auditoria administrativa

1. 1
Unidad I
Nombre de la Unidad
1ª Semana
Contenido.
Mg. Segundo Tuesta B.

2. 2

3. 3
PLANEACIÓN
DESARROLLO
INFORME
FINAL
SEGUIMIENTO
Fases de la Auditoria
Administrativa

4. Fase: DESARROLLO
Obtención oportuna de información
Estudio del control interno
Utilización de técnicas de auditoría
Registro formal de información
Diseño y utilización de papeles de trabajo
Análisis y selección de información
Observaciones específicas.
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5. Obtención oportuna de información:
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La información es la materia prima con la
que trabaja el auditor.
¿ Qué información hay que buscar?
¿Dónde se encuentra esta?
¿Cuáles son los medios para obtenerla?
¿Cómo darle una coherencia?

6. Obtención oportuna de información:
1.- Obtención de información
2.- Registro
3.- Revisión Inicial
4. -Adiciones y aclaración
5.- Depuración
6.- Análisis de información
7.- Utilización de datos
8.- Elaboración de conclusiones.
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7. Estudio del control interno:
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Ambiente de
control
• Papel de la
gerencia y su
grado de
identificación
Sistema contable
• Método de
registro de las
operaciones de
la empresa
(manual o
computarizada)
Procedimientos
de control
• Mecanismos
establecidos
para lograr los
objetivos y su
seguridad.
Otros
• Dimensión de la
organización
• Controles
específicos
• Marco jurídico
• Tener en cuenta
el informe
COSO.

8. Utilización de técnicas de auditoría:
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Entrevista
• Dirigida
• No dirigida
• Se utiliza en
más de una
ocasión.
• Es importante
coordinar los
horarios de
común
acuerdo.
Observación
Directa
• Habilidad y
predisposición
para percibir
los hechos
relacionados
con los temas
de evaluación
y con el clima
de trabajo de
la
organización
Cuestionario
• Formulario
diseñado con
anticipación
para recabar
información
sin límites.
• Con preguntas
cerradas o con
opción
múltiple.
• Ágil, confirma
hechos,
optimiza
actividades.
Investigación
Documental
• Examinar,
indagar,
descubrir por
medio de
DOCUMENTO
S.
• Evidencias de
auditoría.
• Documentación
legal y
administrativa
Análisis
administrativo
• Técnicas
variadas.
• Diagramas
• Gráficas
• Punto de
equilibrio
• Árbol de
decisiones
• Programación
lineal
• Filas de espera
• Teoría de
juegos
• Modelo de
inventarios
LEER SEPARATA ADICIONAL ENTREGADA

9. Registro formal de información
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 El documento que se utiliza para captar la información
relacionada con la auditoría se denomina CÉDULA DE
TRABAJO.
 Es una hoja de análisis integrado por esquemas o
formularios cuyo diseño incorpora campos, casillas,
columnas o bloques que facilitan el agrupamiento de
información para su análisis.
 En ocasiones los documentos proporcionados (interno o
externos) constituyen por si mismo cédulas de trabajo.

10. Registro formal de información
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 Las cédulas deben ser sistematizadas a través de su
identificación numérica o alfabética e integradas en una
carpeta de hojas intercambiables que facilite su manejo.
 Es adecuado que el proceso de auditoría se utilice software
específico por cuestiones de tiempo, eficiencia y eficacia.
 Los papeles de trabajo revisten características: CLARIDAD,
LIMPIEZA,PRECISÓN Y REFERENCIA.
 Constituyen soporte de la actividad realizada, medios de
consulta, apoyan auditorías posteriores, aclaran dudas, son
base de las conclusiones de la auditoría.

11. Registro formal de información
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CEDULA DE
TRABAJO
Encabezado:
Razón social
Identificación de
cédula
Fecha de revisión
Identificación de
auditores.
Cuerpo o
contenido:
De información
sujeta a análisis.
Se puede anexar
documentos de
evidencia.
Anotaciones
específicas:
Notas relevantes o
aclaratorias.
De contenido o
recordatorios.

12. Diseño y utilización de papeles de trabajo
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EJEMPLOS CEDULAS DE TRBAJO
TIPO LEGAL
Escrituras de constitución
Decretos
Libro de actas
Contrato colectivo de trabajo
Reglamento Interno de Trabajo
Documentos de obligaciones tributarias
Marco Legal General
TIPO ADMINISTRATIVO
Organigramas
Estados financieros
Manuales de organización y proced.
Diagramas de flujo
Planillas de trabajadores
Evaluaciones de control interno
Oficios, circulares, memos
Presupuestos
Programas de calidad

13. ARCHIVO PERMANENTE
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Se incluye en este archivo todo tipo de
documento cuya información es permanente
y sirve de consulta y guía para la evaluación
de políticas y procedimientos de una
compañía, lo mismo que para el
conocimiento de situaciones legales,
inversiones y proyectos que se tengan.

14. ARCHIVO PERMANENTE
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1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA
2. PARTICIPACIÓN DE ACCIONISTAS
3. ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN Y/O
MODIFICACIONES
4. ORGANIGRAMAS
5. DESCRIPCIÓN DE MANUALES O PROCEDIMIENTOS
Y FLUJOGRAMAS
6. CERTIFICADOS DE CONSTITUCIÓN Y GERENCIA
7. ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS
8. LITIGIOS, JUICIOS Y CONTINGENCIAS
9. PLANES ESTRATÉGICOS
10.PLANES OPERATIVOS
11.ESTADOS FINANCIEROS
12.MEMORIAS DE GESTIÓN
13.OTROS QUE CONSIDERE ELAUDITOR

15. Análisis y selección de información
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 Además de analizar, es necesario revisar la información,
relacionarla, e inclusive depurarla y simplificarla.
 Este proceso resulta de gran utilidad por la información
obtenida a través de cuestionarios de control, análisis
funcional, condiciones de trabajos, entre otros.
 Además se puede recurrir al uso de los métodos lógicos,
como el Deductivo e Inductivo.
 La información final (revisada, depurada y aceptada) será
utilizada para la elaboración del pre informe o del informe
final.

16. Observaciones específicas
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 Involucran el señalamiento de la DEFICIENCIAS
encontradas, expuestos siempre en un sentido constructivo,
ya que se busca apoyar administrativamente a la
organización.
 Se incluyen los aspectos positivos que se están desarrollando
normalmente.
 Las observaciones se realizan a medida que avanza la
auditoría en función a los objetivos trazados en el programa
de trabajo. (deben ser claros y mesurados).
 Representan los HALLAZGOS y deben señalar las causas y
efectos.(Sustentados en EVIDENCIAS)

17. INFORME DE AUDITORÍA
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Es el documento formal a través del cual el
auditor comunica de manera directa el
reporte final de la auditoría, junto con las
recomendaciones correspondientes, a la
empresa que solicitó los servicios.
Debe contener rasgos singulares de FORMA
y FONDO.

18. OBJETIVOS DEL INFORME DE
AUDITORÍA
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Informar con veracidad los hechos evaluados
Convencer al auditado del contenido que se
presenta
Hacer recomendaciones apropiadas.
Presentar alternativas idóneas.

19. ASPECTOS GENERALES:
INFORME
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REDACCIÓN Clara, sencilla.
TEMA GENERAL Conciso, solicitado
PUNTOS
SIGNIFICATIVOS
Comprensibles, identificables.
INDICACIONES Adecuadas, no agresivas
RECOMENDACIONES Precisas, válidas.

20. CARECTERÍSTICAS DEL INFORME
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Objetividad Oportunidad
Claridad
Señalamiento
de hechos
relevantes

21. CALIDAD DEL INFORME
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COMUNICACIÓN FINALIDAD
Directo Oportuno
Persuasivo Constructivo y de
apoyo
Contundente y
preciso
Orientado a resultados
y con recomendaciones
Atractivo Identificado con la
evaluación solicitada.

22. CONSIDERACIONES
BÁSICAS : INFORME
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A quién va dirigido
•
Contenido estructural
Amplitud

23. CONTENIDO
ESTRUCTURAL
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ESTRUCTURA BÁSICA
(Libro: Amador Sotomayor)
I. Introducción y
antecedentes
VI. Observaciones
II. Finalidad VII. Salvedades
III. Metodología VIII. Limitaciones
IV. Alcance IX. Recomendaciones
V. Apreciación de hechos
relevantes
X. Anexos.

24. CONTENIDO
ESTRUCTURAL
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ESTRUCTURA BÁSICA
I. Introducción y
antecedentes
VI. Recomendaciones.
II. Finalidad VII.Anexos
III. Metodología …
IV. Alcance
V. Hallazgos
(Observaciones- Causas)

25. OBSERVACIONES
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 Involucran el señalamiento de la DEFICIENCIAS
encontradas (Hallazgos), expuestos siempre en un sentido
constructivo, ya que se busca apoyar administrativamente a
la organización.
 Se incluyen los aspectos positivos que se están desarrollando
normalmente.
 Las observaciones se realizan a medida que avanza la
auditoría en función a los objetivos trazados en el programa
de trabajo. (deben ser claros y mesurados).
 Representan los HALLAZGOSs y deben señalar las causas
y efectos.(Sustentados en EVIDENCIAS)

26. RECOMENDACIONES
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 Representan la aportación profesional del auditor (es), que
consiste en manifestar las indicaciones y sugerencias de
mejora en las áreas o funciones en las cuales se haya
detectado alguna deficiencia al momento de aplicar la
evaluación .
 Algunas son aplicadas inmediatamente después de ser
comentadas por el auditor.
 Normalmente se presentan al final del informe con un
listado en forma secuencial
 Deben ser claras y precisas, y referirse a aspectos
comentados en el informe.

27. IMPORTANCIA DE LA
REDACCIÓN:
Ahondar demasiados en los procedimientos
evaluados.
Utilizar expresiones ambiguas.
Emplear palabras rebuscadas
Citar reiteradamente un punto
Personalizar errores.
Utilizar un lenguaje destructivo o agresivo
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28. IMPORTANCIA DE LA
REDACCIÓN:
 Usar términos de manera vaga
 Enfatizar la exposición negativa
 Redundar en ideas
 Utilizar palabras poco significativas y complicadas.
 Emplear palabras en un sentido erróneo.
 Comparar la calidad operativa de la diferentes
áreas.
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29. OTROS ASPECTOS DE
IMPORTANCIA
 Anexos del informe: Organigrama, relación de
personal, flujogramas, procedimientos, estadísticas
y otros.
 Seguimiento de las recomendaciones.
 Leer: Capítulo X y XI del libro de Auditoría
Administrativa (Amador Sotomayor)
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