kandidaat-notaris bij Gerrits & van Gulick notarissen in Gemert. Zij hield een presentatie over het belang van het afsluiten van (levens)testamenten.

1. Seminar
Administratie-, belasting- en adviesbureau
John van der Laan
“Belang van estate planning”
Door: mr. B.P.G (Barbara) van Dommelen
Kandidaat-notaris Gerrits & van Gulick

2. ‘Nothing is certain in life but death and
taxes’
(Benjamin Franklin 1706 – 1790)
En daarom…. ‘Estate planning’ !

3. Estate planning is:
•
•
•
•
•
Samenlevingscontract
Huwelijkse voorwaarden
Testamenten
Levenstestamenten
Schenkingen

4. Testamenten
 Géén testament: wettelijk erfrecht
 5 belangrijke groepen

5. 5 soorten testamenten
1.Langstlevende testament
2.Alleenstaand en géén kinderen
3.Twee – trap - testament
4.Ongehuwde samenwoners met kinderen
5.Echtscheidingstestament

6. 1. Langstlevende testament
 Ouderlijke boedelverdeling / (quasi) wettelijke
verdeling / keuze-testament
 Testamentencheck:
–
–
–
–
–
Tenzij-clausule
Flexibele rente
Uitsluitingsclausule
AWBZ
Volgende generatie

7. 2. Alleenstaand, ongehuwd en
géén kinderen
 Wie erft?
 In testament:




Erfstelling
Legaten
Executeur (denk ook aan uitvaart)
Uitsluitingsclausule

8. 3. Tweetrapstestament
 Langstlevende enig erfgenaam
 Grote vrijstelling !
 Kinderen zijn “verwachters”
 Maar:
 Geen “oprenting mogelijk”
 Druk erfbelasting 2e overlijden volledig bij
kinderen
 Administratie !

9. 4. Ongehuwde samenwoners met
kinderen






Erfstelling !!
Legaat kinderen niet opeisbaar
Voogdij
Beschermingsbewind
Executeur
Uitsluitingsclausule

10. 5. Echtscheidingstestament
 Erfstelling:
 Ten behoeve van nieuwe partner / kinderen ?
 Betrekken stiefkinderen?
 Mijn ‘ex’ krijgt toch niets?
 Tweetrapsmaking
 Uitsluiting ouderlijk vruchtgenot
 Overige gebruikelijke bepalingen

11. Voor iedereen geldt:
benoem een executeur
Want:
 Afwikkeling voorspoediger
 Afwikkeling makkelijker / goedkoper
!!

12. Type executeurs:
 Begrafenis executeur
 Beheers executeur
 Turbo executeur

13. Hebben we het (nog) goed geregeld?
 Fiscale bepalingen:
 Erfbelasting bij 1e óf 2e overlijden
 Kleinkinderenlegaten
 Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten
 HR: niet discriminerend !
 Executeursbenoeming
 AWBZ-bepalingen

14. Wie behartigt uw belangen, indien u
dit zelf niet meer kunt?

15. Groei aantal mensen met dementie 2005 - 2030
(Bron: Wonen met dementie, 2006)

16. Waarom een levenstestament?
 Wilsonbekwaamheid
 Volmacht
 Medische wensen
 Euthanasie of toch niet ?
 Voor uzelf, maar ook voor uw omgeving !
 Onderneming

17. Géén levenstestament én
niet meer wilsbekwaam, wat nu??
 Naar de kantonrechter:
 Onder bewindstelling / mentorschap
 Curatele
Maar….. (meestal) niet gewenst!
Want….

18. “Ik wil het heft in eigen handen
nemen…”
 Verkoop woning
 Schenkingen
 Medische wensen
 Onderneming

19. “Ik wil het heft (nu nog even) in
eigen handen houden…”
 Aanvang / Ingang volmacht
 Toezicht

20. Laatste actualiteiten in
vogelvlucht
 Extra verhoogde schenkingsvrijstelling
 AWBZ

21. Speciale Schenkingsvrijstelling:
- Eenmalig € 100.000,- Niet leeftijdgebonden
- Niet persoonsgebonden
- Voorwaarden:

22. AWBZ-regeling
 Volksverzekering voor (langdurige) ziektekosten
 Per 1-1-2013: vermogensinkomensbijtelling !
 Eigen bijdrage fluctueert (€ 152 - € 2.189,20)
 Peiljaar ( jaar – 2 )
 Geen bepalingen omtrent ‘ontlooptechniek’,
DUS…

23. Anticiperen op AWBZ-regeling?
 Schenkingen
• Feitelijk en / of papieren schenkingen
• 6% rentebetaling niet vereist!
 Testament aanpassen
• Opeisbaarheid wijzigen/uitbreiden
 Levenstestament: opnemen schenkingswens

24. Vragen ?
Dank voor uw aandacht!