Finanzas Publicas II

INSTITUTO LATINOAMERICANO DE CIENCIA Y ARTES, A. C.
ESCUELA DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRACION PÚBLICA
SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA

FINANZAS PÚBLICAS I

Guía de Estudio
Quinto Semestre

Ciencias Políticas y Administración Pública

2007

Datos curriculares de la asignatura

Asignatura: Finanzas Públicas I
Régimen fiscal y
Administración Tributaria
Licenciatura: Ciencias Políticas y Administración
Pública
Semestre: Quinto
Área: Técnico-Instrumental
Secuencia: Finanzas Públicas II
Carácter: Obligatoria
Créditos: 08
Clave: 0536

PRESENTACIÓN

El Instituto Latinoamericano de Ciencia y Artes, A. C. inicia la
implantación del Sistema Universidad Abierta en el año de 2007 como
una opción educativa en la que el énfasis está en el aprendizaje más
que en la enseñanza.

El Sistema Universidad Abierta forma parte de un amplio proceso
de adecuación académica y organizativa cuyo fin es responder con
mayor calidad y eficacia tanto a las necesidades sociales y profesionales
de la localidad como a la creciente demanda educativa, en general, y del
ILCA en particular.

El propósito de esta opción educativa universitaria reside en que el
estudiante se involucre en un proceso amplio y abierto de comunicación
y de relación con su entorno -social, escolar/académico, laboral,
familiar, cultural- aprendiendo a integrar el conocimiento relevante en
ciertas materias, a combinar y adquirir capacidades, destrezas y hábitos
de estudio, experiencias de aprendizaje permanente e independiente a
fin de lograr una formación universitaria suficiente para el ejercicio
profesional de la carrera que haya elegido.

Para esta nueva modalidad, nuestra Institución ha llevado a cabo
diferentes acciones encaminadas a alcanzar una mayor calidad y eficacia
del aprendizaje que demandan los estudiantes de los sistemas
educativos abiertos.

Sabemos que la relación entre tutores-docentes, material didáctico
y estudiantes es fundamental en esta opción abierta. Mientras mayor
sea la calidad y rigor académico de los tutores-docentes y de los
alumnos, y mientras más amplia sea la oferta de materiales educativos
para promover el aprendizaje independiente, mayor será la posibilidad
de formar estudiantes autodidactas, competentes y futuros profesionales
universitarios.

Con objeto de satisfacer lo anterior, se han organizado sesiones de
trabajo con los tutores-profesores para la preparación de materiales
didácticos escritos y audiovisuales; se ha diseñado e impartido un curso
de actualización didáctica para los tutores/profesores y han participado
en la planeación y preparación del curso de introducción a la
metodología de estudio para los alumnos, acorde con opción educativa.

Por consiguiente, esta guía de estudio constituye un instrumento
fundamental para el aprendizaje independiente en un sistema abierto.
Cada uno de los componentes que integran esta guía tiene una
correspondencia directa con los distintos momentos del proceso de
aprendizaje; han sido integrados en una secuencia lógica con el fin de
que el estudiante pueda avanzar y profundizar en el conocimiento, así
como alcanzar los objetivos académicos de las asignaturas contando con
la orientación, guía y estímulo experimentado del tutor/docente.

Los contenidos de la guía son perfectibles y deben ser revisados
periódicamente para su actualización y mayor efectividad. Las
observaciones que resulten de las experiencias de los tutores/docentes y
de los estudiantes nos permitirán, sin duda, enriquecer y mejorar esta
herramienta didáctica que ahora está en sus manos. Las aportaciones
que nos hagan llegar conducirán a seguir avanzando en fortalecer el
sistema abierto de nuestra Institución de la que ahora forma parte.

Damos a usted la más cordial bienvenida y deseamos que realice
con empeño, responsabilidad y éxito sus estudios en el Sistema
Universidad Abierta del Instituto Latinoamericano de Ciencia y Artes, A.
C.

Sistema Universidad Abierta
Escuela de Ciencias Políticas y Administración Pública

SUGERENCIAS PARA LA UTILIZACIÓN DE LA GUÍA DE ESTUDIO

La presente guía de estudio ha sido elaborada con el propósito de
que usted trabaje en forma independiente, es decir, sin la presencia
continua del tutor. Ello significa, que durante el curso deberá
responsabilizarse plenamente del estudio y el trabajo de los contenidos
académicos según las indicaciones de esta guía. De este modo, estará
en condiciones de solicitar y participar óptimamente en las sesiones de
tutoría.

Con el objeto de lograr un mejor aprovechamiento de la guía de
estudio, es importante que tenga conocimiento de lo siguiente:

La guía está organizada en unidades temáticas y presenta una
serie de componentes didácticos que le permitirán orientar su
aprendizaje: las introducciones de cada unidad lo relacionan con las
temáticas centrales que integran el curso; los objetivos de la unidad
indican los aspectos relevantes del conocimiento que usted tiene que
lograr; con la lectura de la bibliografía básica obligatoria podrá conocer,
analizar y comprender ampliamente los temas del curso; con la
realización de las actividades de aprendizaje y las preguntas de
evaluación sugeridas, usted podrá apropiarse de los conocimientos y
valorar sus resultados en el aprendizaje.

La guía incluye, asimismo, una programación tentativa entre el
número de unidades de aprendizaje y el número de sesiones de tutoría
programadas por semestre, con la finalidad de que usted siga un ritmo
adecuado en el estudio y en la realización de sus actividades, evitando
retrasos o atiborramientos perjudiciales.

Por último, presenta un formato para registrar los criterios de
evaluación y acreditación que normarán el curso. Esta actividad deberá
realizarse junto con el tutor. El conocimiento inicial de estos criterios le
será de gran utilidad para organizarse apropiadamente y llevar a buen
término el curso.

Algunas recomendaciones en el uso de esta guía son las siguientes:

o Trabaje las unidades de aprendizaje según el orden secuencial que
presentan: no se salte ni adelante unidades. Inicie con la lectura
de las introducciones y reflexione sobre los objetivos de
aprendizaje que se le ponen.

o Lea los textos mencionados en la bibliografía básica en el orden en
que aparecen; después, realice las actividades de aprendizaje. No
dude en ampliar y enriquecer su información consultando también
la bibliografía complementaria.

o Al concluir el estudio de una unidad, conteste las preguntas de
evaluación, ello le permitirá valorar sus logros. Si encuentra que
algún tema no le es suficientemente claro, revíselo nuevamente y
consulte al tutor precisando con antelación sus dudas.

o Revise desde el inicio del curso los datos de la bibliografía básica y
complementaria de cada unidad y enliste los libros más
solicitados. Es recomendable que los compre a fin de ir integrando
su biblioteca personal. Al respecto puede pedir orientación al
tutor.

o Realice siempre anotaciones a lo largo de las lecturas, escriba las
preguntas y dudas que vayan surgiendo: si estás no son
contestadas al término de la lectura, busque ahondar en el tema
auxiliándose de otros, discutiendo con sus compañeros o
recurriendo a su tutor.

Recuerde que la modalidad educativa de estudios abiertos requiere
un gran esfuerzo, compromiso y disciplina personal: haga una buena
planeación de sus actividades personales y de su tiempo, ejercítese en
el empleo de estrategias y técnicas de estudio, ponga en práctica
hábitos pertinentes para el estudio y la investigación, no dude en pedir
apoyo u orientación cuando lo requiera. Estamos seguros que con todo
ello usted se convertirá en un estudiante exitoso; un estudiante SUA.

Sistema Universidad Abierta
CPyAP

ÍNDICE

Introducción general 11

Objetivos generales 13

Criterios de evaluación-acreditación 14

Cuadro programático de tutorías 15

Unidad 1. Ubicación de las Finanzas Públicas 17

Unidad 2. El papel del Estado en el Sistema Financiero Mexicano 21

Unidad 3. Planeación del Desarrollo 25

Unidad 4. Marco jurídico estructural de las Finanzas Públicas 29

Unidad 5. Ingresos públicos I 33

Unidad 6. Ingresos públicos II 37

Unidad 7. Participaciones de los estados, municipios y 41
Distrito Federal en ingresos federales


10

Finanzas Públicas I

Introducción general

Las Finanzas Públicas en el estado moderno son base fundamental de la acción
gubernamental, ya que el sistema de ingresos públicos -fiscales y monetarios-determina las
funciones de fomento económico y de servicio social, pues al definirse los planes de
gobierno, también se establecen las políticas para allegarse recursos, existiendo así,
congruencia entre la obtención de ingresos y la distribución del gasto a los diferentes
programas de gobierno.

La guía de Finanzas Públicas I, Régimen Fiscal y Administración Tributaria ofrece
en la primera unidad el marco de antecedentes históricos de las Finanzas Públicas en el
mundo, en general y, en particular, en México, así como el análisis teórico conceptual del
Sistema Impositivo.

En la segunda unidad, se aborda el panorama del ámbito económico, a fin de entender
el papel del Sector Público en sistemas de economía mixta y en economías neoliberales y
precisa su estrecha relación con los planes de Gobierno.

Al ser la planeación una actividad preponderante del Estado, tiene una naturaleza
política que orienta su accionar hacia niveles de mayor desarrollo y al cumplimiento de
satisfactores de la población. En la tercera unidad, se busca reconocer la importancia de
planear e identificar el marco jurídico existente.

Las Finanzas Públicas se desarrollan dentro de un marco jurídico estructural bien
definido, por lo que en la cuarta unidad, se estudian las dependencias responsables de su
proceso, tanto en materia de regulación como de operación, revisándose también la Ley que
año tras año se emite, donde se consideran los diversos mecanismos de recaudación.

Dentro de las Finanzas Públicas y sobre todo en esta materia, se profundiza en el
11


esquema de ingresos que el Estado utiliza, en el aspecto fiscal y monetario, tema que se
desarrolla en las unidades quinta y sexta.

En un país como México, que políticamente es una Federación, es importante
conocer el marco jurídico y operacional que se observa a fin de garantizar una adecuada
coordinación fiscal entre el Gobierno Federal y los Estados y Municipios, por lo que en la
unidad séptima se analiza el contenido de dichos marcos.

12


Objetivos generales

1. Analizar el ámbito de la Política Fiscal del Sistema Tributario y Monetario de la
Administración Pública, así como, los elementos históricos, jurídicos y económicos
en el contexto de México.
2. Ubicar la importancia que la Planeación del Desarrollo proporciona a las Finanzas
Públicas, para la debida satisfacción de las necesidades de la población.
3. Identificar las diversas- fuentes que el Estado tiene para la obtención de recursos y la
manera como se coordina con los Estados y Municipios de la Federación y con el
Distrito Federal.

13


Criterios de evaluación-acreditación

Criterios Porcentaje Condiciones

Cuadro programático de tutorías

14


Sesión Unidad de aprendizaje Temas

1 Presentación del programa, introducción general al
curso, formas de trabajo y evaluación del mismo.

Unidad 1. 1. Antecedentes históricos
2 2. Finanzas Públicas en México
Ubicación de la Finanzas Públicas 3. Concepto de Finanzas Públicas
4. Sistema impositivo

Unidad 2. 1. El Contexto Económico General
2. Economía Mixta en México
El papel del Estado en el Sistema 3. Economía Neoliberal en México
3 Financiero Mexicano 4. Acciones del Sector Público
• Regulación
• Producción de bienes y servicios
• Acumulación
• Financiamiento

Unidad 3. 1. La Planeación
• Antecedentes, conceptos y principios
Planeación del Desarrollo básicos
4 2. Ley de Planeación
3. Sistema Nacional de Planeación Democrática
4. Plan Nacional de Desarrollo
5. Elementos de Desarrollo Económico

Unidad 4. 1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
• Antecedentes, estructura y funciones
5 Marco jurídico estructural de las 2. Sistema de Administración Tributaria
finanzas públicas • Estructura y funciones
3. Ley de ingresos (año en curso)

15


Sesión Unidad de aprendizaje Temas

Unidad 5. • Política Fiscal
Impuestos directos
Ingresos públicos I Impuestos indirectos
6 Aportaciones
Contribuciones
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Tarifas y cuotas

Unidad 6. • Política Monetaria
Papel moneda
7 Ingresos públicos II Valores gubernamentales
Crédito y deuda pública
Coeficiente de liquidez
Mercado de capitales
Tipo de cambio

Unidad 7. 1. Fondo General de Participaciones
• Constitución y distribución
8 Participaciones de los estados, • Participación de los municipios
municipios y Distrito Federal en 2. Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
ingresos federales • Celebración de convenios
3. Organismos en materia de coordinación
4. Fondos de aportaciones federales

16


Unidad 1. Ubicación de las finanzas públicas

Introducción

La disciplina de las Finanzas Públicas, como tal y con autonomía respecto de la
Economía Política, es de reciente creación. Sin embargo, se debe reconocer que el fenómeno
financiero en el Estado surge con la vida en colectividad, que exige la satisfacción de una
serie de necesidades que requieren gastos, los cuales deben ser cubiertos con la colaboración
de todos los miembros de esa colectividad.

Se identifican desde la Antigüedad, ciertas referencias a estas actividades del Estado,
prácticamente desde el Deuteronomio, pasando por la Edad Media, Siglo XVIII y hasta
nuestros días.

En lo referente a México, los antecedentes históricos de las Finanzas Públicas se
pueden ubicar muy concretamente a partir de la Constitución de 1824, dándose a lo largo del
tiempo cambios importantes orientados fundamentalmente al equilibrio presupuestal.

A fin de ofrecer los satisfactores que la población demanda, el Estado requiere la
aportación de los ciudadanos, pero no en forma voluntaria, sino en forma obligatoria,
derivada del imperativo legal donde se apoya el Sistema Impositivo.
Temario

1. Antecedentes históricos
17


2. Finanzas Públicas en México
3. Concepto de Finanzas Públicas
4. Sistema impositivo

Objetivos de la unidad

1. Conocer el marco de las Finanzas Públicas en México, así como sus antecedentes
históricos.
2. Analizar los elementos que, de manera general, integran el Sistema Impositivo en
México.

Bibliografía básica

ANGUIANO Equihua, Roberto. Las finanzas del Sector Público en México. México,
UNAM, 1980.

FLORES Zavala, Ernesto. Elementos de finanzas públicas mexicanas. México, Porrúa, 1995.

AGUILAR Caballero, Roberto. Elementos de la legislación fiscal. México. Aguilar, 1976.

ECKSTEIN, Otto. Finanzas públicas en México. México, Utha, 1979.

ROSAS Figueroa, Aniceto y Santillán López Roberto. Teoría general de las finanzas públicas
y el caso de México. México, UNAM, 1962.

18

Actividades de aprendizaje

1. Elabore una cronología de los antecedentes históricos de las Finanzas Públicas, desde
su origen más remoto hasta nuestros días.
2. Realice un análisis de las Finanzas Públicas en México, principalmente durante los
últimos cincuenta años.
3. Redacte una definición convencional de Finanzas Públicas, a partir de la bibliografía
consultada.
4. Plantee el Marco del Sistema Impositivo en México, precisando los elementos que lo
integran.

Preguntas de evaluación

1. ¿Cuáles son los antecedentes de las Finanzas Públicas, ubicados en la Antigüedad,
época preclásica y clásica?
2. ¿Qué aspectos dentro de las Finanzas Públicas, se identifican dentro de los Artículos
25, 26 y 28 de la Constitución?

Bibliografía complementaria

RETCHKIMAN Kirk, Benjamín. Teoría de las finanzas públicas, Tomo 1. México, UNAM,
1987.

FAYA Viesca, Jacinto. Finanzas públicas. México, Porrúa, 1994.

MARGAIN Manautou, Emilio. Nociones de política fiscal. México, Porrúa, 1994.


20


Unidad 2. El papel del Estado en el Sistema Financiero Mexicano

Introducción

El desarrollo político y social en México muestra cómo ha habido siempre una
decisiva intervención del Estado en la economía. Lo que ha variado -según las cambiantes
circunstancias históricas y la composición de las fuerzas económicas y políticas, internas y
externas- es la forma que ha asumido la vinculación entre el Estado y el Sistema Económico.

A partir de la crisis capitalista mundial (1929), se estableció una relación entre el
Estado y la economía que promoviera el auge. Esta relación implicó tres puntos: el Estado es
rector del proceso económico, socializa los costos de producción y procura mantener la
estabilidad. En suma, se fortalece el esquema de economía mixta.

La rapidez, profundidad y el carácter de las transformaciones en las dos últimas
décadas generan un cambio hacia una globalización del mercado mundial, basada en la
reprivatización y liberación de la economía, bajo la observancia de los organismos
financieros internacionales, penetrando cada día más el esquema neoliberal. En este
contexto, el Estado también ha modificado sus acciones.

21


Temario

1. El contexto económico general
2. Economía mixta en México
3. Economía neoliberal en México
4. Acciones del Sector Público
• Regulación
• Producción de bienes y servicios
• Acumulación
• Financiamiento


1. Identificar el marco general de la economía mixta en el mundo y el marco particular
en México.
2. Ubicar las principales acciones que el Estado lleva a cabo dentro del contexto
económico neoliberal.


CIBOTTI, Ricardo y Sierra Enrique. El Sector Público en la planificación del desarrollo.
México, Siglo XXI, 1985.

SEGREDO, Dardoo. Programación a corto plazo en economías mixtas. México, Siglo XXI,
1973.

FOXLEY, Alejandro. Experimentos neoliberales en América Latina. México, FCE, 1988.

Autores varios. Las desigualdades económicas y la acción del Estado. México, FCE, 1986.

DOMÍNGUEZ Vargas, Sergio. Teoría económica. México, Porrúa, 1993.

22



1. Precise el marco económico donde se inserta el modelo de Economía Mixta.
2. Plantee el proceso de globalización del Mercado Mundial y ubíquelo dentro del
modelo neoliberal en México.
3. Realice un análisis precisando cada una de las acciones del Sector Público dentro de
una economía mixta.


1. ¿Cuáles son las características fundamentales de una economía mixta?
2. ¿Qué acciones en materia de regulación aplica el Estado mexicano dentro del sistema
de economía mixta?


FOXLEY, A. y otros. Las desigualdades económicas y la acción del Estado. México, FCE,
1980.

GRANADOS Roldan, Otto. El despegue económico y desarrollo estabilizador. México,
FCE, 1988.

23


24


Unidad 3. Planeación del Desarrollo

Introducción

La planeación es una actividad necesaria del Estado, y en general de toda
organización, para establecer prioridades en las cuestiones políticas, determinándose qué es
lo que se debe alcanzar, cómo se debe alcanzar y qué medios se deben utilizar para obtener
esa finalidad, apoyándose para ello en los planes a corto, mediano o largo plazo. Es decir, la
planeación es la actividad que une las tareas políticas con las funciones administrativas,
económicas y sociales. Por lo tanto, se denomina planeación para el desarrollo.

Se concibe a la planeación como un proceso mediante el cual se fijan con anticipación
las acciones a realizar. Es el principio esencial del Sistema Nacional de Planeación
Democrática, que se orienta al fortalecimiento de los tres órdenes de Gobierno: federal,
estatal y municipal.

Las bases jurídicas se encuentran en la Constitución y en la Ley de Planeación,
derivando finalmente todo el proceso en el Plan Nacional de Desarrollo, donde se fijan los
grandes objetivos nacionales y las prioridades fundamentales.

25


Temario

1. La Planeación
• Antecedentes, concepto y principios básicos
2. Ley de Planeación
3. Sistema Nacional de Planeación Democrática
4. Plan Nacional de Desarrollo
5. Elementos de desarrollo económico


1. Precisar la importancia de la Planeación del Desarrollo, para el fortalecimiento de las
Finanzas Públicas.
2. Identificar las principales líneas de acción del Plan Nacional de Desarrollo y su
vinculación con el Sistema Nacional de Planeación Democrática.


Plan Nacional de Desarrollo (vigente).

Ley de Planeación (actualizada). México, Delma, 1996.

TINBERGEN, Jan. La Planeación del desarrollo. México, FCE, 1962.

BESSA DE Almeida, Guillerme Tenorio y Parker J.K. Proyectos de desarrollo, planificación,
implementación y control. México, Limusa, 1981.

MATUS Romo, Carlos. Estrategia y plan. México, Siglo XXI, 1978.

PICHARDO Pagaza, Ignacio. Introducción a la Administración Pública de México. México,
INAP, 1984.

26



1. Precise el marco teórico de la Planeación del Desarrollo, a partir de sus antecedentes,
concepto y principios básicos.
2. Analice los principales postulados de la Ley de Planeación y su vinculación con el
Sistema de Planeación Democrática.
3. Plantee los principales objetivos y alcances del Plan Nacional de Desarrollo.
4. Describa los elementos de Desarrollo Económico dentro del Marco de la Planeación.


1. ¿Cuáles son los principios básicos de la Planeación?
2. ¿Qué es el Sistema Nacional de Planeación Democrática?


ILPES. Discusiones sobre planificación. México, Siglo XXI, 1978.

BETTELHEIM, Charles. Problemas teóricos y prácticos de la planeación. Madrid, Tecnos,
1971.

27


28


Unidad 4. Marco jurídico estructural de las finanzas públicas

Introducción

El Poder Ejecutivo Federal tiene a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, como
la dependencia globalizadora-normativa responsable del proceso financiero y al Sistema de
Administración Tributaria, como organismo para operar los diversos mecanismos que
permiten obtener los ingresos que servirán para satisfacer las necesidades y demandas de la
población.

Es importante conocer los antecedentes por los que han pasado a lo largo de la
historia estas dos estructuras de Gobierno, así como las atribuciones y funciones de cada una.

Los ingresos mencionados deben ser claramente definidos dentro de un marco
jurídico que año tras año es publicado por el Diario Oficial de la Federación, siendo éste la
Ley de Ingresos del Gobierno Federal.

29


Temario

1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
• Antecedentes, estructura y funciones
2. Sistema de Administración Tributaria
• Estructura y funciones
3. Ley de Ingresos (año en curso)


1. Distinguir las atribuciones y responsabilidades que cada una de las dependencias
oficiales tiene dentro del esquema de ingresos públicos.
2. Analizar todos los elementos que integran la Ley de Ingresos del año en curso.


Ley Orgánica de la Administración Pública.

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Reglamento Interior del Sistema de Administración Tributaria (SAT).

Ley de Ingresos del Gobierno Federal (año en curso).


1. Elabore una cronología de los antecedentes de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
2. Precise las estructuras y el Marco Funcional de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y del Sistema de Administración Tributaria.
3. Analice los elementos que integran la Ley de Ingresos del año en curso.
30



1. ¿Cuál es la participación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dentro de las
Finanzas Públicas?
2. ¿Cuáles son los apartados que integran la Ley de Ingresos del año en curso?


INAP, 1984.

31


32


Unidad 5. Ingresos públicos I

Introducción

Una de las formas de funcionamiento del Estado y la más importante para allegarse
recursos es el derecho público, el cual erige al Estado como autoridad ante los particulares
para obligar al pago, conforme a un marco legal.

Los ingresos públicos se han clasificado de diversas formas, siendo los más
importantes los impuestos. También están aquellos que se obtienen como contraprestación
de una actividad del Estado, por la explotación de sus bienes y por obras que el Estado ofrece
en beneficio fundamental de la colectividad.

En México, los instrumentos de Política Fiscal, así como el monto de cada uno de
ellos, se fijan en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de cada año, que
manda el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión para su aprobación.

33


Temario

• Política Fiscal
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Aportaciones
Contribuciones
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Tarifas y cuotas


1. Identificar y analizar, los instrumentos que en materia de Política Fiscal se aplican
para el ingreso público.
2. Distinguir con ejemplos, cada instrumento de Política Fiscal.


DE LA GARZA, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. México, Porrúa, 1994.

FAYA Viesca, Jacinto. Finanzas Públicas. México, Porrúa, 1996.

RODRÍGUEZ Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México, Harla, 1994.

ANGUIANO Equihua, Roberto. Las Finanzas del Sector Público en México. México,
UNAM, 1980.

MARGAIN Manautou, Emilio. Introducción al estudio del Derecho Tributario. México,
Porrúa, 1997.
34



1. Describa todos y cada uno de los elementos que integran la Política Fiscal, utilizando
ejemplos.


1. ¿Cuál es la diferencia entre los conceptos de: impuesto, aportación, contribución y
derecho dentro del Sistema Impositivo?
2. ¿Qué es una cuota y qué una tarifa?


AGUILAR Caballero, Roberto. Elementos de Legislación Fiscal. México, Aguilar, 1976.


35


36


Unidad 6. Ingresos Públicos II

Introducción

La Política Monetaria y Crediticia forma parte de la actividad económica general y
financiera en particular, estando constituida por el conjunto de medidas e instrumentos que
aplica el Estado, con el objeto de regular y controlar el Sistema Monetario y Crediticio. Es la
política para controlar la oferta de dinero, el tipo de interés y las condiciones crediticias. Por
tanto, el objetivo de la Política Monetaria es el de salvaguardar la función propia de la
moneda como instrumento de cambio, valor y medio de ahorro.

Los aspectos que comprende la Política Monetaria son la oferta monetaria o volumen
de dinero, el tipo de cambio, la tasa de interés bancario, el volumen de crédito, el costo del
dinero y la capacidad de pago del dinero.

En México, la base jurídica fundamental se encuentra en la Constitución y en la Ley
Orgánica del Banco Central.

37


Temario

• Política Monetaria
Papel moneda
Valores gubernamentales
Crédito y deuda pública
Coeficiente de liquidez
Mercado de capitales
Tipo de cambio


1. Identificar y analizar los instrumentos que en materia de Política Monetaria se aplican
para el ingreso público.
2. Distinguir, con ejemplos, cada instrumento de Política Monetaria.


DE LA GARZA, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. México, Porrúa, 1994.

FAYA Viesca, Jacinto. Finanzas Públicas. México, Porrúa, 1996.

Instrumentos Financieros del Mercado de Dinero. México, Academia Mexicana de Derecho
Bursátil y de los Mercados Financieros, 1995.

CARVALLO Yáñez, Erick. Nuevo Derecho Bancario y Bursátil Mexicano. México, Porrúa,
1997.

FOUSEK, Peter G. Los instrumentos de la Política Monetaria. México, CEMLA, 1959.

38



1. Describa todos y cada uno de los elementos que integran la Política Monetaria,
utilizando ejemplos.


1. ¿Por qué el papel moneda es un instrumento de Política Monetaria?
2. ¿Qué es mercado de capitales y qué coeficiente de liquidez?


FLORES Zavala, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. México, Porrúa,
1982.

39


40


Unidad 7. Participaciones de los estados, municipios
y Distrito Federal en ingresos federales

Introducción

La complejidad de las Finanzas Públicas de un país integrado por estados y
municipios, con un grado alto de libertad en su accionar, requiere tener implementado un
marco de coordinación definido sobre normas jurídicas que establezcan y orienten la
responsabilidad de las diversas partes que intervienen.

Es importante precisar la participación, distribución, organización y funcionamiento
del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a través de la celebración de convenios con la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

41


Temario

1. Fondo General de Participaciones
• Constitución y distribución
• Participación de los municipios
2. Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
• Celebración de convenios
3. Organismos en materia de coordinación
4. Fondos de aportaciones federales


1. Conocer el marco normativo que enlaza en materia de tributación, a los Estados,
Municipios y el Distrito Federal con el Gobierno Federal.
2. Distinguir aquellos instrumentos de Política Fiscal, que requieren concertarse a través
de convenio con la Federación.


Ley de Coordinación Fiscal.

Convenios de Coordinación Fiscal.

INAP, 1984.

RODRÍGUEZ Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México, Harla, 1994.

MABARAK Cerecedo, Doricela. Derecho Financiero Público. México, McGraw Hill, 1998.

42



1. Plantee el Marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
2. Realice un análisis del Fondo General de Participaciones.
3. Describa los organismos que intervienen en materia de Coordinación Fiscal y los
Fondos de Aportaciones Federales.


1. ¿Qué es el Fondo General de Participaciones?
2. ¿Cómo se distribuyen las aportaciones federales?


FAYA Viesca, Jacinto. Finanzas públicas. México, Porrúa, 1996.


43

DATOS DEL TUTOR
NOMBRE

CORREO ELECTRÓNICO

DIRECTORIO DEL GRUPO
NOMBRE
CORREO ELECTRÓNICO

NOMBRE
CORREO ELECTRÓNICO

FECHAS DE TUTORÍA

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