เอกสารประกอบการสัมมนา MONEY LITERACY ชุดที่ 3
- 2. ประสบการณ มากกวา 10 ป ทางดาน
ภาษี บัญชี และ งานสอบบัญชี
ผูสอบบัญชีรับอนุญาต
ขาราชการ วิทยากรดานบัญชีและภาษี
อาจารยพิเศษมหาวิทยาลัยชั้นนำ
นักเขียนอิสระ ผลงาน Pocketbook และ Columnist
กูรูดานภาษีและการเงินเวปไซด AomMoney.com
บล็อกเกอร @TAXBugnoms และเจาของแฟนเพจ
ที่มีผูติดตามกวา200,000 คน
MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
แนะนำตัวกันกอน
- 5. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ใครบางที่มีหนาที่
เสียภาษีเงินได บุคคลธรรมดา
บุคคลธรรมดา
ผูถึงแกความตาย
ระหวางปภาษี
กองมรดก
ที่ยังไมไดแบง
หางหุนสวนสามัญ
หรือคณะบุคคล
- 6. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ภาษีคำนวณอยางไร
[( รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน ) - เงินบริจาค ] × อัตราภาษี
หรือ 0.5% × รายได
(สำหรับคนที่ไมทำงานประจำและมีรายไดเกิน 1 ลานบาท)
-
+
=
×
- 7. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
อัตราภาษี
0-150,000
150,001 - 300,000
300,001 - 500,000
500,001 - 750,000
750,001 - 1,000,000
1,000,000 - 2,000,000
2,000,001 - 4,000,000
มากกวา 4,000,000
เงินไดสุทธิ
150,000
150,000
200,000
250,000
250,000
1,000,000
2,000,000
ไมมีกำหนด
ยกเวน
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
-
7,500.00
20,000.00
37,500.00
50,000.00
250,000.00
600,000.00
ไมมีกำหนด
ชวงของเงินได
ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา
อัตราภาษี จำนวนภาษีในแตละชวง
- 8. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เงินไดของเรา
เสียภาษีไหม?
มีรายไดไหม
ไมมี
มี
ไมใช
ถือเปนเงินไดไหม
ใช
ได
ไมได
ไดรับการยกเวนไหม
ไมตองเสียภาษี
เงินไดมาจากไหม
ปนี้อยูในไทยเกิน
180 วัน?
ในปที่มีรายได
นำเงินเขาไทยหรือไม?
ตองนำไป
คำนวนเสียภาษี
ตางประเทศ
ประเทศไทย
- 10. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เงินได VS คาใชจาย
รายการ เงินไดประเภทที่ 1 และ 2 เงินไดประเภทที่ 6 เงินไดประเภทที่ 8
เงินได 1,000,000 1,000,000 1,000,000
คาใชจาย 60,000 600,000 750,000
เงินได-คาใชจาย 940,000 400,000 250,000
- 11. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน กลุมที่ 1
คาลดหยอนสวนตัว + ครอบครัว และการเปนคนดีศรีสังคม
คาลดหยอนสวนตัว 30,000 บาท
คาลดหยอนบุตร และการศึกษาบุตร คนละ 15,000 บาท
และ 2,000 บาท
คาลดหยอนคูสมรส 30,000 บาท
คาลดหยอนคาอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ
60,000 บาท
คาเลี้ยงดูพอแมเราและพอแมคูสมรส คนละ 30,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพพอแม จำนวน 15,000 บาท
- 12. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน กลุมที่ 1
เงื่อนไข
รายไดตอป(ไมเกิน) ไมมีรายได
ตาย
คนเดียว
ใช
ทะเบียนสมรส รับรองบุตร ลย.03 ลย.04ใบเสร็จ
ใช ใช ใช ใช
คนเดียว เฉลี่ย คนเดียวคูสมรส
60 ปขึ้นไป ไมมี ไมมี
อายุ 20-25
(เรียน+ไทย)
15,000 30,000
30,000 120,000 15,000 60,000
45,000
51,000
30,000 30,000
อายุ
จำนวนเงินสูงสุดที่ใชสิทธิได
การใชสิทธิรวม
ผูอยูในประเทศไทย
เอกสาร
คูสมรส บุตร บิดา มารดา ประกันสุขภาพ
คนพิการ
ทุพลภาพ
- 13. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน กลุมที่ 1
คาลดหยอน โสด
สมรส
มีเงินได
ฝายเดียว
แยกยื่น
ทั้งหมด
แยกยื่น
เฉพาะ 40(1)
ยื่นรวมกัน
คาลดหยอนผูมีเงินได
คาลดหยอนสามีภรรยาของผูมีเงินได
คาลดหยอนบุตรที่ชอบดวยกฏหมาย (ตอคน)
คาลดหยอนการศึกษาบุตร (ตอคน)
คาลดหยอน บิดา-มารดา ผูมีเงินได (ตอคน)
คาลดหยอน บิดา-มารดา คูสมรส(ตอคน)
30,000
-
-
- -30,000
15,000
2,000 2,000 2,000 4,000
15,000 15,000
30,000 30,000 30,000 30,000
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
30,000
- - -30,000 30,000
30,000
- 14. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน กลุมที่ 2
คาลดหยอนจากสินทรัพย และมาตรการกระตุนการใชจายของภาครัฐ
คา ใชจายทองเที่ยว (ทัวร ที่พัก) ไมเกิน 15,000 บาท
คาลดหยอน บานหลังแรก 120,000 บาทตอป
คา ซื้อสินคา OTOP 15,000 บาท
คาใชจาย กิน เที่ยว พัก สงกรานต 15,000 บาท
ดอกเบี้ยเงิน กูยืมเพื่อที่อยูอาศัย 100,000 บาท
- 15. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ลดหยอนภาษี บานหลังแรก
ตองเปนอาคารพรอมที่ดิน
หรือ อาคารชุด (คอนโด)
เพื่อ “อยูอาศัย” หลังแรก
ซื้อ + โอนกรรมสิทธิ์ ภายใน
13 ต.ค. 2558 ถึงวันที่ 31
ธ.ค. 2559
หมายเหตุ : ตองเปนเจาของกรรมสิทธิ์ติดตอกัน ไมนอยกวา 5 ป นับจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์
เวนแต ตาย หรือ อสังหาริมทรัพยสิ้นสภาพ
คิดจากเงินที่จายจริงไมเกิน
3 ลานบาท และใชสิทธิเปน
คาลดหยอนเฉลี่ยจากมูลคา
บาน 20% ติดตอกัน 5 ป
ซื้อหลายคนรวมกันหารตาม
สวนของกรรมสิทธิ์แตละคน
กรรมสิทธิ์กรรมสิทธิ์
- 16. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ลดหยอนภาษี บานหลังแรก
สามารถใชสิทธินำมาเปนคาลดหยอนจำนวน
นาย TAXBugnoms ซื้อบานและโอน
วันที่ 15 กุมภาพันธ 2559
(20% x 3,000,000) 120,000 บาทตอป
=
(ติดตอกัน 5 ป)5
ตัวอยางเชน
ราคา 3 ลานบาท
- 17. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ดอกเบี้ยบาน ลดหยอนภาษี ?
ไมจำกัดจำนวนหลัง ไมจำกัดจำนวนคนแตละหลังตองรวมกันไมเกิน 100,000 บาท
กูบานเพื่อใชเปนที่อยูอาศัย (หลักฐาน) และ เจาหนี้ตองเปนสถาบันการเงิน
คุณตองอยูอาศัยในบานหลังนั้น
- 18. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ดอกเบี้ยบาน ลดหยอนภาษี ?
เงื่อนไข
จำนวนเงินลดหยอนสูงสุด
จำนวนบาน
ซื้อหลายคน
สามีภรรยาซื้อรวมกัน
120,000
1 หลัง
หารเฉลี่ยตามสัดสวน
แยกยื่น/ยื่นรวม/โอนสิทธิ
100,000
กี่หลังก็ได
หารเฉลี่ยตามสัดสวน
ไมเกิน 100,000 บาท
แยกยื่น/ยื่นรวม/โอนสิทธิ
บานหลังแรก ดอกเบี้ยบาน
- 19. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน กลุมที่ 3
คาลดหยอนที่เปนการออมเงินและลงทุน
เบี้ยประกันชีวิต 2 ประเภท 100,000 และ 200,000 บาท
กองทุนรวมหุนระยะยาว LTF 500,000 บาท
กองทุนรวมเพื่อเลี้ยงชีพ RMF 500,000 บาท
กองทุนการออมแหงชาติ 13,200 บาท
ประกันสังคม 9,000 บาท
เงินสมทบ กบข. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และ
กองทุนสงเคราะหครูโรงเรียนเอกชน 500,000 บาท
- 20. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ประกันชีวิต 2 ประเภท
ลดหยอนได 15% ของเงินได
สูงสุดไมเกิน 200,000 บาท
ลดหยอนไดสูงสุด
ไมเกิน 100,000 บาท
ประกันชีวิตแบบทั่วไป ประกันชีวิต แบบบำนาญ
- 21. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
สรุปประเด็น LTF และ RMF
กองทุนรวมหุนระยะยาว
Long - term equity Found
ไมเกิน 500,000 บาทตอป
ไดไมเกิน 15% ของเงินได
ลงทุนในหุน ไมนอยกวา 65%
ไมตองลงทุนตอเนื่อง
ถือไว 7 ป ปฎิทิน
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ
Retirement Mutual Found
ไมเกิน 15% ของเงินได
3% ของเงินได หรือไมเกิน 5,000 บาท
รวมกับ 3 อยางนี้แลว ไมเกิน 500,000 บาท/ป
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กบข.
เบี้ยประกันแบบบำนาญ
กองทุนการออมแหงชาติ
พันธบัตรรัฐบาล
ตราสารหนี้
หุน
ทองคำ
หลากหลายนโยบาย
ลงทุนตอเนื่องจนถึง 55 ป
มีปที่ลงทุนไมนอยกวา 5 ป
ลงทุน
นโยบายลงทุน
เงื่อนไข
LTF RMF
คือ
- 22. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ภาษีคำนวณอยางไร
[( รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน ) - เงินบริจาค ] × อัตราภาษี
หรือ 0.5% × รายได
(สำหรับคนที่ไมทำงานประจำและมีรายไดเกิน 1 ลานบาท)
-
+
=
×
- 23. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เงินบริจาค หักไดเทาไหร ?
หักเงินบริจาคได
ไมเกิน 10% ของเงินไดสุทธิ
บริจาคธรรมดา บริจาคเพื่อการศึกษา
ได 2 เทา
- 24. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
อัตราภาษี
0-150,000
150,001 - 300,000
300,001 - 500,000
500,001 - 750,000
750,001 - 1,000,000
1,000,000 - 2,000,000
2,000,001 - 4,000,000
มากกวา 4,000,000
เงินไดสุทธิ
150,000
150,000
200,000
250,000
250,000
1,000,000
2,000,000
ไมมีกำหนด
ยกเวน
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
-
7,500.00
20,000.00
37,500.00
50,000.00
250,000.00
600,000.00
ไมมีกำหนด
ชวงของเงินได
ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา
อัตราภาษี จำนวนภาษีในแตละชวง
- 25. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
กลยุทธ วางแผนภาษี
คำนวณภาษี
ใหเปนกอน
พอใจกับภาษี
ที่เสียหรือยัง?
วางแผนภาษี
ดวยการเพิ่มเงินออม
- 26. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
จะประหยัดภาษีอยางไร ใหสูงสุด
รายการ
เงินได
คาใชจาย
คาลดหยอน
- ตัวเอง
- คูสมรส
- พอแม (เราและคูสมรส)
- เบี้ยประกันสุขภาพพอแม
- บุตร (ศึกษา)
- คนพิการ
เงินเดือน (บาท)
100,000
1,200,000
60,000
30,000
30,000
60,000
15,000
51,000
120,000
- ประกันสังคม
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
- ประกันชีวิตทั่วไป
- ประกันชีวิตบำนาญ
- LTF
- RMF
รวมคาลดหยอน 1,075,000
9,000
60,000
100,000
180,000
100,000
100,000
- ทองเที่ยว
- ชอปปิ้ง
- บานหลังแรก
- ดอกเบี้ยเงินกูยืม 100,000
-
120,000
-
รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน 65,000
- เงินบริจาค 2 เทา 6,500
- เงินบริจาค 1 เทา 5,000
เงินไดสุทธิ 53,500
มนุษยเงินเดือน มีรายไดทั้งป
1.2 ลานบาท
- 27. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ทางเลือก ในการลดหยอนภาษี
รายได 360,000 บาท
คาใชจาย
คงเหลือ
หักคาลดหยอนสวนตัว
เงินไดสุทธิ
คาใชจาย
คงเหลือ
หักคาลดหยอนสวนตัว
เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
เบี้ยประกันชีวิตผูมีเงินได
RMF
LTF
คาใชจาย
คงเหลือ
หักคาลดหยอนสวนตัว
เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
ลดหยอนบิดามารดาของผูมีเงินได
เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาของผูมีเงินได
เบี้ยประกันชีวิตผูมีเงินได
RMF
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ
LTF
ดอกเบี้ยซื้อบาน
เงินสมทบกองทุนประกันสังคม
เงินไดสุทธิ เงินไดสุทธิ
ดอกเบี้ยซื้อบาน
เงินสมทบกองทุนประกันสังคม
เงินสนับสนุนการศึกษา
เงินบริจาค
(30,000 บาท/เดือน x 12)
รายได 360,000 บาท (30,000 บาท/เดือน x 12)
รายได 1,200,000 บาท (100,000 บาท/เดือน x 12)
60,000 บาท
300,000 บาท
30,000 บาท
270,000 บาท
60,000 บาท
300,000 บาท
30,000 บาท
10,000 บาท
10,000 บาท
54,000 บาท
64,000 บาท
50,000 บาท
9,000 บาท
83,000 บาท
60,000 บาท
1,140,000 บาท
30,000 บาท
180,000 บาท
60,000 บาท
15,000 บาท
100,000 บาท
54,000 บาท
54,000 บาท
64,000 บาท
100,000 บาท
9,000 บาท
14,600 บาท
13,140 บาท
118,260 บาท
นาย ACASE 1 นาย CCASE 3
นาย BCASE 2
เสียภาษี 6,000 บาท
เสียภาษี 0 บาท เสียภาษี 0 บาท
- 29. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ภาษีหัก ณ ที่จาย และ ภาษีครึ่งป
ใบแจงเงินเดือน (PAY SLIP)
เงินเดือน 30,000 บาท
ประกันสังคม 200 บาท
รวม
30,000 บาท
ยอดสุทธิ 28,000 บาท
ยอดรับจริง 28,000 บาท
คำนวณ หัก ณ ที่จาย
จากเงินได
ถูกนายจางหักไว นำสงสรรพากร
ภาษีที่คำนวณได
สำหรับครึ่งปแรก
ไปสงสรรพากร
- 30. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
แบบแสดงรายการภาษี ตองยื่น
ภาษีทั้งป
ภ.ง.ด. 91
เงินเดือน
ภ.ง.ด. 90
เงินเดือน + รายไดอื่นๆ
ภ.ง.ด. 94
รายไดประเภทที่ 5-8
ภาษีครึ่งป
ภ.ง.ด. 94
ภ.ง.ด. 94
ภ.ง.ด. 90
ภ.ง.ด. 90 ภ.ง.ด. 94ภ.ง.ด. 94
- 32. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เงินไดที่ตองยื่น แบบแสดงรายการเพิ่มขึ้น
เงินเดือน = 50,000 100,000
รายไดอื่น 30,000 60,000
- 33. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาใชจาย ปรับปรุงใหเหมาะสมมากขึ้น
40% ไมเกิน 60,000 50% ไมเกิน 100,000
กรณี 40(3) สามารถ
หักคาใชจายตามจริงได
เงินเดือน/คาจาง คานายหนา คาลิขสิทธ/สิทธิตางๆ
- 34. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน ปรับปรุงใหสอดคลองกับความจริง
ผูมีเงินได คูสมรส บุตร
30,00060,000 60,000
15,000 /17,00030,00030,000
- 35. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
อัตราภาษีเงินได บุคคลธรรมดา (ใหม)
1,000,001 - 2,000,000
2,000,001 - 4,000,000
มากกวา 4,000,000
1,000,000
2,000,000
250,000
600,000
- - -
365,000
965,000
25
30
35
1,000,001 - 2,000,000
2,000,001 - 5,000,000
มากกวา 5,000,000
1,000,000
3,000,000
250,000
900,000
- -
365,000
1,265,000
-
25
30
35
- 36. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เตรียมตัวอยางไร ?
โสด
คูสมรส
ไมมีรายได
คูสมรส
ไมมีรายไดและบุตร
[ (รายได – คาใชจาย – คาลดหยอน) – เงินบริจาค ] x อัตราภาษี
40,000 + 30,000
40,000 + 30,000
+ 30,000
40,000 + 30,000
(30,000 x จำนวนบุตร)
- 37. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
ตัวอยาง
มนุษยเงินเดือนมีคูสมรสและบุตร 1 คน
รายการ
เงินไดทั้งป
คาใชจาย
เงินได - คาใชจาย
คาลดหยอน
สวนตัว
คูสมรส
บุตร 1 ศึกษาคน
รวมคาลดหยอน
เงินไดสุทธิ
312,000
100,000
212,000
360,000
100,000
260,000
600,000
100,000
500,000
900,000
100,000
800,000
1,200,000
100,000
1,100,000
60,000 60,000 60,000 60,000 60,000
60,000 60,000 60,000 60,000 60,000
30,000
150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
30,000 30,000 30,000 30,000
62,000
- -
110,000 350,000
12,500 50,000 105,000
650,000 950,000
ภาษี
เงินเดือน - หลังปรับปรุงนโยบายภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา
26,000 30,000 50,000 75,000 100,000
- 40. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
เงินได - คาใชจาย
ประเภทที่ 1
โบนัสจายปไหน
ตองถือเปนเงินไดในปนั้นๆ
สิ่งที่ตองระวังใน
การตีความประเภทเงินได
(32,000 x 14)
เงินเดือน
448,000 80,000
รวมเงินได
60,000 24,000
ประเภทที่ 1
เงินเดือน
ประเภทที่ 6
(10,000 x 8)
รับจางคุมงานกอสราง
ประเภทที่ 6
(30% x 80,000)
หักคาใชจายแบบเหมา
528,000 รวมคาใชจาย 84,000
หักคาใชจานเหมา 40%
สูงสุด 60,000 บาท
หักคาใชจายเหมา 30%
สูงสุด 80,000 บาท
หรือ หักตามจริง
- ถาเปนงานที่จางเพิ่มจากเงินเดือน (นายจางคนเดิม) = ประเภทที่ 1
- ถาไมใชความชำนาญในวิชาชีพวิศวกรรม = ประเภทที่ 2
- ถาใชความชำนาญในวิชาชีพวิศวกรรม = ประเภทที่ 6
- ถาเปนสวนหนึ่งของการรับเหมากอสราง = ประเภทที่ 7
- 41. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คาลดหยอน
164,200รวมคาลดหยอน
ตัวเอง
ลดหยอนสวนตัว
ตามกฎหมาย
กำหนด
จากกรณีศึกษา เดือนละ
(5% x 32,000 x 12)
เดือนละ
750 x 12
= 9,000 บาท
เดือนละ
3,000 x 12
= 36,000 บาท
จากกรณีศึกษา และ
อยาลืมคำนวณวา
ไมเกิน 15%ของเงินไดโบนัสไมมีเงินสมทบ
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
เบี้ยประกันชีวิต
เงินกองทุน
สำรองเลี้ยงชีพ
(5% ของเงินเดือน)
เงินสมทบกองทุน
ประกันสังคม
(750 บาทตอเดือน)
ดอกเบี้ย
เงินกูยืมที่อยูอาศัย
(3,000x12)
เงินลงทุนใน
กองทุนรวมหุน
(LTF)
30,000 20,000 19,200 9,000 36,000 50,000
- 42. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
บริจาค
279,800 6,000 273,800
(เงินได - คาใชจาย - คาลดหยอน) เงินบริจาค (500 x 12) เงินไดสุทธิหลังหักเงินบริจาค
อยาลืมเงื่อนไข : หามเกิน 10% ของ (เงินได - คาใชจาย - คาลดหยอน)
- 43. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
คำนวณ ภาษี
)ดไนิงเีษาภงาราตมาต(
สรุปภาษีที่ไดคืน
มาจากภาษีที่คำนวณ - ภาษีที่ถูกหักไว
ภาษีที่คำนวณได
ภาษีที่ถูกหักไว
150,000 ยกเวน
123,800 5%
-
6,190
รวมภาษีที่คำนวณได 6,190
ถูกหักไวเดือนละ 2,200 บาท
ถูกหักไว 3% ของ 80,000 บาท
26,400
2,400
28,800
เงินเดือน
คุมงานกอสราง
รวมภาษีที่ถูกหักไว
22,610
- 44. MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม
วิธีประหยัดภาษีสูงสุด
ดไนิงเ
งิรจนปเมาวค ยามหฎกมาตดุสงูสิธทิส ชใรวคีทิธทิส
528,000
84,000
444,000
36,000
9,000
19,200
50,000
20,000
279,800 12,200
1,220
10,980
156,000
6,000
150,000
6,000
273,800
-
-
??
??
??
??
79,200
100,000
79,200
79,200
9,000
19,200
9,000
19,200
30,000
36,000
30,000
36,000
30,000
444,000 444,000
84,000 84,000
528,000 528,000
ยาจชใาค
ปไวัทนอยหดลาค
นิงเมออนอยหดลาค
มคงัสนักะรป
พีชงยีลเงอรำสนุทงอก
LTF
ติวีชนักะรป
RMF
ญานำบบบแติวีชนักะรป
คาจิรบนอกิธทุสดไนิงเ
)%01(คาจิรบ
ีษาภณวนำคนอกิธทุสดไนิงเ
งอเวัต
ูกนิงเยีบเกอด มืย