jimmy mamani huilahuaña - ilave

1. FASES DE LA AUDITORÍA
DE GESTIÓN

2. FASE 1. DIAGNÓSTICO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Entre sus objetivos más importantes
esta el de obtener un conocimiento
integral de la empresa.

3. Tener un conocimiento claro de la
misión, visión, objetivos, metas,
políticas, estrategias y cultura
organizacional, tanto en su nivel
estratégico, como operativo.

4. El auditor debe tener
presente, que la
misión es la razón
de ser de la
empresa, esta nos
permiten medir la
gestión a través de
la aplicación de
indicadores,

5. Ejemplos:
En el Proceso de Capacitación se
pueden identificar variables como:
Número de Cursos Ejecutados
Número de Participantes aprobados
Recursos invertidos.

6. Sustento Diagnóstico y
Planificación Preliminar
El auditor visita las instalaciones de
la empresa,
Observa el desarrollo de las
actividades y operaciones,
Visualiza el funcionamiento en
conjunto de la organización.
Revisa el archivo corriente y
permanente de la información de
auditorias anteriores.

7. Técnicas de auditoria
Verbales
Oculares

8. Documentales
Físicas y escritas

9. La
Entrevista
Permite acumular información clave para el
desarrollo de la planificación específica

10. CUESTIONARIO PRELIMINAR
Información General
* Visión
* Misión
* Objetivos
* Metas
* Políticas
* Estrategias/trabajo

11. CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACION
Estructura
Organizacional
División,
distribución de
Funciones
Cultura
Organizacional

12. DIRECCIÓN
Liderazgo /gerencia
Niveles/Comunicación
Cultura/motivación/in
tegración del personal
Cultura de trabajo en
equipo
Manejo de Conflictos
Toma de decisiones
Creatividad e
innovación.

13. CONTROL/ADMINISTRACION/RIESGO
Ambiente de
control y trabajo
Evaluación de
riesgos
Actividades de
control
Información y
Comunicación
Supervisión y
Monitoreo

14. EJEMPLO DEL CUESTIONARIO
Conoce usted sobre la misión y la visión y objetivos de la
empresa
SI NO
La empresa mantiene políticas propias.
SI NO
La empresa tiene un plan estratégico
SI NO
Tiene un Organigrama estructural
SI NO
Cree usted que la distribución de funciones esta bien realizada
SI NO
Existe una buena comunicación entre los departamentos de la
empresa
SI NO
Quien toma las decisiones
GERENTE CONTADOR JEFE RRHH.

15. CUESTIONARIO
La empresa ha dictado cursos de motivación a su
personal
SI NO
El ambiente de trabajo en la empresa es
BUENO MALO DEFICIENTE
Se lleva una registro de entrada y salida del personal
SI NO A VECES
La empresa mantiene una buena comunicación
Todo el Personal
Jefes Departamentales
Ciertas Personas
La empresa tiene un plan de contingencia sobre los
riesgos de la empresa
SI NO

16. CUESTIONARIO
Quien supervisa al personal
GERENCIA
JEFE DE CADA DEPARTAMENTO
RECURSOS HUMANOS
NINGUNO
La empresa capacita a su personal
SIEMPRE
PERIODICAMENTE
OCACIONALMENTE
NUNCA

17. CONCLUSION
La fase de diagnósticos permite acumular
información clave para el desarrollo de la
planificación específica, el auditor ya
determina una importante aproximación
a los riesgos de carácter interno y
externo, que se pueden definir como
riesgos inherentes, riesgos de control, y
riesgos de detección.

18. SEGUNDA ETAPA:
PLANIFICACIÓN

19. PRELIMINAR
* Obtener o actualizar la
información general sobre la
entidad y las principales actividades
* Identificar las condiciones
existentes para ejecutarla auditoria.
ESPECÍFICA
* Define la estrategia a seguir en
el trabajo de auditoria.
* Se fundamenta en la información
obtenida inicialmente durante la
planificación preliminar.
* Evaluar el control interno, para
obtener información adicional.
* Evaluar y calificar los riesgos
de la auditoria y seleccionar los
procedimientos de auditoria
* Consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos
de auditoria.
* Identifica lo que debe hacerse en una
auditoria, por quién y cuándo.
* Es la secuencia de pasos que conducen
al a ejecución de procedimientos

20. PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIÓN
Permiten detectar:
La naturaleza y alcance del examen
El personal requerido
Los plazos de ejecución
Los principales componentes
Estos son:
Memorando de Planificación
Programas de Auditoria
(proyecto, programa o actividad)

21. Reporte de planificación
específica:
DATOS GENERALES
– Nombre de la empresa
– Objeto de la auditoria de gestión:
– Período de examen:
– Preparado por Auditor Líder:
PRODUCTOS DE LA AUDITORIA
Informe de auditoria que contenga
comentario, conclusiones y
recomendaciones

22. FECHA DE INTERVENCIÓN
Términos de referencia
Inicio de trabajo en el campo
Finalización del trabajo en el campo
Fecha de discusión del borrador del informe con funcionarios
Emisión del informe final de auditoria

23. DÍAS PRESUPUESTADOS POR FASE
Fase 1. Diagnóstico preliminar
Fase 2. Planificación específica
Fase 3. Ejecución
Fase 4. Comunicación de resultados
Fase 5 .Seguimiento e implementación
de recomendaciones.

24.  Análisis del sistema de planificación:
estratégica, operativa y de proyectos
 Identificación de los principales componentes
 Análisis de los indicadores disponibles
 Resultados de la evaluación de control interno.
RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

25. Ejemplo : Empresa XYZ
Alcance : enero 1 de 2006 – junio 30 de 2006
Componente : Disponible

27. TERCERA
ETAPA:
EJECUCIÓN

28. OBTENCIÓN DE HALLAZGOS
En esa etapa, es donde se ejecuta
propiamente la auditoria, pues en
esta instancia se desarrolla los
hallazgos y se obtienen toda la
evidencia necesaria en cantidad y
calidad.

29. ACTIVIDADES
Aplicación de los
programas
detallados y
específicos y
aplicación de las
técnicas de
auditoria
tradicionales.

30. Preparación de los
papeles de
trabajo, contienen
la evidencia
suficiente,
competente y
relevante.

31. Elaboración de
hojas resumen de
hallazgos
significativos por
cada componente
examinado,
expresados en los
comentarios.

32. Definir la
estructura del
informe de
auditoria.

33. El concepto de "hallazgo de
auditoria" implica que este tenga 4
atributos.
Condición
Criterio
Causa
Efecto

34. CONDICION
Lo que sucede o se da en la realidad
dentro de la entidad.

35. CRITERIO.
Parámetro de comparación por ser la
situación ideal, el estándar; la
norma, el principio administrativo
apropiado o conveniente.

36. CAUSA
Motivo, razón por
el que se dio la
desviación o se
produjo el área
crítica.

37. EFECTO
. Daño, desperdicio, pérdida,

38. FORMAS DE CONDICIONES
Los criterios se
están logrando
satisfactoriamente.
Los criterios no se
logran.
Los criterios se
están logrando
parcialmente.

39. CRITERIOS TÍPICOS
1. Disposiciones por escrito
2. Sentido común.
3. Experiencia del auditor.
4. Opiniones independientes
de expertos.
5. Prácticas comerciales
prudentes.
6. Instrucciones verbales.
7. Experiencias
administrativas.
8. Objetivos o políticas
generales expresados
verbalmente.
9. Practicas generalmente
observadas.

40. CAUSAS TÍPICAS
Falta de capacitación.
Falta de comunicación.
Falta de conocimiento de
los requisitos.
Negligencia o descuido.
Normas inadecuadas,
inexistentes, obsoletas o
impracticas.
Consciente decisión o
instrucción de desviarse
de las normas.
Falta de recursos
humanos, materiales o
financieros.
Falta de buen juicio o
sentido común.

41. Falta de honestidad.
Inadvertencia del
problema.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados al
efectuar cambios.
Falta de esfuerzos e
interés suficientes.
Falta de supervisión
adecuada.
Falta de voluntad
para cambiar.
Organización
defectuosa.
Falta de delegación
de autoridad.
Auditoria interna
deficiente.

42. EFECTOS TIPICOS
Uso antieconómico o ineficiente de los recursos
humanos, materiales o financieros.
Perdidas de ingresos potenciales.
Violación de disposiciones generales.
In efectividad en el trabajo (no se están
realizando como planeados o lo me/or posible).
Gastos indebidos.
Informes poco útiles, poco significativos o
inexactos.
Control inadecuado de recursos o actividades.
Inseguridad en que el trabajo se este
realizando debidamente.
Desmoralización del personal.

43. EJEMPLO
De la evaluación al proceso de adquisiciones, se
determinó que el Directorio de la empresa no ha
aprobado el proyecto de normativa, para el proceso
de adquisiciones, por lo que la empresa no dispone
de esta normativa, requisito que se encuentra
exigido en el Reglamento Orgánico Funcional de la
Empresa.
Este se lo realiza informalmente lo que limita la
aplicación de herramientas de monitoreo,
evaluación de los resultados y la asignación
definida de responsabilidades.

44. EJEMPLO
CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA
La empresa no
dispone de
normativa que
permita
documentar las
actividades del
proceso de
adquisiciones.
El Reglamento Orgánico
Funcional de la
Empresa.
El Directorio de la
empresa no
aprobó el
documento.
Se limita la aplicación de
herramientas de monitoreo
y evaluación.
No hay asignación definida de
responsabilidades.

46. GRACIAS
SU
ATENCION