plan de trabajo de una auditoria tributaria

1.  ROSA MORANTES
 ROSANGELICA RINCON
 KERVIS CHACIN
Santa Bárbara Abril 2017
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR.
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL SUR DEL LAGO
JESUS MARIA SEMPRUM
POSTGRADO- ESPECIALIDAD TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA

2. Plan de Trabajo es una herramienta que permite
ordenar y sistematizar
información relevante para
realizar un trabajo.
Puntualizar los paso a seguir
de la auditoria
Objetivo

3. Contenido de un plan de trabajo
Auditor
Personal a su Cargo
Fechas
Fases
Objetivos
Alcances

4. Perfil del Auditor
Fines del Plan de Auditoria
Profesional
Ética
Habilidades
Objetivo
Integro
Secreto Profesional
Analítico
Positiv
o
Plasmar aspectos puntuales que deben auditarse
Descubrir errores y fraudes.

5. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE UN PLAN DE AUDITORIA
Nombre descripción Ejemplo
Fecha de
elaboración.
1. PASO: Se registra la fecha de elaboración
del plan de auditorías.
(el plan de auditorías se realiza 8 días antes de
la ejecución de las mismas)
En Dilcovica los auditores
externos se reúnen días
antes con el auditado…
Clase de auditoría. 2. PASO: Se identifica que clase de auditoría
es interna o externa
se realiza de manera
externa
Proceso 3. PASO: Se registra el proceso que va a ser
auditado.
Proceso de retención de IVA
de impuestos sobre la renta y
demás proceso.
Auditor líder 4. PASO: Se diligencia el nombre completo del
auditor líder encargado. Yacsson Jaimes
Líder de equipo
auditor
5. PASO: Se registra el nombre completo del
auditor líder de equipo auditor elegido o
elegidos por el auditor líder para la
realización de la auditoria.
Milagro Guerrero

6. Objetivos de la
auditoria.
6. PASO: Se determinan los objetivos de la
auditoria los cuales definen lo que se quiere
lograr.
Determinar que tipos de
irregularidades existen en la
auditoria
Alcance de la
auditoria.
7. PASO: Se registra el proceso y/o actividades
a auditar, responsables del proceso, lugar
donde se realizara la auditoria, duración y las
fechas en que se realizaran las actividades de
la auditoria.
Instalaciones de Dilcovica
Criterios de la
auditoria.
8. PASO: Se plantean los criterios de auditoría
que son la referencia a la cual se determina la
conformidad.
Recomendaciones
Documentos de
referencia
9. PASO: Se registran los documentos que el
auditado facilito al líder del equipo auditor
para la revisión transversal.
Documentos, registros y
procedimientos del sistema
de gestión, aplicables a
dicho proceso

7. Para la agenda:
Actividades de la
auditoria.
10. PASO: Se diligencian cada una de las
actividades que se realizaran en la auditoria,
seguidamente la fecha, los horarios (hora de
inicio, hora final) los auditores que realizan
dicha actividad y el lugar donde se realiza.
Reunión de apertura de la
auditoria, hora de inicio
7:30 a 12m, hora final 2:00
a 5:30pm, fecha:
Septiembre
auditores: Milagro
Guerrero en el área
contable
Para la logística:
Logística 11. PASO: Se fijan elementos como
seguridad, transporte, alimentación,
hospedaje (todo lo necesario para llevar a
cabo la auditoria).
Para la ejecución de las
actividades el auditado
debe prestar los mejores
servicios para el auditor.

8. Para la autoridad:
Autoridad 12. PASO: Se registran la firma del auditor
líder, auditado y la fecha de aprobación ( la
fecha de aprobación debe ser dos días antes
de la auditoria)
Firma auditor líder:
Firma del auditado:
Fecha de aprobación:
NOTA: Se debe diseñar un formato sencillo para registrar las 4 etapas del plan de
auditorías cada una debidamente separada y bien diligenciada de acuerdo al
procedimiento anterior.

9. GRACIAS