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1. Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Instituto Universitario Tecnológico
Rufino Blanco Fombona
Planeación de Auditoria
Prof.: Alumno.:
Carolina López Maikol León
Cesar Yumare
Guatire, Diciembre 2014

2. Planeación de Auditoría
• La planeación es elaborar la estrategia de
auditoría acorde con el tipo de trabajo a
desarrollar con el objetivo de identificar
riesgos. Los objetivos de la planeación son:
 1. Obtener un entendimiento del negocio de la
entidad, su ambiente, políticas, prácticas
contables, ambiente financiero, fiscal y legal.
 2. Entender y evaluar los controles
significativos, para establecer los riesgos.
 3. Identificar y evaluar que los riesgos en los
estados financieros que puedan contener
errores irregularidades y los procesos
internos.
 4. Elaborar el memorando de auditoría que
responda a los riesgos identificados.

3.  Una planificación adecuada es el primer paso necesario para realizar auditorias de
sistema eficaces. El auditor de sistemas debe comprender el ambiente del negocio
en el que se ha de realizar la auditoria así como los riesgos del negocio y control
asociado.
Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria :
Plan previo
Obtención de antecedentes de el cliente
Obtener información sobre las obligaciones legales del cliente
Realización de procedimientos analíticos preliminares
Evaluación de la importancia y el riesgo
Conocimiento de la estructura del control interno
Evaluación del riesgo de control

4. A continuación se menciona algunas de las áreas que deben ser cubiertas
durante la planificación de la auditoria:
Comprensión del negocio y de su ambiente.
. Debe incluir una comprensión general de las diversas prácticas comerciales y
funciones relacionadas con el tema de la auditoria, así como los tipos de
sistemas que se utilizan.
Riesgo y materialidad de auditoria
Riesgo inherente: Cuando un error material no se puede evitar que suceda por
que no existen controles compensatorios relacionados que se puedan
establecer. Riesgo de Control: Cuando un error material no puede ser evitado
o detectado en forma oportuna por el sistema de control interno. Riesgo de
detección: Es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas a partir de un
procedimiento inadecuado
Normas De Auditoria
Las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios
fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor

5. Recursos Materiales
Proporcionados por cliente en su mayoría
Software: paquetes de auditoría del equipo auditor,
compiladores
Hardware: PCs, impresoras, líneas de comunicación
Determinación de incremento de carga del auditado y
consenso en fechas y duración de actividades de auditoría
Recursos Humanos
Cantidad depende del alcance de la auditoría
Perfil depende de la materia a auditar

6. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
• Emitir dictamen de auditoría
sobre los estados financieros e
información complementaria
relativos a la entidad
Bancadefe por el año 2008, de
acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría.

7. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
• A. Factores económicos
generales Se discutió con
Gerencia de la entidad, respecto
a la actividad económica
confirmando que derivado de las
políticas de Gobierno, están
experimentando un crecimiento
que estaba dentro de los planes
y metas fijadas que se
encuentran establecidos.

8. • B. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad
• • El mercado y la competencia.
• • Actividad cíclica o por temporada.
• • Cambios en la tecnología del producto.
• • Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, facilidad de entrada para la
competencia).
• • Operaciones en reducción o en expansión.
• • Condiciones adversas (por ejemplo, demanda ala baja, capacidad en exceso,
seria competencia de precios).
• • Índices clave y estadísticas de operación.
• • Prácticas y problemas de contabilidad específicos.
• • Marco de referencia regulador.
• • Suministro y costo de energía.
• • Prácticas específicas o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de trabajo,
métodos financieros, métodos de contabilidad).

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y
SIGNIFICATIVAS
• Las áreas críticas y significativas se
determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica,
materialidad a los estados financieros o
áreas de mayor riesgo y el criterio
profesional del auditor. En Anexos Nos. 1 y
2 se presenta la materialidad de las
cuentas registradas en los estados
financieros, estableciéndose las más
significativas tomando en cuenta la
evaluación preliminar y los informes de
auditoría interna.