1. SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL
MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE
CENTRO CAMPUS PROF. ALBERTO CARVALHO
Disciplina: Auditoria II
Conteúdo: Auditoria de Contas Patrimoniais – Caixa e Banco
Caso 1) Durante seu exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco,
para o qual a “Cia. Alfa” mantém conta-corrente, você fez as seguintes notas referentes a
diversos itens fora do comum:
a) os cheques nos
11.708 e 11.709, incluídos no extrato no mês de dezembro, foram por você
examinados e localizados no razão analítico no mês de novembro;
b) o cheque nº 11.715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário; entretanto, a
“Cia. Alfa” esqueceu-se de efetuar o registro no razão analítico;
c) o depósito de R$ 12.000 em 28-12-20X0 foi creditado pelo banco indevidamente na conta-
corrente da “Cia. Alfa”, já que pertencia a outra companhia;
d) os cheques nos
11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000 efetuado em 31-12-20X0
foram apresentados no extrato em 2-1-20X1.
Pede-se:
1) preparar a reconciliação bancária, com base em 31-12-20X0;
2) preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão analítico.
2. Caso 2) Com base nas seguintes informações, prepare um papel de trabalho de resumo de dinheiro
em bancos em 31-12-20X0.
– Os saldos dos bancos pelos extratos bancários eram os seguintes:
Brasil 1.100.000
Bradesco 2.500.000
Itaú 550.000
– A empresa depositou R$ 300.000 no Banco do Brasil; entretanto, esse depósito foi apresentado no
extrato bancário somente em janeiro.
– O Banco Bradesco debitou juros sobre empréstimo no valor de R$ 150.000; no entanto, a empresa
somente os contabilizou em janeiro.
– Cheques no valor de R$ 250.000 e R$ 100.000 não foram apresentados no Bradesco e no Banco
Itaú, respectivamente.
– Os valores de R$ 80.000 e R$ 70.000, referentes a descontos de duplicatas, não foram
contabilizados pela empresa no Banco do Brasil e Banco Itaú, respectivamente.
Cia ________________
31/12/20____
Resumo de Dinheiro em Bancos
Banco
Saldo pelo
extrato
Depósitos
não
apresent.
Despesas
não
apresent.
Créditos
não
apresent.
Cheques
pendentes
Outros itens
Saldo pelo
razão
analítico
3. Caso 3) Durante seu exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco para o
qual a “Cia. Alfa” mantém conta corrente, você̂ fez as seguintes notas referentes a diversos itens
fora do comum:
– os cheques nos 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500, incluí-dos no extrato do banco
e no mês de dezembro, foram por você examina- dos e localizados no razão analítico no mês de
novembro;
– o depósito efetuado em 3-12-20X0 no valor de R$ 8.000, referente a recebimentos de clientes
(contas a receber), não foi registrado no razão analítico;
– o cheque no 15.512 foi cancelado; entretanto, foi registrado indevidamente pela “Cia. Alfa” como
pagamento de salários (conta salários a pagar);
– o depósito em 31-12-20X0 no valor de R$ 13.500 foi contabilizado indevidamente no razão
analítico nessa data, já que este representa recebimentos de clientes (contas a receber) efetuados em
janeiro de 20X1 e efetivamente depositados no banco em 5-1-20X1;
– os cheques nos 15.519 e 15.521 foram localizados por você no extrato bancário do mês de janeiro
de 20X1;
– o empréstimo de R$ 50.000 creditado pelo banco em 2-12-20X0 não foi registrado no razão
analítico;
– em 31-12-20X0, o banco debitou juros de R$ 1.500 (referentes ao empréstimo de R$ 50.000);
entretanto, a “Cia. Alfa” já os tinha provisionado na contabilidade (registrado no passivo).
Pede-se:
1) preparar a reconciliação bancaria, com base em 31-12-20X0;
2) preparar lançamentos contábeis necessários para ajustar o razão analítico.
