LABERINTOS DE DISCIPLINAS DEL PENTATLÓN OLÍMPICO MODERNO. Por JAVIER SOLIS NO...
Flujo de efectivo
1. Flujo de Efectivo
Integrante:
Javimar Suarez
C.I 20.502.540
Sección: BtoCont32016-2S2
Barquisimeto, Febrero 2017
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
“ANTONIO JOSE DE SUCRE”
EXTENSION BARQUISIMETO
2. Introducción
La importancia que tiene las actividades de operación se debe a que es ahí
donde se deben generar los flujos de efectivo de la entidad principalmente, el
flujo de efectivo en actividades de operación permite proyectar la capacidad
de la entidad para cancelar sus pasivos, pagar dividendos, reinvertir en la
entidad, y en general es quien define el valor de la misma a través de una
metodología de flujo de caja libre u otra técnica de valoración.
Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y
salida de efectivo que constituyen la principal fuente de actividades
ordinarias de la entidad, entre ella tenemos las siguientes:
Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios.
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de
actividades ordinarias.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
3. es la variación de entrada y salida
de efectivo en un periodo determinado.
Suministrar a los usuarios de los estados financieros las
bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y el equivalente a éste, así como sus
necesidades de liquidez, toma de decisiones económicas.
las fechas en que se producen y el grado de certidumbre
relativa de su aparición.
Que es?
Objetivo
el control interno se define como el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos cuya misión es
salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros
financieros; y deben diseñarse de tal manera que brinden la
seguridad razonable de que:
· Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de
la administración.
· Facilitar la preparación de estados financieros de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
· Poner a disposición información suficiente y oportuna para la
toma de decisiones.
Control Interno
4. Los flujos de efectivo de las
actividades de explotación son
fundamentalmente los ocasionados
por las transacciones que
intervienen en la determinación del
resultado de la empresa. La
variación del flujo de efectivo
ocasionada por estas actividades se
mostrará por su importe neto, a
excepción de los siguientes flujos,
de los que se informará
separadamente:
Tipo De
Actividades
De Explotación
Intereses (cobros o pagos).
Dividendos recibidos.
Impuestos sobre beneficios.
5. M
e
t
o
d
o
l
o
g
í
a
Método directo
•Cobranza en efectivo a los clientes
•Efectivo que ha sido recibido por concepto de
intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
•Cobros derivados de la operación.
•Pagos en efectivo a personal y proveedores.
•Pagos en efectivo por concepto de intereses
bancarios.
•Pagos realizados en efectivo relacionados a
impuestos.
En este método se dividen las actividades de
operación por categorías principales de cobros y
pagos en términos brutos.
6. M
e
t
o
d
o
l
o
g
í
a
Método indirecto
•Depreciación y amortización
•Diferencias por fluctuaciones cambiarias
•Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u
otros activos de operación.
•Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por
cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.
•Depreciación, amortización y agotamiento.
•Provisiones para protección de activos.
•Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
•Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y
equipo, inversiones u otros activos operacionales.
•Corrección monetaria del periodo de las cuentas del
balance.
Esta técnica para realizar el flujo de efectivo puede resultar
más compleja ya que incluye en el cálculo cuentas que no
representan una salida o entrada de efectivo tangible como
pueden ser las depreciaciones.
7. E
s
t
r
u
c
t
u
r
a
Actividades De Operación. Las actividades de operación,
hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la producción o comercialización de
sus bienes, o la prestación de servicios
Actividades De Inversión. Las actividades de inversión
hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas
las compras que la empresa haga diferentes a los
inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o
incremento de la capacidad productiva de la empresa.
Actividades De Financiación. Las actividades de
financiación hacen referencia a la adquisición de
recursos para la empresa, que bien puede ser de
terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio]. En las
actividades de financiación se deben excluir los
pasivos que corresponden a las actividades de
operación, eso es proveedores, pasivos laborales,
impuestos, etc.
8. PrincipiosBásicosparala
AdministracióndeEfectivo
Primer Principio:”Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas
de efectivo”
Ejemplo:
-Incrementar el precio de ventas.
Segundo Principio: “Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de
efectivo”
Ejemplo:
- Pedir anticipos a clientes
Tercer Principio:”Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de
dinero”
Ejemplo:
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
Cuatro Principio: “Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de
dinero”
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
9. Bases Para Preparar El Flujo Del Efectivo
Las bases para preparar El estado de Flujo de
Efectivo la constituyen:
Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un
balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al
que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
- Un Estado de Resultados
correspondiente al mismo
período.
- Notas complementarias a las
partidas contenidas en dichos
estados financieros.
10. El estado de flujo de efectivo, cuando se usa juntamente con el
resto de los estados financieros, suministra información que
permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos
de la entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y
solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes
como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la
evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se
puedan presentar. La información acerca del flujo de efectivo es
útil para evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar
efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar
modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos
netos de efectivo de diferentes entidades. También realza la
comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las
operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los
efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las
mismas transacciones y sucesos económicos.
Conclusión
