(1) Se realizan varias transacciones comerciales como la venta de mercaderías, el pago de proveedores y letras, y el depósito en el banco. (2) Esto afecta cuentas como caja, banco, proveedores, utilidad por ventas. (3) Al final, el saldo total de activos y pasivos permanece igual tras contabilizar cada transacción en el libro diario.

1. CONTABILIDAD BASICA
EJERCICIO Nº 03
11 Se cancelan luz y agua con cheque por $ 35.800
12 Se venden mercaderías por $ 890.000. Se recibe el 25% en efectivo, el 40% con
cheque y saldo con letras. Costo de la mercaderías $ 550.000
13 Se cancela el 80% de la deuda de los proveedores con cheque.
14 Se recibe pago del 85% de las letras adeudadas con cheque del BancoEstado
15 Se deposita el 40% del saldo existente en caja en la cuenta corriente.
Se pide realizar lo siguiente:
1. Tratamiento de cuentas de las transacciones
2. Contabilizar transacciones comerciales en el Libro Diario (debe Asignar el Folio Nº
03)
3. Realizar las Variaciones de Inventario que se producen después de cada transacción

3. TRATAMIENTO DE CUENTAS
Transacción TIPO DE CUENTA Nombre de la Efecto que SE ANOTA EN
Cuenta produce DEBE HABER
Se cancela luz y agua con RESULTADO Gastos Generales Gasto 35.800
cheque ACTIVO Banco Disminuye 35.800
Se venden mercaderías por ACTIVO Caja Aumenta 222.500
890.000. Se recibe el 25% en ACTIVO Banco Aumenta 356.000
efectivo, el 40% con cheque y PASIVO Letras por Cobrar Aumenta 311.500
saldo con letras. Costo Mercaderías Disminuye 550.000
mercaderías 550.000 Utilidad por Venta Ganancia 440.000
Se cancela el 80% de la deuda PASIVO Proveedores Disminuye 960.000
de los proveedores con ACTIVO Banco Disminuye 960.000
cheque.
Se recibe pago del 85% de las ACTIVO Banco Aumenta 902.275
letras adeudadas con cheque ACTIVO Letras por Cobrar Disminuye 902.275
Banco Estado
Se deposita el 40% del saldo ACTIVO Banco Aumenta 859.000 859.000
existente en caja ACTIVO Caja Disminuye

4. VARIACION DEL INVENTARIO
Transacción Nº 11
ACTIVO PASIVO
Caja 1.925.000 Proveedores 1.200.000
Mercaderías 600.000
Banco 1.214.200 Capital 2.000.000
Letras por Cobrar 750.000
Muebles y Utiles 50.000 RESULTADO 1.339.200
+Utilidad por Venta 1.375.000
- Gastos Generales 35.800
TOTAL ACTIVO 4.539.200 SUMA IGUAL A ACTIVO 4.539.200
Transacción Nº 12
ACTIVO PASIVO
Caja 2.147.500 Proveedores 240.000
Mercaderías 50.000
Banco 610.200 Capital 2.000.000
Letras por Cobrar 1.061.500
Muebles y Utiles 50.000 RESULTADO 1.679.200
+Utilidad por Venta 1.715.000
- Gastos Generales 35.800
TOTAL ACTIVO 3.919.200 SUMA IGUAL A ACTIVO 4.879.200
Transacción Nº 13
ACTIVO PASIVO
Caja 2.147.500 Proveedores 240.000
Mercaderías 50.000
Banco 1.512.475 Capital 2.000.000
Letras por Cobrar 159.225
Muebles y Utiles 50.000 RESULTADO 1.679.200
+Utilidad por Venta 1.715.000
- Gastos Generales 35.800
TOTAL ACTIVO 3.919.200 SUMA IGUAL A ACTIVO 4.879.200

5. Transacción Nº 14
ACTIVO PASIVO
Caja 2.147.500 Proveedores 240.000
Mercaderías 50.000
Banco 1.512.475 Capital 2.000.000
Letras por Cobrar 159.225
Muebles y Utiles 50.000 RESULTADO 1.679.200
+Utilidad por Venta 1.715.000
- Gastos Generales 35.800
TOTAL ACTIVO 3.919.200 SUMA IGUAL A ACTIVO 4.879.200
Transacción Nº 15
ACTIVO PASIVO
Caja 1.288.500 Proveedores 240.000
Mercaderías 50.000
Banco 2.371.475 Capital 2.000.000
Letras por Cobrar 159.225
Muebles y Utiles 50.000 RESULTADO 1.679.200
+Utilidad por Venta 1.715.000
- Gastos Generales 35.800
TOTAL ACTIVO 3.919.200 SUMA IGUAL A ACTIVO 4.879.200

6. ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 03
Fecha Detalle de la Transacción DEBE HABER
11 Sumas del Folio Nº 02 10.405.000 10.405.000
- 11 -
11 GASTOS GENERALES 35.800
BANCO 35.800
Se cancela luz y agua con cheque
- 12 -
12 CAJA 222.500
BANCO 356.000
LETRAS POR COBRAR 311.500
MERCADERIAS 550.000
UTILIDAD POR VENTA 340.000
Venta de mercaderías por 890.000. Se recibe el
25% en efectivo, el 40% con cheque y saldo con
letras. Costo mercaderías 550.000
- 13 -
13 PROVEEDORES 960.000
BANCO 960.000
Se cancela el 80% de la deuda de los proveedores
con cheque.
- 14 -
14 BANCO 902.275
LETRAS POR COBRAR 902.275
Se recibe pago del 85% de las letras adeudadas con
cheque del Banco Estado.
- 15 -
15 BANCO 859.000
CAJA 859.000
Se deposita el 40% del saldo existente en caja.
TOTALES 14.052.075 14.052.075