàng hóa
d. Giá bán ra chưa có thu GTGT c a cơ s cơ s s h u ho c s d ng
thương hiêu (nhãn hi u) hàng hóa
Câu 11: Lo i cơ s kinh doanh nào sau ây không ph i kê khai n p thu
TT B:
a. Kinh doanh thương m i hàng hóa ch u thu TT B (mua c a nhà cung
c p trong nư c bán ra) .
b. Nh p kh u hàng hóa ch u thu TT B.
c. S n xu t hàng hóa ch u thu TT B.
d. Kinh doanh d ch v ch u thu TT B.
Câu 12: Trư ng h p nào dư i ây mà ngư i n p thu s n xu t hàng hoá
thu c di n ch u thu TT B ư c xét gi m thu TT B:
a. G p khó khăn do thiên tai;
b. G p khó khăn do tai n n b t ng ;
c. Kinh doanh b thua l ;
d. a và b u úng.
Câu 13: Năm 2012, giá bán m t két bia chai ã có thu GTGT là 132.000
ng/két, giá tính thu TT B (làm tròn n hàng ơn v ) c a m t két bia là:
a. 91.034 ng
b. 82.759 ng
c. 80.000 ng
d. 75.000 ng
Câu 14: Hàng hóa nào dư i ây thu c i tư ng ch u thu TT B:
a. Xe theo thi t k c a nhà s n xu t ư c s d ng làm xe c u thương.
b. i u hòa nhi t có công su t t 90.000 BTU tr xu ng, theo thi t k
c a nhà s n xu t ch l p trên phương tiên v n t i.
c. Du thuy n dùng cho m c ích cá nhân.
d. c a và b
Câu 15: i v i ho t ng kinh doanh vũ trư ng, giá tính thu TT B là :
a. Doanh thu i v i vé vào c a vũ trư ng.
27. 27
b. Doanh thu chưa có thu GTGT và thu TT B c a các ho t ng trong
vũ trư ng.
c. Doanh thu bao chưa có thu GTGT và chưa có thu TT B c a các ho t
ng trong vũ trư ng tr doanh thu c a ho t ng bán bia, rư u, thu c lá.
d. Doanh thu bao có thu GTGT c a các ho t ng trong vũ trư ng
Câu 16: Th i i m xác nh thu TT B i v i hàng hóa là:
a. Th i i m chuy n giao quy n s h u cho ngư i mua và ã thu ư c ti n.
b. Th i i m chuy n giao quy n s dung cho ngư i mua và ã thu ư c
ti n.
c. a và b.
d. Th i i m chuy n giao quy n s h u ho c s d ng không phân bi t ã
thu ư c ti n hay chưa thu ư c ti n.
IV. CÂU H I V THU TT B: B CÂU H I 2
1/ Câu tr c nghi m lý thuy t: (15 câu)
Câu 1. Giá tính thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá s n xu t trong nư c
ch u Thu tiêu th c bi t là:
a. Giá bán c a cơ s s n xu t chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu
B o v môi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t.
b. Giá bán c a cơ s s n xu t ã có thu Tiêu th c bi t, chưa có thu B o
v môi trư ng (n u có), chưa có thu Giá tr gia tăng.
c. Giá bán c a cơ s s n xu t ã có thu Tiêu th c bi t, ã có thu B o v
môi trư ng (n u có), ã có thu Giá tr gia tăng.
d. Giá bán c a cơ s s n xu t ã có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o
v môi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t.
Câu 2. Trư ng h p cơ s s n xu t hàng hoá ch u thu Tiêu th c bi t
b ng nguyên li u ã ch u thu Tiêu th c bi t thì s thu Tiêu th c bi t ph i
n p trong kỳ là:
a. Thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá tiêu th trong kỳ.
b. Thu Tiêu th c bi t ph i n p c a hàng hoá xu t kho tiêu th trong kỳ
tr (-) S thu TT B ã n p ho c ã tr khâu nguyên li u mua vào tương ng
v i s hàng hoá xu t kho tiêu th trong kỳ (n u có ch ng t h p pháp).
c. Thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá xu t kho tiêu th trong kỳ tr (-) S
thu TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào (n u có ch ng t h p pháp).
28. 28
Câu 3. Trong các lo i hàng hoá dư i ây, hàng hoá nào thu c di n ch u thu
Tiêu th c bi t:
a. Tàu bay, du thuy n dùng kinh doanh v n chuy n hàng hóa.
b. Hàng hóa chuy n kh u theo quy nh c a Chính ph .
c. i u hoà nhi t có công su t trên 90.000 BTU.
d. Xe mô tô hai bánh có dung tích xi-lanh trên 125cm3
.
Câu 4. Trư ng h p nào dư i ây ngư i n p thu s n xu t hàng hoá thu c
di n ch u thu Tiêu th c bi t không ư c xét gi m thu Tiêu th c bi t:
a. G p khó khăn do thiên tai.
b. G p khó khăn do tai n n b t ng .
c. Kinh doanh b thua l .
d. G p khó khăn do thiên tai ho c tai n n b t ng .
Câu 5. Theo quy nh c a Lu t thu Tiêu th c bi t s 27/2008/QH12,
thu su t thu TT B áp d ng i v i m t hàng rư u t 20 tr lên k t ngày
01/01/2013 là:
a. 65%
b. 50%
c. 45%
d. 25%
Câu 6. Căn c tính thu Tiêu th c bi t là gì?
a. Giá tính thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th c bi t.
b. Thu su t thu Tiêu th c bi t.
c. Giá tính thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th c bi t và thu
su t thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa, d ch v ó.
Câu 7. Giá tính thu Tiêu th c bi t i v i hàng nh p kh u thu c di n
ch u thu Tiêu th c bi t là:
a. Giá tính thu nh p kh u.
b. Giá tính thu Nh p kh u + Thu Nh p kh u + Thu B o v môi trư ng
(n u có)
c. Giá tính thu Nh p kh u + Thu Nh p kh u + Thu GTGT.
29. 29
Câu 8. i u hòa nhi t công su t t 90.000 BTU tr xu ng thu c i
tư ng ch u thu TT B do cơ s kinh doanh nh p kh u tách riêng t ng b ph n là
c c nóng ho c c c l nh thì t ng b ph n ó (c c nóng ho c c c l nh) có ph i là
i tư ng ch u thu Tiêu th c bi t không?
a. Không.
b. Có.
c. Ch trong m t s trư ng h p c bi t m i là i tư ng ch u thu .
Câu 9. i v i kinh doanh vũ trư ng, giá tính thu Tiêu th c bi t là:
a. Doanh thu chưa có thu GTGT c a các ho t ng trong vũ trư ng, bao
g m c doanh thu c a d ch v ăn u ng.
b. Doanh thu chưa có thu GTGT c a các ho t ng trong vũ trư ng, không
bao g m doanh thu c a d ch v ăn u ng.
c. Doanh thu ã có thu GTGT c a các ho t ng trong vũ trư ng, bao g m
c doanh thu c a d ch v ăn u ng.
d. Doanh thu ã có thu GTGT c a các ho t ng trong vũ trư ng, không
bao g m doanh thu c a d ch v ăn u ng.
Câu 10. Giá tính thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá gia công là:
a. Giá bán hàng hóa c a cơ s giao gia công bán ra ho c giá bán c a s n
ph m cùng lo i ho c tương ương t i th i i m bán bao g m c thu Giá tr gia
tăng, thu B o v môi trư ng (n u có) và thu Tiêu th c bi t.
b. Giá bán ra c a cơ s gia công ho c giá bán c a s n ph m cùng lo i ho c
tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Tiêu th c bi t, chưa có thu
B o v môi trư ng (n u có), ã có thu Giá tr gia tăng.
c. Giá bán ra c a cơ s gia công ho c giá bán c a s n ph m cùng lo i ho c
tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu
B o v môi trư ng (n u có), ã có thu Tiêu th c bi t.
d. Giá bán hàng hóa c a cơ s giao gia công bán ra ho c giá bán c a s n
ph m cùng lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Giá tr gia
tăng, chưa có thu B o v môi trư ng (n u có) và chưa có thu Tiêu th c bi t.
Câu 11. Giá tính thu Tiêu th c bi t i v i hàng hoá bán theo phương
th c tr góp ch u Thu tiêu th c bi t là:
30. 30
a. Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v môi trư ng
(n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n
m t l n, không bao g m kho n lãi tr góp, lãi tr ch m.
b. Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v môi trư ng
(n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n
m t l n, bao g m c kho n lãi tr góp, lãi tr ch m.
c. Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v môi trư ng
(n u có), ã có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t
l n, không bao g m kho n lãi tr góp, lãi tr ch m.
d. Giá bán bao g m c thu Giá tr gia tăng, thu B o v môi trư ng (n u
có) và thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t l n, bao
g m c kho n lãi tr góp, lãi tr ch m.
Câu 12. Ngư i n p thu Tiêu th c bi t ư c hoàn thu ã n p trong
trư ng h p nào dư i ây:
a. Hàng t m nh p kh u, tái xu t kh u.
b. Hàng hoá là nguyên li u nh p kh u s n xu t hàng xu t kh u.
c. Hàng hoá là nguyên li u gia công hàng xu t kh u.
d. C 3 trư ng h p a, b, c.
Câu 13. Hàng hoá nào sau ây không ch u thu Tiêu th c bi t:
a. Ch ph m t cây thu c lá dùng nhai
b. Bài lá
c. Rư u
d. Tàu bay dùng cho m c ích kinh doanh v n chuy n hành khách.
Câu 14. Hàng hoá nào sau ây không ch u thu Tiêu th c bi t:
a. Hàng hoá ch u thu Tiêu th c bi t mua c a cơ s s n xu t xu t kh u
nhưng không xu t kh u.
b. Hàng hoá do cơ s s n xu t u thác cho cơ s kinh doanh khác xu t
kh u.
c. Tàu bay, du thuy n dùng cho m c ích cá nhân.
d. Xe môtô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3
.
Câu 15. Th i i m xác nh thu Tiêu th c bi t là:
31. 31
a. Th i i m chuy n giao quy n s h u ho c quy n s d ng hàng hoá cho
ngư i mua, không phân bi t ã thu ư c ti n hay chưa thu ư c ti n;
b. Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v ho c th i i m l p hoá ơn
cung ng d ch v , không phân bi t ã thu ư c ti n hay chưa thu ư c ti n.
c. Th i i m ăng ký t khai h i quan i v i hàng hóa nh p kh u.
d. C 3 phương án a, b, c.
32. 32
2/ Câu tr c nghi m bài t p: (05 câu)
Câu 1. Tháng 1/2012, Công ty s n xu t bia A bán 10.000 chai bia, giá bán
ã có thu GTGT c a m t chai bia là 9.900 ng (thu su t thu GTGT 10%, giá
bán ã bao g m giá tr v chai là 500 ng/ v chai), thu su t thu tiêu th c
bi t c a m t hàng bia là 45%. S thu tiêu th c bi t ph i n p trong tháng
1/2012 là:
a. 26.379.310 ng.
b. 27.931.500 ng.
c. 30.724.138 ng.
Câu 2. Trong kỳ tính thu tháng 3/2012, công ty B nh p kh u 200 chi c
i u hoà nhi t công su t 20.000BTU, giá nh p kh u 286 USD/chi c. Thu su t
thu nh p kh u i u hoà là 27%. T giá dùng xác nh giá tr hàng nh p kh u là
20.000 ng/ USD.
Trong tháng, công ty bán ư c 120 chi c v i giá bán chưa có thu GTGT là
20 tri u ng/chi c.
Thu su t thu TT B c a m t hàng i u hoà có công su t t 90.000 BTU
tr xu ng là 10%.
S thu TT B công ty B ph i n p trong tháng:
a. 108.966.000 ng.
b. 145.288.000 ng.
c. 300.000.000 ng.
d. 400.000.000 ng.
Câu 3. Doanh thu ã có thu GTGT kinh doanh vũ trư ng c a cơ s kinh
doanh A trong kỳ tính thu là 154 tri u ng, trong ó doanh thu t nư c gi i khát
là 30,8 tri u ng. Bi t r ng i v i ho t ng kinh doanh vũ trư ng, thu su t
thu GTGT là 10%, thu su t thu TT B là 40%. Giá tính thu TT B i vơi
ho t ng kinh doanh vũ trư ng là:
a. 80 tri u ng
b. 100 tri u ng
c. 110 tri u ng
Câu 4: Cơ s A kinh doanh sân gôn, trong kỳ tính thu tháng 3/2012 có s
li u như sau:
33. 33
Doanh thu bán th h i viên, bán vé chơi gôn (chưa có thu GTGT): 14 t
ng. Trong ó:
- Ti n bán vé chơi gôn: 3 t ng (bao g m c ti n phí b o dư ng sân c 0,7
t ng).
- Ti n ký qu : 3 t ng.
- Doanh thu chưa có thu GTGT t kinh doanh u ng, d ng c th thao
(không thu c i tư ng ch u thu tiêu th c bi t): 2 t ng.
Thu su t thu tiêu th c bi t i v i d ch v kinh doanh sân gôn là 20%.
Tính s thu tiêu th c bi t cơ s A ph i n p trong kỳ tính thu tháng
3/2012?
a. 1 t ng
b. 1,5 t ng
c. 2 t ng
d. 2,33 t ng
Câu 5. Cho d li u v doanh nghi p X như sau:
+ Tháng 1/2012: Nh p kh u 10.000 lít rư u nư c, ã n p thu TT B khi
nh p kh u 250 tri u ng (căn c ch ng t n p thu TT B khâu nh p kh u).
Xu t kho 8.000 lít s n xu t 12.000 chai rư u.
+ Tháng 2/2012: Xu t bán 9.000 chai rư u, s thu TT B ph i n p c a
9.000 chai rư u xu t bán là 350 tri u ng.
Thu TT B doanh nghi p ph i n p trong kỳ tính thu tháng 2/2012 là:
a. 100 tri u ng.
b. 150 tri u ng.
c. 162,5 tri u ng.
d. 200 tri u ng.