Day3 sp2 van-derlinde_icgfm june 2015cash management_fr

1. Gert Van Der Linde
Spécialiste en chef, Gestion de la trésorerie
La Banque mondiale, région Afrique
Conférence de l'ICGFM, 1-5 Juin 2015
La GFP, le fondement de la gouvernance publique
1

2. Problèmes affectant la gestion de la
trésorerie - Impacts négatifs et solutions
potentielles
Objectifs :
Disposer de
suffisamment de
liquidités afin de
répondre aux
obligations en temps
vouluMinimiser les coûts
d'emprunt ;
maximiser les retours
sur les liquidités
excédentaires
Neutraliser l'impact
des flux de trésorerie
du gouvernement sur
le secteur bancaire
national
Que se passe-t-il lorsque
cela tourne mal ?
Pourquoi cela tourne
habituellement mal ?
S'assurer que la configuration du CTU /
SIGI soit réussie
Principales techniques mises en œuvre
afin d'atténuer les risques clés
Défis en matière de mise
en œuvre
Discussion
2

3. Que se passe-t-il lorsque cela tourne mal...
3
Encaissement des recettes et subventions estimées
Milliardsdeshillings
Recettes estimées
Recettes actuelles
Subventions estimée
Subventions actuelles
Recettes totales
+ subventions – estimées
Recettes totales
+ subventions - actuelles

4. Que se passe-t-il lorsque cela tourne mal...
4
Rationnement de la trésorerie
Extrêmement perturbante pour les programmes
Potentiel de corruption élevé
Susceptible de miner les priorités budgétaires
Hausse des prix
Gestion de liquidités de dernier ressort
Variation en termes de développement et de dépenses relatives à
d’ « autres biens et service »
associés à une variation au sein des recettes
Milliardsdeshillings
Recettes totales
+ subventions – variation
Dév. + autres biens et services
- variations
4 par Mouv. Moy. (Recettes
totales + subventions –
variation)
4 par Mouv. Moy. (Dév. +
autres biens et services –
variation)

5. Pourquoi cela tourne habituellement mal ?
Budgets peu fiables → Réajustements significatifs en cours
d'exercice sur les crédits budgétaires
Prévisions de trésorerie inexactes
Sous-encaissement des recettes
Contrôles d'engagement inefficaces → arriérés de dépenses
Incapacité d'obtenir un financement par emprunt ou un
financement à court terme
Systèmes de paiement inefficaces
Comptes bancaires non contrôlés → soldes de trésorerie
inactifs → coûts d'emprunt inutiles
Configuration inadéquate du CTU / SIGI
5

6. Rater la configuration du CTU.....
6
Circulation de la
documentation/de
l'information
Transactions
financières
Ministère des finances
Trésor public
Banque
centrale
Ministères compétents
Banque
Commercialeno. 1
Succursales
Réseau du Trésor
public
CCA
SPGMTR
Ordre de paiement et
facture soumis
CTU
Banque
commercialeno. 1
Banque
commercialeno. X
1
Demande de
paiement
approuvée
2
Transférer
des lettres
vers CBL
3
Banque
Commercialeno. X
Succursales
Paiement
Message4
Paiement
direct vers le
compte
bénéficiaire
5
Manuel/numéri
que
États CTU
6
SWIFT
Réseau informatiquedu
système bancaire
Banque
commercialeno. X
Réseau
Banque
commercialeno. 1
Réseau
Rapprochement
manuel /
automatique
7
Conseils
locaux
ContribuablesPersonnes
physiques et
fournisseurs
Maseru
Services gérant des
fonds public
Sous-comptabilités
Réseau du Trésor
public
Demande de
paiement
approuvée
2
Sous-
comptabilités-
Grand-livre SIGI
Grand-livre SIGI
des Ministères
compétents
Conseil local
Services gérant des
fonds public
Grand-livre SIGI du
fonds consolidé
Ordre de paiement et
facture soumis
1
Manuel
États
6

7. 7
Circulation de la
documentation/de
l'information
Transactions
financières
Ministère des finances
Trésor public
Banque
centrale
Autres Ministères
compétents
Banque
Commercialeno. 1
Succursales
Réseau du Trésor
public
CCA
SPGMTR
Ordre de paiement et
facture soumis
CTU
Banque
commercialeno. 1
Banque
commercialeno. X
1
Demande de
paiement
approuvée
2
Instruction
EFT vers CBL
3
Banque
Commercialeno. X
Succursales
Paiement
Message4
Paiement
direct vers le
compte
bénéficiaire
5
Numérique
États CTU
6
SWIFT
Réseau informatiquedu
système bancaire
Banque
commercialeno. X
Réseau
Banque
commercialeno. 1
Réseau
Rapprochements
automatiques7
Personnes
physiques
ContribuablesFournisseurs
Maseru et conseil local
Services gérant des
fonds public
Ministère de
l'administration du
territoire
Conseils locaux
(Appuyés par des sous-
comptabilités)
Grand-livre SIGI du
fonds consolidé
Ordre de paiement et
facture soumis
1
VPN sécurisé
S assurer que la configuration du
CTU / SIGI soit réussie

8. Principales techniques mises en œuvre
afin d'atténuer les risques
8
Compte de trésorerie unique / Configuration du SIGI
• Ensemble intégré de comptes bancaires sous gestion de la trésorerie ; assainissement
• Contrôle de la trésorerie suite à l'ouverture, à la comptabilité et au rapprochement de comptes bancaires
• Traitement de paiement – paiements électroniques et rapprochements
• Processus opérationnel et intégration de la comptabilité sain(e)Budgets crédibles, soutenus par des prévisions de flux de trésorerie
crédibles (associant également les plans de travail aux plans d'achats et
aux engagements)
Bons de souscription (prélèvement autorisés sur le fonds consolidé)
Contrôle des engagements et comptabilité
Frais d'émission - instruments à court terme
Dispositions intergouvernementales

9. Afrique du Sud - dispositions intergouvernementales
en matière de gestion de la trésorerie
9 3
Gouvernements
Sous-nationaux
Entités
Publiques
Gouvernement
national
Combler le
déficit des
emprunts
publics
Investir
Investir
Investir
Combler le
déficit des
emprunts
publics
Banque
centrale de
l'Afrique du
Sud
Entreprise publique
d'assurance-dépôts
(filiale)

10. Défis en matière de mise en œuvre...
10
Volonté politique
Identification des et contrôle des comptes bancaires – Ministères /
Services / Fonds / Entités publiques
Prévision des exigences en matière de recettes et de trésorerie (en associant les
plans de travail, les coûts récurrents, les plans d'achats et les engagements
contractuels)
Décalages entre la perception des recettes et les services bancaires
Données fiables - rapprochements bancaires en temps voulu
Intégration des données, des processus et des systèmes (compléter le GL,
surtout en ce qui concerne la comptabilité de caisse)
Financements extrabudgétaires par des bailleurs de fonds
Intégration des fonctions de gestion de la dette et de la trésorerie

11. 11