trabajo comunitario II

1. HISTORIA DEL SURGUIMIENTO DE LAS COOPERATIVAS
Una de las primeras experiencias cooperativas data de 1844, cuando se crea en
Rochdale, Inglaterra, la cooperativa de consumo Sociedad Equitativa de los Pioneros de Rochdale.
Simultáneamente surgen otras experiencias en Francia, España y otros países europeos. Entre los
primeros grandes pensadores del cooperativismo se encuentran Robert Owen, Charles
Fourier y Friedrich Wilhelm Raiffeisen, respectivamente, inglés, francés y alemán, los que hicieron
una crítica en la que proponían que la solución de problemas sociales se puede lograr a través de la
cooperación entre los individuos.
La vieja bandera del movimiento cooperativo estaba representada por los 7 colores del arcoiris, que
simbolizaba al mismo tiempo la diversidad y la esperanza. El color rojo representaba el fuego y el
amor que une a las personas; el anaranjado recordaba a un amanecer glorioso; el amarillo por el
color del sol que da luz, calor y vida; el verde representaba la esperanza; el azul celeste figuraba
como reflejo de la ilusión; el Azul Marino o Índigo encarnaba el valor que nos impulsa a buscar
nuevas rutas; y finalmente el Violeta significaba la humildad y la virtud.
Posteriormente, en el Congreso de la ACI de 1995, se decidió cambiar la clásica bandera del
cooperativismo por una bandera de fondo blanco con un arco iris que se rompe para convertirse en
palomas en pleno vuelo.
ORIGEN DE LAS COOPERATIVAS
El movimiento cooperativo nació en el marco de la Revolución Industrial, durante el siglo XIX, como
sociedades de ayuda mutua para la defensa de intereses colectivos y tenían como objetivos
conseguir bienes de consumo para sus socios en las mejores condiciones posibles de precio y
calidad (cooperativas de consumo) o producir y canalizar esta producción hacia el mercado, evitando
intermediarios, para maximizar las rentas de los cooperativistas.
Tipos de cooperativas
Aunque se hacen diversas clasificaciones de las cooperativas, es usual atender
principalmente a la actividad o fin que desempeñan.
Hay diferentes tipos de cooperativas:
 Cooperativa de trabajo asociado o cooperativa de producción.
 Cooperativas sociales también consideradas como una forma de cooperativas
de trabajo.
 Cooperativa de ahorro y crédito
 Cooperativa de consumidores y usuarios
 Cooperativa agraria
 Cooperativa de servicios: tienen por objeto realizar toda clase de prestaciones,
servicios o funciones económicas, no atribuidas a otras sociedades reguladas por
esta Ley, con el fin de facilitar, promover, garantizar, extender o completar la

2. actividad o los resultados de las explotaciones independientes de los socios, o los
constituidos por profesionales y artistas que desarrollen su actividad de modo
independiente y tengan como objeto la realización de servicios y ocupaciones que
faciliten la actividad profesional de sus socios.
 Cooperativa de viviendas: formadas para la consecución de hogares.
 Cooperativa de transporte: es un grupo de conductores o choferes, pilotos que
deciden trabajar directamente en forma organizada y conjunta para prestar un
servicio eficiente a la comunidad, a través del transporte de personas o cargas.
 Cooperativa de turismo: cuyo objetivo es realizar turismo, o promoverlo en una
zona determinada.
 Cooperativa de artistas: organizaciones de músicos, poetas, escritores, actores,
etc.
 Cooperativa de artesanos: cooperan para la distribución y venta de sus trabajos.
 Cooperativa de enseñanza: destinadas a brindar servicios educativos a los socios,
sus hijos y/o la comunidad.
 Cooperativa escolar: las cooperativas escolares son sociedades de alumnos
administradas por ellos mismos con el concurso de los maestros con vistas a
actividades comunes. Inspirados en un ideal de progreso humano basado en la
educación moral de la sociedad de los pequeños cooperadores por medio de la
sociedad y el trabajo de sus miembros.
 Cooperativa de comercio
 Cooperativa de suministros
 Cooperativa farmacéutica
 cooperativa de servicios públicos: prestan algún servicio útil y necesaria para la
comunidad, como son la de agua y saneamiento, taxi, teléfonos, recolección de
basura, etc.
 Cooperativa mixta: son las que combinan a diferentes tipos de cooperativas.
Existen también algunos tipos más específicos, como los de cooperativa de explotación
comunitaria de la tierra, cooperativa de electrificación rural o cooperativa del mar.

3. Valores cooperativos
 Ayuda mutua: es el accionar conjunto para la solución de problemas comunes o la
cooperación.
 Responsabilidad: capacidad de responder ante los actos, nivel de desempeño en el
cumplimiento de las actividades para el logro de metas, sintiendo un compromiso moral
con los asociados.
 Responsabilidad social: compromiso con la comunidad, preocupación por los demás.
 Democracia: toma de decisiones colectivas por los asociados (mediante la participación y
el protagonismo) a lo que se refiere a la gestión y control de la cooperativa.
 Igualdad: todos los asociados tienen iguales deberes y derechos.
 Equidad: justa distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa.
 Solidaridad: apoyar, cooperar en la solución de problemas de los asociados, la familia y
la comunidad. Comunidad de intereses y propósitos.
 Honestidad y transparencia: honradez, la dignidad y la decencia en la conducta de los
asociados. Se oponen al encubrimiento, el falseamiento de la información y al engaño.
 Esfuerzo propio: motivación, fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar
metas previstas dando lo mejor de cada uno.
Principios
Principios actuales
Los principios actuales fueron aprobados en la Asamblea de la Alianza Cooperativa
Internacional en Mánchester, el 23 de septiembre de 19952 3
1. Adhesión abierta y voluntaria. Las cooperativas son organizaciones voluntarias,
abiertas para todas aquellas personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas
a aceptar las responsabilidades que conlleva la condición de socios, sin
discriminación de género, raza, clase social, orientación sexual, posición política o
religiosa.
2. Control democrático de los socios o miembros. Participación activa, con
responsabilidad ante la asamblea general y los socios por parte de las autoridades
electas. Cada socio siempre tiene derecho a un solo voto, independientemente a su
aporte.
3. Participación económica de los socios o miembros. Equidad. Compensación
limitada. Los excedentes de cada período contemplan en primer lugar reservas,
educación y solidaridad.

4. 4. Autonomía e independencia. Asociarse sin hacerse dependiente,y sin responder a
intereses externos.
5. Educación, entrenamiento e información. A socios, dirigentes, gerentes y
empleados. Pero también, informar a la comunidad sobre el cooperativismo. Este
principio se une al 7º.
6. Cooperación entre cooperativas. A través de estructuras locales, regionales y
nacionales; con el fin de servir mejor y de dar apoyo a nuevas entidades.
7. Compromiso con la comunidad. Desarrollo sustentable, solidaridad, aceptación de
los socios, responsabilidad social.
Principios clásicos
Los siguientes principios fueron sistematizados en el año 1937 por la Alianza Cooperativa
Internacional:
 Libre adhesión o puertas abiertas.
 Control democrático.
 Retorno de excedentes a cada miembro, en proporción a su contribución con los mismos.
 Interés limitado del capital (gran diferencia con las sociedades).
 Neutralidad: principalmente en lo político y religioso. Modernamente se ha extendido
también la neutralidad al plano racial, étnico, por nacionalidad, sectario, ideológico,
sindical, etc.
 Venta al contado (principio que ha ido cediendo) y a precios de mercado.
 Fomento y educación cooperativa: difundir los valores cooperativos entre los miembros y
la sociedad en general.
Otros principios
 Mutualidad: sólo los miembros pueden hacer uso de los servicios de la cooperativa, en
tanto no sea una empresa comercial y por lo tanto no tenga afán de lucro, ni hacerse de
una clientela.
 Indisponibilidad de las reservas:en caso de liquidarse la cooperativa, aquellas no
pasarán a sus miembros. La capitalización sucesiva de excedentes (que forman las
reservas) está pensada en favor de la cooperativa, y no de sus integrantes.
 Integración cooperativa (o federalismo cooperativo): desde que adquiere su fuerza en el
número de sus miembros.

5. La cooperativa se basa normalmente en el modelo de producción de empresas privadas,
tomándola como núcleo del quehacer económico aunque como modelo de sociedades
mercantiles también presenta algunas particularidades en su estructura.
A continuación un cuadro que intenta explicar las diferencias entre empresa cooperativa y
sociedad mercantil clásica.
Empresa clásica Empresa cooperativa
Los empresarios buscan obtener
beneficios monetarios o influencias
Los cooperativistas buscan solucionar sus necesidades
Con la ganancia se beneficia sólo el
empresario
Con los excedentes se beneficia la cooperativa y por tanto, sus
socios
Principal objetivo:aumentar
beneficios,a costa de lo que sea
Principal objetivo:satisfacer las necesidades que motivaron la
cooperativa
Los beneficios se distribuyen entre los
accionistas
Los beneficios,que no tienen por qué ser monetarios,se
distribuyen entre los socios o se reinvierten en la cooperativa,
según estatutos.
Órgano de gobierno:el accionariado. Órgano de gobierno:los socios,en asambleas.
Los trabajadores no tienen poder. Los socios o trabajadores tienen voz y voto en las asambleas.
El número de socios es limitado El número de socios es ilimitado,según estatutos
Los objetivos son independientes del
socio
Los objetivos son dependientes de las necesidades de los socios

6. Venezuela
Las organizaciones cooperativas en Venezuela datan desde 1890 cuando se fundó la primera
de ellas en la población andina de Chiguará en el Estado Mérida, como entidad de ahorro y
crédito. Hacia 1900, en el oriente del país, en la Isla de Margarita, específicamente en la
ciudad de Porlamar se funda una cooperativa de artesanos.
Ya en 1910 se promulga la Ley de Cooperativas, con grandes semejanzas a la par francesa.
En 1919 las cooperativas son incorporadas al Código de Comercio como sociedades
mercantiles, en la sección X De las Sociedades Cooperativas con un único artículo que refiere
a la Ley correspondiente.
Artículo 353.- Todo lo relativo a las sociedades cooperativas se regirá por leyes especiales y sus
reglamentos.
En 1937, el entonces Presidente Eleazar López Contreras promovió el cooperativismo con
ordenanzas a los otrora Presidentes de Estados (ahora Gobernadores) para fomentar la
constitución de este tipo de sociedades en las regiones. En 1944, el Estado es obligado a
promover y amparar el cooperativismo mediante una nueva Ley de Cooperativas promulgada
durante el ejercicio del Presidente Isaías Medina Angarita.
En 1960 se funda en el estado Falcón la primera Cooperativa que es expresión de una nueva
concepción de Cooperativismo Venezolano. Es la cooperativa Tacuato en Punto Fijo.
Posteriormente, en 1966 fue promulgada la Ley General de Asociaciones Cooperativas, la
cual además de profundizar la obligación del Estado en la promoción y desarrollo del
cooperativismo, crea a la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP)
En 1967 se funda la primera central cooperativa denominada Central Cooperativa de Servicios
Sociales Lara (CECOSESOLA). Cecosesola se constituye como un organismo de integración
cooperativa que integra una red de unas 50 organizaciones populares pertenecientes a los
Estados Lara, Trujillo, Yaracuy, Portuguesa y Barinas. Las organizaciones que conforman la
red cuentan con 20.000 personas asociadas de las cuales 1.000 son trabajadoras asociadas.
Los servicios, que se prestan a precios muy por debajo de los estipulados por el mercado,
benefician a 70.000 familias, en la mayoría de los casos, provenientes de los sectores
populares.
En 1999 las cooperativas ganan rango constitucional en la nueva y vigente Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela, como movimiento protagónico y participativo de la
sociedad:
 Artículo 70: Son medios de participación y protagonismo del pueblo en ejercicio de su soberanía,
[…] en lo social y económico: […] las cooperativas en todas sus formas, incluyendo las de carácter
financiero […]
 Artículo 118: Se reconoce el derecho de los trabajadores y trabajadoras, así como de la comunidad
para desarrolar asociaciones de carácter social y participativo, como las cooperativas […]. Estas

7. asociaciones podrán desarrollar cualquier actividad económica de conformidad con la ley. La ley
reconocerá las especificaciones de estas organizaciones, en especial, las relativas al acto
cooperativo …. El Estado promoverá y protegerá estas asociaciones […]
 Artículo 308: El Estado protegerá y promoverá […] las cooperativas, […] con el fin de fortalecer el
desarrollo económico del país.
En 2001 fue promulgada una nueva Ley Especial de Asociaciones Cooperativas. Ya
hacia 2008, SUNACOOP registraba más de 260.000 cooperativas en toda
Venezuela.[cita requerida]
Venezuela es el país con mayor cantidad de cooperativas del mundo, teniendo un aproximado
de 270.000 asociaciones de este tipo, más que las que existen en la Unión Europea y Estados
Unidos juntos.
COOPERATIVAS
La Cooperativa, es una asociación de personas que se han agrupado voluntariamente
para lograr un objetivo común, mediante la constitución de una empresa, democráticamente
dirigida, aportando una cuota equitativa del capital necesario y aceptando una justa
participación en los riesgos y en los frutos de esa empresa, en cuyo funcionamiento los
miembros participan activamente. El emblema cooperativo es un signo muy difundido a nivel
mundial pero no tiene carácter universal. Se empezó a utilizar en 1922. Muestra la
identificación positiva de los cooperativistas y su sentido de propósito y trabajo común. El
símbolo de Los dos pinos, símbolo internacional del cooperativismo.
Muy popular en América Latina, el símbolo de los dos pinos consta de un redondel amarillo
con borde verde dentro del cual se encuentran dos pinos de color verde. Los dos pinos
representan la vida, al ser 2 simbolizan la hermandad, la unión, la solidaridad y la necesidad
de un trabajo conjunto. Fue por eso que el movimiento los adoptó como símbolo oficial,
luego de su creación en el año 1920, siendo en la actualidad estandarte más representativo
del cooperativismo. Los dos pinos significan que se necesita más de uno para que exista
cooperación. Al ser del mismo tamaño significa el crecimiento en la igualdad. Para los
japoneses, por ejemplo, el pino es símbolo de constancia, salud, longevidad, fuerza de
carácter y silencio, este último tan importante en el crecimiento espiritual. Para ellos el pino
es fundamental en la estética y el carácter de sus jardines. Y se cree que su creador fue
Charles Fourier.
VENTAJAS QUE TE OFRECE UNA COOPERATIVA:
La principal ventaja que te ofrece una cooperativa es que es una pequeña empresa
conformada por cinco miembros, y cinco cabezas piensan mejor que una así como diez

8. manos trabajan mejor que dos, los requisitos para conformación de una cooperativa exigen
que esta esté conformada por un mínimo de cinco personas, por ende si quieres conformar
una de estas debes conseguir cuatro personas aparte de ti dispuestas a participar en el
proyecto, las ganancias como indica arriba no son correlativas al capital aportado por cada
miembro sino a su participación y desempeño en la cooperativa desde el punto de vista
práctico esta es la principal ventaja que te ofrece la designación legal de cooperativa,
aunque si no cuentas con las otras cuatro personas esto puede ser una desventaja.
REQUISITOS PARA CREAR UNA COOPERATIVA EN VENEZUELA:
1- Una cooperativa debe tener como mínimo cinco personas, con el mismo fin
económico y social.
 Es vital que los ciudadanos interesados en agruparse en cooperativas se capaciten a
nivel educativo, a través de los talleres de cooperativismos impartidos por la
Dirección de Educación e Investigación de la Superintendencia Nacional de
Cooperativas. La ley permite a cualquier persona o grupo de personas conformar
una cooperativa siempre y cuando la actividad desarrollada no esté en el marco de
las empresas mercantiles y para conformar una cooperativa es necesario que se
agrupen y se reúnan todas las personas que se han identificado con el proyecto.
Asimismo, deben estar dispuestos a trabajar en ella, en su funcionamiento y en su
administración.
2- Solicite la planilla en las oficinas de la Superintendencia Nacional de Cooperativas
(SUNACOOP), y escoja el nombre de la cooperativa, luego de ser consultado en la
SUNACOOP, retire la constancia que certifica que el nombre no pertenece a otra
cooperativa y está libre, llenar la planilla de solicitud y anexe copia de las cédulas de
identidad de los integrantes de la cooperativa. Este es el único paso que puede realizar una
persona ajena a la cooperativa que está por constituirse
 Luego de tres (3) días hábiles, la Superintendencia Nacional de Cooperativas,
certifica que la denominación consultada no pertenece a otra cooperativa y autoriza
a que esta pueda ser registrada con esa denominación. Esta constancia debe ser
retirada en la receptoría de la SUNACOOP. La reserva tiene una duración de 90
días.

9. 3- Se deben reunir los miembros de la cooperativa y redactan un borrador de los
estatutos de la cooperativa, la estructura organizativa, las normas de funcionamiento y
aporte de los miembros de la cooperativa.
 YA DEFINIDOS LOS ESTATUTOS Y DEBATIDOS ENTRE LOS
ASOCIADOS FUNDADORES DE ACUERDO A LOS INTERESES
PARTICULARES DE LA COOPERATIVA SE DEBE REDACTAR EL
DOCUMENTO DE ACTA CONSTITUTIVA Y ESTATUTOS DE LA
COOPERATIVA POR UN ABOGADO QUE MANEJE EL ÁREA DE LAS
COOPERATIVAS, ya que no con muchos los que dominan esta área y a diario son
muchos los errores cometidos en la redacción de estos estatutos en lo que respecta a
su objeto. Este documento debe ser visado por el abogado y asimismo se sugiere
encomendar los trámites relativos al registro de la cooperativa al mismo debido a
que es quien maneja el contenido y seguimiento de la cooperativa en formación.
OJO: Lo exonerado a las Cooperativas de acuerdo a la Ley Especial de Asociaciones
Cooperativas, son los gastos de registro, también están exonerados todos los trámites que se
realicen por ante la Superintendencia de Cooperativas (SUNACOOP).
4- Aprobados los estatutos por los miembros de la cooperativa, se deben legalizar y
obtener la personalidad jurídica de cooperativa, en el registro subalterno de su
localidad.
 Una vez aprobados los Estatutos por los asociados, se acudirá al registro
inmobiliario de la localidad para proceder a su registro y obtener así la personalidad
jurídica de la cooperativa. Es importante destacar que este servicio es gratuito en
todos los Registros Inmobiliarios del país.
5- Al terminar estos pasos se debe enviar al SUNACOOP, ubicado en los
principales INCES de cada estado, en los primeros 15 días hábiles, los siguientes
requisitos: Copia de Reserva de Denominación, copia del R.I.F. de la cooperativa, y dos
copias del registro de la cooperativa, se debe indicar la dirección completa, teléfonos y
nombres de los coordinadores principales de la cooperativa.
 Las cooperativas cuya actividad económica se corresponda con la prestación de
algún servicio público, solicitarán al ente correspondiente la debida autorización.

10. CONSULTAR DIRECTORIO DE SUNACOOPPOR ESTADO; RESPONSABLES DE
AREAS, NUMEROS TELEFONICOS, DIRECCION Y CORREO ELECTRONICOS.
PASOS A SEGUIR PARA REGISTRAR LA
COOPERATIVA EN EL SENIAT
1.- Retirada el Acta Constitutiva del Archivo de la Oficina Inmobiliaria de Registro, debe
entrar en la Página WEB del SENIAT http://www.seniat/.gov.ve y registrar la Cooperativa
como Empresa Jurídica, e imprimir la planilla que genera la página WEB del SENIAT.
2.- Llevar la planilla con Fotocopias de las Cédulas y los RIF personales de cada
Asociado a la Oficina correspondiente del SENIAT de su localidad, conjuntamente con una
copia simple del Acta Fundacional (Las Cooperativas no están obligadas a Publicar su Acta
Constitutiva).
3.- Al recibir el Registro de Información Fiscal (RIF) se deben dirigir a la Oficina de
SUNACOOP, esto es indispensable ya que de esta forma la Cooperativa queda registrada
en SUNACOOP y le enviarán el Nº de Expediente que le corresponde como Cooperativa
(entre 10 a 15 días) Número que siempre será solicitado por las Entidades Crediticias u
Organismos del Gobierno y que igualmente se debe usar para cualquier gestión ante
SUNACOOP.
Tipos de Cooperativas
Se clasifican según la actividad para la que fueron creadas.
 Cooperativas de Producción y Obtención de Bienes y Servicios.
 Cooperativas de Consumo y Comercialización de Bienes y Servicios.
 Cooperativas Mixtas.
Cooperativas de Producción de y Obtención Bienes y Servicios: estas agrupaciones de
personas, por medios propios ofrecen algún servicio o producen ciertos artículos (bienes)
vendiéndolos directamente, y distribuyéndose las ganancias entre ellos y además aprovechan
descuentos y ventajas de comprar en cantidad para ellos mismos.
Dentro de este tipo de cooperativas se encuentran las siguientes:

11.  Cooperativa de Producción Industrial: tiene por objeto transformar materia prima en bienes
que tengan características para satisfacer alguna necesidad del consumidor.
 Cooperativa de Producción Agrícola: los afiliados trabajan la tierra, comercializan
sus productos, aprovechan descuentos y ventajas de comprar en cantidad entre varios
agricultores.
 Cooperativa de Producción Pesquera: diversas personas dedicadas a la actividad
pesquera suman esfuerzos para mejorar sus condiciones de producción, potenciando el
alcance de su trabajo.
 Cooperativa de Producción de Servicios: Prestar servicios a la comunidad en diversas
áreas; Como por ejemplo, transporte, recolección debasura, mantenimiento y reparaciones
de diversa índole, entre tantos posibles servicios que se pueden ofrecer.
 Cooperativa de reproducción de especies animales, Cooperativa de Producción Minera,
Cooperativa de Producción Pecuaria, etc.
Cooperativas de Consumo y Comercialización de Bienes y Servicios: Dentro de este tipo de
cooperativas se encuentran las siguientes:
 Cooperativas de consumo: consiste en aprovechar los descuentos de compras al mayor y
vender los productos a sus miembros a los costos de adquisición aumentando sólo en una
pequeña porción para cubrir los gastos generales de operación, esto tiene como objetivo
aumentar indirectamente el salario de los asociados. Además de esto los productos
pueden ofrecerse a los precios corrientes en el mercado y distribuir las ganancias entre sus
socios de acuerdo a la proporción de compras que ha realizado cada socio. Estas
cooperativas pueden desarrollarse en diversas áreas; bien sea alimentaria, vestidos,
farmacéuticas, muebles, de vivienda, productos pecuarios y; en general, todos aquellos
bienes que pueden ser adquiridos en mejores condiciones para el consumidor.
 Cooperativas de Servicios: los asociados se organizan para ofrecer entre ellos mismos una
serie de servicios, cubriendo los costos y donde la ganancia se revertirá entre sus afiliados
en la proporción en la que se utilizaron esos servicios.
 Cooperativas de ahorro y préstamo: ésta se ubica dentro de las cooperativas de servicios;
la conforman un grupo de personas que pueden pertenecer a una misma comunidad,
empresa, etc., que se organizan para ahorrar periódicamente, creándose así un crédito
mutuo, al cual tienen la posibilidad de acceder para solicitar préstamos sobre sus ahorros.
En ella se cobran intereses y se eliminan los altos costos que implican

12. loscréditos otorgados por los Bancos comerciales. Se conocen como Caja de
Ahorros, Banco Cooperativo, entre otros.
Cooperativas Mixtas: persiguen dos objetivos a saber:la producción de bienes yservicios para terceros y la
obtención de bienes y servicios para sus asociados.Deben su nombre a la posibilidad de tener al
mismo tiempo,dos o más de los perfiles que describimos anteriormente.
¿Cuáles son las competencias quedeben desarrollar
las cooperativas?
Competencia técnica:es la capacidad que tienen las cooperativas para producir bienes yservicios que se le
demandan.Ésta competencia depende del tipo de cooperativa que se tenga.
Para lograr esta competencia es necesario conocer los procesos de producción,tales
como:Selección de tecnología,diseño de sistemas,flujo de producción,capacidad productiva de la
empresa,inventario de materia prima y productos,cantidad y calidad de trabajo requerido,calidad de los
bienes y servicios requeridos (control de calidad, pruebas,costos,etc.)
Competencia Comercial:Se refiere a la capacidad de distribución yventa de bienes y/o servicios que se
producen según el tipo de cooperativa.
Para lograr esta competencia es necesario:Fijar los precios,costos ylos competidores dentro del mercado y
fijar los canales de distribución (esto incluye almacenamiento,puntos de distribución, inventarios,etc.)
Competencia Financiera:Esta se relaciona con el estudio y determinación de los recursos necesarios para
el desarrollo del negocio.Hacer esto permite diseñar los planes de acción y los cambios de estrategia.
Es necesario analizar:el capital de trabajo,rentabilidad del negocio,utilización de activos, flujo de efectivo,
etc.
Competencias Administrativas:o bien gerenciales;contempla las siguientes
actividades: Planificación,organización,dirección ymotivación,elección de personal,revisión y control.
Símbolo del Cooperativismo

13. El símbolo del cooperativismo es:dos (2) pinos de color verde oscuro,sobre un fondo amarillo,encerrados en
un círculo también verde. Los pinos significan inmortalidad,constancia y fecundidad,también la necesidad del
esfuerzo común.
El círculo significa la unión y la universalidad del cooperativismo.El fondo amarillo representa sol,que es la
fuente de la vida para el hombre.
Beneficios que brinda el Estado Venezolano a las empresas
cooperativas
"El Estado protegerá y promoverá... las empresas cooperativas...con el fin de fortalecer el desarrollo
económico del país,sustentándolo en la iniciativa popular".(Art. 308 CRBV)
El Estado apoyará "...los planes de desarrollo que las Cooperativas yOrganismos de Integración elaboren y
presenten"(Art.89 LEAC).
"En igualdad de condiciones,las cooperativas serán preferidas por los institutos financieros y credicios del
Estado;de igual manera se preferirá a las empresas cooperativas en la adquisición y prestación de bienes y
servicios por parte de los entes públicos".(Art.89 LEAC).
"Establecimiento de preferencias en las concesiones que el Estado otorgue para actividades productivas y de
servicios que realicen las cooperativas".(Art.89 LEAC).
Las empresas cooperativas están exentas del pago de Impuesto sobre la Renta.(Art.89 LEAC).
Las empresas cooperativas están exentas del pago de derechos de registro yde cualquier otra tasa o arancel
que se establezca por la prestación de este servicio.
PROTECCIÓN Y FINANCIAMIENTO ESTATAL
En el Capítulo de los Derechos Sociales de los venezolanos,la Constitución Nacional,en su artículo 72,
declara:"El Estado protegerá las asociaciones,corporaciones, sociedades ycomunidades que tengan por
objeto el mejor cumplimiento de los fines de la persona humana yde la convivencia social,y fomentará la
organización de cooperativas y demás instituciones destinadas a mejorar la economía popular".
En el artículo 96 se les protege de la siguiente forma:"Las cooperativas recibirán tratamiento igual a las
demás empresas y sociedades con fines de lucro o sin ellos.
En igualdad de condiciones serán preferidas por los institutos financieros ycrediticios del Estado;de igual
manera se preferirá a las cooperativas en la adquisición yprestación de bienes y servicios por parte de
la Nación,Estados,Municipalidades e Institutos Autónomos".
Pero la Ley de Licitaciones establece que se regirán por esta Leylos procedimientos de selección del
contratista (licitaciones) para la ejecución de obras,la adquisición de bienes yla prestación de servicios por
parte de los órganos del poder nacional,los Institutos Autónomos,los Estados,los Municipios ylos demás
sujetos a que se refiere la Ley.

14. Las Cooperativas para poder participar en los procesos de licitación deben estar inscritas en
el Sistema Nacional de Registro de Contratistas.Asimismo establece que para la solución entre ofertas que se
encuentran en un rango de condiciones similares se preferirán,entre otros,a las Cooperativas.
¿Con qué cuenta una cooperativa para funcionar?
Con los aportes en dinero y el trabajo de los asociados.Los recursos propios de caracter patrimonial pueden
ser:aportes de los asociados,acumulados de las reservas yfondos permanentes,donaciones, legados,o
cualquier otro aporte o titulo gratuito destinado a integrar el capital de la cooperativa.
¿Cómo se busca financiamiento?
Si la cooperativa necesita financiamiento para maquinas,infraestructura,etc.debe solicitarlo en una entidad
financiera,preferiblemente del estado,las cuales tienen programas especiales de financiamiento para los
entes de la economía alternativa y participativa, como las cooperativas.
Entes crediticios de las cooperativas:
FONDAPFA, FONCREI, FONDEMI, BANCO DEL PUEBLO, BANCO DE LA MUJER, BANCO INDUSTRIAL,
BANCO DE FOMENTO REGIONAL LOS ANDES, BANCO DE DESARROLLO (ELBANDES), FONDUR,
FONTUR.
Pasos para la creación de una Cooperativa
Paso 1: Retirar la planilla de reserva de denominación en las Oficinas Regionales de la Superintendencia,
localizadas en las instalaciones estadales del INCE.Para seleccionar el nombre que llevará la cooperativa y
consultar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas,si este nombre no corresponde a una cooperativa
ya registrada.
Paso 2: Luego de cinco (5) días hábiles,la Superintendencia Nacional de Cooperativas,certifica que la
denominación consultada no pertenece a otra cooperativa y autoriza a que esta pueda ser registrada con esa
denominación.
Esta constancia debe ser retirada en las Oficinas Regionales de la Superintendencia,localizadas en las
instalaciones estadales del INCE. La reserva tiene una duración de 90 días.
Paso 3: Teniendo en cuenta que se tienen 90 días para realizar los posteriores procedimientos sin perder la
reserva de denominación,el grupo de personas se reúnen y redactan los Estatutos que establecerán entre
otras:la estructura organizativa de la cooperativa, normas de funcionamiento,aporte de los socios,etc. (Art.
13 LEAC).
Paso 4: Una vez aprobados los Estatutos por los asociados,se acudirá al registro subalterno de la localidad
para proceder a su registro y obtener asíla personalidad jurídica de la cooperativa.
Es importante destacar que este servicio es gratuito en todos los Registros Subalternos del país.
Paso 5: Enviar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes, copia simple del registro de la cooperativa indicando:dirección completa,teléfonos y nombres de
los directivos principales de la cooperativa.
Nota:Las cooperativas cuya actividad económica se corresponda con la prestación de algún servicio público,
solicitarán al ente correspondiente la debida autorización.
Paso 6: Retirar en un período de diez (10) días hábiles la constancia de inscripción de las cooperativas en las
oficinas regionales de la SUNACOOP.
+

15. ADMINISTRACIÓN DE LA COOPERATIVA
Toda empresa para poder desarrollar bien sus actividades y lograr los fines que persigue,
debe organizar sus recursos humanos y materiales bajo dos aspectos:
1- En forma adecuada: es decir organizarías de modo que cada uno de estos recursos
cumpla una función y contribuya a lograr el objetivo que se busca.
2- Bajo una dirección: que se encargue de planificar y coordinar las diferentes actividades
que se desarrollan en la empresa.
La Cooperativa organiza sus recursos en forma colectiva con la participación de todos los
socios y con igualdad de derechos y obligaciones.
Todas las actividades que se desarrollan en ella, son dirigidas, coordinadas y controladas
por los socios a través de organismos y cargos que tienen funciones específicas.
Por esta razón, decimos que la administración de la Cooperativa es DEMOCRÁTICA.
ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN
Los organismos de Dirección que conforman la estructura básica de una Cooperativa son:
-La Asamblea General de Socios.
-El Concejo de Administración.
-La Junta de Vigilancia y el Fiscal.
-El Comité de Educación.
-El Comité de Trabajo y otros Comités Especiales.
Los cargos de Administración son los siguientes:
-El Gerente.
-El Secretario.
-El Contador.
-El Tesorero.
-Otros Empleados.

16. Las funciones Específicas son:
La función común y principal es la de crear condiciones necesarias para que la Cooperativa
pueda funcionar en forma adecuada, desarrollarse y cumplir con sus objetivos económicos
y sociales.
Para lograr una adecuada administración se deben cumplir con los siguientes actos
administrativos:
-Organizar:
Es decir; determinar la función de cada uno de los organismos y cargos y establecer las
relaciones que deben existir entre ellos, de tal manera que todos contribuyan a lograr el
objetivo que se busca.
-Planificar:
Disponer por anticipado y con base en los recursos con los cuales se cuenta, QUE, COMO
y CUANTO producir o prestar en bienes y servicios.
En otras palabras planificar es mirar hacia el futuro y elaborar un programa o plan de
acción.
-Dirigir:
Es lograr que el plan de trabajo se cumpla, es decir que todos los socios realicen las
actividades establecidas en dicho plan.
-Coordinar:
Es armonizar todas las funciones de tal forma que se facilite el logro de los fines
propuestos.
-Controlar:
Es velar porque todo se haga conforme a las normas establecidas y a los planes aprobados
por todos los socios.

17. -Evaluar:
Es determinar si se están obteniendo o no los resultados esperados, estableciendo las
causas.
¿Cómo ser miembro de la Alianza Cooperativa
Internacional?
En el año 2009 comienza a regir un nuevo sistema de membresía que ha permitido a más
organizaciones poder aplicar y ser parte de la Alianza Cooperativa Internacional.
¿Quiénespueden ser miembros?
La membresía a la Alianza está abierta para todas las organizaciones que se ajusten a la
declaración de la Alianza Cooperativa Internacional sobre la Identidad Cooperativa y persiga los
objetivos de la Alianza.
Las organizaciones pueden aplicar bajo dos categorías de membresía; como Miembro Pleno o
como Miembro Asociado.
En la categoría de Miembros plenos aplican los siguientes tipos de organizaciones:
Uniones o Federaciones Nacionales de Organizaciones Cooperativas
Confederaciones Nacionales de Uniones de Cooperativas (organizaciones cúpula de
integración).
Empresas cooperativas a nivel nacional con propiedad individual mayoritaria.
Organizaciones cooperativas individuales (cooperativas primarias o de base)
En la Categoría de Miembro Asociado aplican los siguientes tipos de organizaciones:
Organizaciones controladas y de propiedad cooperativa
Instituciones de Investigación, de Educación u otras Instituciones que promueven o financian las
cooperativas y al movimiento cooperativo
Federaciones o Uniones Internacionales y Regionales (supranacionales) de Organizaciones
Cooperativas
Organizaciones que apoyan a las cooperativas
Organizaciones con derecho a la categoría de miembro pleno, pero que aún no está lista para
solicitarlo. [1]
La cuota de membresía anual se calcula sobre la base de una fórmula de suscripción específica
para los Miembros Plenos y otra para los Miembros Asociados. Las organizaciones que aplican
como miembros plenos pagan una suscripción anual en función del número de sus socios y socias
que representan, mientras que para los miembros asociados el pago sería de acuerdo a una
escala fijas.

18. CARACTERÍSTICAS
Las características que definen una cooperativa son las siguientes:
- La posibilidad de asociarse y retirarse de ella libre y voluntariamente;
- Su estructura democrática, con un voto para cada asociado, una toma de decisiones por
mayoría y una gestión electiva responsable ante aquellos;
- El reparto equitativo, distributivo, proporcional, justo y leal de los excedentes.
Las cooperativas deben constituirse y funcionar, sujetándose básicamente al derecho
constitucional de asociarse con fines útiles y a los principios cooperativos.
El tamaño de las cooperativas varía considerablemente, como también los sectores en los
que ejercen sus actividades y la clase de beneficios que obtienen sus asociados y
terceros de sus operaciones.
De tal manera, podemos encontrar cooperativas en cualquier ámbito donde exista un
grupo de personas con necesidades, aspiraciones e intereses comunes, más o menos
homogéneas.
Según quienes sean sus miembros, los beneficios perseguidos pueden ser muy distintos,
incluyendo, por ejemplo:
- Si son agricultores, unos insumos de calidad a precios justos (equitativos) y unas
- Economías de escala en la siembra, recolección, transformación, comercialización y
distribución de sus productos;
- Si son consumidores, el acceso a bienes y productos de calidad, a precios justos
(equitativos);
- Si son minoristas independientes, unas economías de escala en la comercialización y
distribución y un mayor poder de compra común;
- Si son trabajadores, la participación en la gestión de su empresa y una remuneración
justa (equitativa) de su trabajo conforme los excedentes producidos;
- Si son productores primarios, el acceso de sus productos a los mercados y un mayor
control del valor agregado;
- Si son tomadores o prestatarios de crédito, el pago o el cobro de interés limitado al
capital, equitativamente por la obtención o colocación de ayuda económica financiera.
Las cooperativas pueden dividirse en tres categorías según los intereses de sus
principales miembros/propietarios:
- Cooperativas de asociados-clientes: los clientes de los servicios prestados por la
cooperativa son propietarios de la misma;

19. - Cooperativas de productores: los productores poseen la cooperativa para la siembra,
recolección, tratamiento, acopio, secado, comercialización o transformación de sus
productos o servicios o para la compra conjunta de materias primas o de medios de
producción;
- Cooperativas de trabajo: los asociados a la cooperativa son propietarios de su trabajo
independiente o autoempleo.
Los miembros pueden ser personas físicas o jurídicas. En este segundo caso, las
cooperativas pueden ser una forma eficaz de cooperación en el intercambio de bienes y
servicios, permitiendo, por ejemplo, la creación de redes, el establecimiento de alianzas
estratégicas, situacionales e iterativas o la concesión de franquicias.
Una interesante figura creada recientemente son las cooperativas pluripartitas, que
pueden servir a intereses más amplios que las cooperativas tradicionales (conducidas por
los necesidades e intereses de sus miembros) o las sociedades de capital (orientadas a
los intereses de los inversores). Su composición pluripartita puede incluir a empleados, a
consumidores, a proveedores, a autoridades y empresas locales.
Asimismo, puede hacerse una distinción entre las cooperativas de “primer grado” y las de
“segundo grado –o federaciones-”. Las primeras están constituidas por personas
individuales (físicas o jurídicas); Por ejemplo, en Italia, las cooperativas sociales en favor
de la reinserción o, en Francia, la forma, recientemente adoptada (junio de 2001), de la
Société Coopératif d’Intérêt Collectif (SCIC); las segundas, en cambio, vienen a ser
“cooperativas de cooperativas”, Vg. SANCOR, MANFREY; y se establecen generalmente
para prestar servicios comunes (producción, industrialización, logística, compras,
comercialización, distribución, exportación, etc.) a las distintas cooperativas que las
componen. Son éstas, es decir, sus miembros los que las controlan, y su estructura
democrática presenta normalmente un Consejo de Administración, que es elegido por las
asambleas de las cooperativas miembros.
Las cooperativas suelen ser muy sensibles a sus responsabilidades sociales. Aunque su
preocupación principal se oriente naturalmente a satisfacer las necesidades e intereses
de sus asociados-miembros, su estructura descentralizada y democrática hace que estén
firmemente enraizadas en sus comunidades locales y regionales. Por ello, es normal que
los intereses de éstas se tengan más en cuenta en las decisiones de las cooperativas que
en las de las empresas que persiguen como primer objetivo la obtención de rentas del
capital. De allí el último principio cooperativo dado en Manchester en 1995: “Interés por la

20. Comunidad”.-
Por ser también una forma de cooperación económica, las cooperativas tienen en su
organización y en sus objetivos algunas características similares a las de las mutuales, los
consorcios camineros, ONG`s y otras asociaciones.
¿Qué es el financiamiento y en qué consiste?
El financiamiento no es más que los recursosmonetariosfinancierosnecesarios para llevar a
cabo una actividadeconómica, conla característicaesencialque generalmente se trata de
sumas tomadas a préstamo que complementan los recursospropios. Puede ser contratado
dentro y fueradel país a travésde créditos, empréstitos, de obligaciones derivadasde la
suscripcióno emisión de títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo. Una
buena administración financiera es un elemento vitalpara la planificaciónóptima de los
recursoseconómicosenuna empresa, y para poder hacer frente a todos los compromisos
económicospresentesy futuros, ciertose inciertosque le permitan a la empresa reducir
sus riesgose incrementar surentabilidad.
El financiamiento puede clasificarse de dos maneras:
 Financiamiento Interno.-Es aquel que proviene de los recursospropiosde la empresa,
como: aportacionesde los socios o propietarios, la creaciónde reservasde pasivo y
de capital, es decir, retenciónde utilidades, la diferenciaen tiempo entre la recepción
de materiales y mercancíascompradas y la fecha de pago de las mismas.
 Financiamiento Externo.-Es aquel que se genera cuando no es posible seguir trabajando
con recursospropios, es decir cuando los fondosgenerados por las operaciones normales
más las aportacionesde los propietariosde la empresa, son in suficientespara hacer frente a
desembolsosexigidos para mantener el curso normal de la empresa, es necesario recurrir a
terceroscomo:préstamos bancarios, factoraje financiero, etc.
Una de las principales formas de obtener financiamiento es el crédito, que no es más que el
dinero que se recibe para hacer frente a una necesidad financiera y el que la entidad se
compromete a pagar en un plazo de tiempo, a un precio determinado (interés), cono sin pagos
parciales, y ofreciendo garantíasde satisfacciónde la entidad financiera que le aseguren el
cobro del mismo. La respuesta a dónde obtener un crédito no es difícil pero sí muy amplia,
pues existen diversas instituciones encargadas de otorgarlo, de ahí que existandos tipos de
crédito:el bancario y el no bancario, así como diversas fuentes de obtener financiamiento, las
que se refierena continuación.
Fuentes y formas de financiamiento.
La clasificacióndelfinanciamiento en funcióndel tiempo se divide en dos:
 Largo plazo: son aquellas obligaciones que se espera venzan en un período de tiempo
superior a un año.
 Corto plazo: son aquellas obligacionesque se esperaque venzan en menos de un año, el cual
es vital para sostener la mayor parte de los activoscirculantesde la empresa, tales como:
caja, cuentas por cobrar, inventarios, valoresnegociables.

21. Generalmente las financiaciones a corto plazo son más baratas que a largo plazo,pero de
mayor riesgo porque su nivel de exigencia es mucho mayor, por lo que la empresa debe hacer un examen
cuidadoso para evaluar cuáles alternativas de financiamiento debe utilizar de manera que logre un impacto
positivo sobre la gestión de la entidad.Las necesidades de fondos a corto plazo se utilizan para cubrir el
financiamiento de acumulación de inventario y cuentas por cobrar;por el contrario la adquisición o renovación
de las capacidades de equipo y planta se deben apoyar con fuentes de financiamiento a largo plazo, de
manera que las financiaciones a corto plazo se deben utilizar para cubrir desbalances financieros a corto
plazo y las financiaciones a largo plazo permiten cubrir inversiones a largo plazo,pero además financiar el
incremento de capital de trabajo, evitando así lo que se conoce como regla clásica para la quiebra:"pedir a
corto e invertir a largo"[1]
Existen dos tipos de financiamiento a corto plazo:
 Con garantía: es aquel,para el cual el prestamista exige una garantía colateral[2]El término colateral o
garantía adquiere la forma de activos tangibles como: cuentas por cobrar e inventarios,sobre el cual el
prestamista adquiere una participación de garantía sobre el artículo por medio de la legalización de
un contrato (convenio); entre ambas partes (prestamista-prestatario).
 Sin garantía:consiste en fondos que obtiene la empresa sin comprometer determinados activos fijos como
garantía.
Fuentesde financiamiento a corto plazo sin garantía.
Dentro del financiamiento a corto plazo sin garantía existen tres tipos de fuentes:
 1. Espontáneas.
 2. Bancarias.
 3. Extra- bancarias.
1. Dentro de las fuentes espontáneas están las cuentas por pagar y los pasivos acumulados,que son
resultado de operaciones que diariamente realiza la empresa.
Las cuentas por pagar,son todas aquellas transacciones de compra de mercancías,en las que no media un
documento legal como constancia de la obligación del comprador con el vendedor, pero sí condiciones de
pago que se establecen en la factura del vendedor,y que la empresa debe tener presente a la hora de
programar sus compras.
También existen los documentos por pagar de uso poco frecuente,solo en casos en el que el proveedor tenga
razones suficientes para dudar de la reputación crediticia de su cliente.La única ventaja del uso de un
documento por pagar es que el tenedor del documento puede probar dada una situación excepcional que
realmente hizo la venta de la mercancía.
Entre los aspectos más significativos de las cuentas por pagar[3]están:las condiciones de crédito que ofrece
el proveedor,los descuentos por pronto pago y los costos asociados a su renuncia[4]ylos resultados de
dilatar las cuentas por pagar.
En las condiciones de pago se establecen:el período del crédito[5]el período de descuento por pronto pa go y
el descuento (%) propiamente dicho,asícomo el momento en el que comienza a operar el crédito; por
ejemplo 2/10 n/30 FM, significa que el período del crédito tendrá una duración de 30 días (un mes) a partir del
momento en que se hizo la compra y un descuento del 2 % (por pronto pago) si paga dentro de los primeros
10 días.
También figuran los términos COD ( Cobrar o Devolver) y CAD ( Cobro antes de Entrega), estas condiciones
se le estipulan a aquellos clientes que tengan un riesgo crediticio desconocido o dudoso,estos términos son
considerados como una venta al contado lo que no implica la concesión de un crédito.
La empresa además puede dilatar sus cuentas por pagar siempre y cuando le sea posible,sin perjudicar su
reputación crediticia,para administrar con mayor eficiencia su efectivo en caja sin renunciar al descuento por
pronto pago[6]siempre y cuando este sea atractivo.
Los pasivos acumulados,son pasivos por servicios recibidos yque no se han pagado,entre ellos figuran:
los impuestos ylos salarios,los que aumentan como resultado ,generalmente de un aumento
en ventas debido a mayores requerimientos de mano de obra y, de los impuestos sobre las utilidades[7]
2. Bancarias:el principal tipo de préstamo que hace el banco a la empresa ,es el préstamo a corto plazo y
auto liquidable ;su objetivo principal es suministrar financiamiento a la empresa para cubrir necesidades
estacionales,tales como:aumentos estacionales de inventarios y cuentas por cobrar , es decir ayudar a la
empresa en los períodos de máxima necesidad financiera yen la medida en que los inventarios y cuentas por

22. cobrar se conviertan en efectivo, se generará el dinero necesario para pagar el préstamo,es por esto que
también se denominan auto liquidables.
El crédito bancario es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de
los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales,es una de las maneras más utilizadas por parte
de las empresas hoyen día de obtener un financiamiento necesario.
Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la
mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y
proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera.Como la empresa acude con frecuencia al
banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la elección de uno en particular merece un examen
cuidadoso.La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las
necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente.
La principal ventaja que ofrece este tipo de financiamiento es que si el banco es flexible en sus condiciones,
habrá más posibilidades de negociar un préstamo que se ajuste a los requerimientos de la empresa;sin
embargo un banco muyestricto en sus condiciones puede limitar este tipo de operación a la empresa y por
consiguiente actuar en detrimento de las utilidades de la misma,además el crédito bancario acarrea tasas
pasivas por concepto de intereses que la empresa debe pagar paulatinamente.
Una vez que la empresa decida solicitar un préstamo bancario,debe presentarse ante la institución bancaria,
con la siguiente información:
 a) La finalidad del préstamo.
 b) La cantidad requerida.
 c) Un plan de pagos definidos.
 d) Pruebas de solvencia de la empresa.
 e) Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación que le
permita pagar el préstamo.
 f) Una lista con avales y garantías colaterales que la empresa está dispuesta a ofrecer,si las hay y son
necesarias.
El costo de intereses varía según el método que se siga para calcularlos.Es preciso que la empresa
conozca cómo el banco calcula el interés real por el préstamo otorgado. Luego que el banco analice dichos
requisitos,tomará la decisión de otorgar o no el crédito.
La principal fuente bancaria a corto plazo sin garantía es el crédito comercial,que tiene tres formas
principales:
 Documentos.
 Líneas de crédito.
 Convenio de crédito revolvente.
Documentos: Los bancos comerciales,también ofrecen préstamos "a un solo pago"a clientes dignos de
crédito, este préstamo es una necesidad que se presenta en un período corto de tiempo y que el solicitante
cree que esta necesidad no continuará en el futuro, es por esto que se le conoce como:"negociación para una
sola inyección".El instrumento que se utiliza para este tipo de préstamo es un documento que debe firmar el
beneficiario del crédito,en dicho documento quedan estipuladas las condiciones del crédito,como:fecha
de vencimiento[8]ytasa de interés que se utilizará.
Líneas de crédito: es un convenio entre un banco comercial y la empresa en el que queda establecido el
monto de dinero del que la empresa puede hacer uso.La línea de crédito es un arreglo (convenio), para un
período de un año; en el que se establecen ciertas restricciones al solicitante.La línea de crédito no es un
préstamo con garantía,pero asegura que siempre y cuando el banco tenga los fondos suficientes disponibles
el usufructuario puede utilizar hasta cierta suma.La solicitud para obtener una línea de crédito, consiste en
que el cliente presente documentos tales como: presupuesto de caja, estado de resultados pro-forma,balance
pro-forma y sus últimos estados financieros.Una vez que se revisen estos estados,el banco determina si se
le concede o no el crédito,y si está en condiciones de cancelar los fondos que el cliente solicita,entonces se
le concede la línea de crédito.
La Línea de Crédito significa dinero siempre disponible en el banco,durante un período convenido de
antemano,entre el banco y la empresa.Es de suma importancia para la empresa,pues el banco está de
acuerdo en prestarle hasta una cantidad máxima, y dentro de cierto período,en el momento que lo
solicite. Aunque por lo general no constituye una obligación legal entre las dos partes,la línea de crédito es
casi siempre respetada por el banco y evita la negociación de un nuevo préstamo cada vez que l a empresa

23. necesita disponer de recursos.Su principal ventaja es que la empresa tiene un efectivo "disponible"con el que
puede contar en caso de emergencia,no obstante se debe pagar un porcentaje de interés cada vez que la
línea de crédito es utilizada. Además este tipo de financiamiento está reservado para aquellos clientes que
demuestren al banco un nivel de solvencia adecuado,exigiéndosele a la empresa (cliente) que mantenga la
línea limpia , pagando todas las disposiciones que se hayan hecho.
El procedimiento a seguir es el siguiente:el banco presta a la empresa una cantidad máxima de dinero por un
período determinado. Una vez que se efectúa la negociación,la empresa no tiene m ás que informar al banco
de su deseo de "disponer"de tal cantidad,firma un documento que indica que la empresa dispondrá de esa
suma,y el banco transfiere fondos automáticamente a la cuenta de cheques.El costo de la Línea de Crédito
por lo general se establece durante la negociación original,aunque normalmente fluctúa con la tasa
prima. Cada vez que la empresa dispone de una parte de la línea de crédito paga el interés convenido.
Al finalizar el plazo negociado originalmente,la línea deja de existir y las partes tendrán que negociar otra si
asílo desean.
Convenio de crédito revolvente[9]consiste en una línea de crédito garantizada,en el sentido de que el banco
comercial pone a disposición del cliente una suma de fondos específica,sin tener en cuenta la escasezdel
dinero.Un convenio de crédito revolvente puede ser superior a un año[10]existe gran similitud entre este tipo
de convenio y una línea de crédito, pues sus requerimientos son los mismos,en el caso del primero,se carga
una comisión de compromiso que se aplica al saldo promedio sin utilizar establecido en el convenio, el que
aproximadamente es de ½ por ciento. El crédito revolvente es más costoso que una línea de crédito,pero
menos riesgoso para el cliente porque el banco garantiza la disponibilidad de fondos.
3. Dentro de las fuentes de financiamiento extrabancarias las más comunes para negociar préstamos son la
venta de:
 Documentos negociables.
 Anticipos recibidos de los clientes.
 Préstamos privados.
No todas las empresas pueden disponer de estas fuentes,depende en gran medida de
la naturaleza,volumen y medio en que operen las mismas.
Documentos negociables:consiste en notas de compromiso sin garantía a corto plazo que emiten las
empresas de alta reputación crediticia,solo empresas de gran solidezfinanciera pueden emitir documentos
negociables.El plazo de vencimiento de estos documentos puede ser de unos pocos días hasta nueve meses
y generalmente son emitidos en múltiplos de $ 100 000 o más.El objetivo de estos documentos consiste en la
necesidad de encontrar una vía para colocar fondos temporalmente inactivos donde se produzca interés.
Anticipos a clientes:tienen lugar cuando una empresa vende la totalidad o parte de su mercancía a un cliente
adelantadamente,para financiar entre otras cuestiones sus costos de producción.En otros casos puede que
ese cliente dependa en extremo de ese proveedor y por ende le resulte ventajoso garantizar sus resultados
suministrándole financiamiento adelantadamente.Generalmente el proveedor es quien solicita el adelanto al
cliente.
Préstamos privados:Los accionistas de una empresa pueden prestarle dinero para que la misma salga
adelante en un momento de tensión o crisis.Otra forma de préstamo privado procede cuando se abandona
temporalmente el pago de comisiones a vendedores,en todo caso cada uno de estos préstamos privados
implica la concesión de una prórroga de crédito a la empresa,sin garantía,por parte de terceras personas
(interesadas o comprometidas).
Fuentesde financiamiento a corto plazo con garantía.
Las principales instituciones que conceden préstamos a corto plazo con garantías son:los bancos
comerciales y las compañías financieras comerciales.Aunque el principal tipo de préstamo que conceden los
bancos es sin garantía a corto plazo, también conceden préstamos con garantía.Generalmente son los
grandes bancos comerciales,pues los pequeños tienen restricciones sobre la cantidad máxima de dinero que
pueden conceder a un solo cliente[11]
Las compañías financieras comerciales,son instituciones financieras sin autorización gubernamental para
operar como bancos que conceden préstamos con garantía sobre cuentas por cobrar,inventarios o hipotecas
de bienes muebles sobre activos circulantes[12]Existen tres tipos de fuentes de financiamiento a corto plazo
con garantías específicas:
 1. Cuentas por cobrar.

24.  2. Inventarios.
 3. Otras fuentes.
Cuentas por cobrar:las empresas utilizan dos técnicas con base en cuentas por cobrar para obtener
financiamiento a corto plazo.
 Pignoración[13]de cuentas por cobrar.
 Factorización de cuentas por cobrar.
Es bueno aclarar que solo la pignoración de cuentas por cobrar origina un préstamo a corto plazo con
garantía, la factorización solo impone la venta con descuento de las cuentas por cobrar,sin embargo se
incluye dentro de esta fuente de financiamiento pues implica el uso de cuentas por cobrar para obtener fondos
a corto plazo.
Pignoración de cuentas por cobrar:consiste en el uso de las cuentas por cobrar como garantía de préstamo a
corto plazo, pues las cuentas por cobrar al ser perfectamente líquidas resultan atractivas a la hora de s olicitar
financiamiento a corto plazo a las instituciones financieras.Existen dos formas de pignoración de cuentas por
cobrar:
 1. Pignorar cuentas por cobrar sobre una base selectiva.
 2. Pignorar cuentas por cobrar aceptando un gravamen abierto[14]sobre todas las cuentas por cobrar de la
empresa.
Pignorar cuentas por cobrar sobre una base selectiva:la institución que concederá el préstamo analiza los
antecedentes de las cuentas por cobrar de la empresa solicitante,para determinar cuáles representan una
garantía de préstamo aceptable yel prestamista puede conceder hasta un 90 % sobre el valor en libros de las
cuentas seleccionadas.
Fuentes de Financiamiento
Toda empresa, pública o privada, requiere de recursos financieros (capital) para realizar sus
actividades, desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, así como el inicio de nuevos proyectos
que impliquen inversión.
2.3.1. Objetivos
La carencia de liquidez en las empresas (públicas o privadas) hace que recurran a las fuentes de
financiamiento para aplicarlos en ampliar sus instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos
proyectos, ejecutar proyectos de desarrollo económico-social, implementar la infraestructura tecno-
material y jurídica de una región o país que aseguren las inversiones. Todo financiamiento es el
resultado de una necesidad.
2.3.2. Análisis de las fuentes de financiamiento
Es importante conocer de cada fuente:
1. Monto máximo y el mínimo que otorgan.
2. Tipo de crédito que manejan y sus condiciones.
3. Tipos de documentos que solicitan.
4. Políticas de renovación de créditos (flexibilidad de reestructuración).
5. Flexibilidad que otorgan al vencimiento de cada pago y sus sanciones.
6. Los tiempos máximos para cada tipo de crédito.

25. 2.3.3. Políticas en la utilización de los créditos
* Las inversiones a largo plazo (construcción de instalaciones, maquinaria, etc.) deben ser
financiadas con créditos a largo plazo, o en su caso con capital propio, esto es, nunca debemos usar
los recursos circulantes para financiar inversiones a largo plazo, ya que provocaría la falta de liquidez
para pago de sueldos, salarios, materia prima, etc.
* Los compromisos financieros siempre deben ser menores a la posibilidad de pago que tiene la
empresa, de no suceder así la empresa tendría que recurrir a financiamiento constantes, hasta llegar
a un punto de no poder liquidar sus pasivos, lo que en muchos casos son motivo de quiebra.
* Toda inversión genera flujos, los cuales son analizados en base a su valor actual.
* Los créditos deben ser suficientes y oportunos, con el menor costo posible y que alcancen a cubrir
cuantitativamente la necesidad por el cual fueron solicitados.
* Buscar que las empresas mantengan estructura sana.
2.3.4. Prototipos de fuentes de financiamiento
Existen diversas fuentes de financiamiento, sin embargo, las más comunes son: internas y externas.
A. Fuentes internas: Generadas dentro de la empresa, como resultado de sus operaciones y
promoción, entre éstas están:
a) Aportaciones de los Socios: Referida a las aportaciones de los socios, en el momento de constituir
legalmente la sociedad (capital social) o mediante nuevas aportaciones con el fin de aumentar éste.
b) Utilidades Reinvertidas: Esta fuente es muy común, sobre todo en las empresas de nueva
creación, y en la cual, los socios deciden que en los primeros años, no repartirán dividendos, sino
que estos son invertidos en la organización mediante la programación predeterminada de
adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas de mobiliario y equipo, según necesidades
ya conocidas).
c) Depreciaciones y Amortizaciones: Son operaciones mediante las cuales, y al paso del tiempo, las
empresas recuperan el costo de la inversión, por que las provisiones para tal fin son aplicados
directamente a los gastos de la empresa, disminuyendo con esto las utilidades, por lo tanto, no existe
la salida de dinero al pagar menos impuestos y dividendos.
d) Incrementos de Pasivos Acumulados: Son los generados íntegramente en la empresa. Como
ejemplo tenemos los impuestos que deben ser reconocidos mensualmente, independientemente de
su pago, las pensiones, las provisiones contingentes (accidentes, devaluaciones, incendios), etc.
e) Venta de Activos (desinversiones): Como la venta de terrenos, edificios o maquinaria en desuso
para cubrir necesidades financieras.
1. Fuentes externas: Aquellas otorgadas por terceras personas tales como:
a) Proveedoras: Esta fuente es la más común. Generada mediante la adquisición o compra de bienes
y servicios que la empresa utiliza para sus operaciones a corto y largo plazo. El monto del crédito
está en función de la demanda del bien o servicio de mercado. Esta fuente de financiamiento es
necesaria analizarla con detenimiento, para de determinar los costos reales teniendo en cuenta los

26. descuentos por pronto pago, el tiempo de pago y sus condiciones, así como la investigación de las
políticas de ventas de diferentes proveedores que existen en el mercado.
b) Créditos Bancarios: Las principales operaciones crediticias, que son ofrecidas por las instituciones
bancarias de acuerdo a su clasificación son a corto y a largo plazo. En el Perú, el financiamiento no
gubernamental disponible para las empresas proviene de operaciones bancarias tradicionales,
principalmente utilizando pagarés bancarios con plazos de 60, 90 ó 120 días de vencimiento, que en
algunos casos pueden ser prorrogados. Los pagarés son emitidos por el prestatario para cubrir el
préstamo, que puede estar garantizado por bienes del activo fijo u otras garantías.
Los préstamos de corto y largo plazo están disponibles en empresas financieras. La SBS, en
cumplimiento de la política general del gobierno dirigida a reducir la inflación, supervisa el nivel de
créditos extendidos por los bancos.
Los bancos y las instituciones financieras pueden establecer sus propias tasas de interés para las
operaciones de préstamo y ahorros. Estas tasas no pueden exceder de la tasa máxima establecida
por el BCR. Debido a las condiciones de la economía del país, la tasa de interés para las operaciones
en dólares estadounidenses excede las tasas establecidas en el mercado internacional.