El Presupuesto, orígenes, funciones,clases de presupuesto, como redactar un presupuesto, etc.

1. Universidad Latinoamericana de Comercio
Exterior
Lic. Administración Bancaria y Financiera con énfasis en Comercio Exterior
Análisis Financiero
PREPARACION DE PRESUPUESTO
Estudiantes;
Rodríguez, Juan Carlos
Nivel; 8
Prof. Javier Macre
08/03/2018

2.  Presupuesto ¿Qué es?
 Antecedentes para un Presupuesto
 Preparación de Presupuesto
 Formatos Presupuestarios
+ Cálculo de partidas Presupuestarias.

3.  Los fundamentos teóricos y
prácticos del presupuesto, como
herramienta de planificación y
control, tuvieron su origen en el
sector gubernamental a finales
del siglo XVIII cuando se
presentaba al Parlamento
Británico los planes de gastos
del reino y se daban pautas
sobre su posible ejecución y
control.
 La palabra se deriva del
francés antiguo Bougette o
bolsa.

4.  Antes de poder definir lo que es un
presupuesto, es necesario tener una
idea de ¿cuál es su papel y su
relación con el proceso gerencial?.
 En especial, se encuentra
íntimamente relacionado con la
planeación financiera.
Como parte de un sistema total de
administración que incluye:
 Formulación y puesta en práctica
de estrategias.
 Sistema de Planeación.
 Sistemas Presupuestales.
 Organización.
 Sistemas de Producción y
Mercadotecnia.
 Sistemas de Información y
Control.

5. Las funciones que desempeñan los presupuestos dependen en gran
parte de la propia dirección de la empresa, pero se busca que
proporcione;
 La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
 El soporte para la asignación de recursos.
 Una herramienta analítica, precisa y oportuna.
 Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
 Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o
instrumento de aprendizaje.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos
venideros.

6. a. Presiona a que la alta gerencia defina
adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa.
b. Es un reto que constantemente se presenta a
los ejecutivos de una organización para
ejercitar su creatividad y criterio profesional a
fin de mejorar la empresa.
c. Facilita la coparticipación e integración de las
diferentes áreas de la compañía.
d. Ayudar a lograr mayor eficiencia en las
operaciones
e. Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
 Obliga a la Administración a mirar
hacia el futuro.
 Colabora en la coordinación de las
diferentes unidades y actividades de
la empresa.
 La ejecución de los presupuestos es
un instrumento de control
empresarial.
 Las técnicas utilizadas obligan a la
Administración a revisar el uso y
estándares de mano de obra,
maquinaria.

7.  Están basados en estimaciones
 Debe ser adaptados a los cambios de
importancia que surjan.
 Su ejecución no es automática
 No debe tomar el lugar de la administración
 Toma tiempo y costo prepáralos
 No se deben esperar resultados inmediatos.

8.  Los presupuestos pueden clasificarse
desde varios puntos de vista. El orden
de prioridades que se les dé depende
de las necesidades del usuario. Ver el
cuadro sinóptico siguiente:

9.  RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS
O ASIGNADOS
Por lo general se elaboran para un
solo nivel de actividad. Una vez
alcanzado éste, no se permiten los
ajustes requeridos por las
variaciones que sucedan.
 FLEXIBLES O VARIABLES
Los presupuestos flexibles o
variables se elaboran para
diferentes de actividad y pueden
adaptarse a las circunstancias que
surjan en cualquier momento.

10.  A CORTO PLAZO
Los presupuestos a corto plazo se planifican
para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
 A LARGO PLAZO
En este campo se ubican los planes de
desarrollo del Estado y de las grandes
empresas.

11.  DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS
Incluye la presupuestacion de todas las actividades
para el período siguiente al cual se elabora y cuyo
contenido a menudo se resume en un estado de
pérdidas y ganancias proyectado.
Entre estos podrían incluirse:
 Ventas.
 Producción.
 Compras.
 Uso de Materiales.
 Mano de Obra.
 Gastos Operacionales.
 FINANCIEROS
Incluyen él cálculo de partidas y/o
rubros que inciden fundamentalmente
en el balance. Convienen en este caso
destacar el de la caja o tesorería y el de
capital también conocido como de
erogaciones capitalizables.
 Presupuesto de Tesorería
 Presupuesto de Erogaciones
Capitalizables.

12.  PRESUPUESTOS DEL SECTOR
PÚBLICO
Los presupuestos del sector público
cuantifican los recursos que requieren la
operación normal, la inversión y el
servicio de la deuda pública de los
organismos y las entidades oficiales.
 PRESUPUESTOS DEL SECTOR
PRIVADO
Los utilizan las empresas particulares
como base de planificación de las
actividades empresariales.

13. Flujo de Caja
Ventas e Ingresos
Producción
Maestro

14. Criterios para fijar precios en tu
presupuesto:
1. Cubrir Costes
2. Margen de Beneficio
3. Precio de Beneficio
4. Promociones
Hay dos errores habituales que hay que
tratar de evitar al fijar precios:
a. Un precio demasiado bajo
b. Un precio demasiado alto
 ¿Qué debe incluir un
Presupuesto?
 Datos de la empresa/prestador del
servicio
 Datos del Cliente
 Concepto
 Importe
 Modo de Pago

15.  Otros elementos del
presupuesto
1. Plazo de entrega
2. Garantía y soporte técnico
3. Condiciones legales
4. Formato
 Recomendaciones para
elaborar un buen presupuesto
1. Presenta el problema del cliente
2. Haz tu propuesta
3. Incluye un plan de trabajo

16.  No es tan fácil elaborar un presupuesto, ya que hay que tener en cuenta muchas
cosas y no se debe olvidar ninguna, una mala planificación de los presupuestos
puede dar lugar a consecuencias indeseables.
El presupuesto indica:
 Cuánto dinero se necesita
 Las consecuencias de la planificación de actividades, replanteando los planes de
acción
 Cuándo se necesitará dinero para las actividades
 Es una base de la contabilidad y transparencia financiera.

17. Para hacer un presupuesto se debe tener en
cuenta:
 Una lista de los ingresos mensuales
 Una lista de los gastos fijos cada mes
 Una lista de los gastos que varían cada mes
 Definir el flujo de caja. Un cálculo de la
diferencia entre gastos e ingresos
Para elaborar un presupuesto hay que:
 Preparar el material necesario, una hoja en Excel o lápiz y
papel con gastos regulares y que se necesitarían.
 Clasificar los gastos para ver en qué se va a gasta cada
cosa.
 Calcular variantes importantes (como cambios de moneda
u otros)
 Hay que definir muy bien las prioridades.
 Se tiene que tener en cuenta un fondo de emergencias,
para cubrir imprevistos.
 Hay que programar una revisión del presupuesto cada x
meses.
 Si es necesario, se debe contactar con un asesor que
revise y optimice el presupuesto.

18. A. Qué debe contener un presupuesto
1. Gastos Previstos
a. Personal
b. Inversiones
c. Costos Operaciones
d. Administración
2. Ingresos proyectados
 Subvenciones de donantes institucionales (por donante)
 Donaciones de empresas, entidades de beneficencia locales, grupos confesionales, redes profesionales
y otras organizaciones que no son donantes institucionales
 Donaciones de particulares
 Suscripciones o cuotas de los miembros
 Ganancias provenientes de la venta de artículos de la campaña e ingresos de otras actividades
 Otros ingresos

19.  Puntos importantes que deben tenerse en cuenta al elaborar un presupuesto:
 Hoja de presupuesto por cada actividad
 Una hoja de resumen
 Desglosado en Fases
 Examinarse periódicamente
 Fecha de Aprobación

20. Conocimiento de la empresa
Total apoyo de la alta gerencia
Exposición del plan o política
Coordinación para la ejecución del plan o política
Fijación del Período Presupuestal
Dirección y Vigilancia

21.  Primera Etapa. PLANEACIÓN:
En esta etapa se evalúan los resultados
obtenidos en ejercicios anteriores, se
analizan las tendencias de los principales
indicadores empleados (ventas, costos,
precios de las acciones en el mercado,
márgenes de utilidad, rentabilidad,
participación en el mercado, etc.), se efectúa
la evaluación de los factores ambientales no
controlados por la dirección y se estudia el
comportamiento de la empresa.

22.  Segunda Etapa. ELABORACIÓN
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por
parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los
mismos adquieren dimensión monetaria en términos
presupuestales, según las pautas siguientes:
 En el campo de las ventas
 En lo referente a producción
 El presupuesto consolidado se remitirá a la gerencia o
presidencia con los comentarios y recomendaciones pertinentes

23.  Tercera Etapa. EJECUCIÓN
En esta etapa el director de presupuesto tiene
la responsabilidad de prestar colaboración a
las jefaturas de Departamentos en aras de
asegurar el logro de los objetivos
contemplados. Igualmente, presentará
informes de ejecución periódicos.

24.  Cuarta Etapa. CONTROL.
Las actividades más importantes a realizar es esta etapa son:
 Preparar informes de ejecución parcial y acumulada que
incorporen comparaciones numéricas y porcentuales de lo real
y lo presupuestado.
 Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.
 Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea
necesario, como ocurre al presentarse cambios intempestivos
de las tasas de interés o de los coeficientes de devaluación que
afectan las proyecciones de las empresas que realizan
negocios internacionales.

25.  Quinta Etapa. EVALUACIÓN
Al culminar el periodo del presupuesto se
prepara un informe crítico de los resultados
obtenidos que contendrá no solo las
variaciones sino el comportamiento de todas y
cada una de las funciones y actividades
empresariales. Se analizan cada una de las
fallas en las diferentes etapas y se reconocen
los éxitos, lo cual sirve de plataforma para los
presupuestos posteriores

26. Formatos Presupuestarios

27.  El éxito base en una empresa es la habilidad de la dirección para planificar y controlar las
actividades de la organización.
 Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
 La presupuestacion implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación.
 El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, siendo un medio de evaluación,
proporcionando las pautas de posibles diferencias así como señalando los objetivos que se
persiguen con el mismo.
 El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de planeación,
contribuyendo a que la misma sea más objetiva.
 El presupuesto conforma una de los principales instrumentos estratégicos de toda organización
que permite identificar desviaciones y oportunidades de mejora.