Sexto Congreso Nacional de Auditoría Quito, Ecuador – 14-15 de mayo de 2015

1. El Auditor Interno Frente sus
Tres Mayores Desafíos
Jim Wesberry
Sobrevivencia en la Época de
Macroconocimiento,
Malainformación y
Malagestión
Quito, Ecuador, 14-15 de mayo de 2015

2. Autocontrol
"Como una ciudad cuyos muros han
sido tumbados es al hombre que le
falta el autocontrol."
Proverbios 25:28
2

3. Desafios 1994
• El Hipercambio
• Inmoralidad, Fraude y Corrupción
• Tecnología, Telecomunicaciones,
Informática e Intercambio
Electrónico de Datos
3

4. El Autocontrol del individuo
es indispensable al
control interno
de la
organización
4

5. Los Tres “M” del Siglo XXI
• Macroconocimiento
•Malainformación
•Malagestión
5

6. Tendencias que Causan Cambios
Dramaticos
• Crecimiento de la población mundial
• Centralización en mega ciudades
• Acelerada interconexión global

7. La Era del Conocimiento
• El conocimiento humano está
acelerando a una velocidad nunca
imaginada en siglos anteriores.
• Existe un macroconocimiento en
comparación con lo conocido en el
pasado.

8. La Edad de la Información
• El volumen de la información tanto lingüística
como expresada en cifras cuantificables ha
superado toda comparación con los pocos datos
acumulados sobre los siglos pasados.
• La sobre abundancia de datos e informaciones
está resultando en modificaciones, distorsiones
o cambios accidental o intencionalmente, dando
como resultado una enorme cantidad de
malainformación.

9. El Abandono de la Moralidad
• Se han olvidado de las virtudes desarrollados
sobre los pasados milenios.
• La proliferación de la corrupción, y en
especial los “escándalos contables”
evidencian:
– una malagestión de nuestros negocios,
– una malagestión de nuestros gobiernos y
– una malagestión de nuestras vidas.

10. Los Auditores y la
Supraespecialización
Los auditores internos serán obligados a ir mas
alla que la especialización hacia la
supraespecialización porque no va ser posible
tener la capacidad cerebral auditar los
enormes diferencias entre las actividades y
entidades.
10

11. El Crecimiento del Conocimiento
Humano
• Dobló durante los 150 años entre 1750 y 1900.
• Hoy es 100 veces más veloz doblando cada año y
medio.
• Para el 2020 doblaría cada mes y medio, es decir
cada 72 días.
• Cada día se crea cinco exabytes de datos, un
monto igual a todos creados desde el inicio de la
civilización.

12. Ray Kurzweil Predice que…
• La revolución tecnologica será cada vez más
común, llevando a "cambios tecnológicos tan
rápidos y profundos que representarán una
ruptura en el tejido de la historia humana".
• La "ley de rendimientos acelerados" implica que
ocurrirá una singularidad tecnológica, es decir la
inteligencia no-biológica va a igualar y
sobrepasar el alcance y la sutileza de la
inteligencia humana durante el presente siglo.

13. El MACROCONOCIMIENTO obligará ir
más allá que la Especialización
• Los auditores internos habrían que perseguir la
supraespecialización porque no va ser posible
tener la capacidad cerebral para auditar los
enormes diferencias entre las actividades y
entidades.
• Esta supraespecialización tendría que dividirse
entre las varias áreas de especialización tanto
como entre las varias clases de actividad
llevadas a cabo por los negocios y los gobiernos.

14. Desafio Tres
Obtener la educación continua
asegurando el conocimiento necesario
para poder auditar el “cambio
acelerado” es el tercer desafío más
importante frente al auditor interno.
14

15. No podemos pronosticar el futuro,
pero si podemos contemplar que…
• ya no es posible confiar en las tendencias
anteriores como una forma de predecir el futuro
• habrá una gran falta de credibilidad en lo que se
refiere a las actividades de las empresas y los
gobiernos
• los gobiernos sufrirán un período de reajuste
severo y austeridad acompañado de gran
inquietud social
15

16. Podemos contemplar que…
• la capacidad de los gobiernos de
proporcionar redes de seguridad social para
los pobres y sistemas de jubilación cómoda
para los ciudadanos de edad sería
prácticamente imposible
• las empresas más grandes del mundo que
sobreviven se verán obligadas a modificar
muchas practicas relacionadas a su forma de
hacer negocios
16

17. Podemos contemplar que…
• todas las instituciones financieras y sus sistemas a
través del mundo serán sujetadas a una reingería
completa.
• continuará el aumento actual del fraude, la
delincuencia y la corrupción en los sectores público
y privado.
• habrá un alto grado de escepticismo respecto a la
fiabilidad de cualquiera y toda la información
publicada, ya sea financiera o de cualquiera
naturaleza especialmente la información mediática.
17

18. Podemos contemplar que…
• la tendencia actual hacia gobiernos más
autoritarios, podría debilitar, si no destruir,
los principios democráticos transformándose
en una forma de gobierno que algunos han
llamado "dictocracia“
• no existe un parangón para los próximos 5
años o 25 años, ni hablar para el resto del
presente siglo
18

19. ¿Cuál será el papel del auditor interno ?
Habrá una tremenda necesidad
de alguien que puede tratar de
restablecer la credibilidad de las
instituciones y la información que
producen después de la gran caída
de confianza
19

20. Lo que no va a cambiar
• el crecimiento y la sofisticación del fraude y
la corrupción
• la necesidad de la auditoría forense para
investigar, comprobar y divulgar casos de
fraude y corrupción
20

21. Entre otros la creciente perdida de
fe en la democracia se debe a…
• escándalos financieros,
• conflictos de intereses,
• dinero criminalmente contaminado,
• excesos de las transacciones financieras (cobros y
gastos) más allá de los límites legales,
• dominio de los intereses financieros, los millonarios y
las megacompañías del poder político a través de
megadonaciones a campanas electorales,
• tardanzas en, o fraudulentas, presentaciones de
informes
• fraudes internos entre los partidos políticos y las
tesorerías de las compañías.

22. La “dolarcracia” ha reemplazado a la
democracia en planeta Tierra
• intrigantes de la política han desarrollados
mecanismos "legales" para eludir cualquiera
legislación destinada a sanear las finanzas
políticas.
• salvo que se puede poner en práctica algunos
medios de auditoría y control de la financiación
política, la democracia ciertamente está
destinada a ser drásticamente modificada o
abandonada.
• es un área muy polémico y peligroso, pero un
muy necesario papel futuro para los auditores.

23. El Fortalecemiento de la Credibilidad
Tanto los gobiernos de tendencia
socialistas como capitalistas o de
cualquier índole, inevitablemente
necesitarán fortalecer la credibilidad
de las instituciones y de la información
pública y privada.
23

24. Auditores - Agentes de Credibilidad
Los auditores deberán convertirse en
agentes y promotores de la credibilidad
utilizando sus talentos y capacidades
para reunir la información, evaluarla y
determinar su validez
24

25. La Nueva Sociedad de la Desinformación.
En una sociedad de información orientada a
una cultura históricamente nutrida de la
exageración, de manipulación y la "rotación"
y maquillaje de todo tipo de información
desde los balances financieros hasta las
noticias de televisión, una sociedad de la
información se transforme en una sociedad
de la desinformación.
25

26. La Incompresibilidad de grandes cifras
• Ningún ser humano puede realmente
comprender un valor numérico en los
millones de millones de dólares y pronto
estaremos en los trillones
• Un millón de millones de segundos de
tiempo es más que ha existido en toda la
historia registrada...31.688 años
26

27. Medidas de Millones
• Un millón de dólares atados en billetes de
$ 1.000 = un paquete de
• 122 centímetros de alto.
• Mil millones de dólares =
• 92 metros de altura.
• Un millón de millones de =
• 101 kilómetros de altura.
27

28. Medidas Digitales
:
Ocho bits = un byte
luego tenemos
kilobytes…..megabytes…..gigabytes
terabytes…..petabytes…..extabytes
zettabytes…………. Y finalmente yottabytes
• un zettabyte, contiene 21 digitos
– es igual a 1,180,591,620,717,410,000,000 bytes o
9,444,732,965,739,290,000,000 bits
• Todo conocimiento humano = 2.7 zettabytes
28

29. Volumen de datos = Opportunidad de
Manipular
• estamos tratando con un volumen de
información que el cerebro humano ya no puede
hacer frente
• una gran oportunidad para manipular cualquier
tipo de información!
• una gran oportunidad para falsificar, hacer
“rotar,” distorsionar o simplemente embellecer y
hacer más agradable cualquier tipo de
información
29

30. “Las cifras no mienten
pero los mentirosos
saben manipular LAS”
(En inglés: “Figures don’t lie, but liars figure”)
30

31. Engaños y Distorsiones de Datos
• Datos policiales de asaltos graves
informados como menores para que
parezca que el crimen estaba
disminuyendo
• Universidades que intencionalmente
mal informan notas de alumnos para
parecer mejor en comparación con otras
universidades
31

32. Engaños y Distorsiones de Datos
• Maestros dando las respuestas correctas
a los alumnos o borrando las respuestas
incorrectas e insertando las correctas
para aumentar los promedios de notas
en los exámenes uniformes nacionales
utilizados para determinar la calidad
comparativa de los colegios.
32

33. Engaños y Distorsiones de Datos
• El Producto Bruto de un país
obviamente inconsistentemente
con los resultados conocidos
• Cantidades de fraudes
informados en los trabajos de
investigación publicados por los
profesores universitarios
33

34. Engaños y Distorsiones de Datos
34
• Confirmaciones directas con
acreedores internacionales
revela deuda externa tres veces
mayor a la registrada.
• Laboratorios farmacéuticos
distorsionaron datos estadísticos
o simularon pruebas sobre las
“bondades” de sus productos.

35. Oportunidades de Engaños y
Distorsiones de Datos
“Cuando la gente está decidiendo
entre dos alternativas, pueden
distorsionar la nueva información
para apoyar cualquier alternativa
preferida. “
35

36. La Necesidad de Credibilidad
• En el sector público, no importa la forma,
siempre habrá una necesidad de alguien que de
testimonio de la credibilidad de casi todos los
datos producidos por los gobiernos.
• En el sector privado, no importa el tipo de
actividad o negocio, siempre habrá una
necesidad de alguien que revise y de
aseguramiento de la confiabilidad de casi todo
lo informado, no importa su naturaleza,
contenido o formato.
36

37. Desafio Dos
La capacidad de los auditores internos
(y los externos también) durante el
resto del Siglo XXI...ya sea para informar
sobre la credibilidad a todo el público en
general o a un líder poderoso o grupo de
élites…es el segundo más importante
desafío frente a los auditores internos.
37

38. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión
sobre el Auditor Interno
Sobrevivir como auditor interno
honesto y profesional es el
desafío más grande frente a los
auditores internos en
el Siglo XXI.
38

39. La Naturaleza Peligrosa
Por la naturaleza de sus deberes
profesionales el auditor interno está en
posición de conocer y divulgar en sus
informes asuntos de otra manera
desconocidos que podrían causar problemas
a su compañía y/o sus ejecutivos cuando se
ha intentado actos irregulares de
defraudación o distorsión de la información
financiera o de otra naturaleza.
39

40. Tentaciones y Presiones al Auditor
• Cuando los ejecutivos cometen actos
fraudulentos o corruptos a menudo
necesitan y buscan la colaboración del
auditor interno en cubrir sus nefastas
practicas.
• A veces los compañeros de trabajo,
colegas y amigos involucrados en actos
colusivos aplican presiones fuertes sobre
los auditores.
40

41. 41

42. El Auditor Bendecido
El auditor que durante su carera no
encuentra un caso de presiones para
modificar, cambiar o eliminar un
hallazgo o hasta un informe completo,
habrá tenido una carera
bendecida por Dios.

43. La Amenaza
“La presión interna es una amenaza
omnipresente a la objetividad
inherente a la auditoría interna.”
Estudio de investigación
efectuado en Norteamérica
por la Fundación del
Instituto de Auditores Internos

44. Resultados del Estudio - Presiones
De los jefes o directores de auditoría
interna encuestados…
– el 55% habían sido pedido al menos una
vez, y algunos más de una vez, omitir o
modificar un hallazgo de auditoría, y
–el 49% dijeron que habían sido dirigidos no
llevar a cabo el trabajo de auditoría en las
zonas de alto riesgo.

45. Resultados del Estudio - Amenazas
Algunos de los directores de auditoría
interna recibieron…
…amenazas de ser despedidos.
…recortes presupuestarios
…disminuciónes de la dotación de
personal

46. Resultados del Estudio – Uso del
auditor para fines particulares
32% de los encuestados se les pidió
auditar áreas de bajo riesgo para
que un ejecutivo pudiera investigar
o tomar represalias en contra de
otro individuo.

47. Código de Ética del Instituto de Auditores
Internos - Reglas de Conducta
Objetividad
“Auditores Internos…divulgarán todos los
hechos materiales que conozcan y que, de no
ser divulgados, pudieran distorsionar el
informe de las actividades sometidas a
revisión."

48. Desafío Uno
El principal desafío al auditor
interno hoy en día es como
sobrevivir con su honestidad e
integridad profesional intactas
dentro de un mundo cada día
mas y mas inmoral.
48

49. MAÑANA - EL DILEMA DE UN
AUDITOR INTERNO
Iba hacer todo lo que un auditor interno podría
lograr…mañana
Ninguno sería un más fino profesional que
el…mañana
Un hallazgo serio debería informar, algo que
tendría un efecto crucial,
Un escándalo, un despilfarro, una falla
gerencial.
49

50. MAÑANA - EL DILEMA DE UN
AUDITOR INTERNO
El hablaría con su jefe para ver que
hacer…mañana.
Pero la gerencia deseaba cubrir y olvidarlo de
toda manera,
"Olvídelo", le dijeron, o te "hundiremos.“
"No deseamos vergüenza, ni gran escándalos."
50

51. MAÑANA - EL DILEMA DE UN
AUDITOR INTERNO
"No arriesgues tu carera," le dijeron y luego,
le convencieron que todo saldría olvidado.
"Muy dubitativo a incluir en mi informe," el decía.
"Quizás la próxima vez me apoyaran más," se
convencía.
Pero cada vez se comprometió, más y más,
Y cada vez concluyó que más luego
arreglaría.
51

52. MAÑANA - EL DILEMA DE UN
AUDITOR INTERNO
Un gran auditor este colega habría
sido…mañana
El mundo le habría reconocido si podría haber
llegado a…mañana,
Pero temía perder su cargo, sus amigos, como
cuidar a su familia,
Mejor ser prudente y no hacer
nada…………hasta mañana.
52

53. MAÑANA - EL DILEMA DE UN
AUDITOR INTERNO
Los años pasaron, el tiempo voló
Mañana llegó, y su carrera terminó,
Y todo lo que quedó cuando se jubilo,
Fue una montaña de logros que el
intentó…
mañana.
(Adaptado de un antiguo poema "Tomorrow"…autor desconocido)
53

54. No seas como este irresoluto auditor,
por el contrario
• Vigila tus pensamientos,
– llegan a ser palabras.
• Vigila tus palabras,
– llegan a ser acciones.
• Vigila tus acciones,
– legan a ser habitos.
• Vigila tus habitos,
– llegan a ser caracter.
• Vigila tu caracter,
– llega a ser tu……..
Destino
54

55. Adopta un código de conducta o ética como este que
tiene más de 3000 años:
• Camina con integridad
• Haz lo que es correcto
• Habla la verdad de tu corazón
• Guárdate de la maledicencia de tu lengua
• No causes daño al prójimo
• No hables mal de tus semejantes
• Cumple tu palabra...aún que te cueste
• Haz el bien sin esperar recompensa
• No aceptes sobornos
• Menosprecia a los hombres viles
• Honra a los que sirven a Dios
por David Rey de Israel y Judá (adoptado del Salmo 15)
55

56. El Autocontrol
"...haz todo esfuerzo para añadir a tú
fe, bondad, conocimiento,
autocontrol, perseverancia, santidad,
hermandad y amor; si tú posees estas
cualidades estarás protegido de ser
inefectivo y no productivo..." II
San Pedro 5-8
56

57. Jim
Wesberry
Quito, Ecuador
mayo de 2015
Jim y Lea, Washington, DC, USA www.jimwes.com
22 de septiembre 1994 jwesberry@aol.com
57