1. HACKOVANIE
DANÍ A ODVODOV
PRE WEB DEVELOPEROV
/ /Marek Lichtner @MarekLichtner marek@licht.sk
WEBELEMENT #23

2. ZAČÍNAME
slajdy budú zverejnené
výborná kniha, je v nej viac ako vám poviem
autor je guru v oblastí daní a odvodov. Viete kto to je?
Jozef Mihál (všetkých Vás mám od neho pozdravovať)
Daňové a odvodové tipy II (2013) super je, že:
v knihe máte všetky informácie pokope
autor je absolvent MFF

3. LICENCIA
konzultoval som s auditorkou
konzultoval som s p. Mihálom aj jeho knihou
ale aj tak: všetko, čo poviem, si preverte!
pre istotu pridávam licenciu WTFPL
DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE
Version 2, December 2004
Copyright (C) 2004 Sam Hocevar <sam@hocevar.net>
Everyone is permitted to copy and distribute verbatim or modified
copies of this license document, and changing it is allowed as long
as the name is changed.
DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE
TERMS AND CONDITIONS FOR COPYING, DISTRIBUTION AND MODIFICATION
0. You just DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO.

4. O MNE
niekoľko rokov som mal živnosť kým boli 40% paušálne
náklady, bolo to viac menej ok: 2012 (15%), 2011 (12%),
2010 (18%)
od roku 2013 sú paušálne výdavky max 5040€ ročne (420€
mesačne)
ak máte príjem cca 1050€ potom sa dostanete na podobné
percento
Prečo som sa touto témou začal zaoberať?

5. JAZYK DOO
DOO - Daňovo-odvodového optimalizácie
má podobné vlastnosti ako programovacie jazyky
rozdiely:
prog. jazyky väčšinou vytvorili špičkoví programátori na
svete
daňové a odvodové zákony vytvorili: ....

6. DOO VLASTNOSTI
premenné: rôzne dane, odvody, poplatky
objekty: daňový úrad, zdravotná poisťovňa, soc. poisťovňa
konštanty: nezdaniteľné minimum, minimálne mzda
algoritmy: zamestnanec, živnosť, sro, autorská zmluva
žiaľ vlastné algoritmy nemôžeme vytvárať
ale môžeme ich veľmi kreatívne kombinovať

7. ZÁKLADNÉ POJMY
zamestnanec má hrubý a čistý príjem (brutto, netto)
brutto = netto + dane + odvody do SP a ZP
zamestnávateľ za Vás odvádza ešte ďalšie odvody do SP a
ZP vo výške 35,2%
prečo je to takto?
cieľ je skryť pred ľuďmi skutočnú cenu práce
a teda cenu štátu

8. CENA PRÁCE
Je rozdiel, čo človek vidí na výplatnej páske:
brutto 1000 a netto 760 (cena štátu je 24%)
brutto 1352 a netto 760 (cena štátu je 44%)
Kedy Vás firma zamestná s hrubým platom 1000€?
ak jej vytvoríte hodnotu min 1352€
hrubá mzda neexistuje, je to nič nehovoriace číslo
správnejšie je povedať 'cena práce' alebo 'superhrubá
mzda'

9. ČO JE IDEÁLOM SOCIALISTICKEJ VLÁDY?
Žiadni živnostníci, žiadni malí podnikatelia,
sú len veľké korporácie a ich zamestnanci.
PREČO?

10. SKUTOČNÁ CENA ŠTÁTU
suma % štát človek
zákazník cena výrobku s DPH 2400 20% 400
firma príjem firmy 2000
plat brutto + odvody 1200 35.2% 422
cena práce 1622
zisk firmy 378 23% 87
dividendy - ZP 291 14% 41 250
zamestnanec odvody + daň 32.4% 300
čistý príjem 899 56%
život DPH 20% 150
spotrebná daň benzín 100 54% 54 620
daň z nehnuteľnosti, RTVS, pes, ľudská práca, …
cena štátu cca 1455 945
cena štátu cca 61% 39%
Toto je ten dôvod

11. POROVNANIE PRACOVNÝCH
VZŤAHOV

12. ZAMESTNANEC
daň 19% do 34401€
daň 25% od 34401€
zamestnávateľ platí odvody ZP + SP 35.2%
zamestnanec platí odvody ZP + SP 13.4%

13. S.R.O.
daň 23%
z dividendy sa platí ZP je 14%
majiteľ s.r.o. ale musí nejako počas roka platiť SP a ZP
čiže musí mať ešte živnosť, byť zamestnaný alebo byť
dobrovoľný samoplatiteľ poistenia

14. ŽIVNOSŤ
daň 19% do 34401€
daň 25% od 34401€
ZP je 14% min 55€ v roku 2013
SP (príjmy - výdavky)/12/1.9 min 130€
SP sa začína platiť až od 1.7 nasledujúceho roka (a len
vtedy ak jeho príjem presiahol v roku 2013 sumu 4830)

15. HONORÁRE ZA VYTVORENIE
DIELA
daň 19% do 34401€
daň 25% od 34401€
2% do umeleckých fondov
od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové
výdavky
alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40%
max 5040 ročne
základ dane si môžete znížiť o:
nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (3735€)
nezdaniteľnú časť základu dane na manželku
dobrovoľné príspevky do II. piliera
SP a ZP to isté ako pri živnosti od 1.7.2013

16. HONORÁRE ZA POUŽITIE DIELA
LICENČNÁ ZMLUVA
daň 19% do 34401€
daň 25% od 34401€
2% do umeleckých fondov
od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové
výdavky
alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40%
max 5040 ročne
DÔLEŽITÉ ROZDIELY
nevýhoda: základ dane si nemôžete znížiť o nezdaniteľné
časti na daňovníka a manželku
výhoda: nikdy neplatíte žiadne SP a ZP!!!

17. POROVNANIE PRACOVNÝCH
VZŤAHOV

18. AKÉ JE TEDA NAJLEPŠIE
RIEŠENIE?
kombinácia týchto možností

19. 1. ZALOŽTE SI S.R.O.
flexibilita
ASAP do 1.10.2013 podpísať spoločenskú zmluvu
založenie aj prevádzku outsourcujte
napr: b4you -
založenie od 267€
daňové priznanie od 120€
ročné spracovanie účtovníctva od 180€
cena za účtovnú položku 0.8€
www.choddovlastneho.sk

20. DOHODA SO
ZAMESTNÁVATEĽOM
dohodnite sa, aby Vám vyplácal superhrubú mzdu (cenu
práce)
jemu by to malo byť jedno
výhody pre zamestnávateľa:
má jednu faktúru
nemusí riešiť pracovnú zmluvu, odstupné, výpovednú
lehotu
nemusí riešiť poisťovne, platby, prihlasovať, odhlasovať,
nemocenské
lístky na obed
BOZP a PO
uzavriete medzi sebou zmluvu, takú na akej sa dohodnete

21. 2. AKO VYRIEŠIŤ ODVODY?
pre živnostníkov sú odvody často krát zabiják
zamestnajte sa vo vlastnej s.r.o.
minimálne za minimálnu mzdu 337.70€ (1.941€ / hodinu)
pouvažujte nad čiastočným úväzkom

22. Najdôležitejší slajd z prednášky
VŠETKO,
ČO JE V SÚLADE SO ZÁKONOM,
JE POVOLENÉ A LEGÁLNE!!!

23. 3. OTVORTE SI ŽIVNOSŤ
nie je nutné lebo môžete byť autor
postrážte si príjmy na živnosti, aby ste nemuseli platiť SP (<
4830 pre rok 2013)
nemusíte platiť minimálne preddavky do ZP (55€) lebo ste
zamestnaný a už v ZP poistený ;-)
pozor, na živnosť vykonávajte inú činnosť ako na s.r.o.,
nesmú si konkurovať

24. 4. VYTVORTE ÚŽASNÝ SOFTVÉR
pozor vytvorte ho vo svojom voľnom čase
Podpíšte licenčnú zmluvu na použitie tohto jedinečného
diela
(nepredávajte softvér, ale iba právo na používanie)
Z týchto príjmov neplatíte žiadne odvody do SP a ZP!!!

25. KONKRÉTNY PRÍKLAD
skombinujte
Moja s.r.o.
Zamestnanec v Moja s.r.o. na TPP
Živnosť bez SP (do 4800€ pre rok 2013)
Licenčná zmluva - zvyšok
POZOR: dostávame sa do duchovných sfér ;-)

26. KONKRÉTNY PRÍKLAD
OBRÁZOK

27. KONKRÉTNY PRÍKLAD GRAF

28. HACKY A TIPY
tieto tipy môžete kombinovať s hociktorým riešením

29. HACK 500
Príjmy z príležitostných činností sumárne do 500€ sú
oslobodené od dane.
vhodný pre každého, aj pre tých, čo majú iný príjem
Ako získať takéto jednorázové príležitostné príjmy?
Sú to príležitostné príjmy podľa §51 Obč. zákonníka najmä
tzv. nepomenované zmluvy

30. HACK 1867,97
Ak Vaše zdaniteľné príjmy neprekročili sumu 1867,97
potom nie ste povinný podávať DP
vhodné pre dôchodcov, alebo študentov alebo iných
nezamestnaných, ktorí sú už poistení

31. HACK 4830
pre rok 2013 je to hranica pre povinné SP

32. HACK DVE ŽIVNOSTI
Ak máte manželku / manžela alebo niečo také podobné,
zriaďte si obaja živnosť

33. PRÍJEM V S.R.O
príjem zdaníte 23%
potom príjem v s.r.o. môžete darovať komukoľvek
ak si ho vyplatíte ako dividendu musíte odviesť 14% do ZP
z daru sa daň neplatí

34. ÜBER COOL HACK ZP
pozor, či ste správne vyplnili DP!

35. ZÁVER
ak vám niečo z tohto pomohlo som rád...
donate: 2700212564 / 8330
Ak by ste potrebovali individuálne konzultácie ozvite sa
Q & A
THE END