3. Formy zatrudnienia
ZUS Podatki Inne
Zatrudnienie na podstawie
Umowy o pracę
- wysokość zależna od wysokości wynagrodzenia
- KP
- rozliczenia po stronie pracodawcy
- brak opcji rozliczania kosztów
- rozliczenia po stronie pracodawcy
- praca wykonywana w miejscu
i czasie wyznaczonym przez
pracodawcę i pod jego nadzorem
Zatrudnienie na podstawie
Umowy o dzieło
- nie ma odprowadzanych składek ZUS
(brak ubezpieczenia)
- forma często kontrolowana przez ZUS
- brak opcji rozliczania kosztów
- rozliczenia po stronie pracodawcy
- swoboda w wyborze miejsca
wykonywania dzieła
Zatrudnienie na podstawie
Umowy zlecenie
- wysokość świadczeń zależna od wysokości
wynagrodzenia
- rozliczenia po stronie pracodawcy
- brak opcji rozliczania kosztów
- rozliczenia po stronie pracodawcy
- swoboda w wyborze miejsca
wykonywania zlecenia
Działalność
gospodarcza
- mały/duży ZUS
- stała wysokość (z opcją samodzielnego
podwyższenia), niezależna od liczby zleceń
- zasiłek chorobowy, macierzyński
- samodzielne rozliczanie
- opcja rozliczania kosztów
- samodzielne rozliczenia
- prowadzenie księgowości
- swoboda w wyborze miejsca
wykonywania
4. Wynagrodzenie
„na rękę”/ m-c
Wynagrodzenie
brutto
Łączny koszt
pracodawcy/zleceniodawcy
Zatrudnienie na podstawie
Umowy o pracę
6 000 8516 10271
Zatrudnienie na podstawie
Umowy o dzieło (50% k.u.p)
9 291 10271 10271
Zatrudnienie na podstawie
Umowy zlecenie
6 198 8 516 10271
Działalność gospodarcza
(duży ZUS)
7 745 (+1745) - 10271
Działalność gospodarcza
(mały ZUS)
8 284 (+2284) - 10271
Roczny zysk
działalność vs UoP
27 408 / 20 940 - -
mały ZUS duży ZUS
Wpływ formy zatrudnienia na zarobki
Powyższa symulacja nie uwzględnia przy działalności gospodarczej kosztów firmowych,
które dodatkowo obniżają podatek i zwiększają wynagrodzenie „na rękę”.
6. Podatek dochodowy
Forma opodatkowania, VAT
• jeżeli przedsiębiorca ma bardzo mało kosztów - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (są wyjątki)
• w przypadku, gdy przedsiębiorca ma więcej kosztów - zasady ogólne
• w przypadku wyższych dochodów - podatek liniowy
Podatek VAT
• kiedy warto być VAT-owcem, kiedy jest to konieczne, VAT-UE
Rekomendacja - rozliczanie kwartalne podatków
7. Porównanie
Ryczałt Zasady ogólne Podatek liniowy
Stawka podatku 17% 18%, 32% 19%
Podstawa
opodatkowania
przychód
dochód
(przychód - koszty)
dochód
(przychód - koszty)
Rozliczanie kosztów brak tak tak
Możliwość rozliczenia
z małżonkiem
brak tak brak
Termin złożenia zeznania
rocznego
PIT-28 do końca stycznia PIT-36 do końca kwietnia
PIT-36L do końca
kwietnia
8. ZUS - stawki 2016
ZUS
• mały ze składką chorobową - 465,28 zł/m-c (składka chorobowa: 13, 6 zł)
• duży ze składką chorobową - 1 121,52 zł/m-c (składka chorobowa: 59, 61 zł)
11. Transport
• samochód
• motocykl, skuter
• rower
• bilet PKP, lotniczy
• bilet MPK (imienny, fv, miasto, gdzie mamy strategicznego klienta)
• taxi (w tym Uber)
12. Podróż służbowa
• podróż służbowa (krajowa/zagraniczna), potrzebne uzasadnienie, np. potwierdzenie
uczestnictwa w szkoleniu
• oprócz udokumentowanych wydatków można zaliczyć do kosztów firmy diety
(dzienna, stała stawka)
• udokumentowanie podróży - potrzebne oświadczenie
przedsiębiorcy o delegacji
13. Wydatki mieszkaniowe
• można wydzielić przestrzeń mieszkania przeznaczoną na prowadzenie działalności
• media, czynsz
• jeśli mieszkanie nie jest naszą własnością - w umowie najmu lub użyczenia powinna
być informacja o tym, że właściciel wyraża zgodę na prowadzenie w nim działalności
• część odsetkowa od kredytu hipotecznego
• remont, zakup wyposażenia
14. Sprzęt, oprogramowanie, usługi
• zestaw komputerowy
• drukarka
• tablet
• telefon komórkowy
• koszty licencji oprogramowania
• dostęp do usług (np. Adobe, Basecamp)
15. Studia podyplomowe, kursy
Kursy i szkolenia ściśle związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, można
zaliczyć do kosztów firmy:
• szkolenia online, e-booki
• kurs językowy (ważne uzasadnienie)
16. Indywidualna interpretacja podatkowa
W przypadku wątpliwości czy dany wydatek możemy zaliczyć do kosztów firmowych,
jest opcja złożenia wniosku o indywidualną interpretację podatkową.
Wniosek taki składa się do odpowiedniego dyrektora izby skarbowej
(osobiście lub listownie), których na terenie Polski jest obecnie 5.
Opłata skarbowa za każde opisane zdarzenie to obecnie 40 zł.
