Presupuesto de gastos, presupuesto de gastos de capital, presupuesto de tesorería, presupuestos de mano de obra, material, tiempo y mantenimiento. Control presupuestario y desviaciones.

3. Clasificación de costes En función de ser o no asignables directamente a un producto / servicio o departamento. - Costes directos : Se asignan directamente al producto/ servicio o departamento. Ejm. Coche de empresa ( Dpto.Comercial) - Costes indirectos: Se asignan indirectamente al producto/ servicio o departamento. Ejm. Servicio de limpieza. Full costing (Método para distribuir los costes indirectos entre los productos/ servicios o departamentos).

5. Por su naturaleza: Materias Primas : material de oficina, combustible, etc. Sistemas de control de existencias ( valor real): LIFO : Coste de las salidas según el precio de las últimas entradas FIFO : Coste de las salidas según el precio de las primeras entradas PMP : Coste de las salidas según el precio medio ponderado de todas las entradas anteriores. Servicios exteriores (proporcionados por terceros) : reparaciones, seguros, publicidad, asesoría de profesionales independientes , suministros,… Tributos: Impuesto de actividades económicas, contribución, recogida de basuras, reserva de carga y descarga, impuesto de sociedades… Clasificación de costes

6. Personal: sueldos y salarios , Seguridad Social, formación, indemnizaciones, pagas extraordinarias, empleados extras,… Gastos financieros: empréstitos , hipotecas, etc. Gastos de amortización: Depreciación de los equipos de producción e inmovilizado inmaterial. Provisiones, perdidas de inmovilizado y gastos de carácter extraordinario: insolvencias de nuestros deudores, venta de inmovilizado a precio inferior a su valor,… Clasificación de costes

9. También llamado : Presupuesto de inversiones y financiación . Se basa en los gastos del capital en maquinaria, equipamiento, redecoración, equipos ¿Qué es el capital de una empresa? Es el dinero que necesita la empresa para comenzar y continuar su actividad. Ese dinero es aportado por los accionistas dueños de la empresa. ¿Qué es inversión? Empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo de incrementarlo. ¿Qué es financiación? Buscar e intentar conseguir recursos y medios de pago para destinarlos a la adquisición de bienes y servicios, necesarios para el desarrollo de las correspondientes funciones.

10. 1. ¿En qué invertiremos? Estudiar la demanda y la oferta Pasos para 2. Presupuesto de inversiones / Proyectos de inversión realizar un 2.1 De expansión capacidad productiva P. Gastos de capital 2.2 De renovación capacidad productiva 2.3 De modernización mejorar la c. productiva 3. Presupuesto de necesidades de financiación. - Recursos exteriores - Autofinanciación

12. 1. Calcular las cantidades de dinero que vamos a percibir. - Entradas provenientes de ventas con pago en metálico - Cobros por ventas que se realizaron a crédito pasado. - Entradas de dinero que no provienen de la actividad de la empresa. Pasos para realizar un 2. Recoger todas las salidas de dinero o pagos: P.de Tesorería - Compras - Sueldos y salarios - Tributos y seguros -Otros costes recogidos en el presupuesto de gastos (luz, agua, gas, teléfono…). 3. Considerar los gastos de capital por inversiones previstas, alquileres, intereses de préstamos,… Objetivo de este presupuesto: Conocer el saldo final disponible de la empresa al final de cada periodo de estudio.

13. Enero Febrero ENTRADAS Ventas en metálico Ventas crédito Otros TOTAL COBROS SALIDAS Compras Sueldos IRPF Seguridad Social Indemnizaciones Teléfono Agua Electricidad Gas Propaganda Reposiciones Gastos bancarios Tributos Seguros Profesionales indep. Honorarios dirección Gastos de capital Intereses Impuesto beneficios Otros TOTAL PAGOS DIFERENCIA SALDO MES ANT. SALDO A SEGUIR

14. Importancia durante la planificación , importancia para realizar los presupuestos monetarios ( ingresos y gastos, gastos, gastos de capital , tesorería) y su control. Son presupuestos de cantidad. P. Horas de mano de obra: Plantilla actual pos estamentos y dptos, rotaciones , empleados incorporados a través de ETT. P. Hora / máquina P. Unidades de material: Importante para la gestión de la empresa. Mantenimiento: Para determinar futuros gastos. Se tiene en cuenta el desgaste, reposiciones… Este presupuesto es sobre todo preventivo.

15. Control es vigilar y comparar lo que teníamos previsto y lo que realmente ha pasado para poder tomar medidas correctivas cuando se den desviaciones. Presupuesto Control Conseguir objetivos marcados Desviación: Diferencia entre lo previsto y lo real. Las desviaciones pueden ser : - Positivas: Lo real es MAYOR que lo previsto -Negativas : Lo real es MENOR que lo previsto Desviación Ser algo bueno o malo para la empresa Desviación Reflejos y mecanismos para reaccionar y realizar correcciones.