Franco brugnola analisi bilancio di previsione 2013 del comune di sabaudia
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Una analisi dettagliata del Bilancio di previsione del Comune di Sabaudia corredata di numerosi grafici
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- 1. IL BILANCIO DI PREVISIONE 2013 L’ESAME DEI DOCUMENTI APPROVATI DAL CONSIGLIO COMUNALE DEL DI SABAUDIA FRANCO BRUGNOLA
- 2. Con deliberazione n. 30 in data 15 novembre 2013 il Consiglio Comunale di Sabaudia ha provveduto all’ approvazione del bilancio di previsione dell’esercizio finanziario 2013, della relazione previsionale e programmatica e del bilancio pluriennale 2013-2015 ed allegati. Successivamente in data 30 dicembre 2013 con dliberazione n. 40 lo stesso Consiglio ha provveduto al riconoscimento di una serie di debiti fuori bilancio, al fine di assicurare il rispetto di quanto stabilito dal testo unico degli enti locali. Qui appresso è possibile vedere l’andamento delle varie spese, tenendo presente che il bilancio di previsione è stato approvato alla fine dell’esercizio.
- 3. ENTRATE SPESE Avanzo d’amministrazione Disavanzo d’amministrazione Tit. I - Entrate tributarie Tit. I – Spese correnti Tit. II - Entrate da trasferimenti correnti Tit. II – Spese in c/capitale Tit. III - Entrate extratributarie Tit. III – Spese rimborso di prestiti Tit. IV - Entrate da trasferimenti di capitali Tit. IV - Spese per servizi c/terzi Tit. V - Entrate da accensioni di prestiti Tit. VI - Entrate servizi c/terzi PAREGGIO DI BILANCIO
- 4. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ESERCIZIO 2013 TITOLO ENTRATE IMPORTO I Entrate tributarie 18.591.594,36 II Entrate derivanti da trasferimenti 454.749.749,92 III Entrate extra tributarie 4.981.120,04 IV Entrate per alienazione beni patrimoniali 8.493.750,00 V Entrate per accensione prestiti 6.155.365,20 VI Entrate per partite di giro 2.842.000,00 TOTALE 41.518.579,52
- 5. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ESERCIZIO 2013 TITOLO USCITE IMPORTO I Spese correnti 22.581.795,04 II Spese in conto capitale 10.012.574,54 III Spese per imborso prestiti 5.858.353,26 IV Spese per partite di giro 2.842.000,00 Disavanzo di amministrazione 223.856,68 TOTALE 41.518.579,52
- 6. 2009 2010 2011 2012 2013 Entrate tributarie Trasferimenti correnti Entrate extratributarie Prestiti Servizi conto terzi TREND STORICO PRINCIPALI VOCI DI ENTRATA NEGLI ULTIMI CINQUE ANNI
- 7. Entrate tributarie 56% Trasferimenti correnti 1% Entrate extratributarie 15% Prestiti 19% Servizi conto terzi 9% ENTRATE 2013
- 8. 0.00 5,000,000.0010,000,000.0015,000,000.00 IMU ICI Addizionale IRPEF Addizionale energia elettrica Affissioni Imposta Pubblicità Imposta di soggiorno 2013 2012 ENTRATE TRIBUTARIE 2013 IMU 84% ICI 8% Addizionale IRPEF 7% Add.En.elet 0% Affissioni 0% Imposta Pubblicità… Imposta di soggiorno 1%
- 9. ICI 2011 IMU 2012 1 4,670,000.00 6,989,313.73 TREND ICI - IMU Fonte: relazione del Collegio dei revisori dei conti al rendiconto 2012 Con deliberazione del Commissario prefettizio n.3 del 13 dicembre 2012 è stata aumentata l’ aliquota per gli immobili dal 7,60 per mille al 10,60. Il Ministero dell’ economia ha ritenuto nulla tale decisione perché assunta fuori termine. Il rimborso dovuto è stimato in € 1.700.000.
- 10. 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 Rimborso costo stampati e fotocopie COSAP Recuperi e rimborsi diversi Proventi usi civici Rimborsi dallo Stato Rimborsi altri enti pubblici Proventi da oneri concessori Concorso spese trasporti Concorso altri comuni spese… Ricavi raccolta differenziata Contributo Parco Nazionale del Circeo Concorso famiglie asili nido Concorso famiglie soggiorni estivi ENTRATE PROVENTI DIVERSI
- 11. 2011 2012 0.00 170,000.00 Raccolta differenziata 2010 2011 2012 380,905.61 395,197.83 412,820.45 COSAP 2010 2011 2012 788,247.98 915,078.27 617,300.74 Rimborsi diversi 2010 2011 2012 583,604.95 610,817.13 407,521.42 Proventi usi civici
- 12. 2010 2011 2012 2013 530,000.00 540,000.00 550,000.00 560,000.00 570,000.00 580,000.00 590,000.00 600,000.00 610,000.00 620,000.00 Accertamento SANZIONI AMMINISTRATIVE DA CODICE DELLA STRADA
- 13. SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE Proventi ‘12 Proventi ‘13 Costi ‘12 Costi ‘13 Copertura '12 Copertura '13 Asili nido 154.251,00 153.751,00 179.677,77 157.967,90 85,35% 97,33% Colonie e soggiorni 43.004,64 70.000,00 163.069,51 134.856,50 26,87% 51,91% Trasporto e servizi 93.912,27 83.000,00 412.078,80 436.919,45 22,79% 19% Mense scolastiche 294.875,94 260.100,00 521.587,18 507.339,83 56,53% 51% Serv. Cimiteriali 121.814,75 110.000,00 97.045,00 87.883,18 125,52% 125,17% Musei, pinacoteche 27.785,00 8.000,00 73.204,90 46.632,89 37,96% 17,16% Parcheggi 1.289.970,48 1.200.000,00 621.326,63 691.105,02 207,62% 173,63%
- 14. Raccolta… Raccolta… Trasporto e… Altri costi COSTI RACCOLTA E SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI COPERTURA DEL COSTO 2013 = 100% 2012 = 94,43% 2011 = 97% COSTO PRO CAPITE 2011 = 153,82 2012 = 183,89 2013 = 183,56 PERCENTUALE DIFFERENZIATA 2012 = 54,57% - 2013 = 2012 2013 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 DA TASSA DA RACCOLTA DIFFERENZIATA ALTRI RICAVI RICAVI
- 16. 0.00 100,000.00 200,000.00 300,000.00 400,000.00 500,000.00 600,000.00 700,000.00 800,000.00 900,000.00 1,000,000.00 Alienazione beni disponibili Contr.erariale sviluppo eco. Proventi concessioni cimiteriali ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 Trasf.Cap.dallo Stato Trasf.Cap.dalla Regione Trasf. Altri enti pubb. Trasf.altri soggetti TRASFERIMENTI D I CAPITALE
- 17. Contributi e trasf.correnti Stato Contributi e trasf.correnti RL Contri e trasf. Correnti RL spese delagate Contr. E trasf. Da parte U.E Contr e trasf. Correnti altri enti 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 2010 2011 2012 2013 TRASFERIMENTI DALLO STATO, DALLA REGIONE E DA UNIONE EUROPEA
- 19. LA SPESA TIT.I Spese correnti 22.581.795,04 TIT II Spese in conto capitale 10.012.574,54 TIT III Spese per rimborso crediti 5.858.353,26 TIT IV Spese per conto terzi 2.842.000,00 TOTALE SPESE 41.294.722,84
- 20. SPESE CORRENTI 55% SPESE IN CONTO CAPITALE 24% RIMBORSO PRESTITI 14% SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 7% PERCENTUALE TITOLI DI SPESA
- 21. 2011 2012 2013 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 SPESE CORRENTI SPESE IN CONTO CAPITALE RIMBORSO PRESTITI SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI RIEPILOGO TITOLI DI SPESA
- 22. La gestione finanziaria risente in primo luogo dell’utilizzo di un regolamento di contabilità antiquato. Non esiste una centrale unica per gli acquisti In molti casi l’imputazione di parte delle spese avviene in modo improprio su capitoli diversi da quelli previsti. Manca una contabilità analitica. Ancora non è stato attivato un sistema di monitoraggio partecipato della qualità dei servizi.
- 25. 01 Funz.generale amm.ne, 12,376,523.83, 55% 02 Funz. Giustizia, 0, 0% 03 Funz. Polizia locale, 712,292.10, 3% 04 Funz. Pubb. istruzione, 1,079,270.41, 5% 05 Funz. Cultura, 323,123.26, 1% 06 Funz. Sport, 97,500.00, 0% 07 Funz. Turismo, 169,774.93, 1% 08 Funz. Viab. trasporti, 385,480.28, 2% 09 Funz.Terr. ambiente, 5,100,043.28, 23% 10 Funz. Settore sociale, 2,124,326.29, 9% 11 Funz. Svil. economico, 213,460.94, 1% 12 Funz. Serv. produttivi, 0.00, 0% PERCENTUALE SPESA PER FUNZIONE 2013
- 26. 0 5 10 15 20 25 30 35 Amm.ne, gestione e controllo Giustizia Polizia Locale Istruzione pubblica Cultura e beni culturali Sport Turismo Viabilità e trasporti Terrritorio e ambiente Servizi sociali Sviluppo economico Servizi produttivi CONFRONTO SPESA TRA MEDIA NAZIONALE E SABAUDIA SABAUDIA STANDARD Fonte: Dip. Economico Univ.Cà Foscari Elaborazione F. Brugnola
- 27. Amm.ne, gestione e controllo 29% Giustizia 1% Polizia Locale 4%Istruzione pubblica 9%Cultura e beni culturali 3% Sport 2% Turismo 1% Viabilità e trasporti 15% Terrritorio e ambiente 21% Servizi sociali 13% Sviluppo economico 1% Servizi produttivi 1% MEDIA NAZIONALE Amm.ne, gestione e controllo 35% Giustizia 0% Polizia Locale 4% Istruzione pubblica 6% Cultura e beni culturali 2% Sport 1% Turismo 1% Viabilità e trasporti 3% Terrritorio e ambiente 30% Servizi sociali 17% Sviluppo economico 1% Servizi produttivi 0% SABAUDIA Fonte ISTAT 2011
- 29. Personale 20% Beni consumo e materie prime 2% Prestazioni di servizi 41% Utilizzo beni di terzi 0% Trasferimenti 8% Oneri finanziari 4% Imposte e tasse 2% Oneri straordinari 17% Ammortamenti 0% Fondo svalutazione crediti 6% Fondo di riserva 0% PERCENTUIALE SPESA PER INTERVENTO
- 30. F.gen.amministrazione F.Polizia locale F.Istruzione pubblica F.Cultura F.settore sportivo F.settore turistico F.viabilità e trasporti F.gestione territorio F.Settore sociale F.Sviluppo economico F.servizi produttivi 0.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 7,000,000.00 8,000,000.00 2011 2012 2013 ANDAMENTO SPESA IN CONTO CAPITALE
- 31. Per quanto riguarda gli investimenti in Conto capitale il Collegio dei revisori nel 2012 ha riscontrato che gli uffici sono pervenuti ad individuare gli accertamenti e gli impegni da stralciare dal conto di bilancio, in quanto non più esigibili, con estrema difficoltà. La difficoltà maggiore riscontrata è stata quella della individuazione della correlazione entrata e uscita in merito agli accertamenti e impegni che nel tempo si sono sovrapposti rendendo critica la verifica della concordanza. Il Collegio ha invitato il Comune per l’avvenire ad impiantare per ciascun investimento od opera pubblica una scheda con tutti i dati necessari specialmente per quanto riguarda la cronistoria delle riscossioni e dei pagamenti
- 32. SOCIETA’ PARTECIPATE Il Comune partecipa alle seguenti società : Acqualatina s.p.a Consorzio per lo sviluppo industriale Roma-Latina GAL Terre pontine Nonostante l’elevato ammontare delle somme gestite e l’importanza dei servizi affidati ai predetti organismi, l’Ente nel 2012 era ancora privo delle procedure di controllo per monitorare i processi decisionali e per definire idonee linee di coordinamento, indirizzo e controllo nei confronti delle società partecipate; ciò in quanto la deliberazione n. 67 in data 6 dicembre 2011 è rimasta inattuata.
- 33. CONTO DEL PATRIMONIO 2011 2012 72,022,945.46 69,633,429.55 La riduzione rispetto all’anno precedente ammonta ad 2.389.515,55. Il Collegio dei revisori ha rilevato che l’Ente non si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione, la tenuta e l’aggiornamento dell’ inventario. Questo punto è stato già oggetto di rilievo da parte della Corte dei Conti con la deliberazione n. 61/2012.
- 34. La GESTIONE DEI RESIDUI Il Commissario Straordinario nella sua relazione di fine mandato dichiara che sono stati cancellati residui attivi per € 4.499.944,32 e residui passivi per € 3.207.811,25. Complessivamente il riaccertamento dei residui attivi e passivi si è concluso con un disavanzo di 1.684.368,53 euro. Il Collegio dei Revisori nella propria relazione al rendiconto 2012 ha fatto notare che riduzioni così cospicue nel comparto dei residui fanno perdere di significatività ed attendibilità il risultato di gestione rilevato dagli esercizi precedenti.
- 35. La quantificazione dei residui attivi di vecchia formazione assume particolare importanza in relazione soprattutto alle disposizioni recate dalle norme sulla spending review secondo cui gli enti locali devono iscrivere a bilancio un fondo di svalutazione nella misura del 25% dei residui attivi risultati al Titolo I ( entrate tributarie) e II ( entrate extratributarie) aventi anzianità superiore a cinque anni. Si tratta soprattutto di TARSU e sanzioni al Codice della strada.
- 36. Residui riaccertati in competenza Riaccertati in conto residui Totale Residui riaccertati 0.00 5,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 20,000,000.00 25,000,000.00 30,000,000.00 35,000,000.00 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 TREND RESIDUI ATTIVI
- 37. IL Collegio dei revisori ha rilevato che: • Nel conto dell’anno 2012 risultano ancora residui attivi di parte corrente anteriori all’anno 2008 per € 908.382,41 • L’ammontare dei residui passivi complessivi proveniente dal Titolo I è superiore al 40% degli impegni di parte corrente. • Ciò denota l’incapacità dell’ente ad onorare i propri impegni di pagamento. Tale difficoltà è collegata alla perdurante carenza di liquidità dovuta in particolare modo al mancato incasso delle partite attive di parte corrente.
- 38. TIT.I Correnti TIT II Conto Capitale TIT III Rimborso prestiti TIT IV Servizi conto terzi 0.00 5,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 20,000,000.00 25,000,000.00 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 TREND RESIDUI PASSIVI
- 39. Dalla relazione del Collegio dei revisori leggiamo, per quanto riguarda i DEBITI FUORI BILANCIO , che nel corso dell’ anno 2012 non sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio. Il responsabile del Settore competente ha inviato in data 22 aprile 2013 una richiesta agli uffici dalla quale sarebbero emersi alcuni debiti fuori bilancio per un ammontare complessivo di 2.381.206,33 euro.
- 41. L’Organo di revisione economico finanziaria ha rilevato che al rendiconto dell’esercizio 2012 non è stata allegata la documentazione necessaria per la redazione del rapporto relativo alla tempestività dei pagamenti ai sensi dell’art. 9 del D.L. 78/2009, convertito in Legge 3/8/2009,n. 102 contenente l’individuazione di apposite misure organizzative ( procedure di spesa ed allocazione delle risorse ) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Tale carenza è stata già oggetto di rilievo della Sezione regionale di Controllo della Corte dei Conti al punto 6 della Deliberazione n. 16/2012 TEMPESTIVITA’ DEI PAGAMENTI
- 42. Il Collegio dei Revisori ha anche rilevato dall’esame dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale, che su dieci parametri obiettivi il Comune non risulta conforme per due di essi: n. 4 Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal Titolo I, superiore al 40% degli impegni della medesima spesa corrente n.5 : esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5% delle spese correnti PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE
- 43. 2008 2009 2010 Accertamenti Riscossioni Impegni Pagamenti DATI COMUNI ITALIANI 2011 FONTE ISTAT CONFRONTO DATI ATTIVITA’ Accertamenti Riscossioni Impegni Pagamenti DATI COMUNE DI SABAUDIA 2012 FONTE DEL. 27/2013
- 44. Nella relazione del Collegio dei revisori si legge che il Comune nel corso dell’anno 2012 aveva registrato una situazione di deficit di cassa per 239 giorni, per cui molti creditori, specialmente locali, non sono stati soddisfatti. L’ Ente, al fine di sopperire a tale deficit di cassa ha fatto ricorso all’utilizzo, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti. A fronte di tale situazione, allo scopo di poter provvedere ai pagamenti ancora sospesi e quindi tacitare i creditori, il Commissario Straordinario, ai sensi del Decreto legge 35/2013 è stato costretto a chiedere una anticipazione di cassa per circa € 2.250.000,00.
- 45. FINE francobrugnola.blogspot.com franco.brugnola@gmail.com Il Bilancio sociale è la base per coinvolgere i cittadini nella formazione del bilancio di previsione, predisposto anche grazie alle loro proposte e che pertanto prende il nome di Bilancio Partecipato.