SLIDE THỦ TỤC KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN

1. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
CHU TRÌNH MUA
HÀNG VÀ THANH
TOÁN

2. 08/05/20
ĐỀ CƯƠNG
• 1. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CHU TRÌNH
MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN
• 2. THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHU TRÌNH
MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN
• 3. CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN CHU
TRÌNH MUA HÀNH VÀ THANH TOÁN
• 4. ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT VỀ CHU
TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN

3. 08/05/20
MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA
HÀNG VÀ THANH TOÁN
 BẢN CHẤT MUA
HÀNG VÀ THANH
TOÁN
 MỤC TIÊU CỦA
CHU TRÌNH MUA
HÀNG VÀ THANH
TOÁN
 CÁC CĂN CỨ KIỂM
TOÁN

4. 08/05/20
• Chu trình mua hàng và thanh toán bao gồm các
hoạt động liên quan tới việc mua hàng và các hoạt
động thanh toán đối với các hàng hoá và dịch vụ
mua sắm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh
doanh của đơn vị
• Hoạt động mua hàng và thanh toán ảnh hưởng tới
nhiều khoản mục trên báo cáo tài chính của đơn vị
Bản chất chu trình
mua hàng và
thanh toán

5. 08/05/20
mua vật tư, CCDC, TSCĐ và các khoản DV khác
mua vật tư, CCDC, TSCĐ và các khoản DV khác
Hình thức thanh toán
Hình thức thanh toán
Nhập
Nhập
kho
kho
hàng
hàng
hóa
hóa
Ghi sổ
Ghi sổ
kế toán
kế toán
Các
thông tin
tài chính
liên quan
đến chu trình
mua hàng
và thanh toán

6. 08/05/20
• nhằm xác minh các nghiệp vụ mua hàng hoá, tài
sản và thanh toán thoả mãn các cơ sở dẫn liệu của
nghiệp vụ mua hàng hoá, tài sản và thanh toán,
đồng thời thoả mãn về quá trình kiểm soát nội bộ
của chu trình này là mạnh, hiệu quả, rủi ro kiểm
soát thấp và kiểm toán viên hoàn toàn tin tưởng vào
hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp, ngoài ra
mục tiêu kiểm toán còn phải làm rõ việc trình bày số
liệu về các khoản mục mua vào và thanh toán là
đầy đủ, hợp lý và đúng quy định.
Mục tiêu kiểm toán
chu trình mua hàng
và thanh toán

7. 08/05/20
Mục tiêu cụ thể
Hiện
hữu
Đầy
đủ
Quyền
và
nghĩa vụ
Đánh
giá
Trình
bày,
công bố

8. 08/05/20
Các căn cứ kiểm toán
• Các nội quy, quy chế nội bộ của đơn vị lien
quan đến quản lý các nghiệp vụ mua hàng
và thanh toán
• Bảng cân đối kế toán năm, kỳ kiểm toán
• Chứng từ kế toán
• Các bảng kê, bảng tổng hợp chứng từ gốc.
• Các sổ tổng hợp và chi tiết kế toán
• Các bảng cân đối tổng
hợp kế toán
Tải bản FULL (20 trang): https://bit.ly/2PsAarT
Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

9. 08/05/20
THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHU TRÌNH MUA
HÀNG VÀ THANH TOÁN
Đặt hàng
Nhận hàng và HĐ
Kế,toán NPT
Phân chia trách
nhiệm giữa các chức
năng đề nghị mua hàng
và lập ĐĐH
ĐĐH chỉ được lập
trên cơ sở Phiếu đề
nghị mua hàng, phải
được đánh số liên tục
và được người có thẩm
quyền xét duyệt
Hàng nhận về phải
được kiểm tra
PNK được đánh số
trước liên tục và lập
trên cơ sở hàng hóa đã
được chấp nhận
Đối chiếu giữa PNK
và ĐĐH
 Kiểm tra hóa đơn
của nhà cung cấp
Phân chia trách
nhiệm giữa các chức
năng kế toán và xét
duyệt thanh toán;
Ghi chép kịp thời các
nghiệp vụ mua hàng
Duy trì hệ thống sổ
chi tiết nhà cung cấp
Đối chiếu giữa thông
báo nợ của nhà cung
cấp và sổ chi tiết
Tải bản FULL (20 trang): https://bit.ly/2PsAarT
Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

10. 08/05/20
Đánh giá các rủi ro tiềm tàng.
Những nhân tố có thể tác động tới ban quản trị
làm mất thông tin theo các cơ sở dẫn liệu :
 Áp lực đối với việc đánh giá giảm chi phí để đảm bảo
mục tiêu lợi nhuận khi báo cáo hoặc đạt đươc chuẩn
của ngành
 Áp lực đối với việc đánh giá giảm khoản phải trả
Cả hai nhân tố trên đều dãn tới việc kiểm toán
viên xem xét khả năng các khoản mua sắm và phải trả
ngưòi bán bị đánh giá thấp nhiều hơn là khả năng bị
dánh giá tăng 6605300