1. EJERCICIOS DOCUMENTOS DESCONTADOS
1. La empresa “LOS TECOLOTES, S.A.”, dentro de su balance de saldos
presenta las siguientes cuentas con sus saldos al 31 de diciembre de 2012.
CUENTAS QUETZALES
Caja y bancos 145,000.00
Ventas 100,000.00
Clientes 90,000.00
Mobiliario y equipo 87,000.00
Documentos por cobrar 125,000.00
Documentos descontados 60,000.00
Vehículos 98,000.00
Elabore las partidas de cada uno de los 5 casos
Utilizando el mayor determine los nuevos saldos
Indique la forma como se representa en el balance general, los
documentos por cobrar y los documentos descontados.
INFORMACIÓN ADICIONAL
En enero de 2013 se realizaron las siguientes operaciones:
a) El día 04 se vendió mercadería al crédito por valor de Q80, 000.00 por la
que nos firmaron 4 letras de Q20, 000.00 cada una, la fecha de vencimiento
es a finales de cada mes a partir del mes de febrero. (el IVA fue pagado en
efectivo).
b) El 31 de diciembre de 2012, el cliente Allan barrueto tenía el compromiso
de pagar al Banco una letra por valor de Q10, 000.00 y en vista de que no la
canceló, el Banco a los cinco días cargó a nuestra cuenta una nota de débito
No. 123 cobrándonos el 10% de interés por la operación.
c) El 16 de enero el Banco nos comunica que el señor Mario Molina se
presentó el 15 de enero al Banco a cancelar una letra por valor de
Q4, 000.00, su vencimiento era el 15 de enero.
2. d) El 28 de enero la empresa por razones de ampliaciones de nuevos
mercados necesitan financiamiento y decide descontar los documentos que
vencen en el mes de marzo, abril y mayo, estos documentos son de las
ventas que se realizaron en el mes de enero, que tienen un valor de
Q20, 000.00 cada una, El Banco acepta la transacción, pero nos cobra el
22% anual de interés bancario; el día 30 de enero el Banco no acredita el
valor neto de las operaciones y nos cobra anticipadamente los intereses.
e) El día 30 de enero de 2013 el señor Allan Barrueto se presentó a la
empresa a cancelar la letra que no pagó en el Banco el 31 de diciembre de
2012, se le cobra el 30% de interés anual por la mora.
2. La empresa “CAFÉ DE GUATEMALA, S.A”, al 31 de marzo de 2013 tiene en
su balance de saldos, Documentos por cobrar por la cantidad de
Q300, 000.00. El 11 de abril se negociaron documentos por cobrar de
Q150, 000.00 en un Banco del sistema, que está integrado por 10 letras de
Q15, 000.00 cada una, las cuales vencen todas el 31 de agosto del presente
año. Esta negociación se efectuó en el entendido que se pagarían dos letras
a fines de cada mes a partir del mes de mayo. El Banco cobrara el 12% de
interés anual anticipado. El Banco nos informa que se acredito a nuestra
cuenta el valor neto de la negociación el 15 de abril.
Se le pide:
Realizar las correspondientes partidas de cada uno de los casos.
Mayorizando determine saldos.
Como queda en el balance general las cuentas por cobrar.
a) Por razones de liquidez se descuentan el 15 de abril las otras 10 letras en
Multibanco quien nos cobra el 10% de interés anual anticipado, se llegó al
acuerdo de que se pagarían las letras cada mes a partir del mes de junio.
b) La letra del mes de junio no fue cancelada en el Banco, por lo que a los
cinco días no envían un nota de débito No. 005, además nos cobra el 5% de
interés anual.
c) En la fecha fijada se presentaron al Banco a pagar la letra del mes de julio.
3. 3. En el balance de saldos de la empresa “RAYADOS AL SOL, S.A”, al 31 de
diciembre de 2012, se tiene un saldo de documentos por cobrar de
Q85, 000.00 y de documentos descontados por Q35, 000.00. que vencen el
30 de abril de 2013.
a) Recibimos notas del Banco Amanecer el 10 de mayo, donde nos
avisan que de los documentos descontados que vencían el 30 de
abril, únicamente se pagaron Q20, 000.00 por lo que la diferencia fue
descontada de nuestro saldo de depósitos monetarios, cobrándonos
el 10% de interés por los días transcurridos.
b) De los diferencia de los documentos descontados que no fueron
cancelados Q8, 000.00 no se han presentado a pagar a la empresa, la
empresa estima difícil dicho cobro, por lo que las letras fueron
protestadas ante un juzgado de ramo civil.
Se pide:
Las partidas de cada uno de los casos.
Determinar los nuevos saldos.
Indicar como quedarían las cuentas por cobrar y los documentos
descontados en el balance general.
4. El 01 de enero la empresa “LOS CARTUCHOS, S.A.”, recibe para su cobro
un documento por valor de Q8, 000.00 a 75 días plazo, al 12% anual de
interés de la señora Mirna Loty García. El documento vence el 14 de marzo.
El 16 de enero la empresa descuenta este documento por cobrar en el
Banco, el cual le carga un interés del 15% anual por anticipado.
¿Qué cantidad de dinero recibirá la empresa?
