Administración de Negocios en Salud

Dr. Jorge E. Manrique Chávez
Administración de Negocios en Salud:
Modelos Empresariales y Planes de Negocio

Administración de Negocios
Ideación y Modelación del Negocio
• Investigación, Desarrollo e Innovación Empresarial.
• Formulación y Análisis de Ideas de Negocio.
• Generación de Modelos de Negocio (Modelo Canvas®).
Formulación y Planificación del Negocio
• Planeamiento Estratégico – Balanced Scorecard.
• Planeamiento Logístico – Operaciones y Producción
• Planeamiento Organizacional – Factor Humano.
Desarrollo y Gestión del Negocio
• Gestión Comercial – Marketing y Branding.
• Gestión de Inversiones – Ubicación y Operatividad.
• Gestión Económico-Financiera – Contabilidad.

Gestión Comercial –
Marketing y Branding

Marketing ≠ VENTAS
“El arte de vender producto”
MARKETING

MARKETING
❖ Técnica o herramienta de
Administración Empresarial que
permite anticipar la estructura de la
DEMANDA DEL MERCADO elegido,
para concebir, promocionar y distribuir
los productos y/o servicios que la
satisfagan y/o estimulen,
MAXIMIZANDO AL MISMO TIEMPO
LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.

MARKETING
• Es la orientación con la que se
administra el mercadeo o la
COMERCIALIZACIÓN dentro de una
organización.
• Busca POSICIONAR en la mente del
consumidor un producto/marca,
para ser la opción principal y llegar al
usuario final.

• Proceso social y administrativo por el que los
grupos e individuos SATISFACEN SUS NECESIDADES
al crear e intercambiar bienes y servicios.
• Conjunto de actividades destinadas a lograr con
beneficio la SATISFACCIÓN DEL CONSUMIDOR
mediante un producto o servicio.
MARKETING

MARKETING
• Proceso en el que los individuos y grupos OBTIENEN LO QUE
NECESITAN Y DESEAN, mediante la creación e intercambio
de productos y servicios de VALOR con otros.
Philip Kotler
(2003)

MARKETING
• Como disciplina de influencias
científicas, es un conjunto de
PRINCIPIOS, METODOLOGÍAS y
TÉCNICAS a través de las cuales se
busca CONQUISTAR UN MERCADO,
colaborar en la obtención de los
objetivos de la organización, y
satisfacer las necesidades y deseos
de los consumidores o clientes.

MARKETING
• En 1984 la AMA (Asociación Americana de Marketing) lo
consagró como: “Proceso de planificación y ejecución del
concepto precio, promoción y distribución de ideas, bienes y
servicios para crear intercambios que satisfagan los objetivos
del individuo y la organización”.

MARKETING
❖ Es la orientación con la que se administra el mercadeo o la
COMERCIALIZACIÓN dentro de una organización. Busca
FIDELIZAR CLIENTES: posiciona en la mente del consumidor un
producto, marca, etc. buscando ser la opción principal y llegar al
usuario final.

MARKETING MIX
❖ Son las herramientas o variables de las que dispone el responsable de la
mercadotecnia para cumplir con los objetivos de la compañía. Son las
dimensiones de desarrollo de las estrategias de marketing, o esfuerzo de
marketing y deben incluirse en el Plan de Marketing.

MARKETING MIX
MARKETING
MIX PLAZA
PROMOCIÓN
PRECIO
PRODUCTO

MARKETING MIX
❖ El concepto fue desarrollado en 1950 por Neil Borden, quien listó
doce elementos, con las tareas y preocupaciones comunes del
responsable del mercadeo:
1. Planeación del producto
2. Precio
3. Marca
4. Canales de distribución
5. Personal de Ventas
6. Publicidad
7. Promoción
8. Empaque
9. Exhibición
10. Servicio
11. Distribución
12. Investigación
Borden, Neil H. (1965). "The Concept of the Marketing Mix". In Schwartz, George. Science in marketing. Wiley marketing series. Wiley. p. 286ff. Retrieved 2013-11-04.

MARKETING MIX
❖ La lista original de Neil Borden fue simplificada por
E. Jerome McCarthy en 1960 a cuatro elementos:
▪ PRODUCTO
▪ PRECIO
▪ PLAZA
▪ PROMOCIÓN
McCarthy, Jerome E. (1960). Basic Marketing. A Managerial Approach. Homewood, IL: Richard D. Irwin.

PRODUCTO
PLAZA
(Distribución)
PROMOCIÓN PRECIO
MARKETING
MIX
MARKETING MIX

PRODUCTO
PLAZA
(Distribución)
PROMOCIÓN PRECIO
MARKETING
MIX
PERSONAL
PRESENTACIÓN
(Evidencia Física)
PARTNERS
(Alianzas)
PROCESOS
MARKETING MIX

PRODUCTO PRECIO PROMOCIÓN PLAZA
Variedad Precio de lista
Promoción de
ventas
Canales
Diseño
Descuentos,
rebajas
Publicidad Cobertura
Marca Bonificaciones
Fuerza de
ventas
Ubicación
Empaque
Período de
pago
Relaciones
públicas
Inventario
Tamaños
Condiciones de
crédito
Marketing
directo
Transporte La lista original de Neil Borden de
doce elementos fue simplificada
por E. Jerome McCarthy en 1960 a
cuatro elementos.
MARKETING MIX

ESTUDIO DE MERCADO
❖ Consiste en una iniciativa empresarial con el fin de HACERSE UNA IDEA
SOBRE LA VIABILIDAD COMERCIAL de una actividad económica.
Consta de 3 grandes análisis:
A. Análisis del consumidor
B. Análisis de la competencia
C. Estrategia
❖ Su es obtener información que nos ayude para enfrentar las condiciones
del mercado, tomar decisiones y anticipar la evolución del mismo.

ESTUDIO DE MERCADO
A. ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR
• Estudia el COMPORTAMIENTO de los consumidores para detectar sus
necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas, averiguar sus
hábitos de compra (lugares, momentos, preferencias), etc.
• Permite aportar datos para MEJORAR LAS TÉCNICAS DE MERCADO
para la venta de un producto o de una serie de productos que cubran la
demanda no satisfecha de los consumidores.

INVESTIGACIÓN EN MARKETING
Proceso de
Investigación de
Mercados
Definir el problema y los objetivos
Desarrollar el plan de investigación
Recolectar la información
Analizar la información
Presentar los hallazgos

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
• Método Cuantitativos
• Encuesta personal o virtual (correo o web)
• Encuesta con cuestionario abierto
• Encuesta con cuestionario cerrado
• Sondeo
• Método Cualitativos
• Observación
• Entrevista personal o telefónica
• Entrevista estructura
• Entrevista semi estructurara
• Entrevista no estructurara
• Grupo focal (focus group) y dinámicas grupales
• Experimento de laboratorio o campo

B. ANÁLISIS DE COMPETENCIA
❖ Estudia el conjunto de empresas con las que se comparte el mercado
del mismo producto. Para realizar este análisis es necesario establecer
QUIENES SON LOS COMPETIDORES, cuántos son y sus respectivas
ventajas competitivas.
❖ A partir de esta evaluación, se determinará si es FACTIBLE CONVIVIR
con la competencia y si es NECESARIO NEUTRALIZARLA o si un
competidor puede TRANSFORMARSE EN SOCIO.
ESTUDIO DE MERCADO

ANÁLISIS DE COMPETIDORES
Identificar a los
competidores de la
empresa.
Evaluar los objetivos, estrategias,
fortalezas, debilidades de los
competidores.
Decidir a cuáles
competidores atacar o
evitar.
COMPETIDORES:
Aquellas empresas que ofrecen productos y servicios parecidos/iguales a los
nuestros, orientados a los mismos usuarios y con precios similares/iguales.
¿Qué consideramos?
• Empresas que ofrecen el mismo producto o servicio.
• Empresas que ofrecen producto o servicio SIMILARES A LOS NUESTROS.
• Todas las empresas que compiten por el mismo dinero de los usuarios.

COMPETIDOR
UBICACIÓN
GEOGRÁFICA
PRODUCTOS Y
SERVICIOS
COSTOS
PROMEDIOS
MEDIOS DE
PROMOCIÓN
ANÁLISIS DE COMPETIDORES

C. ESTRATEGIA
❖ Concepto breve pero imprescindible que marcará el rumbo de la empresa.
Basándose en los objetivos, recursos y estudios de mercado y
competencia debe definirse una estrategia lo más adecuada para la nueva
empresa. Toda empresa deberá optar por dos estrategias posibles:
▪ LIDERAZGO EN COSTO.- Consiste en mantenerse competitivo a través de
aventajar a la competencia en materia de costos.
▪ DIFERENCIACIÓN.- Consiste en crear un valor agregado sobre el producto
ofrecido para que este sea percibido en el mercado como único: diseño,
imagen, atención a clientes, entrega a domicilio.
ESTUDIO DE MERCADO

Matriz de Ansoff
La Matriz de Ansoff, también denominada matriz producto-mercado, es una de las principales herramientas de estrategia
empresarial y de marketing estratégico. Fue creada por el estratega Igor Ansoff en el año 1957. Esta matriz, es la
herramienta perfecta para determinar la dirección estratégica de crecimiento de una empresa, por tanto solamente es útil
para aquellas empresas que se han fijado objetivos de crecimiento. La Matriz de Ansoff relaciona los productos con los
mercados, clasificando al binomio producto-mercado en base al criterio de novedad o actualidad. Como resultado
obtenemos 4 cuadrantes con información sobre cuál es la mejor opción a seguir: estrategia de penetración de mercados,
estrategia de desarrollo de nuevos productos, estrategia de desarrollo de nuevos mercados o estrategia de diversificación.

Matriz de Ansoff
ESTRATEGIA DE PENETRACIÓN DE MERCADOS:
❖ Esta primera opción consiste en ver la posibilidad de obtener una mayor cuota de mercado
trabajando con nuestros productos actuales en los mercados que operamos actualmente.
Para ello, realizaremos acciones para aumentar el consumo de nuestros clientes (acciones
de venta cruzada), atraer clientes potenciales (publicidad, promoción) y atraer clientes de
nuestra competencia (esfuerzos dirigidos a la prueba de nuestro producto, nuevos usos,
mejora de imagen). Esta opción estratégica es la que ofrece mayor seguridad y un menor
margen de error, ya que operamos con productos que conocemos, en mercados que
también conocemos.

Matriz de Ansoff
ESTRATEGIA DE DESARROLLO DE NUEVOS MERCADOS:
❖ Esta opción estratégica de la Matriz de Ansoff, plantea si la empresa puede desarrollar
nuevos mercados con sus productos actuales. Para lograr llevar a cabo esta estrategia es
necesario identificar nuevos mercados geográficos, nuevos segmentos de mercado y/o
nuevos canales de distribución. Ejemplos de esta estrategia son: la expansión regional,
nacional, internacional, la venta por canal online o nuevos acuerdos con distribuidores,
entre otros.

Matriz de Ansoff
ESTRATEGIA DE DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS:
❖ En esta opción estratégica, la empresa desarrolla nuevos productos para los mercados en
los que opera actualmente. Los mercados están en continuo movimiento y por tanto en
constante cambio, es totalmente lógico que en determinadas ocasiones sea necesario el
lanzamiento de nuevos productos, la modificación o actualización de productos, para
satisfacer las nuevas necesidades generadas por dichos cambios.

Matriz de Ansoff
ESTRATEGIA DE DIVERSIFICACIÓN:
❖ Por último en la estrategia de diversificación, es necesario estudiar si existen oportunidades
para desarrollar nuevos productos para nuevos mercados. Esta estrategia es la última
opción que debe escoger una empresa, ya que ofrece menor seguridad, puesto que
cualquier empresa, cuanto más se aleje de su conocimiento sobre los productos que
comercializa y los mercados donde opera, tendrá un mayor riesgo al fracaso.

Matriz BCG
La Matriz de crecimiento-participación, conocida como Matriz de Boston Consulting Group o Matriz BCG, es un método
gráfico de análisis de cartera de negocios desarrollado por el Boston Consulting Group en la década de 1970 y publicada
por el presidente de la citada consultora, Bruce D. Henderson, en 1973. Se trata de una herramienta de análisis estratégico,
específicamente de la planificación estratégica corporativa. Sin embargo por su estrecha relación con el marketing
estratégico, se considera una herramienta muy vinculada a dicha disciplina. Su finalidad es ayudar a decidir enfoques para
distintos negocios o Unidades Estratégicas de Negocio (UEN). Se trata de una sencilla matriz con cuatro cuadrantes, cada
uno de los cuales propone una estrategia diferente para una unidad de negocio.

Matriz BCG
❖ ESTRELLA. Gran crecimiento y Gran participación de mercado.
Se recomienda potenciar al máximo dicha área de negocio
hasta que el mercado se vuelva maduro, y la UEN (Unidad
estratégica de negocio) se convierta en Vaca.
❖ INTERROGANTE. Gran crecimiento y Poca participación de
mercado. Hay que revaluar la estrategia en dicha área, que
eventualmente se puede convertir en una Estrella o en un Perro.

Matriz BCG
❖ VACA. Bajo crecimiento y alta participación de mercado. Se
trata de un área de negocio que servirá para generar efectivo
necesario para crear nuevas Estrellas.
❖ PERRO. No hay crecimiento y la participación de mercado es
baja. Áreas de negocio con baja rentabilidad o incluso negativa.
Se recomienda deshacerse de ella cuando sea posible.
Generalmente son negocios o productos que se encuentran en
su última etapa de vida. Raras veces conviene mantenerlos en
el portafolio de la empresa.

MERCADO OBJETIVO
• La fijación de un mercado como objetivo se basa en la idea
de SEGMENTACIÓN DEL MERCADO.
• Todo mercado heterogéneo –aquel en que existen
demandas diversificadas– se puede descomponer en otros
mercados más reducidos.

SEGMENTACIÓN DE MERCADOS
• La segmentación es una SELECCIÓN MEJOR de los clientes:
MARKETING DIRIGIDO.
• En lugar de competir en el MERCADO TOTAL, se busca
IDENTIFICAR LAS PARTES del mercado a las que se puede servir
mejor y con mayor provecho.

¿Quiénes compran los productos y servicios?
Usuarios que comparten una necesidad o
deseo específico que los productos o
servicios de una empresa pueden
satisfacer.
GRUPO DE PERSONAS A LOS CUALES
UNA EMPRESA DIRIGE SU
PROGRAMA DE MARKETING
Las empresas deben entender las
necesidades y deseos de mercados
específicos y SELECCIONAR aquellos a
los que pueden servir mejor.

MERCADOS
Segmentación
Selección de
mercado meta
Posicionamiento

• El MERCADO TOTAL es numeroso, variado y disperso. Por tanto, se pueden
IDENTIFICAR INDIVIDUOS con diferentes deseos, preferencias y estilos.
• La SEGMENTACIÓN es el proceso de DIVIDIR UN MERCADO EN GRUPOS MÁS
PEQUEÑOS (segmentos de mercados) que tengan necesidades,
características o comportamientos comunes.

Cuatro bases
para segmentar
el mercado
Geográfica
Demográfica
Psicográfica
Conductual

GEOGRÁFICA DEMOGRÁFICA PSICOGRÁFICA CONDUCTUAL
País Género Estilos de vida Búsqueda del beneficio
Ciudad Edad Personalidad Fidelización a la marca
Tamaño de la localidad Educación Valores Tasa de utilización
Tipo de población Profesión Actitudes Actitud hacia el producto
Tipo de clima Religión Intereses Lealtad
Comportamiento cultural Nacionalidad
Región Ingresos

Determinación de Mercados Meta
(TARGETING)
MERCADO OBJETIVO
• Pautas para la selección de MERCADOS META:
• Compatible con las metas de la empresa.
• Utilidad que justifique la inversión.
• Los competidores son pocos y/o débiles.

Una selección mejor de los clientes...
• De “Enfoque de ESCOPETA”
Dispersar labores de marketing al mercado total.
• A “Enfoque de RIFLE”
Concentrar labores de marketing a los clientes que tienen mayor interés.

• La segmentación no está arbitrariamente impuesta sino que
se deriva del reconocimiento de que el total de mercado
está hecho de subgrupos llamados SEGMENTOS.

• Estos segmentos son GRUPOS HOMOGÉNEOS. Debido a esta
similitud dentro de cada grupo, es probable que respondan
de modo similar a determinadas estrategias de marketing.
• Probablemente tendrán las mismas
reacciones acerca del MARKETING MIX
de un determinado Producto, vendido a
un determinado Precio, distribuido en
una determinada Plaza y con una
determinada Promoción.

NICHO DE MERCADO
• Es una PORCIÓN DE UN SEGMENTO DE MERCADO en la que los
individuos poseen características y necesidades
homogéneas, y estas últimas no están del todo cubiertas por
la oferta general del mercado.

POSICIONAMIENTO
• Es el conjunto de todas las percepciones que existen en la mente de
un consumidor respecto a una marca. Estas percepciones son
relacionas a una serie de atributos importantes que marcaron una
diferencia entre esa marca y las demás de la competencia.

POSICIONAMIENTO
• La empresa puede decidir que ATRIBUTOS quiere que sus clientes
reconozcan, lo difícil es saber CUÁLES son los que atraerán más
clientes y fidelizará a los actuales.
• 6 pasos básicos para lograr buscar el posicionamiento:
1. Segmentación del mercado (4 factores)
2. Elegir un segmento (cliente ideal)
3. Elegir el mejor atributo de la empresa
4. Realizar pruebas de posicionamiento
5. Plan de comunicación (estrategias)
6. Evaluación (control)

POBLACIÓN
OBJETIVO
RANGO
ETARIO (EDAD)
CARACTERÍSTICAS
SOCIALES
CAPACIDAD DE
PAGO
HÁBITOS
PRINCIPALES
SEGMENTO / NICHO DE MERCADO

EL PODER DE LA MARCA
❖ DIFERENCIARSE es hoy cada vez más difícil, ya que la calidad y los
costes de los productos son similares. Por ello, la clave de los negocios
está en el «BRANDING», es decir, en EL PODER DE LA MARCA como
ELEMENTO DIFERENCIADOR.
PODER DE LA MARCA

BRANDING
❖ Hace referencia al proceso de
hacer y construir una marca
mediante la administración
estratégica del conjunto total de
activos vinculados en forma directa
o indirecta al NOMBRE y/o
SÍMBOLO (icono) que identifican a
la marca influyendo en el valor de la
marca, tanto para el cliente como
para la empresa.

ESTRATEGIA BRANDING
▪ BRANDING: Gestiona un nombre comercial y su correspondiente
logotipo y símbolo.
▪ Estos factores influyen en el valor de la marca y en el
comportamiento de los usuarios.
CREACIÓN
DE LA
MARCA
DISEÑO DE
LA MARCA
IMPLANTACIÓN
DE LA MARCA

ESTRATEGIA BRANDING
❖ La intención será que el
consumidor PIENSE EN LA MARCA
a la hora de buscar productos o
servicios innovadores.
❖ Los colores, la tipografía y el
nombre son algunas de las
principales cuestiones a analizar
en el proceso del BRANDING ya
que serán definitivas para el
posicionamiento de la marca.

ELEMENTOS VISUALES DE LA MARCA
BRANDING
Gestión de Marca
SÍMBOLO
LOGOTIPO
TIPOGRAFÍA
COLOR
NOMBRE
COMUNICATIVO

SÍMBOLO
❖ Es la expresión de la identidad de una compañía manifestada a través de
un grafismo que la representa desde el punto de vista material.
❖ Por definición, el símbolo es un elemento material que está en lugar de otra
cosa ausente, con la que no existe relación causal y a la cual representa
por convención.

LOGOTIPO
❖ Es el nombre de la empresa, que puede formarse por letras, abreviaturas,
cifras, acrónimos, etc.
❖ Muchas compañías construyen su identidad visual con una tipografía
especial, adicionándole el símbolo.

NOMBRE COMUNICATIVO
❖ Es la denominación breve por la que es reconocida una empresa, y por lo
general, es diferente del nombre jurídico o razón social de la empresa.
❖ Generalmente, el nombre comunicativo se inicia con la creación del
logotipo, pero, con el paso de los años, la gente tiende a olvidar la forma
tipográfica del logo y lo que queda en la mente es el nombre.

COLOR
❖ Cumple una función distintiva sobre la que se articula el logotipo y el
símbolo ya que aporta a la IDENTIDAD CORPORATIVA.
❖ Al decidir un color para una empresa o un producto determinado, es
importante escoger el más representativo de la categoría del producto.

TIPOGRAFÍA
❖ Se habla de alfabetos tipográficos que, una vez escogidos, operan como
verdaderos elementos de IDENTIFICACIÓN VISUAL.
❖ Cualquier empresa con ambición corporativa podría diseñar su alfabeto
particular, pero existen miles de familias tipográficas listas para ser usadas.

Gestión de Marca

Manual de Imagen – Manual de Identidad

MEZCLA DE PROMOCIÓN
(Comunicación Comercial)
• Sus herramientas se clasifican en:
1. Promoción de ventas
2. Publicidad
3. Venta personal (Fuerza de ventas)
4. Marketing directo (Comunicación interactiva)
5. Relaciones Públicas

PROMOCIÓN DE VENTAS 1
• Incentivos a corto plazo que estimulan las compras en el cliente.
• Ejemplos: Muestras, cupones, descuentos, rebajas, artículos agregados,
envío de premios, concursos, precio paquete, rifas, reembolsos,
demostración, pruebas, degustación, activaciones.

PUBLICIDAD 2
• Forma de comunicación comercial que intenta incrementar el consumo
de un producto o servicio a través de los medios de comunicación y de
técnicas de propaganda.
• Forma impersonal de comunicación.
• Audiencia masiva.
• Fines persuasivos.
• Se paga por hacer este tipo de comunicación.
• Se da a través de una imagen (persona).
• Intervienen dos variables: Alcance y Frecuencia.
Above the line (ATL); medios convencionales:
anuncios en TV, radio y prensa escrita
(periódicos, revistas, etc.).
Below the line (BTL); medios alternativos:
emplazamiento publicitario, anuncios en
exteriores, anuncios cerrados, anuncios en
punto de venta, publicidad online.

VENTA PERSONAL 3
• Sirve para llegar a los clientes potenciales.
• Representante de la empresa realiza las ventas y crea relaciones con los usuarios.
• Vínculo principal entre usuario y empresa.
• Para el cliente: representante (empresa).
• Para la empresa: representante (cliente).
Se combina con frecuencia con un sistema de
información de mercadotecnia (Customer
Relationship Management - CRM).

MARKETING DIRECTO 4
• Es un sistema interactivo que utiliza uno o más medios de comunicación
para obtener una respuesta medible en un público objetivo.
• Ejemplos: Venta por catálogo, correo directo (mailing), buzoneo, correo
electrónico (e-mailing), venta por teléfono (telemarketing), comercio
electrónico (e-commerce) y envío masivo de faxes.

RELACIONES PÚBLICAS 5
• Construcción de una imagen favorable de la empresa con su público a
través de la publicidad no pagada, las relaciones con los medios
informativos y los eventos comunitarios.
• Ejemplos: Comunicados de prensa, patrocinio de eventos, donativos,
relaciones con la comunidad, conferencias, seminarios, publicaciones
propias, responsabilidad social, organización de eventos, etc.

MARKETING MIX
Todo producto tiene un ciclo de vida (duración de éste en el tiempo y su evolución) que cambia según la
respuesta del consumidor y de la competencia y que se dibuja en forma de curva en el gráfico.

Gestión de Inversiones –
Ubicación y Operatividad

INVERSIONES
❖ La INVERSIÓN es el acto mediante el cual se invierten ciertos bienes con
el ánimo de obtener unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo.
❖ Se refiere al empleo de un CAPITAL en algún tipo de actividad o negocio,
con el objetivo de INCREMENTARLO. Consiste en renunciar a un consumo
actual y cierto, a cambio de obtener unos beneficios futuros y distribuidos
en el tiempo.

INVERSIONES
❖ La inversión es toda materialización de medios financieros en bienes
que van a ser utilizados en un PROCESO PRODUCTIVO de una empresa
o unidad económica, y comprendería la adquisición tanto de bienes de
equipo, como de materias primas, servicios etc.

PLAN DE INVERSIÓN
❖ Recoge los elementos (bienes y derechos)
necesarios para la puesta en marcha e inicio
de la actividad empresarial, así como las
disponibilidades líquidas para afrontar los
pagos a realizar durante los primeros meses.
❖ Se elabora conjuntamente con el PLAN DE
FINANCIACIÓN ya que el total de las
inversiones tiene que ser igual al total de la
financiación. Permite saber cuánto dinero se
necesita para poder iniciar la actividad.

PLAN DE INVERSIÓN
❖ Permite analiza los factores de ubicación
de la empresa, describe los aspectos más
destacados del inmovilizado material
(terrenos, edificios, construcciones,
instalaciones, etc.), inmovilizado
inmaterial (propiedad industrial y
patentes, aplicaciones informáticas,
concesiones administrativas, investigación
y desarrollo, etc.) e inmovilizado
financiero (depósitos y fianzas) y
cuantifica el valor de los mismos.

PLAN DE INVERSIÓN
❖ Al hablar del PLAN DE INVERSIONES hay que hacer referencia a lo que
se denomina de forma genérica ACTIVOS FIJOS, que constituyen una
inversión a largo plazo y es una parte de la inversión global de la empresa.
❖ Una vez determinada la localización de la empresa, habrá que determinar
la naturaleza y características de los ACTIVOS INMOVILIZADOS
necesarios para el desarrollo.

❖ Consta en valorar y cuantificar los MONTOS DE INVERSIÓN que requiere
la empresa para iniciar operaciones. En el PLAN DE INVERSIONES se
incluyen todos aquellos gastos de constitución de la empresa y todos los
gastos relacionados a ella; ejemplo: material inmovilizado (instalaciones,
mobiliario, maquinarias, equipos, etc.) e inmaterial inmovilizado
(derechos, marcas, gastos de constitución, depósitos, etc.)
PLAN DE INVERSIÓN

PLAN DE INVERSIÓN
❖ Conviene presupuestar a lo alto, puesto que quedarse corto en la
financiación al inicio puede suponer un grave perjuicio para la puesta en
marcha del proyecto.
❖ Para realizar el plan de inversión es necesario saber qué elementos y
equipos se necesitan para poder iniciar la actividad y cuál es su precio.
Además, es fundamental identificar algunos componentes de ACTIVOS
FIJOS que conforman la empresa:
1. INMOVILIZADO MATERIAL
2. INMOVILIZADO INMATERIAL

Inmovilizado Material
❖ Son inversiones que realizará la empresa y que se materializarán en bienes muebles o inmuebles
tangibles que no se destinarán a la venta o transformación. Tendrán un período de duración superior a
un año y su deterioro o contribución al proceso productivo se materializará a través de las
amortizaciones anuales (a excepción de los terrenos).
▪ Terrenos y bienes naturales.
▪ Construcciones.
▪ Instalaciones técnicas.
▪ Maquinaria.
▪ Utillaje.
▪ Otras instalaciones.
▪ Mobiliario.
▪ Equipos para procesos de información.
▪ Elementos de transporte.
▪ Otro inmovilizado material.
1

Inmovilizado Inmaterial
❖ Son inversiones o elementos patrimoniales intangibles que tiene la empresa con carácter estable y que
son susceptibles de ser valorados económicamente.
▪ Gastos de investigación y desarrollo.
▪ Concesiones, licencias y otros derechos.
▪ Patentes y propiedad industrial.
▪ Fondo de comercio.
▪ Derechos de traspaso.
▪ Programas de computadora (aplicaciones informáticas).
▪ Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero.
2

CONCEPTO IMPORTE % DÍA
MATERIAL INMOVILIZADO (Inmovilizado Material)
Instalaciones
Elementos de transporte
Mobiliriario y herramientas de oficina
Maquinaria y herramientas
Equipos y aplicaciones informáticas
INMATERIAL INMOVILIZADO (Inmovilizado Intangible)
Derechos de traspaso
Marcas y patentes
Depósitos y fianzas
Gastos de constitución y puesta en marcha
Existencias
Otros gastos
Previsión de fondos
TOTAL
PLAN DE INVERSIÓN

PLAN DE INVERSIÓN
ACTIVOS FIJOS
INMOVILIZADO MATERIAL:
Edificios y locales.
Maquinaria.
Instalaciones.
Elementos de transporte.
Herramientas y utillaje.
Mobiliario y enseres.
INMOVILIZADO INMATERIAL:
Derechos de traspaso, patentes.
INMOVILIZADO FINANCIERO:
Préstamos permanentes, fianzas y depósitos, marcas.
GASTOS AMORTIZABLES.
Gastos de constitución y puesta en marcha.
Préstamos a empresas del grupo.
CAPITAL CIRCULANTE
ACTIVO CIRCULANTE.
Materias primas.
Clientes.
Productos semielaborados.
Productos terminados.
PASIVO CIRCULANTE.
Proveedores y acreedores.
Préstamos a pagar.
Impuestos a pagar.

PLAN DE INVERSIÓN
❖ El plan de inversión debe incluir
información (valor y costo) sobre
ACTIVOS FIJOS (infraestructura,
maquinaria y equipos, herramientas,
muebles y enseres), gastos pre-
operativos, capital de trabajo
(materia prima e insumos, mano de
obra) y costos indirectos (gastos
administrativos y gastos de ventas).

FINANCIAMIENTO
❖ Es el acto de dotar de dinero y de crédito a una empresa,
organización o individuo, es decir, CONSEGUIR RECURSOS y
MEDIOS DE PAGO para destinarlos a la adquisición de bienes y
servicios, necesarios para el desarrollo de las correspondientes
actividades económicas.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CxC = Cuentas por cobrar
Las FUENTES DE FINANCIACIÓN son todos aquellos mecanismos que permiten a una empresa contar
con los recursos financieros necesarios para el cumplimiento de sus objetivos de creación, desarrollo,
posicionamiento y consolidación empresarial. Es necesario que se recurra al crédito en la medida ideal, es
decir que sea el estrictamente necesario, porque un exceso en el monto puede generar dinero ocioso, y si
es escaso, no alcanzará para lograr el objetivo de rentabilidad del proyecto. En el mundo empresarial, hay
varios tipos de capital financiero al que pueden acceder acudir una empresa: la deuda, al aporte de los
socios o a los recursos que la empresa genera.

FINANCIAMIENTO
CAPITAL / RECURSOS PROPIOS: Recursos aportados al inicio o de forma
sucesiva por los propietarios y socios de la empresa. Es la cantidad de
recursos, bienes y valores disponibles para satisfacer una necesidad o llevar
a cabo una actividad definida y generar un beneficio económico o ganancia
particular.
SUBVENCIONES: Cantidades a fondo perdido, no reembolsables, de
carácter no regular. Se gestionan y obtienen para que realice cierta acción,
proyecto o situación financiada que tenga por objeto el fomento de una
actividad de utilidad pública, interés social o promoción de finalidades
públicas.
PRÉSTAMOS: Contrato en virtud del cual el prestamista entrega al
prestatario una cantidad de dinero a un tipo de interés durante un plazo
determinado de tiempo. Se conoce también como mutuo y puede ser dinero
u otra cosa fungible para que el prestatario se sirva de ella y devuelva
después otro tanto de la misma especie y cantidad.
CRÉDITOS: Cantidad de dinero que una entidad financiera pone a
disposición del prestatario en una cuenta corriente abierta al efecto, hasta un
límite determinado y por un plazo prefijado, liquidándose periódicamente los
intereses sobre las cantidades dispuestas. Es necesario disponer de un
adecuado historial crediticio y capacidad de pago.

UBICACIÓN
❖ Para la UBICACIÓN es fundamental informarse acerca de las
ordenanzas municipales que le son de aplicación en concepto de
tasas por licencia de apertura, así como del impuesto de bienes
inmuebles en caso de que sean los propietarios.

UBICACIÓN
❖ Se recomienda hacer un análisis de puntos a favor y en contra de la
ubicación elegida en cuanto a:
▪ Su posible ubicación en el lugar elegido.
▪ En relación a la proximidad del mercado.
▪ Infraestructuras y comunicaciones.
▪ Facilidad para disponer de materias primas.
▪ Dotación de servicios.
▪ Legislación urbanística.
▪ Etc.

UBICACIÓN
❖ Es necesario valorar y cuantificar los montos de inversión que
requiere la empresa por concepto de instalaciones.

PLAN DE UBICACIÓN
❖ La UBICACIÓN o LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA
de la empresa odontológica es una decisión de
tipo estratégico vital para la viabilidad de la
misma.
❖ Este Plan analiza los factores de ubicación,
describe los aspectos más destacados del
inmovilizado material e inmaterial y cuantifica el
valor de los mismos; también establece la política
de amortizaciones de la empresa.

PLAN DE UBICACIÓN
❖ Es fundamental buscar la LOCALIZACIÓN
ADECUADA, pensando en la distancia
conveniente a las áreas de influencia, y en las
posibilidades de acceso tanto del personal, como
de las materias primas y usuarios.
❖ Que las instalaciones estén dotadas de suministro
de agua, luz y teléfono, así como de la
infraestructura necesaria para el tipo de empresa
que se vaya a implantar.

PLAN DE UBICACIÓN
❖ El Plan de Ubicación es fundamental
ya que el lugar donde se decida ubicar a
la empresa puede ser un factor decisivo
para el éxito del negocio.
❖ Se deben tomar en cuenta varios
factores para minimizar los costos de
instalación y aprovechar al máximo los
recursos disponibles en el entorno.

PLAN DE UBICACIÓN
❖ Se deben tomar en cuenta la proximidad del
local a los clientes, la cercanía a
proveedores de materia prima e insumos, la
ubicación de la competencia, la facilidad de
acceso para los clientes y empleados y/o la
cercanía a otras empresas que forman parte
de las operaciones del negocio, como
bancos, municipalidades, estaciones de
transporte, etc.

❖ Se debe abordar el DISEÑO del ambiente
físico de la empresa (layout) que requiere
del conocimiento previo de las necesidades
humanas y tecnológicas involucradas.
❖ Los ESPACIOS FÍSICOS destinados a la
prestación de servicios odontológicos se
caracterizan por la existencia de una intensa
relación entre funciones y ambientes, por lo
cual es precisa una infraestructura
adecuada al desarrollo de estas actividades.
Diseño de Infraestructura
(Layout – Esquema de Distribución Física)

❖ En el diseño se deben incluir criterios tales
como flexibilidad, funcionalidad,
privacidad, accesibilidad, confort y
seguridad.
❖ En razón a estos criterios y a las áreas o
ambientes necesarios se realizará la
planificación, donde se ejecutará el análisis
de las actividades que se desarrollarán en
el consultorio o ambiente del negocio

❖ Al proyectar un ambiente se debe efectuar
el ESTUDIO DEL ESPACIO FÍSICO, de las
instalaciones hidrosanitarias, eléctricas, de
gases, la distribución de los equipos
odontológicos, radiológicos, etc.
❖ Algunas HERRAMIENTAS a aplicar son:
Matriz de Relaciones (código de cercanía y
de razón), Diagrama de Relación de
Actividades, Diagrama de Relación de
Espacios y Estructura de Planta (Layout).

Matriz de Relaciones (código de cercanía)
D.O.M.A. Therapy Center ® - Jorge Manrique Chávez

Matriz de Relaciones (código de razón)

Diagrama de Relación de Actividades

Diagrama de Relación de Espacios

Estructura de Planta (Layout)

OPERATIVIDAD
1. Idea del negocio (servicio, empresa).
2. Análisis de la oportunidad del negocio.
3. Análisis del entorno o competidores.
4. Análisis del sector o mercado.
5. Selección de tipo de empresa.
6. Minuta de constitución.
7. Elevación a Escritura Pública.
8. Inscripción en Registros Públicos (SUNARP).
9. Elección del Régimen Tributario, RUC y clave sol (SUNAT).
10. Autorización / Impresión de Comprobantes de Pago.
11. Legalización de los libros contables.
12. Declaración y pago (IR e IGV).
13. Beneficios Sociales de Materia de Salud (EsSalud + EPS).
14. Beneficios Sociales de Materia de Pensiones (AFP u ONP).
15. Planillas Electrónicas.
16. Seguridad y Salud en el Trabajo (SUNAFIL).
17. Categorización del Establecimiento de Salud (DISA/DIRESA/MINSA).
18. Autorización funcionamiento (Licencia Municipal).
19. Defensa Civil (INDECI) y Protección al Consumidor (INDECOPI).
20. Registro Nacional de Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (SUSALUD).
CONCEPCIÓN
PLAN DE NEGOCIO
LEGAL
JURÍDICO
TRIBUTARIO
CONTABLE
LABORAL
SOCIAL
SECTORIAL
MUNICIPAL

Constancia de Categorización de IPRESS
(DISA/DIRESA/SUSALUD)

LICENCIA MUNICIPAL de Apertura
para Establecimiento Comercial,
Industrial y Actividades
Profesionales
Resolución de Autorización de
Publicidad Exterior
(PERMISO)
Certificado de Inspección Técnica de
Seguridad en Edificaciones de Detalle
(INDECI)

❖ El Registro Nacional de Instituciones Prestadoras de Servicios de
Salud (RENIPRESS) permite realizar los procesos de registro, renovación,
actualización y/o retiro de las Instituciones Prestadoras de Servicios de
Salud (IPRESS), públicas, privadas o mixtas, en el registro administrado
por la Superintendencia Nacional de Salud (SUSALUD).
❖ Todas las IPRESS deberán inscribirse en cumplimiento al Reglamento de
la Ley Marco de Aseguramiento Universal en Salud (DS N° 008-2010-SA)
REGISTROS:
❖ Solicitud para Persona Natural
❖ Solicitud para Persona Jurídica Privada, Pública o Mixta
OPERATIVIDAD

OPERATIVIDAD
El RENIPRESS es el registro
administrativo a cargo de SUSALUD
que sistematiza la información de
todas las IPRESS públicas, privadas
y mixtas a nivel nacional, autorizadas
para brindar servicios de salud según
su nivel resolutivo.
Forman parte del RENIPRESS todos
los establecimientos de salud y
servicios médicos de apoyo inscritos
en el RENAES que al 6 de diciembre
del 2014 se encuentren con estado
activo, incluyendo aquellos
registrados en el RIPRESS.
RENAES
Registro Nacional de Establecimientos
de Salud y Servicios Médicos
https://www.youtube.com/watch?v=fU3Ats4zSXI

PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIÓN

PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIÓN
❖ Algunos de los aspectos básicos y elementales para el diseño del Plan de
Inversiones y Ubicación son:
▪ Investigar los gastos de constitución de la empresa y todas las inversiones relacionados a ella.
▪ Definir la ubicación geográfica de la infraestructura del negocio (croquis de ubicación).
▪ Analizar los inmovilizados del negocio (material, inmaterial y financiero).
▪ Diagramar la distribución física de su infraestructura (layout del centro de operaciones).
▪ Determinar y valorizar el inventario inicial mínimo de mercadería necesaria iniciar operaciones.
▪ Presentar las fuentes de financiamiento del plan de negocio.

Gestión Económico-Financiera –
Contabilidad

ECONOMÍA
❖ Surgimiento espontáneo y natural de la ECONOMÍA ya que se
ocupa de situaciones cotidianas desde el inicio de la humanidad.
Satisfacer
necesidades
Recursos
Tierra
Minerales
Agua
Escasos
Limitados
Racionar Dosificar Economizar
Tiempo de
Escasez

ECONOMÍA
ETIMOLOGÍA
❖ La palabra “Economía” procede de dos palabras griegas:
▪ οἰκονομία, oikonomía
• οἶκος oîkos, que significa “casa”.
• όμος nomos, que significa “ley”.

ECONOMÍA
❖ PROBLEMA BÁSICO DE LA ECONOMÍA
NECESIDADES
ILIMITADAS
RECURSOS
LIMITADOS
ACTO ECONÓMICO
ESCASEZ
ELECCIÓN
SATISFACCIÓN
ÓPTIMA EFICIENTE

ECONOMÍA
❖ AGENTES ECONÓMICOS
FAMILIA EMPRESASESTADO
Impuestos Impuestos
Pensiones,
Sanidad,
Educación
…
Ayudas,
Subvenciones
…
Consumo de bienes y servicios
Ofrece mano de obra
Principales
unidades
consumidoras de
bienes y servicios
Agente regulador
de las actividades
económicas
Unidades
productoras y
distribuidoras de
bienes y servicios
Ofrece bienes y servicio
Paga sueldos, intereses…

❖ Es la CIENCIA SOCIAL que estudia el comportamiento económico de
agentes individuales producción, intercambio, distribución y consumo de
bienes y servicios, entendidos estos como medios de satisfacer
necesidades humanas y resultado individual o colectivo de la sociedad.
Estudia el comportamiento de
agentes económicos individuales:
consumidores, empresas,
trabajadores e inversores; así como
de los mercados.
MICROECONOMÍA
Estudia globalmente en términos del
monto total de bienes producidos:
total de ingresos, nivel de empleo,
recursos productivos y
comportamiento general de precios.
MACROECONOMÍA
ECONOMÍA

❖ Se ocupa del empleo eficiente de los recursos.
Estudia el problema económico, el cual proviene de las
crecientes NECESIDADES humanas y de la ESCASEZ.
❖ Analiza las leyes que rigen la PRODUCCIÓN y el
INTERCAMBIO de los medios materiales de la vida en
la sociedad humana.
❖ Revisa la conducta humana como una relación de fines
a medios de satisfacción que, siendo escasos, pueden
aplicarse a varios usos entre los cuales hay que optar.
ECONOMÍA

ECONOMÍA
❖ CARACTERÍSTICAS DE LAS NECESIDADES
▪ ILIMITADAS EN NÚMERO: El número de necesidades es ilimitado.
▪ LIMITADAS EN CAPACIDAD: Tiene límite para la satisfacción de la necesidad.
▪ CONCURRENTES: Las necesidades se pueden presentar juntas.
▪ SUSTITUIBLES: Una misma necesidad puede ser satisfecha de distintas formas.

ECONOMÍA
❖ CLASES DE BIENES
▪ BIENES LIBRES: No son propiedad de nadie. Son ilimitados en cantidad. No económicos.
▪ BIENES ECONÓMICOS
• MATERIALES
– De consumo: Están preparados para el consumo directo.
– De producción: Sirven o destinados para producir otros bienes.
– De un solo uso: Se consumen la primera vez que son utilizados.
– De varios usos: Pueden ser utilizados varias o muchas veces.
– Públicos: Pertenecen a la sociedad. Usados por los ciudadanos.
– Privados: Pertenecen a individuo o colectividad concreta.
– Complementarios: Se utilizan junto a otros bienes.
– Sustitutivos: Sirven para satisfacer la misma necesidad.
• INMATERIALES O SERVICIOS
– Son aquellos cuyo trabajo (o sea, el que se requiere para producirlos), no se materializa.

ECONOMÍA
❖ ELECCIÓN: COSTE DE OPORTUNIDAD
▪ Es el costo en que se incurre al tomar una decisión y no otra. Es el
valor o utilidad que se sacrifica por elegir una alternativa A y despreciar
una alternativa B. Tomar un camino significa que se renuncia al
beneficio que ofrece el camino descartado.
CAMBIOS EN LA ELECCIÓN:
• Cantidad
• Incentivos
• Moda
• Publicidad
• …

Se define como la cantidad y calidad de bienes y servicios que pueden ser
adquiridos en los diferentes precios del mercado por un consumidor o por el
conjunto de consumidores (demanda total o de mercado).
Puede ser expresada gráficamente por medio de la CURVA DE LA DEMANDA.
La pendiente de la curva determina cómo aumenta o disminuye la demanda ante
una disminución o un aumento del precio. Este concepto se denomina la
ELASTICIDAD de la curva de demanda.
DEMANDA

Q
P
P1
Q1
P2
Q2
P3
Q3
D
LA CURVA DE LA DEMANDA

Factores que afectan la Demanda de Atención Sanitaria
❖ Cambios en el estado de salud del individuo.
❖ Cambios en la renta disponible del individuo (impuestos directos).
❖ Cambios en las preferencias del individuo.
❖ Influencia de las campañas de publicidad.
❖ Actuaciones del médico como intermediario.
❖ Variaciones en los precios de otros bienes.
Otros Factores que afectan la Demanda de Atención Sanitaria
❖ Severidad de la enfermedad.
❖ Edad y sexo de la población.
❖ Seguros públicos y privados.
❖ Especialización de los prestadores.
❖ Estilos de vida.
❖ Costo de oportunidad.
DEMANDA EN SALUD

Se define como la cantidad de bienes o servicios que los productores están
dispuestos a vender bajo unas condiciones de mercado. Cuando las
condiciones vienen caracterizadas por el precio el conjunto de todos los
pares de precio de mercado y oferta, forman la llamada CURVA DE OFERTA.
Hay que diferenciar por tanto la curva de oferta, de la una OFERTA ACTUAL o
CANTIDAD OFRECIDA (que en general sería un punto concreto de dicha
oferta), que hace referencia a la cantidad que los productores están
dispuestos a vender a un determinado precio.
OFERTA

Q
P
P1
Q1
P2
Q2
P3
Q3
O
LA CURVA DE LA OFERTA

Factores que determinan de la oferta de Atención Sanitaria
❖ Precio de los recursos e insumos empleados en la producción del bien.
❖ La tecnología de producción.
❖ Precios futuros esperados.
❖ Número de oferentes.
Otros factores que determinan de la oferta de Atención Sanitaria
❖ Precio del servicio producido.
❖ Precios de los factores de producción.
❖ Tecnología.
❖ Expectativas de los prestadores.
❖ Aseguramiento.
❖ Modelos de atención.
OFERTA EN SALUD

MAXIMIZAR UTILIDADES
MINIMIZAR COSTOS
EL PROBLEMA DEL PRODUCTOR

MICROECONOMÍA
➢ Se ocupa de analizar la conducta de unidades económicas
INDIVIDUALES: personas, empresas, trabajadores, propietarios de
tierras, inversores, consumidores, productores, etc. Cualquier individuo o
entidad que se relacione de alguna forma con el funcionamiento de la
economía, de FORMA INDIVIDUAL y no en conjunto.

MICROECONOMÍA
➢ Al estudiar estas unidades económicas, la microeconomía analiza y
explica cómo y por qué estas unidades toman decisiones económicas.
Analiza el comportamiento de los agentes económicos en cada mercado
reflejado en dos conceptos clave: precio y cantidad.
➢ Cómo se interrelacionan las unidades económicas y forman unidades
mayores: mercados e industrias.
➢ DEMANDA DEL CONSUMIDOR
➢ OFERTA DEL PRODUCTOR

MICROECONOMÍA
DEMANDA DEL CONSUMIDOR
➢ Busca dar explicación a la conducta de los consumidores
➢ Qué bienes desean comprar.
➢ Por qué desean comprar.
➢ Qué cantidad desean comprar.
➢ Cómo cambian los precios de los bienes.
➢ Cómo afectan a sus decisiones las variaciones de los precios y las rentas.
➢ Los beneficios que obtienen las distintas unidades económicas al haber
tomado esa decisión de comprar.

MICROECONOMÍA
OFERTA DEL PRODUCTOR
➢ Busca dar explicación a la conducta de los productores
➢ Qué cantidad total de bienes a producir.
➢ Costos de comercialización.
➢ Insumos utilizados y su calidad.
➢ Maquinaria y equipos.
➢ Tecnología.
➢ Productividad.
➢ Cantidad de trabajadores y su preparación.

MICROECONOMÍA
MERCADO: OFERTA Y DEMANDA
➢ Cómo se interrelacionan las unidades económicas y forman
unidades mayores: mercados e industrias.
Cantidad
Precio
OFERTA S (PRODUCTORES)
DEMANDA D (CONSUMIDORES)
MAYOR PRECIO
MAYOR OFERTA
MENOR PRECIO
MAYOR DEMANDA

MACROECONOMÍA
➢ Es la disciplina que se encarga de estudiar el comportamiento y el desarrollo
agregado de la economía. Dicho desarrollo agregado hace referencia a la
SUMA DE UN GRAN NÚMERO DE ACCIONES ECONÓMICAS
INDIVIDUALES, las cuales componen la VIDA ECONÓMICA DE UN PAÍS.
➢ PRODUCCIÓN
➢ PRECIOS
➢ GASTOS
➢ DESEMPLEO
➢ COMERCIO INTERNACIONAL
➢ TIPOS DE CAMBIO
→ PIB – PNB
→ INFLACIÓN
→ DEMANDA AGREGADA
→ TASA DE DESEMPLEO
→ BALANZA COMERCIAL
→ DEVALUACIÓN - APRECIACIÓN
TEMAS ANÁLISIS Y ESTUDIOS

Economía
MACROECONOMÍA
o
eros

CONTABILIDAD
❖ Es la CIENCIA que se encarga del registro de las operaciones de
una entidad económica para luego elaborar e interpretar los
ESTADOS FINANCIEROS. Permite recolectar, procesar, analizar e
informar todos los hechos económicos que realiza una empresa.

CONTABILIDAD
❖ Su objetivo central es SUMINISTRAR
INFORMACIÓN en un momento dado de
los resultados obtenidos durante un
periodo de tiempo, que resulta de utilidad
a la TOMA DE DECISIONES, tanto para
el control de la gestión pasada, como
para las estimaciones de los resultados
futuros, dotando tales decisiones de
RACIONALIDAD y EFICIENCIA.

❖ Para administrar una empresa se deben poseer conocimientos
CONTABLES básicos.
▪ ACTIVO
▪ PASIVO
▪ PATRIMONIO NETO
▪ INGRESOS
▪ EGRESOS
▪ RESULTADO
CONTABILIDAD

ACTIVO
❖ Bienes y derechos que posee la empresa.
Por ejemplo: Máquinas, medicinas, patentes, mercaderías,
nombre comercial, inmuebles, terrenos, instalaciones,
dinero en cuentas corrientes, equipos.
• Corriente: Convertible en efectivo o equivalente de efectivo en un periodo no mayor a 12 meses.
• No corriente: Convertible en un periodo mayor a 12 meses.
CONTABILIDAD

PASIVO
❖ Financiamiento ajeno/externo (deudas) – Obligaciones.
Por ejemplo: Factura por pagar a un proveedor,
remuneración por pagar a un odontólogo, deuda bancaria,
sueldo a trabajadores por pagar.
• Corriente: El pago debe realizarse en un periodo no mayor a 12 meses.
• No corriente: Periodo mayor a 12 meses.
CONTABILIDAD

PATRIMONIO NETO
❖ Financiamiento propio. Activo total menos los pasivos.
Por ejemplo: Capital social, utilidad del año y
años anteriores, reservas, resultados acumulados,
capital adicional.
CONTABILIDAD

INGRESOS
❖ Importes recibidos en virtud de transacciones comerciales. Flujos de dinero
a favor de la entidad.
Por ejemplo: Ingreso por atención a un paciente, interés ganado por
depósito en una cuenta bancaria, ventas, donaciones.
CONTABILIDAD

EGRESOS
❖ Salidas por costo de producción o gastos operacionales.
Por ejemplo: Sueldos (honorarios), depreciación de equipos,
mantenimiento, alquiler, compra de equipos.
EGRESOS
COSTOS de
producción
GASTOS de
operaciones
Egresos directamente relacionados a la
producción de bienes y servicios
Egresos indirectamente relacionados a
la producción de bienes y servicios.
CONTABILIDAD

COSTOS
de Producción
Costo primo
o directo
Costos
indirectos de
producción
Materiales directos
Mano de obra directa
Sueldo personal de apoyo
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Mantenimientos y reparaciones
Limpieza del consultorio
CONTABILIDAD

Gastos de
ventas
Salarios y comisiones
Gastos de publicidad
Gastos de distribución
Gastos de almacenajes
Alquiler de local
Gastos de
administración
Gastos
financieros
Sueldos de directivos y de oficina
Materiales de oficina
Teléfono
Combustible y energía
Gastos de intereses
Comisiones bancarias
Recargo por atrasos en los pagos
GASTOS
de Operaciones
CONTABILIDAD

RESULTADO
❖ GANANCIA: Es el resultado positivo
que se ha obtenido durante un período,
cuando los ingresos han sido por
importes superiores a los gastos.
❖ PÉRDIDA: Es el resultado negativo que
se ha producido durante un período
cuando los ingresos han sido menores
que los gastos.
CONTABILIDAD

DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN
❖ Es el DESGASTE FÍSICO de un bien que
se da por razones de su uso o por
cambios tecnológicos.
❖ En el caso de bienes tangibles, como las
máquinas, se llama DEPRECIACIÓN.
❖ Para el caso de bienes intangibles, como
las marcas, se llama AMORTIZACIÓN.

DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN
Por ejemplo:
❖ Una computadora, dados los cambios tecnológicos, dura 4 años.
Entonces su depreciación anual será: 25%.
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Total
Costo Activo 5000 5000
Depreciación Gasto -1250 -1250 -1250 -1250 -5000

FINANZAS
❖ Es una rama de la economía y la
administración de empresas que estudia el
intercambio de distintos bienes de capital
entre individuos, empresas, o Estados y con la
incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan.

❖ La palabra "Finanzas" viene del latín fīnis (y antes del griego) y su
etimología significa “lo que viene al final de cualquier transacción” (pagar).
❖ Podemos definir las Finanzas como "una rama de la Economía, cuyo
campo de estudio es el proceso de obtener unos fondos -dinero- para
realizar unas inversiones".
❖ La definición destaca las dos grandes áreas de estudio en que dividimos
las Finanzas (Financiación e Inversión).
FINANZAS

FINANZAS
❖ Se dedica al estudio de la obtención de capital
para la inversión en bienes productivos y de
las decisiones de inversión de los
ahorradores. Está relacionado con las
transacciones y con la administración del
dinero.

Relación de Finanzas con Contabilidad

CONCEPTOS:
❖ RENTABILIDAD
Capacidad de generar beneficios.
❖ LIQUIDEZ
Transformación inmediata en efectivo.
❖ RIESGO
Probabilidad de que el rendimiento difiera del esperado.
❖ SEGURIDAD
Garantía.
PROCESOS:
❖ Movilización
❖ Intermediación
❖ Transformación de vencimientos
❖ Transferencia del riesgo
MECANISMOS:
❖ Instituciones
❖ Instrumentos
❖ Mercados
PRINCIPIOS BÁSICOS DE FINANZAS

FINANZAS
❖ Estudia el intercambio de distintos bienes de capital entre individuos,
empresas, o Estados y con la incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan. Estudia la obtención de capital para la inversión en
bienes productivos y de las decisiones de inversión de los ahorradores.
Está relacionado con las transacciones y con la administración del dinero.

Herramientas Financieras
❖ Para alcanzar el objetivo financiero principal, y los objetivos de
liquidez y rentabilidad, al administrador utiliza diferentes
herramientas:
1. Análisis financiero a través de índices
2. Presupuestos
3. Matemáticas financieras
4. Estado de fuente y aplicación de fondos / Estado de flujo efectivo
5. Contabilidad administrativa

Análisis Financiero
❖ Esta herramienta de análisis, PROPORCIONA PARÁMETROS DE
COMPARACIÓN con las medidas ideales del comportamiento
financiero de la empresa; estos índices permiten:
▪ Evaluar las fortalezas y debilidades financieras.
▪ Tomar decisiones correctivas para ajustar el funcionamiento financiero.
1

Presupuestos
❖ Permiten determinar con anticipación el EFECTO que los planes
propuestos tendrán sobre la LIQUIDEZ y la RENTABILIDAD de
la empresa. La planeación y control de la liquidez a corto plazo
se hace mediante el PRESUPUESTO DE EFECTIVO. La
proyección de los EEFF es un método simplificado de presupuestar
que ayuda a evaluar y tomar decisiones en forma ágil.
2

Matemáticas Financieras
❖ Facilitan el manejo del concepto INTERÉS,
el cual se encuentra en la mayoría de las
decisiones del administrador financiero.
▪ Evaluación de proyectos de inversión.
▪ Calculo de rendimientos (o costos) efectivos.
▪ Amortización de deudas.
▪ Compra o arrendamiento financiero.
▪ Evaluar fusiones y adquisiciones.
3

Estado de Fuente y Aplicación de Fondos
Estado de Flujo de Efectivo
❖ Estos estados financieros se complementan entre sí, con el fin de
permitir evaluar la calidad de las decisiones financieras
(gerenciales), en la medida en que ambos confrontan la
utilización que se le ha dado a los recursos de la empresa, con
la forma en que estos han sido provistos.
4

Contabilidad Administrativa
❖ A través de los conceptos de Contabilidad Administrativa (se hace
UNA UTILIZACIÓN MÁS RACIONAL DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE con el propósito de la EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y
LA TOMA DE DECISIONES.
5

Rentabilidad y Flujo de Caja
❖ No basta con que la empresa sea rentable
para asegurar el éxito; la RENTABILIDAD
que se mide relacionando las utilidades del
Estado de Resultados con el monto de los
activos del Balance General; deberá verse
reflejada en la posibilidad de disponer de las
utilidades para atender las demandas de los
accionistas y la presión del crecimiento.
“Una empresa vale por su capacidad de
generar Flujo de Caja”

FLUJO DE CAJA
❖ En finanzas y en economía se entiende por
“FLUJO DE CAJA” (cash flow) los flujos de
ENTRADAS y SALIDAS de caja o efectivo,
en un período dado.
❖ Es la ACUMULACIÓN NETA DE ACTIVOS
LÍQUIDOS en un periodo determinado y, por
lo tanto, constituye un indicador importante
de la liquidez de una empresa.
EGRESOS EN
EFECTIVO
FLUJO DE CAJA
FINAL
INGRESOS EN
EFECTIVO

❖ Usualmente se calcula con una matriz con columnas y filas. En las
columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los
ingresos y las salidas de dinero.
▪ ENTRADAS: Es todo el dinero que ingresa la empresa por su actividad
productiva o de servicios, o producto de la venta de activos (desinversión),
subvenciones, etc.
▪ SALIDAS: Es todo dinero que sale de la empresa y que es necesario para
llevar a cabo su actividad productiva. Incluye los costes variables y fijos.
FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA
❖ Es el reporte que permite mostrar el total de los ingresos y egresos en
efectivo en un determinado periodo de tiempo. Tales registros se realizan
en función al periodo en que se incurre en el movimiento de efectivo. Es
expresión de liquidez, un instrumento valioso de la gerencia financiera.

PRESUPUESTO
❖ Cálculo y descripción anticipada de los ingresos y gastos de la actividad
económica durante un período. Constituye un instrumento importante como
norma, utilizado como medio administrativo de determinación adecuada de
capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así como la
debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades.

VAN y TIR
La TASA INTERNA DE RETORNO o
tasa interna de rentabilidad (TIR) es el
promedio geométrico de los
rendimientos futuros esperados de
dicha inversión, y que implica el
supuesto de una oportunidad para
"reinvertir". La TIR puede utilizarse
como indicador de la rentabilidad de un
proyecto: a mayor TIR, mayor
rentabilidad.
El VALOR ACTUAL NETO o valor
presente neto (VAN) permite calcular el
valor presente de un determinado
número de flujos de caja futuros,
originados por una inversión. Es la
diferencia entre el valor actualizado de
los cobros y de los pagos generados.
Sirve para tomar decisiones sobre
aquellas inversiones que tengan un
VAN positivo y/o más elevado.

La TASA INTERNA DE RETORNO o
tasa interna de rentabilidad (TIR) es el
promedio geométrico de los
rendimientos futuros esperados de
dicha inversión, y que implica el
supuesto de una oportunidad para
"reinvertir". La TIR puede utilizarse
como indicador de la rentabilidad de un
proyecto: a mayor TIR, mayor
rentabilidad.
El VALOR ACTUAL NETO o valor
presente neto (VAN) permite calcular el
valor presente de un determinado
número de flujos de caja futuros,
originados por una inversión. Es la
diferencia entre el valor actualizado de
los cobros y de los pagos generados.
Sirve para tomar decisiones sobre
aquellas inversiones que tengan un
VAN positivo y/o más elevado.
VAN y TIR

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