1. PROYECTO INTEGRADOR
RETENCIÓN EN LA FUENTE
KELLY NAVARRO
LLIRA OROZCO

2. CONTENIDO
• INTRODUCCIÓN
• OBJETIVO PRINCIPAL
• OBJETIVOS
• APLICACIÓN
• EJECUCIÓN
• PRESENTACIÓN
• OBLIGACIONES DE UN AGENTE RETENEDOR
• CONCLUSIONES
• BIBLIOGRAFÍA

3. INTRODUCCIÓN
 Este es un impuesto nacional, no se paga de forma periódica
como otros impuestos durante el periodo contable o al cierre del
mismo, sino que se hacen anticipos de este para poder generar
fluidez en el efectivo de la nación.

4. OBJETIVO PRINCIPAL DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE
 La retención en la fuente es el anticipo pagado sobre los demás
impuestos que se declaran y se pagan ante el estado, hablamos
de IVA, ICA y RENTA. El estado hace estos cobro con el objetivo
de mantener una fluidez económica rotativa y ayudar al
contribuyente a la hora del cierre del periodo ya que haciendo los
pagos de esta forma será más cómodo y no debe hacer grandes
pagos al final del periodo fiscal.

5. OBJETIVOS
 Generar una fluidez en el impuesto para no esperar a cerrar un
periodo.
 Tener un mayor control sobre el impuesto de Renta que los
declarantes deben pagar al cierre del periodo contable.
 La Retención en la fuente se causara sobre todos los impuestos
(IVA, ICA, Timbre y Renta).

6. APLICACIÓN
 Para su correcta aplicación, hay conceptos específicos, base en
pesos, base en UVT y tasa porcentual.
 Al hacer la aplicación de esta retención se deben tener muy en
cuenta todos estos ítems.
 Para ello, tenemos una tabla en la que se encuentran todos los
datos necesarios.

7.  El sistema funciona con un agente retenedor, que es el encargado
de practicar la retención y hacer su respectiva declaración y un
agente a quien se le practica la retención.
Estas entidades las define la DIAN, dependiendo de los tipos de
empresa y su clasificación según el capital social, cada cual debe
atender y responder por su obligación fiscal.

8. EJECUCIÓN
 El agente retenedor debe guiarse por los valores dados en la tabla
reglamentada para dicha retención. En la tabla se reglamenta la
retención teniendo en cuenta diferentes variables; dentro de estas
variables encontramos: Tope en pesos, Tope en UVT y
porcentajes a retener, el calculo de los valores a retener se hace
sobre estas variables y teniendo en cuenta el valor sobre el cual
se va a practicar la retención.

9.  Al momento de hacer el pago de cualquier factura, el agente
retenedor debe hacer el descuento respectivo sobre el valor neto
(antes de IVA) con el porcentaje correspondiente al concepto de la
compra.

10. PRESENTACIÓN
 El pago del anticipo debe hacerse mensualmente, se programa el
pago dependiendo del dígito de verificación del NIT de la
empresa.
 Para su presentación se debe hacer una conciliación completa de
los valores que se han registrado previamente en la cuenta de
retención en la fuente (2365).

11.  Dicho pago se debe hacer por medio de la plataforma virtual de la
DIAN, para ello es necesario tener aprobación de firma digital en
el sistema MUISCA, de no hacer el pago por este medio, el
estado tomara esto como la no presentación de mismo y esto
generará cobro de intereses.

12. OBLIGACIONES DE UN AGENTE
RETENEDOR
 Practicar la retención correspondiente.
 Presentar la declaración mensual
 Efectuar el pago correspondiente de la forma indicada por el ente
regulador.
 Expedir los certificados correspondientes a quien se le ha
practicado la retención.

13. CONCLUSIONES
 Con este impuesto, el estado logra darle gran fluidez económica al
país.
 El contribuyente, va “abonando” a sus impuestos durante el año y
así evita hacer grandes pagos al cierre de periodo fiscal.
 Al recibir estos pagos, el estado puede tener un mayor control
sobre los entes declarantes.

14. BIBLIOGRAFIA
 http://www.wikipedia.org/
 http://www.gerencie.com/
 http://www.actualicese.com/