1. El Auditor Interno y
sus Tres Mayores
Desafíos en esta
Centuria
Sobrevivencia en la Epoca
de
Macroconocimiento,
Malainformación y
Malagestión

2. Autocontrol
"Como una ciudad cuyos
muros han sido tumbados
es al hombre que le falta
el autocontrol."
Proverbios 25:28
2

3. Desafios 1994
• El Hipercambio
• Inmoralidad, Fraude y
Corrupción
• Tecnología,
Telecomunicaciones,
Informática e Intercambio
Electrónico de Datos
3

4. Autocontrol
Autocontrol del individuo
es indispensable al
control interno
de la
organización
4

5. 1980– 2011
5

6. Piramide Madoff
Inversionistas pierden $21.2
Miles de Millones
6

7. Lehman Brothers
$50 Miles de Millones en
Prestamos Obtenidos
Registros com “Ventas”
7

8. Enron
Inversionistas Pierden
$74 Miles de Millones
8

9. HealthSouth
Fraude Contable de
$2.7 Miles de Millones
9

10. WorldCom
Fraude Contable de
$11 Miles de Millones
10

11. Tyco
Ejecutivos Roban $120 Miles de
Millones, Aumentan Ganancias
mas de $500 Millones
11

12. Satyam
Fraude de $1.0 Miles de Millones
12

13. AIG
Prestamos Registrados como
Ingresos $1.7 Miles de Millones
13

14. Waste Management
Falsas Ganancias de
$1.9 Miles de Millones
14

15. Freddie Mac
Ganancias infladas
$5 Miles de Millones
15

16. Company Year Audit Firm Country Notes
Nugan Hand 1980 Australia
Bank
Ponzi
ZZZZ Best 1986 United States schemerun
by Barry
Minkow
Gilts
United management
Barlow Clowes 1988 Kingdom service. £110
million
missing
MiniScribe 1989 United States
Polly Peck 1990 United
Kingdom
Bank of Credit
and 1991 United
Commerce Kingdom
International
mail fraud,
wire fraud,
bank fraud,
Phar-Mor 1992 Coopers & United States and
Lybrand transportation
of funds
obtained by
theft or fraud
Informix 1996 Ernst & Young United States
Corporation
Sybase 1997 Ernst & Young United States 16

17. Cendant 1998 Ernst & Young United States
Waste Financial
Management, 1999 Arthur Andersen United States mistatements
Inc.
MicroStrategy 2000 Pricewaterhous United States Michael Saylor
eCoopers
Unify 2000 Deloitte & United States
Corporation Touche
Computer 2000 KPMG United States Sanjay Kumar
Associates
Fictitious
transactions in
Lernout & Korea and
Hauspie 2000 KPMG Belgium improper
accounting
methodologies
elsewhere
Xerox 2000 KPMG United States Falsifying
financial results
One.Tel 2001 Ernst & Young Australia
Jeffrey
Enron 2001 Arthur Andersen United States Skilling,Kenneth
Lay,Andrew
Fastow
Adelphia 2002 Deloitte & United States John Rigas 17
Touche

18. AOL 2002 Ernst & Young United States Inflated sales
Bristol-Myers 2002 Pricewaterhouse United States Inflated
Squibb Coopers revenues
CMS Energy 2002 Arthur Andersen United States Round trip
trades
Duke Energy 2002 Deloitte & United States Round trip
Touche trades
Dynegy 2002 Arthur Andersen United States Round trip
trades
El Paso 2002 Deloitte & United States Round trip
Corporation Touche trades
Freddie Mac 2002 Pricewaterhouse United States Understated
Coopers earnings
Network
Global Crossing 2002 Arthur Andersen Bermuda capacity swaps
to inflate
revenues
Improper
Halliburton 2002 Arthur Andersen United States booking of cost
overruns
Homestore.com 2002 Pricewaterhouse United States Improper
Coopers booking of sales
18

19. ImClone 2002 KPMG United States Samuel D.
Systems Waksal
Pricewaterhou United States Misleading
Kmart 2002 seCoopers accounting
practices
Recorded co-
Merck & Co. 2002 Pricewaterhou United States payments that
se Coopers were not
collected
Merrill Lynch 2002 Deloitte & United States Conflict of
Touche interest
Overstated
Mirant 2002 KPMG United States assets and
liabilities
Overstated
Nicor 2002 Arthur United States assets,
Andersen understated
liabilities
Peregrine 2002 KPMG United States Overstated
Systems sales
Qwest 1999, 2000,
Communicatio 2002 2001 Arthur Inflated
ns Andersen 2002 United States revenues
October KPMG
Reliant Energy 2002 Deloitte & United States Round trip
Touche trades
Sunbeam 2002 Arthur United States
Andersen 19

20. PricewaterhouseCo Bermuda Improper
Tyco International 2002 opers accounting,Dennis
Kozlowski
Overstated cash
WorldCom 2002 Arthur Andersen United States flows,Bernard
Ebbers
Inflating
Royal Ahold 2003 Deloitte & Touche United States promotional
allowances
Falsified
Parmalat 2003 Grant Italy accounting
Thornton SpA documents,Calisto
Tanzi
HealthSouth 2003 Ernst & Young United States Richard M. Scrushy
Corporation
Distributed ill
Nortel 2003 Deloitte & Touche Canada advised corporate
bonuses to top 43
managers
Chiquita Brands 2004 Ernst & Young United States Illegal payments
International
PricewaterhouseCo United States Accounting of
AIG 2004 opers structured financial
deals
Bernard L. Madoff Friehling & Massive Ponzi
Investment 2008 Horowitz United States scheme.[40]
Securities LLC
Anglo Irish Bank
Anglo Irish Bank 2008 Ernst & Young Ireland hidden loans
controversy
20

21. Satyam Pricewaterh Falsified
Computer 2009 ouseCooper India accounts
Services s
Failure to
disclose Re
Lehman 2010 Ernst & United po
Brothers Young States 105transacti
ons to
investors
Sino-Forest 2011 Ernst & Canada-
Corporation Young China
tobashi usin
Olympus Ernst & g
Corporation 2011 Young Japan acquisitions
21

22. Los Tres “M” del Siglo XXI
• Macroconocimiento
•Malainformación
•Malagestión
22

23. Desafío 3. El Efecto del
Macroconocimiento sobre el
Auditor Interno
• Nos va obligar ir mas alla que la
especialización hacia la
supraespecialización porque no
va ser posible tener la capacidad
cerebral auditar los enormes
diferencias entre las actividades
y entidades.
23

24. Desafío 3. El Efecto del
Macroconocimiento sobre el
Auditor Interno
Obtener la educación continua
asegurando el conocimiento
necesario para poder auditar el
“cambio acelerado” es el tercer
desafío más importante frente al
auditor interno.
24

25. Contemplamos
• no mas podemos confiar en las
tendencias anteriores como una forma
de predecir el futuro
• habrá una gran falta de credibilidad en
lo que se refiere a las actividades de las
empresas y los gobiernos
• los gobiernos sufrirán un período de
reajuste severo y austeridad
acompañado de gran inquietud social
25

26. Contemplamos
• la capacidad de los gobiernos de
proporcionar redes de seguridad social
para los pobres y sistemas de
jubilación cómoda para los ciudadanos
de edad sería prácticamente imposible
• las empresas más grandes del mundo
que sobreviven se verán obligadas a
modificar muchas practicas
relacionadas a su forma de hacer
negocios
26

27. Contemplamos
• todas las instituciones financieras y sus
sistemas a través del mundo serán
sujetadas a una reingería completa.
• continuará el aumento actual del fraude, la
delincuencia y la corrupción en los sectores
público y privado.
• habrá un alto grado de escepticismo
respecto a la fiabilidad de cualquiera y toda
la información publicada, ya sea financiera o
de cualquiera naturaleza especialmente la
información mediática.
27

28. Contemplamos
• la tendencia actual hacia gobiernos
más autoritarios, podría debilitar,
si no destruir, los principios
democráticos transformandose en
una forma de gobierno que algunos
han llamado "dictocracia“
• no existe un parangón para los
próximos 5 años o 25 años, ni para
el resto del presente siglo
28

29. ¿Cuál será el papel del
auditor interno ?
Habrá una tremenda
necesidad
de alguien que puede tratar
de restablecer la credibilidad
de las instituciones y la
información que producen
después de la gran caída de
confianza
29

30. Lo que no va a cambiar
• el crecimiento y la sofisticación
del fraude y la corrupción
• la necesidad de la auditoría
forense para investigar,
comprobar y divulgar casos de
fraude y corrupción
30

31. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
Tanto los gobiernos de tendencia
socialistas como capitalistas o de
cualquier otra forma,
inevitablemente necesitarán
fortalecer la credibilidad de las
instituciones y de la información
pública y privada
31

32. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
Los auditores deberán
convertirse en agentes y
promotores de la credibilidad
utilizando sus talentos y
capacidades para reunir la
información, evaluarla y
determinar su validez
32

33. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el Auditor
Interno
En una sociedad de información
orientada a una cultura
históricamente nutrida de la
exageración, de manipulación y la
"rotación" y maquillaje de todo tipo
de información desde los balances
financieros hasta las noticias de
televisión, una sociedad de la
información se transforme en una
sociedad de la desinformación
33

34. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
• ningún ser humano puede
realmente comprender un valor
numérico en los millones de
millones de dólares y pronto
estaremos en los trillones
• Un millón de millones de
segundos de tiempo es más que
ha existido en toda la historia
registrada...31.688 años 34

35. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
• Un millón de dólares atados en
billetes de
$ 1.000 = un paquete de
–122 centímetros de alta.
• Mil millones de dólares =
–92 metros de altura.
• Un millón de millones de =
–101 kilómetros de altura.
35

36. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación
sobre el Auditor Interno
Medidas digitales:
Ocho bits = un byte…..luego tenemos
kilobytes…..megabytes…..gigabytes
terabytes…..petabytes…..extabytes
zettabytes………….yottabytes
• un zettabyte, contiene 21 digitos
– es igual a 1,180,591,620,717,410,000,000
bytes o 9,444,732,965,739,290,000,000 bits
• Todo conocimiento humano =
2.7 zettabytes
36

37. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
• estamos tratando con un volumen
de información que el cerebro
humano ya no puede hacer frente
• una gran oportunidad para
manipular cualquier tipo de
información!
• una gran oportunidad para
falsificar, hacer “rotar,”
distorsionar o simplemente
embellecer y hacer más agradable
cualquier tipo de información
37

38. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
“Las cifras no mienten
pero los mentirosos
saben manipular LAS”
“Figures don’t lie, but liars figure”
38

39. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
Engaños y distorsiones de datos:
• Datos policiales de asaltos graves
informados como menores para
que parezca que el crimen estaba
disminuyendo
• Universidades que
intencionalmente malinforman
notas de alumnos para parecer
mejor en comparación con otras
universidades
39

40. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
Engaños y distorsiones de datos:
• Maestros dando las respuestas
correctas a los alumnos o borrando
las respuestas incorrectas e
insertando las correctas para
aumentar los promedios de notas
en los exámenes uniformes
nacionales utilizados para
determinar la calidad comparativa
de los colegios.
40

41. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
Engaños y distorsiones de datos:
• Producto Bruto de un país
obviamente inconsistentemente
con los resultados conocidos
• Cantidades de fraudes
informados en los trabajos de
investigación publicados por los
profesores universitarios
41

42. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el Auditor
Interno
Engaños y distorsiones de datos:
• Confirmaciones directas con
acreedores internacionales
revela deuda externa tres veces
mayor a la registrada.
• Laboratorios farmaceuticos
distorsionaron datos estadísticos
o simularon pruebas sobre las
“bondades” de sus productos.
42

43. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
“Cuando la gente está
decidiendo entre dos
alternativas, pueden
distorsionar la nueva
información para apoyar
cualquier alternativa
preferida. “
43

44. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el
Auditor Interno
• En el sector público, no importa la
forma, siempre habrá una necesidad
de alguien que de testimonio de la
credibilidad de casi todos los datos
producidos por los gobiernos.
• En el sector privado, no importa el tipo
de actividad o negocio, siempre habrá
una necesidad de alguien que revise y
de aseguramiento de la confiabilidad de
casi todo lo informado, no importa su
naturaleza, contenido o formato.
44

45. Desafío 2. El Efecto de la
Malainformación sobre el Auditor
Interno
La capacidad de los auditores
internos (y los externos también)
durante el resto del Siglo
XXI...ya sea para informar sobre
la credibilidad a todo el público
en general o a un líder poderoso
o grupo de élites…es el segundo
más importante desafío frente a
los auditores internos.
45

46. Desafío 1. El Efecto de la
Malagestión sobre el
Auditor Interno
Sobrevivir como
auditor interno honesto
y profesional es el
desafío más grande
frente a los auditores
internos en
el Siglo XXI. 46

47. Desafío 1. El Efecto de la
Malagestión sobre el
Auditor Interno
Por la naturaleza de sus deberes
profesionales el auditor interno
está en posición de conocer y
divulgar en sus informes asuntos
de otra manera desconocidos que
podrían causar problemas a su
compañía y/o sus ejecutivos
cuando se ha intentado actos
irregulares de defraudación o
distorsión de la información
financiera o de otra naturaleza.
47

48. Desafío 1. El Efecto de la
Malagestión sobre el
Auditor Interno
• Cuando los ejecutivos cometen
actos fraudulentos o corruptos a
menudo necesitan y buscan la
colaboración del auditor interno
en cubrir sus nefastas practicas.
• A veces los compañeros de
trabajo, colegas y amigos
involucrados en actos colusivos
aplican presiones fuertes sobre
los auditores.
48

49. Desafío 1. El Efecto de la
Malagestión sobre el
Auditor Interno
49

50. Desafío 1. El Efecto de la
Malagestión sobre el
Auditor Interno
El principal desafío al
auditor interno en la
presente centuria es como
sobrevivir con su
honestidad e integridad
profesional intactas
dentro de un mundo cada
día mas y mas inmoral.
50

51. MAÑANA - EL DILEMA DE
UN AUDITOR INTERNO
Iba hacer todo lo que un auditor
interno podría lograr…mañana
Ninguno sería un más fino
profesional que el…mañana
Un hallazgo serio debería
informar, algo que tendría un
efecto crucial,
Un escándalo, un despilfarro, una
falla gerencial.
51

52. MAÑANA - EL DILEMA DE
UN AUDITOR INTERNO
El hablaría con su jefe para ver
que hacer…mañana.
Pero la gerencia deseaba cubrir y
olvidarlo de toda manera,
"Olvídelo", le dijeron, o te
"hundiremos.“
"No deseamos vergüenza, ni gran
escándalos."
52

53. MAÑANA - EL DILEMA DE
UN AUDITOR INTERNO
"No arriesgues tu carera," le dijeron y luego,
le convencieron que todo saldría olvidado.
"Muy dubitativo a incluir en mi informe," el
decía.
"Quizás la próxima vez me apoyaran más,"
se convencía.
Pero cada vez se comprometió, más y más,
Y cada vez concluyó que más luego
arreglaría.
53

54. MAÑANA - EL DILEMA DE
UN AUDITOR INTERNO
Un gran auditor este colega habría
sido…mañana
El mundo le habría reconocido si
podría haber llegado a…mañana,
Pero temía perder su cargo, sus
amigos, como cuidar a su familia,
Mejor ser prudente y no hacer
nada…………hasta mañana.
54

55. MAÑANA - EL DILEMA DE
UN AUDITOR INTERNO
Los años pasaron, el tiempo voló
Mañana llegó, y su carrera terminó,
Y todo lo que quedó cuando se jubilo,
Fue una montaña de logros que el
intentó…
mañana.
(Adaptado de un antiguo poema "Tomorrow"…autor desconocido)
55

56. No seas como este irresoluto
auditor y, por el contrario:
• Vigila tus pensamientos,
– llegan a ser palabras.
• Vigila tus palabras,
– llegan a ser acciones.
• Vigila tus acciones,
– legan a ser habitos.
• Vigila tus habitos,
– llegan a ser caracter.
• Vigila tu Caracter,
– llega a ser tu
........ Destino. 56

57. Adopta un código de conducta o ética
como este que tiene más de 3000 años:
• Camina con integridad
• Haz lo que es correcto
• Habla la verdad de tu corazón
• Guárdate de la maledicencia de tu lengua
• No causes daño al prójimo
• No hables mal de tus semejantes
• Cumple tu palabra...aún que te cueste
• Haz el bien sin esperar recompensa
• No aceptes sobornos
• Menosprecia a los hombres viles
• Honra a los que sirven a Dios
por David Rey de Israel y Judá (adoptado del Salmo 15)
57

58. Autocontrol
"...haz todo esfuerzo para
añadir a tú fe, bondad,
conocimiento, autocontrol,
perseverancia, santidad,
hermandad y amor; si tú
posees estas cualidades
estarás protegido de ser
inefectivo y no productivo..."
II Pedro 5-8
58

59. Jim Wesberry
Santiago de Chile
4 de septiembre de 2012
Jim y Lea www.jimwes.com
22 de septiembre 1994 jwesberry@aol.com 59
Washington, DC, USA