Espanhol regular 08

CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR
PROFESSOR GERARDO SANMARCO
Aula 8
Hola amigos!
O foco nos textos de esta aula será a busca permanente por
parte das autoridades tributarias de promover REFORMAS
TRIBUTARIAS que venham a corrigir distorções antigas ou
simplesmente adaptar-se às novidades que apresenta a
integração a Tratados de Livre Comércio que provoquem perdas
de arrecadação. Ou como no caso do texto que abre nossa aula
um assunto trazido pela modernização do Estado: a
descentralização das responsabilidades administrativas e seu
custeio através dos tributos.

AFC 2006
El nuevo estatuto da Cataluña

La negociación sobre el nuevo estatuto de Cataluña avanza
lentamente y a trompicones. A pesar de ello, el Gobierno
mantiene como objetivo llegar a “un acuerdo global”, a ser
posible reflejado por escrito , antes de fin de mes.

Pactado que la denominación nacional de Cataluña sea el último
asunto a abordar, la primera jornada oficial de negociaciones,
celebrada el lunes, se centró en un tanteo sobre el modelo de
financiación y concluyó sin avances, según varios de los
negociadores. A este respecto, el presidente del Gobierno
español reiteró que son irrenunciables la recaudación por el
Estado de impuestos en todo el territorio nacional y el
mantenimiento en sus manos de todo lo relacionado con el
impuesto sobre Sociedades. Para el Gobierno, según indicó,
sólo hay margen de maniobra en la llamada “ cesta de
impuestos” - el porcentaje del IRPF y la cesión de impuestos
especiales como los que afectan a los hidrocarburos, alcoholes
o tabaco- y en la “cuota de solidaridad”, admitiendo que – una
vez garantizada la igualdad en la prestación de los servicios
básicos- “las comunidades que recaudan más tienen derecho a
disponer de más ingresos para hacer sus políticas”.
www. Abc.es 21.12.05

21.- Según el texto, la negociación sobre el nuevo Estatuto da
Cataluña
a) se limita al modelo de financiación
b) avanza sobre el tema de la denominación nacional
c) cuestiona la autonomía de esa comunidad
d) excluye la cuota de solidaridad
e) progresa con dificultades

22.- De acuerdo con la posición del gobierno español sobre el
modelo de financiación
a) es favorable al traspaso de las atribuciones tributarias
estatales

www.pontodosconcursos.com.br 1

b) restringe lo negociable a la cesta de impuestos y la cuota de
solidaridad
c) se opone a la realización autónoma de políticas públicas
d) baraja la cesión del impuesto sobre Sociedades
e) es irreductible en materia de impuestos especiales

GABARITO COMENTADO
Questão 1
a) Falsa. O texto menciona outros assuntos a resolver entre
os quais a denominação da região da Catalunha;
b) Falsa. O texto diz que isso será visto depois.
c) Falsa. O texto só diz que está negociando os aspectos
orçamentais que envolvem essa autonomia;
d) Falsa. A “cuota de solidaridad” é un dos pontos em
negociação.
e) Verdadeira. avanza com trompicones = progresa con
tropiezos = dificultades

Questão 2
a) Falsa. O texto diz que o governo só aceita negociar o
traspasso de ALGUMAS atribuições tributárias.
b) Verdadeira. O autor da prova utiliza nesta questão o
conhecimento do concursando de um símbolo duplo de
pontuação (- -) dois pequenos travessões que servem
para adicionar informação complementar e funcionam
como parênteses , sem alterar a sintaxe da oração
principal: sólo hay margen de maniobra en la llamada “
cesta de impuestos” - el porcentaje del IRPF y la cesión
de impuestos especiales como los que afectan a los
hidrocarburos, alcoholes o tabaco- y en la “cuota de
solidaridad. A parte em negrito é somente o detalhamento
do que é a “cesta (canastra) de impostos.
A expressão “solo hay margen de maniobra” equivale a
“lo negociable” (o que pode ser negociado). Observa que
o prefixo “ble” em español significa “posibilidad de”
(ver lista maior em Ficha de vocabulário)
c) Falsa. O texto diz que o governo se opõe a transferir
certos impostos nacionais.
d) Falsa. O imposto de Sociedades é inegociável para o
governo central. Baraja ( estuda)
e) Falsa. “irreductible” equivale a inflexível. Os impostor
“especiales”, ao contrário, são os que o governo admite
negociar, estão na “cesta de impuestos” Sobre o
significado de “irreductible” veja a Ficha de vocabulário.

Ficha de vocabulario
Adjetivos derivados por uso de sufijo “ble”

Base imponible = onde se pode aplicar o imposto


Recuerdo imborrable = que não se pode apagar
Posición irreductible/irreducible = que não admite negociação
Bien intangible = que não é material
Situación insostenible = que não pode ser sustentada
Tarea insoslayable = que não pode ser evitada ou deixada de
lado
Ley inmutable = que não pode ser mudada
Consecuencia indefectible = que não pode deixar de acontecer
Persona imputable = que pode ser acusada e ou condenada
Ostáculo intransponible = que não pode ser resolvido
Funcionário impasible = que não age
Versión ininteligible= que não pode ser compreendida
Região inabarcable= que não pode ser incluída
Conducta intachable = que não pode ser acusada de nada
Obligación ineludible = que não pode ser evitada
Bien inembargable = que não pode ser seqüestrado na justiça
Inconmensurable= que não pode ser medido
Objeto desechable = que pode ser jogado fora

PROVA DE AUDITOR FISCAL 2002-1

Costa Rica reforma su Régimen de Zonas Francas
Tras meses de espera, finalmente el gobierno costarricense dio
a conocer la propuesta de reforma al Régimen de Zonas
Francas, a fin de ponerlo a derecho con las disposiciones de la
OMC, que obligan a los países en desarrollo a eliminar antes de
enero de 2003 todo subsidio y subvención a las exportaciones.
El eje central de la misma es la fijación de un impuesto sobre la
renta uniforme del 15% para las empresas dentro y fuera del
régimen y un impuesto en la escala del 10% para las pequeñas.
Anteriormente, las compañías en Zona Franca estaban
exoneradas del pago de dicho gravamen.
La propuesta sugiere también eliminar la doble imposición sobre
los dividendos para no afectar las empresas de capital foráneo,
y establecer la corrección monetaria en el cálculo de este
impuesto, de forma que las empresas incluyan sólo la parte real
de los intereses y puedan deducir el costo real de su patrimonio.
Respecto al pago del gravamen de ventas y del arancel de
importación sobre los bienes intermedios y materias primas, este
tratamiento se mantiene para los bienes y materias primas
incorporados en el producto final o empleados durante su
proceso de producción.
El planteamiento propone, además, mejorar la eficiencia en la
administración de los regímenes de exportación; esto incluye
revisión de normas y procedimiento de administración y control
de los regímenes, y especialmente una revisión de la
participación de los diferentes entes públicos en estas funciones.
Estos cambios no alcanzan a las empresas de servicios; estas


conservarán el actual tratamiento fiscal, pues el Acuerdo sobre
Subvenciones y Medidas Compensatorias de la OMC no se
aplica a ese sector productivo.

Tradução ao português

Após meses de espera, finalmente o governo de Costa Rica deu
a conhecer a proposta de reforma ao regime de Zona Franca,
para coloca-lo de acordo às disposições da OMC, que obrigam
aos paises em desenvolvimento a eliminar antes de 2003 todo
subsídio ou ajuda às exportações.

O eixo central da mesma é a fixação de um imposto á renda
uniforme do 15% para as empresas dentro e fora do regime e
um imposto de 10% para as pequenas. Antes, lãs companhias
da Zona Franca estavam isentas do pagamento de dito imposto.

A proposta sugere também eliminar a dupla tributação sobre os
dividendos para não afetar as empresas de capital externo e
estabelecer a correção monetária no cálculo deste imposto, de
forma que as empresas incluam somente a parte real dos juros
e possam deduzir o custo real de seu patrimônio.

Em relação ao pagamento do imposto às vendas e do imposto
de importação sobre os bens intermédios e matérias primas
incorporados no produto final ou empregados no processo d
produção.

A proposta busca, além disso, melhorar a eficiência na
administração dos regimes de exportação; isto inclui revisão de
normas e procedimento de administração e controle dos regimes
e especialmente uma participação dos diferentes entes públicos
nestas funções. Estas mudanças não incluem às empresas de
serviços; estas conservarão o atual tratamento fiscal, porque o
Acordo sobre Subsídios e Medidas Compensatórias da OMC
não se aplica a esse setor produtivo.

20.- En el texto se dice que la reforma al Régimen de Zonas
Francas (RZF) propuesta por el gobierno de Costa Rica tiene el
objetivo de:

a) proteger al sector exportador nacional
b) reducir el impacto de los tipos de cambio en las cuentas
de las empresas locales
c) estar a tono con los preceptos de la OMC
d) garantizar el necesario apoyo económico y administrativo
estatal a las exportaciones
e) uniformar el sistema tributario nacional

21.- Según el texto, la reforma al RPZ

a) se limita a las empresas en Zona Franca

b) alcanza a las empresas de importación y servicios
c) establece un impuesto único para todas las empresas
d) se centra en la mejora de la administración tributaria
e) elimina la doble tributación sobre la parte de la ganancia
repartible

22.- De acuerdo con el texto,

a) la reforma al RPZ incentiva a las empresas nacionales y
extranjeras
b) el gravamen sobre activo y pasivo se uniformó
c) la fijación del impuesto sobre la renta de las empresas es
una novedad
d) la doble imposición sobre dividendos reduce el costo real del
patrimonio
e) las pequeñas empresas conservan el actual tratamiento
fiscal

23.- En el texto se dice que los impuestos de ventas y
aduaneros se mantienen para

a) productos suntuarios(9)
b) algunos bienes de producción
c) determinados bienes inmuebles(10)
d) los insumos
e) todo género de importados

COMENTÁRIO DO GABARITO DA PROVA
Questão 20 (objetivo da reforma das zonas francas)
a) Falso.O texto menciona explicitamente o objetivo de
adequar-se ás regras da OMC ;
b) Não há menção ao tipo de câmbio e sim aos tributos;
c) Verdadeiro.- No primeiro parágrafo do texto, quando se
apresenta a proposta de reforma tributária, já fica definida
a finalidade: sintonizar a legislação interna com os
acordos da OMC. Como existiam isenções às empresas
exportadoras das Zonas Francas, o governo se viu
obrigado a colocar um tributo igualitário, sem favorecer
especificamente às exportadoras.
d) Falso. A reforma não garante nada e além disso reduz o
apoio governamental.
e) Falso. A reforma não uniformiza, mantém diferenças por
tamanho.

Questão 21 (a reforma ao RPZ)

a) Falso. Não se limita a empresas em Zona Franca
B) Falso . Não alcança a serviços;
c) Falso. Não estabelece imposto único para todas as empresas;

d) Falso. Se bem há menção à melhora da administração
tributária, não é o centro da reforma;
e) Verdadeiro. entre as medidas secundárias da reforma
proposta se inclui eliminar “la doble imposición (tributación)
sobre los dividendos (parte del lucro o ganancia repartible)” para
compensar às empresas estrangeiras que poderiam se sentir
traídas.

Questão 22
a) Verdadeira. A banca colocou esta alternativa como
verdadeira, mas a sua escolha só poderia se justificar pela
eliminação mais nítida das outras. Na verdade, os estímulos às
empresas aparecem indiretamente nas medidas secundárias
(eliminação da dupla tributação de dividendos e racionalidade
administrativa); a medida principal da Reforma é tributar em
15% a quem antes não estava (Zona Franca) e não há
informação sobre a situação anterior das outras empresas.
la reforma al RPZ incentiva a las empresas nacionales y
extranjeras
b) Falsa. O imposto não é uniforme
c) Falsa. O texto não diz que é a primeira vez que se tributa.
d) Falsa. A dupla tributação sobre dividendos não altera o custo
real do patrimônio;
e) Falsa. Algumas pequenas empresas terão tributação alterada.

Questão 23
Os impostos de vendas e aduaneiros se mantêm para
a) Falsa. Não há menção a produtos “suntuarios” ( de luxo)
b) Falsa. Exclui outros produtos que pertencem ao sistema de
produção
c) Falso. Não há menção aos imóveis.
d) Falso. Exclui bens que participam do processo produtivo.
e) Verdadeira. Gabarito da ESAF marca a alternativa menos
ruim de todas. O texto no seu 4o. parágrafo só menciona a
manutenção da tributação para os bens e insumos
incorporados ao produto final ou empregados no processo de
produção, mas não há referência aos produtos industriais
terminados ou alimentos diretos para consumo. Portanto não
haveria informação para confirmar que a tributação se mantém
para TODO gênero de importados. O autor quis colocar a letra E
como mais completa que as outras, mas abusou com a palavra
“todo” sem perceber que existem outros importados não
mencionados no texto.

PROVA DE AUDITOR FISCAL 2003

Hacienda se moderniza


Hacienda ha modernizado el sistema para embargar bienes en
el extranjero con el fin de cobrar deudas contraídas en España y
atender las peticiones de asistencia recaudatoria de otros
estados miembros de la Unión Europea en cumplimiento de una
directiva de esa organización sobre el particular, según ha
anunciado Salvador Ruiz, director de la Agencia Tributaria (AT).
Para el director general de la AT se trata de un paso muy
importante para evitar fugas de naturaleza patrimonial que
impidan el cobro de deudas tributarias españolas” y puntualizó
que se podría solicitar a otros estados que notificaran y cobraran
deudas o adoptaran medida cautelares. Salvador Ruiz señaló
asimismo que esta medida es un “ejemplo de colaboración entre
diferentes administraciones de la UE” y recordó que “a raíz de la
libertad de movimiento de personas y de capitales que implica la
existencia de la UE hay muchos ciudadanos que mantienen
activos en el exterior, sobre todo en los más próximos
territorialmente a España,
(ElMundo 15/09/05)

Tradução ao português:

A Fazenda modernizou o sistema para seqüestrar bens no
exterior com a finalidade de cobrar dívidas contraídas na
Espanha y atender os pedidos da assistência arrecadatória de
outros estados membros da EU em cumprimento de uma
determinação de essa organização sobre o particular, conforme
anunciou Salvador Ruiz,diretor Geral da agência tributária.
Para o diretor geral da AT se trata de um passo muito
importante para evitar fugas de natureza patrimonial que
possam impedir a cobrança de dívidas tributárias espanholas” e
precisou que se poderia solicitar a outros estados que
notificassem e cobrassem dívidas o adotassem medidas
cautelares. Salvador Ruiz, assinalou também que esta medida é
um exemplo de colaboração entre diversas administrações da
EU e lembrou que por causa da liberdade de movimento de
pessoas e de capitais que implica a existência da EU, há muitos
cidadãos que mantêm ativos no exterior, sobre tudo nos paises
mais próximos a Espanha.
(ElMundo, 15/09/2005)

28. Según el texto, la modernización del sistema en Hacienda
responde:

a) a una instrucción de la UE
b) al interés de mejorar la balanza de pagos nacional
c) a la necesidad de aumentar la recaudación de tributos
d) a presiones de acreedores oriundos de Estados
comunitarios
e) al alto número de fraudes detectados

29.- En el texto la palabra “embargar” tiene el sentido de
a) empeñar

b) escriturar
c) enajenar
d) endosar
e) secuestrar

30.- Según el director de la AT, la modernización del sistema en
Hacienda se justifica por
a) la existencia de un alto nivel de evasión de bienes
patrimoniales
b) la libre circulación de capitales dentro de la UE
c) la imposibilidad actual de cobrar deudas españolas
d) las solicitudes europeas de cobros de deudas en territorio
español
e) el alto número de trabajadores comunitarios en activo en
el exterior.

COMENTÁRIO DO GABARITO DA PROVA DE 2003
Questão 28
28. la modernización …. responde:(é conseqüência de)

a) a una instrucción de la UE. Verdadeira. A estrutura do
enunciado aponta ao princípio da causalidade, no sentido mais
direto do termo (agente causal) em detrimento das justificativas
circunstanciais que levaram ao “agente causador” a atuar dessa
maneira. No texto da prova o evento MODERNIZAÇÃO DEL
SISTEMA DE EMBARGOS aponta explicitamente a duas
causas convergentes:
- cobrar dívidas contraídas em Espanha
- obedecer a uma normativa (instrução) da UE.
b) Falso. Balança de pagos nacional não é relacionado
diretamente como causa.
c) Falso. A necessidade de aumentar arrecadação de tributos é
muito genérico, não específico a normativa nova.
d) Falso. O credor que interessa é o Tesouro espanhol.
e) Falso. O texto não qualifica isso como “fraude” e sim como
dívida não paga.

Questão 29. Vocabulário de “embargar”
a) empeñar. Falso = penhorar voluntariamente
b) escriturar. Falso = registrar-se como novo dono
c) enajenar, Falso = alienar, pode ser feito por qualquer
financeira, sem mediação judicial.
d) endosar . Falso = repassar o domínio de alguma coisa por
própria vontade
e) secuestrar. Verdadeiro. “Embargar” é um termo jurídico
similar a “secuestrar”, ou seja a justiça , pela força da lei, retira a
posse de um bem, para garantir a cobrança de uma dívida. As
palavras das outras alternativas existem (empeñar=garantizar,
enajenar=alienar, endosar = repassar), estão relacionadas à


posse de bens, mas não tem esse motivo e força jurídica, são
apenas registros ou transferências entre partes interessadas.

Questão 30 “a modernização se justifica por” aponta não ao
agente causador direto e sim às motivações principais;
a) Falso. Não é caracterizada a “evasão” de bens só porque eles
estão fora do pais.
B) Verdadeira . A livre circulação de capitais dentro da UE no
texto da prova é apontada como problema central porque
permite aos endividados manter bens “fora do alcance da
cobrança” em países próximos.
c) Falso. É uma generalização absurda afirmar “la
imposibilidad actual de cobrar deudas españolas
d) Falso. Não há solicitações “européias” e sim da União
Européia, bloco de 15 paises (na época deste concurso) e a
cobrança é de dívidas de espanhóis que têm propriedades em
paises vizinhos
e) Falso. Não há relação com “trabalhadores” e sim com
devedores.

SIMULADOS SOBRE ARRECADAÇÃO E
REFORMA TRIBUTÁRIA
SIMULADO 20

01 Del proyecto de reforma tributaria colombiano se ha
02 afirmado que es fiscalmente neutro en el sentido de que el
03 recaudo (arrecadação) impositivo no incrementará su
04 proporción del 16 por ciento del Producto Interno Bruto.
05 Vasto, significativo y sin embargo parcial, hace más
06 sencillas (ver ficha vocabulario 6) las cosas y merma
07 a 282 artículos el engorroso(complicado) estatuto tributario.
08 Disminuye gradual y racionalmente las altas tarifas del
09 impuesto sobre la renta, exonera de él a quienes
10 devenguen (ganhem) menos de 3 millones de pesos y
11 suprime a rajatabla (radicalmente) exenciones, sin perjuicio
12 de crear otros beneficios.
13 Elimina el de timbre, deja intacto el 4 por mil a las
14 operaciones financieras y generaliza el IVA a todos los
15 bienes, con el paliativo del reintegro hipotético a los hogares
16 (lares) más pobres. Sorprende la omisión de toda
17 referencia a la absorción eventual del déficit de más de
18 cinco billones de pesos del Gobierno Central.
19 Aparentemente, es función que se les fía(confia) a las
20 consecuencias fiscales del crecimiento de la
21 economía y a los establecimientos descentralizados.
22 Ninguna alusión, tampoco, a las implicaciones de la baja de
23 aranceles (impostos aduaneiros) al entrar en vigencia el


24 TLC con EEUU.
25 A la extensión del IVA a toda clase de artículos, aun (até)
26 los de la canasta familiar básica, le corresponde la
27 responsabilidad primordial de los recursos compensatorios.
28 Serían 2,6 billones de pesos en el 2007. Pero, como habría
29 devolución a los más pobres por valor de 1,3 billones, el
30 recaudo neto quedaría en 1,3 billones de pesos. Es, sin
31 duda, el punto más litigioso de la propuesta gubernamental.
32 Más sencillo sería abstenerse de gravar los bienes básicos
33 de la canasta familiar, en gracia del derecho al mínimo vital,
34 también de las aporreadas (castigadas) clases medias

1.- En el texto se dice que
a) el proyecto de reforma tributaria está entrelazado al PBI
b) el proyecto de reforma tributaria no tendrá consecuencias
positivas sobre el PBI
c) el actual sistema tributario colombiano es neutro desde el
punto de vista fiscal
d) la propuesta de reforma tributaria apunta a una reducción de
la carga fiscal
e) la reforma impositiva no alteraría la proporción del recaudo
tributario sobre el PIB

2.- Según el texto, el proyecto tributario colombiano
a) recorta 282 tipos impositivos
b) disminuye en 282 los artículos tributados
c) acota en 282 los artículos del código impositivo
d) exonera 282 renglones del estatuto tributario
e) hace más extenso y comprensible al código impositivo

3.-En el texto se dice que
a) las exenciones serán suprimidas paulatinamente
b) serán exonerados quienes deben menos de 3 millones de
pesos
c) habrá una exoneración gradual de lo que pagan Impuesto a la
Renta
d) las exenciones serán radicalmente eliminadas
e) las exenciones serán suprimidas tibiamente

4.- El autor comenta que la reforma tributaria
a) ha soslayado el agujero presupuestario
b) podrá resolver las consecuencias fiscales del tratado del TLC
con EEUU
c) arregla el corte de impuestos a las importaciones
d) puede comprometer el crecimiento de la economía
colombiana
e) se abstendrá de tributar los productos básicos que afectan a
las clases medias
5.- En relación al IVA, la reforma tributaria proyectada
a) exonerará la canasta familiar
b) devolverá lo recaudado a la mitad de la población


c) podrá emparejar el aumento del recaudo con las exenciones y
rebajas tributarias
d) exonerará a los sectores más bajos de las clases medias
e) vaticina una pérdida de 1, 3 billón de pesos por evasión

6.- La expresión “engorroso” significa en ese contexto:
a) elitista
b) regresivo
c) intricado
d) vulnerable
e) anticuado

7.-La expresión “aun” significa en ese contexto
a) incluso
b) excepto
c) todavía
d) soslayados
e) quizás

FICHA DE VOCABULARIO 6
Sobre qualidades
Nas línguas românicas é comum acompanhar os substantivos por
qualificadores (adjetivos) para enriquecer a descrição. Se é verdade
que a linguagem técnica não gosta muito desses adjetivos, a ESAF
vem selecionado textos jornalísticos, e esse sim é uma linguagem rica
em qualificações. Alguns adjetivos apresentam dificuldades de
compreensão e por isso são incluídos nas alternativas de
interpretação ou nas questões de vocabulário.

Adjetivo Sinônimo Português
largo extenso
Comprido
ancho holgado largo
llano sin profundidad raso
angosto estrecho estreito
hondo profundo profundo
flaco magro magro
débil sin fuerza fraco
dúctil flexible flexível
lejano distante distante
cercano próximo prôximo
engorroso complicado complicado
sencillo simple simples
exquisito primoroso promoroso
mayor más grande maior
mayor anciano, viejo ancião, idoso
perezoso haragán preguiçoso
presunto supuesto presumível


SIMULADO 21

01 Actualmente, México se encuentra muy por debajo de
02 numerosos países -referidos frecuentemente como
03 ejemplos de desarrollo económico y humano- en términos
04 de carga tributaria como porcentaje del PIB. De acuerdo con
05 cifras de la OCDE, los ingresos tributarios del gobierno
06 general, representan 43.7% del PIB en Francia, 42.2% en
07 Italia, 50.7% en Suecia, 36.1% en el Reino Unido, 34.6%
08 en Alemania, 33% en Canadá, 30.2% en Irlanda, 24.6% en
09 Corea del Sur, 35.1% del PIB en España, etcétera,
10 mientras que en México sólo representan 18.5% del PIB.
11 De hecho, México destaca como el país de más baja
12 recaudación tributaria dentro de la OCDE, incluso por
13 debajo de Turquía, cuya recaudación representa 31.1% del
14 PIB; y la tributación en nuestro país apenas alcanza la
15 mitad del promedio de los países miembros de la OCDE,
16 que asciende a 36.3% del PIB. Por eso, el gran reto
17 (desafio) de México consiste en elevar considerablemente
18 la recaudación tributaria, por lo menos en 10 puntos
19 porcentuales del PIB. La viabilidad de este objetivo radica
20 en varios cursos de acción y mediante un conjunto de
21 medidas es perfectamente factible superar el rezago
22 (atraso) tributario de México. En primer lugar, hay que
23 ampliar la base de contribuyentes y de ingresos sujetos a
24 tributación. Las posibilidades recaudatorias en esta
25 dirección son enormes: 1) gravar los dividendos distribuidos
26 entre los accionistas de las empresas ; 2) gravar las
27 ganancias bursátiles (bolsa de valores) obtenidas por
28 personas físicas, 3) gravar las herencias con elevadas
29 progresividades, 4) gravar, en general, las ganancias de
30 capital de las personas físicas, 5) gravar al capital
31 golondrino extranjero; 6) incorporar a la grande y mediana
32 "economía informal" al régimen tributario.
33 Hay que mejorar considerablemente la fiscalización y
34 combatir resueltamente la evasión fiscal . Hay que simplificar
35 la legislación tributaria, a fin de poner coto (fim) a la
36 reducción de las ganancias imponibles (tributáveis) de las
37 empresas a niveles ridículos. Como parte de esta
38 racionalización, es necesario eliminar o corregir gran parte
39 de las exenciones tributarias y de regímenes especiales que
40 generan distorsiones y múltiples canales de elusión
41 tributaria. Hay que agudizar significativamente la
42 progresividad del Impuesto Sobre la Renta, preferentemente
43 mediante la introducción de impuestos locales sobre el
44 ingreso. Hay que introducir una mayor diferenciación en las
45 tasas de IVA, de manera que las tasas que gravan los
46 bienes y servicios suntuarios sean muy superiores a las
47 tasas que gravan los satisfactores de consumo generalizado,
48 además de mantener la tasa cero o la exención para los
49 bienes y servicios de primera necesidad.
.

1.- En el texto se dice que México
a) es el país que tiene más baja relación de tributación / PIB
b) es el país de la OCDE con más baja recaudación fiscal
c) es el país de la OCDE que tiene menor crecimiento del PIB
d) tiene la mitad de tributación sobre el PIB de la OCDE
e) carece de una fiscalidad adecuada al patrón internacional

2.- La expresión “rezago tributario” (li.21) se refiere a
a) exceso de liberalismo
b) desorden institucional
c) arcaísmo de la fiscalidad
d) complejidad económica
e) ferocidad impositiva

3.- Según el texto, México
a) no tiene una base de producción que le permita aumentar
impuestos
b) precisa aumentar su recaudación fiscal en 10%
c) debería llegar a una carga tributaria del 10% del PIB
d) precisa añadir carga impositiva igual a 10% de su PIB
e) debería mermar su relación de tributación sobre PIB en 10%

4.- Según el texto, entre las reformas tributarias aconsejadas
está
a) tributar las acciones distribuidas por las empresas
b) gravar los beneficios de empresas en las bolsas de valores
c) integrar a las empresas medianas al sistema fiscal
d) disminuir los impuestos a la renta de las personas físicas
e) que el IVA tenga un abanico mayor de tipos por clase social
consumidora

5.- La expresión “poner coto” tiene el mismo sentido que
a) alentar
b) cohibir
c) allanar
d) derrochar
e) mitigar

6.- La expresión capital “golondrino” (li.31) (andorinha) se refiere
al capital
a) evasor
b) improductivo
c) volátil
d) monopolista
e) sin destino social

simulado 22
01 El proyecto de reforma tributaria que el gobierno presentará
02 al Parlamento en los primeros meses de 2006 incluirá una
03 gran dosis de cautela fiscal, por lo tanto el gobierno se
04 podría tomar su tiempo para efectivizar la rebaja de

05 impuestos anunciada de forma de no perder recaudación.
06 En este momento varios de los técnicos convocados por
07 Economía para proponer una nueva estructura impositiva,
08 cuyo eje sería la imposición de la renta del ciudadano,
09 analizan el costo de las modificaciones y, dadas las
10 restricciones fiscales que enfrentará el gobierno al menos
11 hasta 2007, estaría en duda el alcance de las bajas
12 originalmente previstas para impuestos como el que grava
13 la Renta de Industria y Comercio que hoy está en 30%
14 luego de ser subida hasta 35% durante la crisis financiera
15 de 2002.
16 Es un hecho que en el proyecto de ley que enviará al
17 Parlamento en los primeros meses del año que viene el
18 gobierno disponga de un mecanismo que le dé margen para
19 introducir ajustes, para arriba o para abajo, en los cambios
20 impositivos en función de la marcha de la recaudación.
21 RENTA. Los integrantes de la comisión y consultores del
22 Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Alberto Barreix y
23 Jerónimo Roca propusieron un sistema de franjas para la
24 aplicación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
25 (IRPF) con una tasa máxima de 20%, aunque todavía no
26 existe una definición política ni técnica sobre si ese será el
27 techo del impuesto. En Estados Unidos este gravamen paga
28 una alícuota de 40% y en algunos países europeos llega
29 hasta el 70% de los ingresos de los contribuyentes.
30 A pesar de que existen posiciones favorables a una tasa
31 única, la mayoría de los expertos defiende la aplicación
32 de tasas progresivas. También se mostraron contrarios a
33 que se puedan realizar deducciones del pago del IRPF,
34 aunque existen otros especialistas que consideran que
35 eso ayudaría a formalizar la economía. (Uruguay/ Elpais
Noviembre 2005)
1.- En el texto se dice que
a) el gobierno ha decidido cancelar la reforma tributaria para no
perder recaudación
b) el gobierno aplazaría el ya anunciado recorte de gravámenes
c) tal vez el gobierno presente una reforma tributaria al
parlamento
d) el gobierno colige anunciar un recorte de los impuestos
e) el gobierno será muy conservador en el actual ejercicio fiscal

2.-Sobre la reforma que el gobierno se plantea, el texto dice que
a) los técnicos no están convencidos sobre la tributación de la
persona física
b) se plantea volver a un 30% del IR sobre comercio e industria
c) hay dudas sobre si habrá restricciones tributarias en los
próximos años
d) la reforma estaría centralizada en la tributación de los
ingresos individuales
e) los técnicos rechazan cualquier cambio de costos en la
estructura impositiva



3.- En relación a la reforma es indudable que
a) el gobierno quiere ductilidad en los mecanismos impositivos
b) el gobierno quiere mover para arriba o para abajo la
recaudación
c) quizás el gobierno envíe una reforma al inicio de 2006
d) si el gobierno enviara una reforma, lo haría en 2006
e) el Parlamento quiere disponer de un mecanismo para ajustar
la reforma tributaria

4.- En relación al futuro IRPF el texto dice que
a) los jerarcas del gobierno piensan en un techo de 20%
b) la posición de rechazar deducciones es minoritaria
c) la mayoría de los técnicos propone progresión a partir de 20%
d) la mayoría de los técnicos quiere que se incluyan deducciones
e) la posición de tasa única es minoritaria

5.-Determina si verdadero o falso
I.- es posible cambiar “cautela” (li.3) por “registro”
II.- es posible cambiar “restricciones” (li.10) por “exoneraciones”
III.- es posible cambiar “hoy” (li 13) por “a la fecha”
IV – es posible cambiar “por lo tanto”(li.3) por “de ahí que”
a) F V F V
b) F F V F
c) V F V F
d) V F V V
e) F F V V

6.-La expresión “al menos hasta 2007”(li 16) podría ser
sustituida por
a) excepto en 2007
b) salvo en 2007
c) de 2007 en delante
d) aún menos en 2007
e) en 2006 e aun 2007

7.- La expresión “es un hecho “ (li.10) equivale a
a) es intangible
b) es inmutable
c) es indefectible
d) es ininteligible
e) es desechable

LECTURAS ACTUALIZADAS SOBRE ARRECADAÇÃO E
REFORMA TRIBUTARIA

Texto 1
El gobierno presentó oficialmente ayer las bases de la reforma
tributaria que tendrá vigencia desde enero de 2007. Se confirma


la reducción de la tasa general del IVA del 23% al 21% y la
básica de 14% a 10%, generalizando el tributo a servicios hoy
exonerados, como el transporte y el agua. Consagra el Impuesto
a la Renta de las Personas Físicas, que gravará en forma
“progresional” los salarios superiores a los 7000 pesos.

El proyecto también unifica los aportes patronales para la
industria, el comercio, los servicios y las empresas públicas no
financieras, en 7,5%. Y prohibe la constitución de nuevas
sociedades anónimas de inversión.
Otro de los elementos destacados del documento es la
supresión de 15 impuestos. El ministro de Economía, Danilo
Astori, dijo que con la reforma, el gobierno no busca recaudar
"más ni menos”. “Buscamos una nueva cultura tributaria basada
en el principio de la solidaridad, porque nos hemos
acostumbrados mucho a tratar de evitar impuestos”, agregó.
Astori subrayó que la carga impositiva se abatirá, “en la medida
que sea posible por la evolución positiva de la economía”.

En entrevista con En Perspectiva, el ministro destacó hoy que se
trata de la reforma más importante de este período de gobierno.
Remarcó que uno de los objetivos que persigue es la equidad,
pues el sistema tributario actual es muy injusto. También, dijo,
busca la eficiencia, porque el sistema vigente es “complicado y
caótico”. Además, argumentó el ministro, se buscó que el
proyecto fuera coherente con el objetivo general del gobierno de
incrementar la inversión productiva.
Astori dijo que el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
es el elemento que refleja la idea del programa de gobierno de
que pague más el que gana más y menos el que gane menos.
Destacó que la reforma tiende a la simplificación, que es un
proceso al que conduce la eliminación de impuestos. Habrá,
dijo, menos tributos, pero más eficaces. También habló de la
racionalización, por la que se busca “evitar perforaciones que
tornan inconsistente y contradictorio al sistema tributario”.

Astori enfatizó que el cambio no se hace para recaudar más,
aunque tampoco se pretende recaudar menos. De todas formas,
adelantó que el objetivo es reducir la presión tributaria. En ese
sentido, destacó la baja del IVA y la eliminación del Cofis.
“Nuestra propuesta es reducir la tasa básica del IVA a 21%
ahora, pero con la eliminación del Cofis baja la carga al
consumo en cinco puntos, de 26 a 21”, dijo el ministro. Y agregó
que en el caso de la tasa básica, baja 7 puntos: de 17 a 10.
Astori anunció que la intención es bajar un punto más el IVA
básico, y llevarlo a 20%.
“Con la supresión del Cofis, el impacto sobre el consumo va a
ser muy importante” pronosticó, y opinó que esto se va a sentir
más en los sectores de menores recursos. Sobre el IVA que
pasa a pagar el agua, precisó que será a partir de un consumo
determinado, importante, con otros fines que no son los
familiares. (Uruguay/larepública 14/11/2006)


Texto 2

Según el presidente de la Cámara de Comercio de Lima (CCL),
Samuel Gleiser, la política tributaria debe buscar que se recaude
a través de pocos impuestos y que estos apunten a ampliar la
base tributaria. "Es necesario identificar cuál es la mejor política
fiscal", indicó. Dentro de esa política fiscal se debe buscar la
simplificación tributaria, dijo Gleiser. "Una política fiscal
apropiada para las circunstancias actuales", manifestó.
Aunque prefirió no dar más detalles, refirió que su gremio está
preparando un documento donde se sustentan sus propuestas.
Eduardo Farah, presidente de la Sociedad Nacional de
Industrias (SNI), dijo que la propuesta de su gremio tiene como
objetivo que la política tributaria involucre a más personas y
empresas en el sistema tributario. "Nosotros buscamos una
reforma tributaria razonable", dijo. Comentó que los cambios que
el Ejecutivo realice tienen que estar sustentados en la realidad
económica del país. Si bien Eduardo Farah refirió que no está
de acuerdo con las exoneraciones tributarias, no quiso comentar
cuáles serán sus iniciativas al respecto. "Tenemos propuestas
que las daremos a conocer en su momento", dijo.
Otra medida que la SNI contempla es el apoyo a la formalización
de las micro y pequeñas empresas (mypes). Según dijo como
las mypes son mayoría en el Perú, su gremio presentará durante
la reunión con el Ejecutivo un proyecto de Ley para que se las
incluya en el circuito económico y financiero. Consideró que la
actual Ley de las mypes no ayuda a su formalización y, por lo
tanto, éstas aún no pueden tributar.

Texto 3
Tributos anti técnicos como el Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF), el Impuesto Temporal a los Activos Netos
(ITAN) y el punto adicional de Impuesto General a las Ventas
(IGV) no se mantendrían –como lo anunció el ministerio de
Economía y Finanzas– si no hubiera tanta exoneración tributaria
y se mejorara la calidad del gasto público.
Especialistas consultados por La República calificaron de
"facilista" a la decisión del Ejecutivo de mantener estos
impuestos. También manifestaron que si bien el ministro de
Economía Luis Carranza ya anunció que el Gobierno irá
avanzando lentamente en la eliminación de las exoneraciones,
el discurso del Ejecutivo es contradictorio porque el presidente
Alan García, al inaugurar su mandato, anunció cuatro nuevas
exoneraciones tributarias.
Pero, ¿Cuánto se recauda con estos impuestos antitécnicos y
cuánto se deja de recaudar cada año por las exoneraciones?
Según el tributarista Jorge Manini, en el Perú existen más de
250 exoneraciones –otorgadas incluso a quienes más tienen– y
se estima que la caja fiscal dejará de percibir más de 6 mil
millones de soles este año por esos beneficios.


"En el 2001 se dejaba de recaudar por exoneraciones alrededor
de 2,900 millones de soles, eso demuestra que cada vez más
se promueve este régimen que es negativo para el país",
comentó.
Sin embargo, el ITF y el ITAN juntos tendrán una recaudación el
2006 que no sobrepasará los 2,500 millones de soles. "Si no
hubiera tantas exoneraciones estos impuestos no tendrían razón
de ser ", dijo.
Para justificar la permanencia de los impuestos antitécnicos, el
titular de economía, Luis Carranza, dijo que en el mediano plazo
y "cuando la economía alcance una tasa de crecimiento de 7%"
se podrá recaudar lo que generan esos impuestos y solo ahí se
irán reduciendo "paulatinamente". Advirtió que sin esos tributos
la caja fiscal caería en déficit. (www.larepública.com.pe)

Texto 4
IVA
Serían excluidos del impuesto los animales vivos, los
computadores personales cuyo valor no exceda los 4 salarios
mínimos, el maíz (incluso para uso industrial) y el arroz para el
consumo humano.
Tarifa cero para una canasta de 38 bienes. La cerveza quedaría
con una tarifa del 3 por ciento.
Tarifa del 10 por ciento para arroz de uso industrial, café tostado
o descafeinado, azúcar de caña o remolacha, cacao en masa o
en panes, cacao en polvo, sin azucarar, pastas alimenticias,
fibras de algodón, medicina prepagada y servicios de clubes
sociales.
La tarifa general quedaría en 16 por ciento. Lo que estaba en 10
por ciento pasaría a esta.
Con 20 por ciento quedaría la telefonía móvil. Con el 25 se
gravarían bienes suntuarios, entre ellos automóviles.
Se propone una tarifa del 35 por ciento para vehículos de más
de 40.000 dólares de valor.
Se elimina el descuento del IVA en compra de maquinaria
industrial.
Impuesto de Renta. Se mantiene la tarifa del 35 por ciento. Se
consideran a las asociaciones de hogares comunitarios
autorizados, como no contribuyentes.
Se permite la deducción del 100 por ciento de los impuestos de
industria y comercio, siempre que hayan sido pagados
efectivamente en el año gravable y tengan relación de
causalidad con la actividad económica.
Se vuelve permanente la deducción del 25 por ciento de las
inversiones en activos fijos productivos. Se disminuye del 6 al 3
por ciento el porcentaje de patrimonio líquido que sirve de base
para liquidar la renta presuntiva. Se elimina la tarifa del 7 por
ciento sobre participaciones y dividendos de socios y accionistas
extranjeros, a partir del año gravable 2007. Se establece un
descuento para quienes inviertan en acciones de alta
bursatilidad del sector agropecuario.


Cuatro por mil. Quedará como un tributo permanente. Se elimina
el requisito de que las cuentas de ahorro marcadas para la
exención sean destinadas sólo a financiación de vivienda. Se
amplía el monto máximo de retiros de dichas cuentas a siete
millones de pesos mensuales. Para los declarantes de renta, se
establece la posibilidad de deducir el 25 por ciento de lo que
paguen por el impuesto bancario.
Impuesto al Patrimonio
Serán sujetos del impuesto, los declarantes de renta que posean
riqueza, a primero de enero de 2007, por más de 3.000 millones
de pesos.
Se liquidará anualmente hasta el 2010. La base gravable será el
patrimonio líquido poseído el primero de enero de 2007,
excluyendo el valor patrimonial neto de acciones o aportes en
sociedades nacionales, y los primeros 200 millones de pesos del
valor de la vivienda. La tarifa sería 1,2 por ciento.
Retención en la Fuente. Para ajustar la tabla de retención se
estableció como base la UVT, con el fin de que la liquidación
sea sobre el ingreso gravable y no sobre promedios de los
intervalos. Seguirán los beneficios como los ahorros en los
fondos voluntarios de pensiones, en las cuentas para el
Fomento de la Construcción, al igual que las alternativas que
podían utilizar con el fin de reducir la retención.

Texto 5
Aunque el tema no se incluyó en la ponencia que será
presentada la próxima semana, sí se insertó en la exposición de
motivos y se tocará nuevamente en los debates en Cámara y
Senado.
La propuesta, según lo explicó el director de la Dian, Óscar
Franco, es que exista cárcel de cuatro a ocho años para todos
los contribuyentes que utilicen medios fraudulentos para burlar
sus tributos en montos mayores a 500 millones de pesos.
Proposición que es injustificable y absurda según el senador del
Partido de La U Luis Guillermo Vélez, Juan Carlos Restrepo de
Cambio Radical y Efraín Cepeda del Partido Conservador que
votaron por su negativa.
Al finalizar la última reunión, el Ministro de Hacienda, Alberto
Carrasquilla, evidentemente cansado, afirmó que el articulado y
la exposición de motivos es bastante diferente a lo que propuso
el Gobierno y que ese documento ya es "un periódico de ayer",
pues el nuevo Estatuto reflejará lo que es el país, pues para
hacerle los cambios se escuchó a todos los sectores.
"Colombia requiere un sistema donde no hay un régimen
general y eso es lo que defenderemos. Por lo tanto, al final, se
entregará un Estatuto con el que el país sonríe aparentemente",
puntualizó, con voz irónica. (eltiempo.com.co)

GABARITO DO SIMULADO 20


1.- En el texto se dice que> la reforma impositiva no alteraría la
proporción del recaudo tributario sobre el PIB (manteria seu 16%
do PIB)

2.- Según el texto, el proyecto tributario colombiano: c) acota
(limita em = reduz a) 282 los artículos del código impositivo

3.-En el texto se dice que: d) las exenciones serán radicalmente
(a rajatablas) eliminadas

4.- El autor comenta que la reforma tributaria: a) ha soslayado
(omitido) el tema del agujero(déficit) presupuestario

5.- En relación al IVA, la reforma tributaria proyectada: c) podrá
emparejar (compensar) el aumento del recaudo con las
exenciones y rebajas tributarias

6.- La expresión “engorroso” significa en ese contexto: intricado

7.-La expresión “aun” (até) significa en ese contexto: a) incluso

.
1.- En el texto se dice que México: e) carece de una fiscalidad
(tributação) adecuada al patrón internacional

2.- La expresión “rezago tributario” (li.13) se refiere a: c)
arcaísmo de la fiscalidad

3.- Según el texto, México: d) precisa añadir carga impositiva
igual a 10% de su PIB

4.- Según el texto, entre las reformas tributarias aconsejadas
está e) que el IVA tenga un abanico (leque) mayor de
tipos(alícuotas) por clase social consumidora

5.- La expresión “poner coto” (li 21) tiene el mismo sentido que
b) cohibir

6.- La expresión capital “golondrino” (li.18) se refiere al capital
c) volátil

1.- En el texto se dice que: el gobierno aplazaría (adiaria, se
tomaria um tempo) el ya anunciado recorte de gravámenes

2.-Sobre la reforma que el gobierno se plantea, el texto dice que:
la reforma estaría centralizada en la tributación de los ingresos
individuales (IRPF)



3.- En relación a la reforma es indudable que: el gobierno quiere
ductilidad (flexibilidade) en los mecanismos impositivos

4.- En relación al futuro IRPF el texto dice que: la posición de
tasa única es minoritaria (parágrafo final)

5.-III.- es posible cambiar “hoy” (li 9) por “a la fecha” y
IV – es posible cambiar “por lo tanto”(li.2) por “de ahí que”
FFVV
6.-La expresión “al menos hasta 2007”(li 07) podría ser
sustituida por: en 2006 e aun 2007

7.- La expresión “es un hecho “ (li.10) equivale a: es indefectible


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