1. COMERCIAL SIMON S.A.C
BALANCE GENERAL (Expresado en nuevos soles S/.)
ACTIVO 31/12/2013 31/12/2012 PASIVO 31/12/2013 31/12/2012
ACTIVO CORRIENTE PASICO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIV DE EFECT 12164.79 1751.30
TRIBUTOS POR PAGAR 10606.56 187.50
CUENTAS X COBRAR COMER 7520.00 9870.00
CTAS POR PAGAR COMERCIALES
12520
9870.00
EXISTENCIAS 5000.00 8659.82 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10606.56 55187.50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12164.79 10411.12
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL 74000 7000.00
INMUEBL, MAQU Y EQUIP(neto) 31729.40 44525.20 RESULTADOS ACUMULADOS -7087.00 572.00
CARGAS DIFERIDAS 3374.00 164.00 RESULTADOS DEL EJERCICIO 24748.63 -7659.18
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 90103.40 44689.20 TOTAL PATRIMONIO 91661.63 -87.18
TOTAL ACTIVO 102268.19 55100.32 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 102268.19 55100.32
2. BIODIVER PERU, contratistas y consultores EIRL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERIDAS (Expresado en nuevos soles S/.)
31/12/2013 31/12/2012
VENTAS NETAS 406865.27 43398.00
COSTO DE VENTAS 223775.89 23868.90
UTILIDAD BRUTA 406865.27 43398.00
GASTOS:
GASTOS DE ADMINISTRACION -222906.04 -30634.30
GASTOS DE VENTAS -148604.04 -20422.88
UTILIDAD OPERATIVA 35355.19 -7659.18
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
SIN INCIDENCIA 0 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 35355.19 -7659.18
IMPUESTO A LA RENTA -10606.56 0
UTILIDAD NETA ( PERDIDA) 24748.63 -7659.18
3. RATIOS DE REFERENCIA UNIVERSAL
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL = DISPONIBLE+EXIGIBLE+REALIZABLE
DEUDA A CORTO PLAZO
Parámetro financiero = S/. 1.00
2013 2012
12164.79+7520+5000 = 2.32 10411.12+9870+8659 = 0.52
10606.56 55187.50
LECTURA: por cada S/. 1.00 de deuda corriente en el año 2012 la empresa contaba
con 0.52 de iliquidez.
Por cada S/. 1.00 de deuda corriente en el año 2013 habría la posibilidad de liquidez
de 2.32.
INTERPRETACION: En el año 2012 no contaba con liquidez, pero que en el 2013 se
ha incrementado la liquidez sustancialmente por lo que ahora si está en la capacidad
de cubrir sus gastos corrientes.
LIQUIDEZ RESTRINGIDA = DISPONIBLE + EXIGIBLE
DEUDA A CORTO PLAZO
Parámetro financiero = S/. 1.00
2013 2012
12164.79+7520 = 1.85 1751.30+9870 = 0.21
10606.56 55187.50
LECTURA: por cada S/.1.00 de deuda corriente en el año 2013 la empresa tiene 1.85
de liquidez.
Por cada S/.1.00 de deuda corriente; en el año 2012 la empresa contaba con 0.21
de iliquidez.
INTERPRETACION: en el año 2012 el disponible era muy bajo que la empresa carecía
de liquidez en caso de reclamo de acreedores, sin embargo en el 2013 su disponible
es aceptable y suficiente para hacer frente a acreedores inmediatos porque su
liquidez es mayor a S/.1.00 nuevos soles.
4. LIQUIDEZ ABSOLUTA = DISPONIBLE
DEUDA A CORTO PLAZO
Parámetro financiero = S/. 1.00
2013 2012
12164.79 = 1.15 1751.30 = 0.03
10606.56 55187.50
LECTURA: En el año 2012 la empresa por cada sol de deuda corriente contaba con
0.03 de iliquidez.
En el año 2013 la empresa por cada sol de deuda corriente tiene 1.15 de liquidez.
INTERPRETACION: en el año 2012 el disponible era muy bajo que la empresa carecía
de liquidez en caso de reclamo de acreedores, sin embargo en el 2013 su disponible
es aceptable y suficiente para hacer frente a acreedores inmediatos porque su
liquidez es mayor a S/.1.00 nuevos soles.
INDICADORES LIQUIDES GENERAL LIQUIDEZ
RESTRINGIDA
LIQUIDEZ
ABSOLUTA
L.F 1.00 1.00 1.00
R.F 2.32 1.85 1.15
SUPERAVIT/DEFICIT 1.32 0.85 0.15
LIQUIDEZ GENERAL: determinar el esquema mínimo de capital de trabajo para no entrar en
iliquidez .En el próximo semestre tengo 1.32 de liquidez
LIQUIDEZ RESTRINGIDA: determinar la participación del realizable en el esquema mínimo
de capital de trabajo. En el próximo semestre tengo 0.85 de liquidez
LIQUIDEZ ABSOLUTA: determinar la participación absoluta del exigible y realizable en el
esquema mínimo del capital de trabajo. En el próximo semestre tengo 0.15 de liquidez
5. RATIOS DE GESTION
Aplicación para el realizable
DATOS: cuentas por cobrar al 31/06/2013 s/3008.00.
Ventas segundo semestre 2013 60% al contado, crédito 40% contado total 38483.33 S/183089.37
Cuentas por cobrar al 31/12/2013 S/4992.00
INVENTARIO INCIAL+ OPERACIÓN ORIGEN- INV. FINAL
INV. INICIAL + INV. FINAL
2
3008.00+23090.00-4992.00 =5.27
4000.00
180 =34dias
5.27
Lectura: se estima que durante el semestre las cuentas por cobrar se estarían cancelando
aproximadamente cinco veces, siendo el plazo promedio de cobranza 34 días
Política de crédito= 30 días (30/30=1)
Saldo teórico = ventas a crédito s/ 15393.33
Mensual: s/ 15393.33/6=2565.55.
Saldo teórico: 2565.55 x 1= 2565.55
1 ° COMPARANCION
30 DIAS
34 DIAS
-4 días
2° COMPARACION.
6. Saldo teórico 2565.55
Saldo proyectado 4992.00
LECTURA: Este indicador nos muestra que en el año 2012 por cada nuevo sol de inversión
en inmueble, maquinaria y equipo se generaron 0.97 soles de ventas netas; y que en el año
2013 subieron sustancialmente hasta generar 4.69 soles de ventas por cada nuevo sol de
inversión en inmueble, maquinaria y equipo.
INTERPRETACION: Este indicador nos permite visualizar como las inversiones en
activos han ayudado a mejorar los ingresos de la empresa, al igual que nos permite
conocer que los activos están siendo bien empleados.
ROTACION DE ACTIVO TOTAL = VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
2013 2012
406865.27 = 3.98 43398.00 = 0.79
102268.19 55100.32
LECTURA: este indicador nos muestra que en el año 2012 los ingresos Han sido
menores al activo total; pero, en el 2013 la empresa subió ese indicador a casi cuatro
veces el valor de su activo total.
INTERPRETACION: esto nos refleja que están siendo bien empleados los activos y
que las ventas se han incrementado bastante en relación a los activos totales .
RATIOS DE SOLVENCIA
7. SOLVENCIA GENERAL = INVERSION
DEUDA TOTAL
Parámetro financiero = 50%
2013 2012
102268.19 = 9.64 55100.32 = 1.00
10606.56 55187.50
LECTURA: en el año 2012 por cada S/. 1.00 de deuda total, la empresa cuenta con
S/. 1.00 como respaldo de la inversión total; y en el año 2013 por cada S/. 1.00 de
deuda total, la empresa cuenta con S/. 9.64 como respaldo para hacer frente a sus
obligaciones.
INTERPRETACION: La empresa Biodiver PERU EIRL, pasó de estar endeudado en el
2012 a tener suficiente autonomía financiera o solvencia en el 2013 y con capacidad
para nuevos financiamientos.
SOLVENCIA CON APALANCAMIENTO = DEUDA TOTAL
PATRIMONIO NETO
Parámetro financiero = 100%
2013 2012
10606.56 = 0.12 55187.50 = 7.88
91661.63 7000.00
Lectura: en el año 2012 la empresa por cada s/. 1.00 de patrimonio neto, tenia
7.88 de deuda total; y en el año 2013 la empresa por cada S/. 1.00 de patrimonio
neto hay 0.12 de deuda total.
INTERPRETACION: los resultados indican que en el año 2012 el capital de la empresa
no cubría las deudas de terceros por lo que se habría perdido la autonomía
financiera; pero que en el año 2013 la empresa cuenta con capital propio, ha
cubierto sus deudas obteniendo nuevamente su autonomía financiera, las
decisiones están en manos de la empresa y no representa un capital ajeno.
8. RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD ECONOMICA (ROI) = UTILIDAD ANTES DE I e I
ACTIVO TOTAL
2013 2012
35355.19 = 0.35 Hubo perdidas
102268.19
LECTURA: Biodiver PERU EIRL, obtuvo perdidas en el año 2012, por lo que no hay
ratio de rentabilidad; sin embargo, en el 2013 la rentabilidad fue de 0.24 nuevos
soles después impuestos.
INTERPRETACION: con referencia al año 2012 se obtuvo perdidas por que la
empresa era nueva; pero, sin embargo para el 2013 se ha producido un gran
rendimiento, captándose 0.24 nuevos soles por cada sol de inversión.
RENTABILIDAD FINANCIERA (ROE) = UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
2013 2012
24748.63 = 0.27 Hubo perdidas
91661.63
LECTURA: como se muestra en el año 2012 no hay una razón de rentabilidad porque
se obtuvo perdidas; sin embargo, en el 2013 se logró una rentabilidad después de
los impuestos de 0.27 nuevos soles sobre su patrimonio.
INTERPRETACIÓN: la empresa BIODIVER PERU EIRL, es una empresa joven y razón
de la pérdida económica que hubo en el 2012, pero que cada año pretende
incrementar su rentabilidad tal como lo muestra.
Rentabilidad DE LAS VENTAS = UTILIDAD NETA
VENTAS
9. 2013 2012
24748.63 = 0.06 Hubo perdidas
406865.27
LECTURA: como se muestra en el año 2012 no hay una razón de rentabilidad porque
se obtuvo perdidas; sin embargo, en el 2013 se logró una rentabilidad después de
los impuestos de 0.06 nuevos soles sobre las ventas efectuadas.
INTERPRETACION: Esto significa que en el 2013 por cada nuevo sol vendido se
obtuvo una rentabilidad de 0.06 nuevos soles.
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
2013 2012
12164.79 - 10606.56 = 1558.23 10411.12 - 55187.50 = - 44776.38
Lectura: la empresa en el 2012 no contaba con capital de trabajo, en el 2013 la
empresa termino contando un capital de trabajo de 1558.23 para obligaciones a
corto plazo.
