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- 1. 信用证流程图 7. 开 出 信 用 证 LC 25. 寄 送 信 用 证 等 单 据 BANK 26. 偿 付 押 汇 款 项 BANK 6. 27. 28. 办 8. 23. 24. 保单 申 保 险 司 公 12 3 通 理 进 取 押备 墊 洽 1 知 購 取 检验检验机构 请 回 信 汇齐 付 保 得 辦 檢 口 货 有 押險 保 洽 证明 开 用 10 明 运 关 匯 單 檢驗證 赎 证 单 款 1 得 1驗 取 1. 推销、广 证 单 单 据 据 項 書 告询 2. 出口商 盘报 3. 价 4. 下 订 单 进口商 BL 关 关 5. 确 认 16. 21 报 取关 31. 37 22 领取 BL 文 关 税文送 委件送 9L 交还 委 洽 B BL 29 费件交 托 交 订 取 托 出 出 舱 0换 3 O 进 ，进 位 並口 D 14 司 公 船 口 口 38 司 公 船 货 DO 口 收通 报 通 出 提 报关行 报关行 传 货 32 送 传 33 34. 行 17 19 出 送 传 传 讯回 核 36. 口 进 送 繳 送 息应 仓 口 进 发 交 回 出 出 单 仓 顺 稅 应 20. 裝 船 出 卸 貨 口 稅 单 款 进 口 报 口 放 口 报 单 $ 单 口 海关 18. 派驗 单 仓储 仓储 海關 35. 派 验 放 15. 傳送 行 進倉訊息
- 2. 信用证流程图 7. 开 出 信 用 证 25. 寄 送 信 用 证 等 单 据 BANK 26. 偿 付 押 汇 款 项 BANK 6. 27. 28. 办 8. 23. 24 申 险 保 司 公 12 通 理 垫 进 取 洽 知 押备 付 购 取 请 13 齐 检验机构 回 口 信 汇 保 有 押险 保得 检验 开 货 洽办 用 关 汇 单 10 验证明 赎 运 证 11 取得检 证 单 单 款 1. 推销、广 单 据 項 书 据 告询 2. 盘 出口商 3. 报 4. 下 价 订 单 进口商 关 关 5. 确 认 报 16. 21 31. 取关 37 22 B L 文 委件送 9 洽 领取 交 还 关 委 岁文送 订舱 BL 29 D 费件交 托 交 位 取 托 ，进 换 出 出 30 进 並口 口 口 14 司 公 船 口 38 司 公 船 O 收通 报 通 出 提 报关行 货 报关行 货 传 32. 36. 送 传 33 34. 行 17 19 出 送 传 核 回 传 讯回 口 进 缴 息应 送 发 交 应 送 仓 口 进 进 出 出 单 仓 岁 稅 20. 装船 出 卸 貨 口 单 款 口 口 口 单 口 报 放 报 放 单 行 海关 18. 派验 单 仓储 倉儲 海关 35. 派 验 15. 传送 进仓讯息
- 3. 信用证的性质 • 开证行负第一性的付款责任。 • 信用证是一项自足文件。 • 信用证是一项纯粹的单据交易。
- 4. 信用证 • 信用证 LETTER OF CREDIT • 一 . 定义：银行开立的有条件的承诺付款的书面证明文 件。 • 1. 银行指开证银行 • 2 、以开证银行的信用做为进口人做付款的担保，所 以是银行信用 • 3 、“条件”是“单证一致，单单一致”，指只要出口人能 作到单证一致，单单一致，开证行承诺付款 • 4 、银行卖的是承诺 • 5 、开证银行具有首要的付款责任，第一付款责任人 • 6 、形式是一份书面的证明文件
- 5. 信用证的种类 1 、以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证，光 票信用证。 2 、以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证 ，可撤销 信用证。 3 、以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：保兑信用证，不保兑 信用证 4 、根据付款时间不同，可以分为：即期信用证，远期信用证，假远 期信用证。 5 、根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用证， 不可转让信用证 6 、循环信用证，分为：自动式循环，非自动循环。 7 、对开信用证。 8 、对背信用证。又称转开信用证。 9 、预支信用证。 10 、备用信用证。
- 6. 信用证风险 出口商面临的风险包括： （ 1 ）进口商不按合同规定开证，不按时开征，变 更条款，或增加对其有利的条款。 （ 2 ）进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履行合同 ，或议付时遭到拒付。 （ 3 ）开证行资信不佳，逃避第一性的付款责任。 （ 4 ）信用证含有“软条款”，使受益人在信用证 交易中处于被动的境地，而主动权则完全掌握在 申请人手中，难以保证安全收汇。
- 7. 信用证风险 进口商面临的风险 (1 ）出口商利用虚假单据骗取货款。 （ 2 ）出口商不按合同要求装运货物，以次 充好，以劣代优。
- 8. • 二 . 当事人 • 1. 开证申请人 APPLICANT 进口商或实际买家，信用证 交易的发起人。 • 2. 开证银行 OPENING BANK 进口地银行，开立信用证 的银行，承担保证付款责任。 • 3. 通知银行 ADVISING bank 在进口人所在地，是开征 行在国外的分行、支行或联行，受开证行的委托将信用 证交给出口商的银行，只证明信用证的真实性，不承担 其他义务。 • 4. 受益人 BENEFICIARY 出口商或实际供货人 • 5. 议付银行 NEGOTATING BANK 愿意买入受益人开来 的跟单汇票的银行，可以是指定的也可以是非指定的。 代替开证行垫付的银行，又称购票行，贴现行 • 6. 付款银行 PAYING BANK 一般是开证行，也可以是 另一家银行。
- 9. • L/c 作用 对于出口 对于进口人来说 对于议付银行 对于开证行 人 作 收汇保障 可以控制出口商按 对议付行扩大了业务 开 L/C 贷出只是信用而非资金不用 用 高 时发货 占用资金 表 增加贸易 提供交易安全保障 增加了利润 风险小，要求进口人提供保证金 现 稳定性 融资（出 融资（开证部分保 无风险，可以追索 扩大业务，增加利润 口押汇； 证金；远期 L/C ； 贷款） 收预付款；进口押 汇）
- 10. • 信用证中“三期”理解 最晚装期 交单期 有效期 含义 出 口 人 最 晚 的 转 运 受益人把单据送议付行议付时间 信用证的有效期 日期 作用 保证发货时间 对进口人，加快赎单时间， 可以减少货 保证效率的提高 物滞留港口时间对于 规定 装期后三周之内，和效期一样， 但是在 装期后三周之内 实践中通常在装货后 1-2 个星期内 L/C 中 44C / LA EST : T D T 48: / PERI O FO PRESEN A I O AE D R TT N 31D / D T : AE AD N 的表达 O SH PM T F I EN PLA E O EXPI RY C F
- 11. 动画版 D/A 承兑交单流程图 9. 寄 送 有 关 D/A 托收单据 D/A BANK 17. 汇交 代 收 D/A 款 项 BANK 收据 10 11 16 承 票 7 8 18 办据 收 收 理 备 收签 款拨 兑依 取 款 汇 托 齐 据予 项付 约 回 票 收 有 定 货 到 D/A D/A 关 办 运 期 单 托 理 单 付 托 据 清 出口商 1. 认识与签约 ( 约定采用 D/A 付 款 方 式 进口商 B/L 6. 领 / 还B / ) 取 14 L 宜 12 交 取 D 4 2. 洽 B/ 货 办 B/L 办 15 位 订舱 理 L3换 3 1 提 理 出 货 出 进 口 O D/O 口 司 公 船 司 公 船 通 通 关 关 事 卸貨 事 宜 5 装船出口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 12. D/A 承兑交单流程图 9. 寄 送 有 关 D/A 托收 单据 BANK 17. 汇交 代 收 D/A 款 项 BANK 10 11 16 承 票 7 8 18 办据 收 收 理 备 单签 款拨 兑依 取 款 汇 托 齐 据予 项付 约 回 票 收 有 定 货 到 D/A D/A 关 办 运 期 单 托 理 单 付 托 据 清 出口商 1. 认识与签约 ( 约定采用 D/A 付 款 方 式 进口商 6领 / 取 还B / ) 14 宜 12 交 取 D 4 2. 洽 B/L 办 办 位 订舱 L 3换 15 理 3 1 理 出 出 提 进 口 O 口 货 司 公 船 司 公 船 通 货 通 关 关 事 卸貨 事 宜 5 装船出口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 13. 动画版 D/P 付款交单流程图 9. 寄送 有 关 D/P 托 收 单 D/P BANK 据 12. 汇交 代 收 D/P 款 项 BANK 收据 10 11 票 7 8 13 办据 收 收 理 备 收签 款拨 款依 取 托 齐 据予 项付 约 回 收 有 定 货 D/P D/P 关 付 运 单 托 清 单 托 据 出口商 1. 认识 与 签 约 ( 约定采用 D/A 付 款 方 式 進口商 B/L 6. 领 / 取 还B / ) 16 宜 14 交 取 D 4 2. 洽 B/L 17 办 位 定舱 B/L 办 理 L5换 3 1 提 理 出 货 出 进 口 O 货 D/O 口 司 公 船 司 公 船 通 通 关 关 事 卸貨 事 宜 5 装船出口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 14. D/P 付款交单流程图 9. 寄 送 有关 D/P 托收单据 BANK 12 汇 交 代 收 D/P 款 项 BANK 10 11 票 7 8 13 办据 收 收 理 备 收签 款拨 款依 取 托 齐 据予 项付 约 回 收 有 定 货 D/P D/P 关 付 运 单 托 清 单 托 据 出口商 1. 认识与签约 ( 约定采用 D/A 付 款 方 式 进口商 6领 / 取 还B / ) 16 宜 14 交 取 D 4 2. 洽 B/L 办 办 位 订舱 L 5换 17 理 3 1 理 出 出 提 进 口 O 口 司 公 船 司 公 船 通 货 货 通 关 关 事 卸货 事 宜 5 裝船出口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 15. 跟单托收的种类 • 付款交单（ D/P) 即期付款交单（ D/P at sight) • 承兑交单（ D/A) 远期付款交单（ D/A ）
- 16. 托收应注意的事项 • 认真调查进口商的资信情况、经营能力和经营作 风，控制成交额，一般采用 D/P, 对 D/A 从严把握 。 • 国外代收行一般有进口方指定，如确有必要，应 事先征得托收行同意。 • 争取按 CIF 或 CIP 条件成交，有出口人办理运输 保险，或投保出口信用险。 • 运输单据应做成“空白指示抬头”，如需做成代 收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。 • 严格按照合同规定装运货物、制作单据，以防被 买房找到借口拒付货款。
- 17. 案例 年初，国内 A 公司与印度 B 公司签订价值 50 万 美元的男装出口合同，合同约定 货物分 9 批出运，支付方式为 D/P90 天。 A 公司根据合同约定发运货物后，于 9 月收 到第一笔货款 2 万美元，此后再未收到余 款。由于投保了出口信用保险， A 公司遂 将上述逾期应收账款委托保险公司进行海 外追偿。经信保公司海外调查发现， A 公 司未能如期收汇的根本原因在于其印度的 代收行违规操作， D/P 支付条件项下未收 款就擅自放单。
- 18. 托收的风险 1 、市场风险。 2 、进口国环境变化的风险。 3 、进口商经营能力的风险。
- 19. 托收的风险 年初，国内 A 公司与印度 B 公司签订价值 50 万美元的男装出口合同，合同约定货物 分 9 批出运，支付方式为 D/P90 天。 A 公 司根据合同约定发运货物后，于 9 月收到 第一笔货款 2 万美元，此后再未收到余款。 由于投保了出口信用保险， A 公司遂将上 述逾期应收账款委托保险公司进行海外追 偿。经信保公司海外调查发现， A 公司未 能如期收汇的根本原因在于其印度的代收 行违规操作， D/P 支付条件项下未收款就 擅自放单。
- 20. 动画版 T/T 预付货款流程图 4. 以 电报发 出 支 付 命 令 BANK BANK T/T 收据 2 3 汇汇 5 6 汇 款通 办 ，依 取 项知 理 並约 回 解 結 请定 汇 付 汇 求結 款 电 取 电算 收 款 1. 认识与签约 外 据 ( 约 定 采用 D/A 付 款 方 式 出口商 ) 12 运 寄 货 运 单据 进口商 B/L 11. / 领 还B / 15 L 取 宜 13 交 取 D 9 7. 洽 办 位 订舱 B/L B/ 货 办 L4换 16 理 8 1 理 出 货 出 提 进 口 D/O O 口 司 公 船 司 公 船 通 通 关 关 事 卸货 事 宜 10 装船出 口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 21. T/T 预付货款流程图 4. 以 电报发 出 支 付 命 令 BANK BANK 2 3 汇汇 5 6 汇 款通 办 ，依 取 项知 理 並约 回 解 結 请定 汇 付 汇 求结 款 电 取 电算 收 款 1. 认识与签约 外 据 ( 约定采用 D/A 付 款 方 式 出口商 ) 12 运寄 货运单据 进口商 11. / 领取 还B / 15 L 宜 13 交 取 D 9 7. 洽 B/ 办 办 位 订舱 L 4换 16 理 8 1 理 出 出 提 进 口 O 口 司 公 船 司 公 船 通 货 货 通 关 关 事 卸货 事 宜 10 装船出 口 海关 海关 指定地点 指定地点
- 23. 汇付的方式 • 预付货款（ payment in Advance ） • 寄售（ Consignment) • 货到付款 (Cash on Delivery,C.O.D) • 随订单付现 (Cash with Order,C.W.O) • 赊销 (Open Account Trade,O/A)
- 24. 汇付的方式 预付货款（ payment in Advance ） 预付货款是指进口人先将货款用汇付的 方式交给出口人，出口人立即或在一定时 间内发运货物。预付货款的做法主要是出 口人对进口人不大信任，或是买卖的商品 在国际市场上是抢手货，所以要预收货款 作为担保。
- 26. 汇付的方式 货到付款 (Cash on Delivery,C.O.D) 货到付款是指快递代收费 . 货先送到后 , 同 时客户到把钱给送货员 . 也就是我们常说 的“一手交钱一手交货” , 一般用于电子 商 务 。比如网上购物。
- 27. 汇付的方式 随订单付现 (Cash with Order,C.W.O)
- 28. 汇付的方式 赊销 (Open Account Trade,O/A) 赊销指商品发出后所有权发生了转移，中 间商拥有商品的所有权，承担向供货商付 款的责任，供货商随即拥有向中间商收款 的权利，在供货商的财务帐上相应产生了 应收账款，在货款未回收前，仅仅产生了 债权，销售并未完成。
- 29. 采用汇付方式的注意事项 • 应先了解对方资信情况，做到心中有数 • 汇付方式的金额不宜过大，因为金额一旦 过大时，风险也会随之增大。 • 畅销货物一般不宜采用寄售或赊销方式。
- 30. 汇付存在的风险 1 、国家信用风险。国家信用风险来源于不可抗 拒的国外因素，可以分为政治风险和宏观经济 风险。它是由进口国的法律和法规所产生的， 并不是合同条款所能免除和改变的。在国际贸 易中，如果进口国经济衰退、外汇匮乏无力对 外支付、国内货币大幅度贬值、战争内乱导致 经济停滞等都可能使买方不能履行对外付款的 责任。
- 31. 汇付存在的风险 2 、商业信用风险。汇付方式是商业信用。对 于先出后结的卖方和预付货款的买方，能 否按时收款或按时收货，完全取决于对方 的信用。如果卖方收款后不发货或者买方 收取货物后不付款，都可使对方“钱货两 空”，这种信用风险与买卖双方的信用有 很大的关系。
- 32. 汇付存在的风险 3 、结算风险。出口企业面临的结算风险主要 是外汇风险。结算风险主要是指企业以外 币作为交易结算货币进行贸易活动时产生 的风险，是由于对外交易的时间和结算时 间不一致而形成的。结算时间往往滞后于 合同签订时间，两者之间有一定的时间间 隔，导致结算时的汇率可能不同于合同签 订时的汇率而产生的外汇风险。