Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại

LỜI MỞ ĐẦU
Giữa lý thuyết và thực tế luôn có một khoảng cách nhất định, chính vì thế việc
trường Đại học Kinh tế quốc dân và Viện Kế toán – Kiểm toán đã tạo điều kiện để sinh
viên năm cuối chúng em được tiếp xúc với thực tế là một bài học vô cùng quý báu với
mỗi sinh viên. Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thương mại và phát triển
công nghệ Kinh Bắc, em đã phần nào hiểu được thực tế công tác quản lý nói chung và
công tác Kế toán nói riêng trong Công ty. Được sự hướng dẫn tận tình của các anh chị
trong Công ty, đặc biệt là Phòng Kế toán tài vụ, trong thời gian thực tập em đã được đến
các phòng ban trong Công ty để tìm hiểu hoạt động của từng phòng điều đó đã giúp em
hiểu được phần nào tình hình hoạt động và công tác kế toán, tài chính và những vấn đề cơ
bản trong quá trình vận hành Công ty.
Cùng với đó là sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Phạm Quang đã giúp em hoàn
thành được báo cáo thực tập tổng hợp này. Báo cáo gồm có 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt
động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh
Bắc
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty cổ phần thương
mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ
phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ
MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG
NGHỆ KINH BẮC
Tên tiếng Anh: KINH BAC TECHNOLOGY DEVELOPMENT AND TRADING
JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: KBG.,JSC
Hình thức công ty: Công ty Cổ phần
Địa chỉ: Số 40A, tổ 45B, phường Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
Văn phòng đại diện: P802, B11D, Nam Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Mã số thuế: 01 02978077
Số điện thoại: (+84-4) 6281 – 7009
Fax: (+84-4) 6281 – 0033
Người đại diện hợp pháp: Ông Nguyễn Hữu Long – Giám đốc Công ty
Web: www.KinhBacGroup.vn
Email: Kinhbacgrp@gmail.com
Vốn điều lệ: 25.000.000.000 được chia thành 2.500.000 cổ phần mỗi cổ phần trị
giá 10.000 VNĐ. Trong đó có 2.500.000 cổ phần phổ thông và không có cổ phần
ưu đãi.

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc được thành lập ngày
16/10/2008 theo giấy phép kinh doanh số 0103027347 của Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.Hà
Nội. Ban đầu Công ty chỉ là một doanh nghiệp nhỏ kinh doanh mua bán, phân phối các
loại máy tính, máy chiếu cho các cá nhân, doanh nghiệp, trường học, các tổ, hội...
Khởi đầu kinh doanh, Công ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực. Đội ngũ cán bộ
quản lý điều hành của Công ty còn non trẻ, cơ sở vật chất còn hạn chế. Trong kinh doanh
Ban lãnh đạo Công ty luôn trăn trở xác định: Đối với một đơn vị hoạt động trong lĩnh vực
thương mại, sản phẩm công nghệ cao, yếu tố hàng đầu để tạo nên sự sống còn và để phát
triển đó là: Chất lượng và uy tín trong quan hệ với các khách hàng. Đây là giải pháp
xuyên suốt và đã được Công ty thực hiện tốt kể từ khi thành lập đến nay.
Được sự tin tưởng của các khách hàng, việc kinh doanh của công ty ngày càng thuận
lợi. Trong quá trình kinh doanh, Công ty đã kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, chủ
trương, chính sách của Đảng, Nhà nước và đã mạnh dạn mở rộng đầu tư kinh doanh đa
dạng mặt hàng, dịch vụ. Những lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty hiện nay như
cung cấp máy tính, máy chiếu, thiết bị văn phòng...; cung cấp các dịch vụ về máy tính, tư
vấn thiết kế thi công...
Với đội ngũ lãnh đạo quản lý có trình độ, nhiều kinh nghiệm, nhân viên năng động,
có chuyên môn khoa học kỹ thuật và có tinh thần trách nhiệm cao, Công ty cổ phần
thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc đang có những bước tăng trưởng và phát
triển nhanh chóng trở thành một Công ty vững mạnh. Bên cạnh việc nghiên cứu thị
trường, Công ty cũng tiến hành nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp hàng hóa, dịch vụ
bảo hành... để đáp ứng nhu cầu của từng đối tượng khách hàng. Hiện nay, sản phẩm và
dịch vụ của Công ty đã được nhiều bạn hàng trong lĩnh vực thiết bị kỹ thuật, thiết bị văn
phòng trên địa bàn thành phố Hà Nội và các tỉnh lân cận biết đến và sử dụng. Vị thế và uy
tín của Công ty trong ngành ngày càng được cải thiện và nâng cao.
Trên bước đường hội nhập và công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, Công ty luôn
nhận thức đầy đủ về những khó khăn, thách thức phía trước và luôn đặt ra nhiệm vụ chiến
lược, luôn phấn đấu để không ngừng cập nhật các tri thức công nghệ, nâng cao năng lực,
nhằm thỏa mãn một cách cao nhất các yêu cầu của khách hàng đối với tất cả các sản phẩm
và dịch vụ mà Công ty cung cấp. Mỗi đơn hàng công ty cung cấp đều đảm bảo chất lượng
sản phẩm và chất lượng dịch vụ tốt nhất.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY
CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc
1.2.1.1 Chức năng

Từ khi thành lập đến nay Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh
Bắc đã ổn định và đi vào hoạt động với chức năng chính là đơn vị mua bán các sản phẩm
công nghệ. Ngoài ra công ty còn tiến hành thực hiện tư vấn trong việc lập kế hoạch, đấu
thầu, lắp đặt trang thiết bị văn phòng...
Công ty đã đăng ký và hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực sau đây:
- Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
- Bán buôn thiết bị là linh kiện điện tử, viễn thông
- Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác
- Bán buôn vật liệu, thiết bị khác trong xây dựng
- Hoạt động viễn thông khác
- Sửa chữa máy tính và thiết bị ngoại vi
- Sửa chữa thiết bị liên lạc
- Sửa chữa thiết bị nghe nhìn đi tử gia dụng
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác
1.2.1.2 Nhiệm vụ
Với định hướng phát triển bền vững và lâu dài, Công ty đã đặt ra các nhiệm vụ mang
tính định hướng chung như sau:
Thực hiện tốt kế hoạch đã đặt ra với phương châm năm sau cao hơn năm trước
đồng thời thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước về việc nộp đầy đủ các khoản thuế cho
ngân sách Nhà nước.
Hoạt động trong lĩnh vực pháp luật cho phép, thực hiện đúng các quy định của
pháp luật và chịu trách nhiệm với hoạt động kinh doanh của mình.
Thực hiện tốt các chế độ lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên. Đảm bảo tốt
công tác quản lý lao động, liên tục bồi dưỡng và không ngừng nâng cao tay nghề cho
người lao động trong Công ty, không ngừng cải thiện cơ cấu quản lý bằng việc áp dụng
các tiến bộ mới.
Thực hiện tốt các cam kết trong hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhằm đảm bảo
đúng chất lượng, tạo mối quan hệ tốt với khách hàng và tăng uy tín của Công ty trên thị
trường.
Đảm bảo quyền và nghĩa vụ chính đáng của cổ đông về việc được chia lợi nhuận
đúng thời gian quy định, được biết các thông tin về tình hình hoạt động của Công ty.
Từ các định hướng trên Công ty đã xây dựng chiến lược phát triển như sau:
Đối với hoạt động quan hệ với công chúng:

Thực hiện đúng cam kết với khách hàng về chất lượng của sản phẩm và dịch vụ,
Công ty lấy việc thoả mãn các yêu cầu ngày càng cao của khách hàng làm mục tiêu quan
trọng hàng đầu, coi sự hài lòng và tin tưởng của khách hàng chính là thành công của công
ty.
Với cổ đông, công ty thực hiện dân chủ, công khai, minh bạch trong cung cấp
thông tin tới các cổ đông; đảm bảo quyền lợi và phấn đấu nâng cao cổ tức cho mọi cổ
đông.
Với các đối tác, tìm kiếm và xây dựng mối quan hệ hợp tác, bình đẳng trên nguyên
tắc tôn trọng, cạnh tranh lành mạnh vì lợi ích của cộng đồng, khách hàng và Công ty.
Với cộng đồng xã hội, chấp hành luật pháp, tuân thủ các chuẩn mực đạo đức trong
hoạt động sản xuất kinh doanh, chú trọng đến các hoạt động mang tính xã hội thiết thực
và nhân đạo với phương châm chung tay vì sự phát triển cộng đồng.
Đối với nghiên cứu và phát triển thị trường:
Công ty đã xây dựng khá chi tiết kế hoạch nghiên cứu và phát triển thị trường, bao
gồm:
Tham dự các buổi hội thảo được tổ chức bởi các đơn vị nhằm cập nhật thông tin và
xây dựng mạng lưới liên kết các Công ty trong ngành.
Trên bước đường hội nhập và công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, Công ty
luôn nhận thức đầy đủ về những khó khăn, thách thức phía trước và luôn đặt ra nhiệm vụ
chiến lược là phải luôn phấn đấu để không ngừng cập nhật các tri thức công nghệ, nâng
cao năng lực, nhằm thỏa mãn một cách cao nhất các yêu cầu của khách hàng trên tất cả
các sản phẩm và dịch vụ mà Công ty cung cấp.
Công ty tăng vốn lưu động cho hoạt động bán hàng, đây là vốn để thanh toán tiền
mua sản phẩm cho từng đơn hàng nhằm đảm bảo hàng hóa cho khách hàng, đồng thời vốn
sẽ được thu hồi khi khách hàng tiến hành thanh toán
Chiến lược khách hàng:
Với xu hướng phát triển kinh tế như hiện nay, sức cạnh tranh về thị phần trên thị
trường ngày càng khốc liệt, do vậy định hướng địa bàn hoạt động của Công ty sẽ còn
vươn xa ra địa bàn nhiều tỉnh thành trên cả nước.
Chiến lược khách hàng của Công ty sẽ tập trung vào các yếu tố:
Tìm kiếm, duy trì và phát triển mạng lưới khách hàng;
Tạo dựng niềm tin và sự ủng hộ của khách hàng;
Tạo dựng mối quan hệ hợp tác bền vững với khách hàng;
Mở rộng quan hệ tốt với các đối tác nhằm tìm kiếm thêm nhiều dự án, bên cạnh đó
ổn định, lâu dài và hiệu quả sự hợp tác trước đây.

Đẩy mạnh hoạt động chăm sóc khách hàng nhằm duy trì mối quan hệ chặt chẽ với
các khách hàng truyền thống, khai thác những nhu cầu trong tương lai nhằm tiến tới
những cơ hội kinh doanh, hợp tác đầu tư mới.
Công ty đẩy mạnh việc nghiên cứu thị trường, tăng cường đầu tư nhập máy móc
thiết bị hiện đại từ nước ngoài.
Đối với nghiên cứu phát triển thị trường, Công ty đề ra các chính sách:
Mở rộng quan hệ với các đối tác nhằm tìm kiếm thêm nhiều dự án, bên cạnh đó
tăng cường các mối quan hệ hợp tác sẵn có.
Chủ động tìm kiếm các khách hàng mới trên địa bàn thành phố và các tỉnh lân cận.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Công ty cổ phần
thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
1.2.2.1 Lĩnh vực kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc
Theo giấy chứng nhận kinh doanh số 0103027347 ngày 16/10/2008, Công ty cổ
phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp
nhân, hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập, có tài khoản tại ngân hàng, có con dấu
riêng và được phép hành nghề trong các lĩnh vực sau:
- Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
- Bán buôn thiết bị là linh kiện điện tử, viễn thông
- Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác
- Bán buôn vật liệu, thiết bị khác trong xây dựng
- Hoạt động viễn thông khác
- Sửa chữa máy tính và thiết bị ngoại vi
- Sửa chữa thiết bị liên lạc
- Sửa chữa thiết bị nghe nhìn đi tử gia dụng
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác
1.2.2.2 Thị trường kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát triển
công nghệ Kinh Bắc
Thị trường của doang nghiệp từ khi thành lập đến nay được mở rộng cả về quy mô
sản phẩm cung cấp, cả về thị trường tiêu thụ. Về quy mô sản phẩm, doanh nghiệp hiện
đang kinh doanh trên nhiều mặt hàng đa dạng về chủng loại và có số lượng lớn. Về quy
mô thị trường, từ việc chủ yếu cung cấp hàng hóa cho địa bàn thành phố Hà Nội, Bắc
Ninh, công ty đã mở rộng ra nhiều tỉnh thành khác như Hải Dương, Hưng Yên, Phú Thọ...

ngoài việc giữ được những mối hàng cũ, doanh nghiệp còn tìm được thêm nhiều mối hàng
mới đảm bảo cung cấp hàng đầy đủ, kịp thời. Năm 2013 là khoảng thời gian công ty bắt
đầu đi vào hoạt động ổn định và phát triển. Tuy nhiên, là công ty hoạt động trong lĩnh vực
thương mại, kinh doanh điện tử nên sự mất ổn định của đồng Đô la trong thời gian qua
gây khá nhiều khó khăn cho công ty nói chung. Hiện nay công ty đang tích cực giải quyết
những ảnh hưởng của sự biến động đồng Đô la để đảm bảo hàng hóa.
Về mảng cung cấp dịch vụ máy tính, tư vấn thiết kế... hiện tại công ty chủ yếu cung
cấp dịch vụ cho địa bàn các quận, huyện trong thành phố Hà Nội. Công ty đang nỗ lực mở
rộng hoạt động dịch vụ hướng ra địa bàn các tỉnh lân cận như Bắc Ninh, Hải Dương,
Hưng Yên, Phú Thọ....
1.2.2.3 Những sản phẩm, dịch vụ tiêu biểu trong hoạt động sản xuất – kinh
doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
- Cung cấp máy chiếu, máy tính, thiết bị linh kiện của các hãng như: HP, Dell, Acer,
SamSung, Apple, IBM, Intel...
- Cung cấp các dịch vụ về máy tính đồng bộ, tư vấn thiết kế và thi công các hệ thống
điện, hệ thống mạng, mạng LAN, mạng Wan, thiết bị an ninh cùng các phần mềm
tin học quản lý
- Cung cấp các dịch vụ tư vấn, thiết kế, sửa chữa, nâng cấp, bảo trì hệ thống viễn
thông
- Cung cấp hệ thống máy móc, kỹ thuật phục vụ tổ chức sự kiện
- Cung cấp các giải pháp về năng lượng sạch, tiết kiệm năng lượng, tự động hóa cho
tòa nhà thông minh
- Tư vấn thiết kế, cung cấp lắp đặt hệ thống tổng đại điện thoại, hệ thống camera
quan sát.
1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát
triển công nghệ Kinh Bắc
1.2.3.1 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa của Công ty cổ phần thương
Hằng năm, phòng Kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung cho Công ty, nhưng do tình hình thị
trường các mặt hàng điện tử liên tục biến động nên tùy từng trường hợp cụ thể, phòng
Kinh doanh sẽ có những thay đổi trong việc bố trí, phân công công việc, xây dựng kế

hoạch kinh doanh ngắn hạn đối với từng mặt hàng. Nói chung, quá trình hoạt động của
hàng hóa sẽ được thực hiện qua 6 bước như trong sơ đồ:
Sơ đồ 1.1: Các bước hoạt động của hàng hóa
Quá trình luân chuyển hàng hóa trong công ty bao gồm hai quá trình quan trọng là
quá trình mua hàng hóa và quá trình bán hàng hóa
Quá trình mua hàng hóa: Toàn bộ khối lượng hàng hóa của công ty dùng cho quá
trình luân chuyển là mua ngoài. Nguồn hàng cung cấp cần đảm bảo tính ổn định về
số lượng, chất lượng sẽ giúp quá trình luân chuy diễn ra liên tục hơn. Công ty tiến
hành mua hàng theo phương thức mua không trực tiếp (mua theo phương thức gửi
hàng, mua theo đơn đặt hàng, mua hàng qua điện thoại...) Theo phương thức này,
khi có nhu cầu mua hàng, công ty chỉ cần liên hệ với nhà cung cấp, hai bên tiến hành
ký kết hợp đồng mua hàng hóa.
- Giai đoạn ký kết hợp đồng mua hàng hóa: Công ty và bên bán cùng tiến hành
các thủ tục lập hợp đồng cung cấp thiết bị, ghi rõ thông tin hai bên, số lượng, chất
lượng, quy cách hàng hoá, phương thức giao nhận, thanh toán... Sau khi thỏa thuận
thống nhất, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng.
- Giai đoạn kiểm nghiệm hàng hóa, nhập kho: Khi hàng hóa được vận chuyển
đến kho của công ty, công ty cho người làm các thủ tục kiểm nghiệm, lập báo cáo
kiểm nghiệm, nhận hàng, nhận hóa đơn và nhập kho
Ký kết hợp đồng mua hàng hóa
- Thương thảo với người bán
- Ký hợp đồng
Kiểm nghiệm hàng hóa, nhập kho
- Số lượng
- Chất lượng
Thanh lý hợp đồng mua hàng hóa
-Thanh toán hợp đồng
Ký hợp đồng bán hàng hóa
- Thương thảo với người bán
- Ký hợp đồng
Xuất hàng từ kho
- Kiểm tra số lượng
- Kiểm tra chất lượng
Thanh lý hợp đồng bán hàng hóa
- Bảo hành
- Nhận đủ giá trị hợp đồng

- Giai đoạn thanh lý hợp đồng mua hàng hóa: Công ty tiến hành thanh lý hợp
đồng mua hàng hóa, thanh toán cho bên bán
Quá trình bán hàng hóa: Đối tượng mua hàng của công ty gồm các cá nhân, tổ
chức, các doanh nghiệp...có nhu cầu về hàng sẽ tiến hành liên hệ với công ty để
thương thảo hợp đồng.
- Giai đoạn ký kết hợp đồng bán hàng hóa: Công ty và bên mua tiến hành các thủ
tục lập hợp đồng cung cấp thiết bị, ghi rõ thông tin hai bên, số lượng, chất lượng,
quy cách hàng hoàng, phương thức giao nhận, thanh toán... Sau khi thỏa thuận thống
nhất, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng. Vì công ty không có đội vận chuyển nên
bên mua sẽ tiến hành thuê bên vận chuyển.
- Giai đoạn xuất hàng hóa từ kho: Công ty tiến hành xuất hàng hóa từ kho, kiểm
tra kỹ số lượng và chất lượng hàng hóa. Lập hóa đơn cho khách hàng.
- Giai đoạn thanh lý hợp đồng bán hàng hóa: Công ty nhận được khoản thanh
toán giá trị hợp đồng, tiến hành các hoạt động bảo hành cho khách hàng.
1.2.3.1 Đặc điểm quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty cổ phần thương mại
và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Phòng kinh doanh xây dựng lịch trình cụ thể cho những bộ phận cung ứng dịch vụ
của công ty. Bộ phận lắp ráp cần phải điều người đến lắp đặt ngay cho khách hàng khi
hàng hóa của khách hàng đến nơi. Bộ phận bảo hàng, bảo dưỡng sẵn sàng có mặt kịp thời
trong thời khi sản phẩm bị trục trặc, đồng thời có kế hoạch đến bảo dưỡng máy định kỳ
cho khách hàng. Bộ phận cung ứng các dịch vụ về máy tính đồng bộ, tư vấn thiết kế và thi
công các hệ thống điện, hệ thống mạng, mạng LAN, mạng Wan, thiết bị an ninh cùng các
phần mềm tin học quản lý... thường xuyên tìm kiếm khách hàng trên thị trường, sẵn sàng
đáp ứng nhu cầu của khách hàng mọi lúc mọi nơi.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ
KINH BẮC
Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ
Kinh Bắc

Bộ máy của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến-chức năng. Giữa ban
lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong Công ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn
nhau. Tổ chức bộ máy của Công ty bao gồm:
Hội đồng quản trị: Là các cổ đông góp vốn vào Công ty - những người quản lý
cao nhất của Công ty có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên
quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty. Giám sát Giám đốc và những cán bộ quản lý
khác của Công ty. Với Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc thì
Hội đồng quản trị gồm 5 người là các cổ đông sáng lập Công ty.
Giám đốc: Là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu
sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước
pháp luật về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ được giao. Hiện nay Giám đốc Công ty là
Ông Nguyễn Hữu Long là một trong 5 cổ đông sáng lập công ty. Ông kiêm đồng thời
chức vụ Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị của Công ty.
GIÁM ĐỐC
Phòng Kinh
Doanh
Phòng Kế
Toán Tài
Chính
Phòng
Nhân Sự
Bộ Phận
Kinh
Doanh
Bộ phận
Phát triển
dự án
Bộ phận
sửa chữa,
bảo hành
Bộ
phận
Kiểm
định
Bộ
phận
lắp
ráp
Phòng Hành
Chính
Phòng Kỹ
Thuật
HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ

Phòng Kinh Doanh: Gồm hai bộ phận là bộ phận kinh doanh và bộ phận phát triển
dự án. Phòng Kinh Doanh có nhiệm vụ tham mưu và xây dựng cho lãnh đạo công ty về kế
hoạch kinh doanh tiêu thụ sản phẩm của công ty, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát
triển thị trường, xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng, chịu trách nhiệm giới
thiệu sản phẩm rộng rãi, thực hiện việc ký hợp đồng cho công ty. Thực hiện các biện
pháp thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa như: quảng cáo, khuyến mại, giới thiệu sản phẩm.
Phòng Kinh Doanh hiện có 15 nhân viên. Tất cả đều được đào tạo chuyên nghiệp từ các
trường Đại học Tài chính, Học viện Báo Chí, Đại học Ngoại Thương, các chuyên ngành
về kinh doanh, truyền thông và sáng tạo các ý tưởng, đề ra phương án, lập kế hoạch phát
triển dự án…Họ đó có những thành công đáng kể và hoàn thành xuất sắc các dự án như:
Dự án cung cấp Thiết bị tin học cho Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn,
Ngân Hàng VPBank., Dự án Lắp đặt hệ thống Camera quan sát Trường Mầm Non Hoa
Trà My, Trung tâm Thể Dục Thể Thao Tỉnh Bắc Ninh, Dự án Trung Tâm điều hành AI
GAME III tại nhà A8 Triển Lãm Giảng Võ, Hà Nội., Lắp đặt trạm BTS tuyến Hà Nội –
Thái Nguyên.
Phòng kế toán tài chính: Giúp việc giám đốc lập kế hoạch khai thác và luân
chuyển vốn, đáp ứng tốt các yêu cầu kinh doanh của đơn vị. Phòng trực tiếp thực thi
nhiệm vụ hạch toán trong nội bộ công ty để đảm bảo cung cấp các số liệu kế toán trung
thực, nhanh chóng, chính xác. Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thu chi định
kỳ nhằm giúp Giám đốc điều hành vốn hiệu quả theo quy định pháp luật.
Phòng nhân sự: Quản lý về mặt nhân sự của Công ty. Có trách nhiệm đào tạo,
tuyển dụng nhân sự cho Công ty. Xây dựng kế hoạch và thực hiện tuyển dụng, đào tạo,
bồi dưỡng nhân sự theo yêu cầu của công việc cho các phòng ban, bộ phận của Công ty.
Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ thực hiện các công việc hành chính như
tiếp nhận, phát hành và lưu trữ công văn, tài liệu, giấy tờ. Quản lý nhân sự, nghiên cứu,
xây dựng cơ cấu tổ chức của công ty. Thực hiện một số công việc về chế độ chính sách
cũng như vấn đề lương bổng, khen thưởng’ giải quyết các việc liên quan khác với chính
quyền sở tại khi được yêu cầu.

Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm tư vấn, lắp đặt sửa chữa và bảo dưỡng toàn bộ
những sản phẩm mà công ty cung cấp cho khách hàng. Hai mươi kỹ sư của phòng kỹ
thuật trong đó có 12 người là những người xuất thân từ trường ĐH Bách Khoa Hà Nội có
tối thiểu 3 năm kinh nghiệm trong việc phục vụ cho các công ty lớn và đơn vị ngân hàng
và 8 người còn lại trong số mười hai người là những người xuất thân từ khoa tin của
những trường ĐH, Cao Đẳng khác nhưng họ rất nhiều kinh nghiên trong lĩnh vực tin học.
Họ là những người mang lại sự tín nhiệm về dịch vụ, khả năng kỹ thuật và lòng nhiệt tình
của khách hàng với Kinh Bắc
Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng
giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Giám Đốc công ty và cùng
thực hiện mục tiêu nhằm đạt lợi ích cao nhất cho công ty.
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
1.4.1 Thông tin tài chính và kết quả kinh doanh của công ty
Bảng 1.1: Kết quả kinh doanh của công ty từ 2011 – 2013
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam

STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Doanh thu BH&CCDV
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp
Doanh thu tài chính
Chi phí tài chính
Chi phí QLDN
Lợi nhuận trước thuế
Thuế TNDN
Lợi nhuận sau thuế
69.844.650.345
54.436.325.555
15.408.324.790
17.802.400
372.048.005
6.091.968.977
8.962.110.208
2.240.527.552
6.721.582.656
85.179.400.231
68.435.480.976
16.743.919.255
59.048.400
200.916.455
6.359.687.030
10.242.364.170
2.560.591.043
7.681.773.128
97.579.530.245
78.029.128.200
19.550.402.045
397.568.255
559.900.046
8.491.868.245
10.896.202.009
2.724.050.502
8.172.151.507
Bảng 1.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty các năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
A. Tài sản
1. Tiền và tương đương tiền
2. Các khoản phải thu
3. Hàng tồn kho
4. Tài sản cố định
B. Nguồn vốn
1. Nợ ngắn hạn
2. Nợ dài hạn
3. Nguồn vốn kinh doanh
4. Lợi nhuận chưa phân phối
47.145.743.660
17.417.790.468
12.629.603.906
15.023.436.393
2.074.885.893
47.145.743.660
3.297.848.660
156.997.435
25.000.000.000
18.690.897.565
49.496.610.166
19.032.591.601
13.234.132.086
14.562.041.416
2.667.845.063
49.496.610.166
4.980.965.455
-
25.000.000.000
19.515.644.711
51.011.161.514
19.217.579.632
13.770.341.102
15.114.364.660
2.908.876.120
51.011.161.514
5.810.815.647
-
25.000.000.000
20.200.345.867

Bảng 1.3: Bảng đánh giá khái quát cấu trúc tài chính
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012 so với năm
2011
Năm 2013 so với năm
2012
Số tiền (đồng) Tỷ
trọng
trọng
trọng
+/- % +/- %
1.Tài sản ngắn hạn 45.070.857.767 96,6 46.828.765.103 94,61 48.102.285.394 94,3 1.757.907.336 3.90 1.273.520.291 2.72
2.Tài sản dài hạn 2.074.885.893 4,4 2.667.845.063 5,39 2.908.876.120 5,7 592.959.170 28.58 241.031.057 9.03
3.Tổng tài sản 47.145.743.660 100 49.496.610.166 100 51.011.161.514 100 2.350.866.506 4.99 1.514.551.348 3.06
4.Nợ phải trả 3.454.846.095 7,33 4.980.965.455 10,06 5.810.815.647 11,39 1.526.119.360 44.17 829.850.192 16.66
5.Vốn chủ sở hữu 43.690.897.565 92,67 44.515.644.711 89,94 45.200.345.867 88,61 824.747.146 1.89 684.701.156 1.54
6.Tổng nguồn vốn 47.145.743.660 100 49.496.610.166 100 51.011.161.514 100 2.350.866.506 4.99 1.514.551.348 3.06
Bảng 1.4: Bảng đánh giá khái quát một số chỉ tiêu tài chính và hiệu quả kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012 so với 2011 Năm 2013 so với 2012
+/- % +/- %
Hệ số tự tài trợ TSDH 21,06 16,69 15,54 -4,37 -20,76 -1,15 -6,88
Hệ số nợ 13,65 9,94 8,78 -3,71 -27,18 -1,16 -11,66
Sức sinh lời của VCSH - 0,159 0,163 - - 0,004 2,29
Tỷ suất doanh lợi ROS 0,096 0,09 0,084 - 0,006 - 6,29 -0,006 -7,14

Nhận xét:
Về tài sản, quy mô tổng tài sản của doanh nghiệp tăng dần qua các năm, chủ yếu
là do tăng tài sản ngắn hạn. Cụ thể năm 2012, tổng tài sản tăng 2.350.866.506 đồng (tương
đương 4,99%) so với năm 2011 trong đó tài sản ngắn hạn tăng 1.757.907.336 đồng và tài
sản dài hạn tăng 592.959.170 đồng. Năm 2013, tổng tài sản tăng 1.514.551.348 đồng
(tương đương 3.06%) so với năm 2012 trong đó tài sản ngắn hạn tăng 1.273.520.291 đồng
và tài sản dài hạn tăng 241.031.057 đồng. Trong cơ cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ
trọng cao, thường hơn 90% tổng tài sản của doanh nghiệp, tài sản dài hạn dù tăng dần qua
các năm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng thấp.
Về nguồn vốn, quy mô nguồn vốn của doanh nghiệp tăng dần qua các năm cụ thể
năm 2012, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng 2.350.866.506 đồng (tương đương
4.99%) so với năm 2011. Năm 2013, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng
1.514.551.348 đồng (tương đương 3.06%) so với năm 2012. Nguyên nhân là do cả nợ phải
trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đều tăng. Nợ phải trả của doanh nghiệp đã tăng
1.526.119.360 đồng (tương đương 44,17%) trong năm 2012 và 829.850.192 đồng (tương
đương 16,66%) trong năm 2013, nguyên nhân là do doanh nghiệp có chính sách mở rộng
các mặt hàng máy tính cung cấp. Cơ cấu chuyển dịch làm tăng tỷ trọng nợ phải trả nhưng
vốn chủ sở hữu cũng tăng và vẫn chiếm tỷ trọng cao trong nguồn vốn của doanh nghiệp.
Hệ số nợ của công ty giảm dần qua các năm cho thấy khả năng thanh toán của
công ty khá tốt nhưng đây cũng là bất lợi của công ty khi chưa tận dụng hết nguồn vốn nợ.
Công ty nên xem xét cân đối để có thể tận dụng các nguồn vốn từ bên ngoài để kinh doanh
hiệu quả hơn.
Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn giảm dần qua các năm, nhưng hệ số này vẫn lớn
hơn 1 cho thấy với vốn chủ tự có, công ty hoàn toàn có thể tài trợ cho tài sản dài hạn của
mình.
Về hiệu quả kinh doanh của công ty, doanh thu của công ty tăng dần qua các
năm, cụ thể năm 2012 tăng 15.334.749.86 (tương đương 22%) so với năm 2011, năm 2013
tăng 12.400.130.014 (tương đương 14,6%) so với năm 2012. Tuy nhiên tỷ suất doanh lợi
ROS của doanh nghiệp lại giảm dần qua các năm. Nguyên nhân là do tình hình biến động

của giá các mặt hàng điện tử từ nước ngoài, do ảnh hưởng tăng tỷ giá đồng đô la nên chi
phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao trong doanh thu, do chi phí quản lý của doanh nghiệp tăng
nhanh (trong năm 2013 đã tăng 2.132.181.215 đồng tương đương 33,5% so với năm
2012). Doanh nghiệp cần có những chính sách tìm kiếm thị trường phù hợp để chi phí giá
vốn ổn định và cần điều chỉnh chi phí quản lý doanh nghiệp phù hợp.
1.4.1 Thông tin về lao động, tài sản cố định
Công ty sử dụng 100% lao động trong nước được phân chia theo phòng ban và giới
tính như bảng sau:
Bảng 1.5: Tình hình lao động tại Công ty (31/12/2013)
Đơn vị tính: Người
Tiêu thức phân loại Số lượng NLĐ
Phòng
ban
Phòng Kinh Doanh 17
Phòng Kế Toán Tài Chính 6
Phòng Nhân Sự 7
Phòng Hành Chính 5
Phòng Kỹ Thuật 15
Giới tính Nam 40
Nữ 10
Tổng cộng 50
Lao động trong công ty đang từng bước được nâng cao về số lượng và chất lượng
thống qua quá trình tuyển dụng, đào tạo và bồi dưỡng. Vấn đề cải thiện chất lượng lao
động luôn được Công ty chú trọng và là một trong những mục tiêu hàng đầu trong định
hướng phát triển của Công ty.

Về tài sản cố định, hiện tại (tính đến thời điểm 31/12/2013) Công ty có Tổng tài
sản cố định là 3.525.910.447 đồng trong đó đã khấu hao hết 617.034.327 đồng . Trong số
tài sản cố định đó bao gồm là dàn máy tính hoạt động trong công ty, thiết bị bảo quản kho
hàng, xe ô tô...

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ
PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Nhiệm vụ của phòng kế toán tài vụ là hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện thu thập
xử lý các thông tin kế toán ban đầu, thực hiện chế độ hạch toán và quản lý tài chính theo
đúng quy định của Bộ Tài chính. Đồng thời, phòng kế toán còn cung cấp các thông tin về
tình hình tài chính của công ty một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời; từ đó, tham mưu
cho ban giám đốc để đề ra các biện pháp các quy định phù hợp với đường lối phát triển
của Công ty.
Bộ máy của công tác kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công việc
kế toán được thực hiện tập trung tại phòng Kế toán Tài Chính của Công. Công ty không
xây dựng bộ phận kế toán quản trị riêng, mà do chính kế toán trưởng là người thực hiện
các công việc của kế toán quản trị, tham mưu cho giám đốc trong việc ra các quyết định.
2.1.2 Phân công lao động kế toán
Dựa trên quy mô sản xuất, đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty cùng mức độ
chuyên môn hoá và trình độ cán bộ, phòng kế toán tài chính được biên chế 6 người và
được tổ chức theo các phần hành kế toán như sau:
Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc
Kế Toán Trưởng
(kiêm kế toán tổng hợp)
Kế toán
thanh toán
Kế toán
bán hàng
Kế toán
kho Thủ quỹ
Kế toán
tiền lương
và các
khoản trích
theo lương

Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán:
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty, là người chịu
trách nhiệm tổ chức chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán toàn công ty, tổ chức hướng dẫn các
nghiệp vụ cũng như việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán hiện hành. Chịu trách
nhiệm trước giám đốc công ty và Nhà nước về tổ chức công tác kế toán tài chính, hướng
dẫn, kiểm tra tình hình thực hiện các chế độ kế toán của Nhà nước, lập báo cáo tài chính,
xét duyệt các báo cáo kế toán của công ty trước khi gửi tới cơ quan chức năng, tham gia
góp ý kiến với lãnh đạo về hoạt động tài chính để có biện pháp quản lý, đầu tư kịp thời, có
hiệu quả.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm tra, tổng hợp, lập báo cáo tài
chính của công ty, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán. Tổ chức kế toán tổng
hợp và chi tiết các nội dung hạch toán còn lại như: tài sản cố định, công cụ dụng cụ,
nguồn vốn kinh doanh, các quỹ Công ty. Trong Công ty kế toán tổng hợp do Kế toán
trưởng kiêm nhiệm.
Kế toán thanh toán: Theo dõi, ghi chép sổ sách có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng, theo dõi công nợ, thanh toán với người bán, người mua, thanh toán nội bộ và các
khoản tạm ứng.
Kế toán bán hàng: Ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng
của doanh nghiệp trong kỳ. Tính toán phản ánh chính xác tổng giá thanh toán của hàng
bán ra bao gồm cả DTBH, thuế GTGT đầu ra của từng nhóm mặt hàng, từng hóa đơn,
từng khách hàng, từng đơn vị trực thuộc. Xác định chính xác giá mua thực tế của lượng
hàng đã tiêu thụ đồng thời phân bổ chi phí thu mua cho hàng tiêu thụ. Cuối tháng thực
hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh... Kiểm tra đôn đốc tình hình
thu hồi và quản lý nợ; theo dõi chi tiết theo từng khách hàng, lô hàng, số tiền khách nợ,
thời hạn và tình hình trả nợ.
Kế toán kho: Có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ và theo dõi các loại hàng hóa, vật tư có trong
kho của doanh nghiệp. Đồng thời là người theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho hàng
hóa và vào các sổ sách kế toán có liên quan tới kho của doanh nghiệp.
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tổ chức hạch toán ban đầu về lao
động tiền lương, tổ chức ghi chép ban đầu, ghi sổ kế toán, báo cáo phân tích thông tin về

lao động tiền lương với giám đốc. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất
nghiệp và kinh phí công đoàn trong chi phí, từ đó tính lương phải trả cho nhân viên. Đánh
giá kịp thời, đầy đủ, chính xác làm cơ sở hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp. Lựa
chọn các hình thức thanh toán hợp lý với đặc điểm yêu cầu quản lý của doanh nghiệp
đồng thời cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý và
sử dụng quỹ tiền lương.
Thủ quỹ: Theo dõi công việc Thu - Chi của công ty và chịu trách nhiệm Thu - Chi tiền
mặt tại công ty khi có chứng từ hợp lệ. Chi trả lương cho nhân viên đúng thời hạn quy
định. Theo dõi việc giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh
doanh có thể diễn ra liên tục.
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI
VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
Kỳ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 kết thúc ngày 31/12 trong một năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng.
Chế độ kế toán áp dụng: Theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC được Bộ Tài chính ban hành
ngày 20/03/2006.
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc.
Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí trực tiếp khác
phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: được tính theo phương pháp thực tế
đích danh.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng
Tính thuế GTGT theo: phương pháp khấu trừ và hạch toán theo tháng
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Tất cả các chứng từ kế toán do Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải
tập trung vào bộ phận kế toán Công ty. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán

đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những
chứng từ đó để ghi sổ kế toán.
Các yêu cầu trong luân chuyển chứng từ kế toán theo các bước thực hiện:
Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán:
Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Công ty đều
phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh. Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng, trung
thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. Chữ viết trên chứng từ phải rõ
ràng, không tẩy xoá, không viết tắt. Số tiền viết bằng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết
bằng số.
Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ. Ví dụ:
hoá đơn giá trị gia tăng phải được lập đủ 3 liên: liên 1 DN lưu lại, liên 2 giao cho khách
hàng, liên 3 dùng cho nội bộ. Đối với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho
tất cả các liên theo cùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy
than. Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng không thể viết một lần tất cả các liên
chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý
của tất cả các liên chứng từ.
Mọi chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ
mới có giá trị thực hiện. Tất cả các chữ ký trên chứng từ kế toán đều phải ký bằng bút bi
hoặc bút mực, không được ký bằng mực đỏ, bằng bút chì, chữ ký trên chứng từ kế toán
dùng để chi tiền phải ký theo từng liên. Chữ ký trên chứng từ kế toán của một người phải
thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định hoặc khớp với chữ ký
trước đó.
Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc ký
duyệt
Chữ ký của Giám đốc, kế toán trưởng và dấu đóng trên chứng từ phải phù hợp với
mẫu dấu và chữ ký còn giá trị đã đăng ký tại ngân hàng. Chữ ký của kế toán viên trên
chứng từ phải giống chữ ký đã đăng ký với kế toán trưởng.

Những cá nhân có quyền hoặc được uỷ quyền ký chứng từ, không được ký chứng
từ kế toán khi chưa ghi hoặc chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm của người
ký.
Việc phân cấp ký trên chứng từ kế toán do Giám đốc Công ty quy định dựa theo
luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, an toàn tài sản.
Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên
chứng từ kế toán; Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi
trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan; Kiểm
tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế
độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện
(Không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc Công ty biết
để xử lý kịp thời theo pháp luật hiện hành.
Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không
rõ ràng thì kế toán viên kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều
chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.
Sau khi kiểm tra, kế toán viên thực hiện việc tính giá trên chứng từ và ghi chép
định khoản để hoàn thiện chứng từ.
Chỉ khi nào chứng từ kế toán đã được kiểm tra và hoàn chỉnh mới được sử dụng để
làm căn cứ ghi sổ.
Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
Chứng từ kế toán phải được phòng kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá
trình sử dụng và lưu trữ.
Chứng từ kế toán lưu trữ phải là bản chính. Trường hợp tài liệu kế toán bị tạm giữ,
bị tịch thu thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp có xác nhận; nếu bị mất hoặc bị
huỷ hoại thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp hoặc xác nhận.
Chứng từ kế toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn mười hai tháng, kể từ ngày
kết thúc kỳ kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán.
Danh mục chứng từ sử dụng:

Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán được ban hành theo quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Công ty sử
dụng đầy đủ các loại chứng từ bắt buộc và lựa chọn một số chứng từ mang tính hướng
dẫn để phục vụ cho việc hạch toán ban đầu. Danh mục chứng từ sử dụng bao gồm 5 chỉ
tiêu theo bảng sau:
Bảng 2.1: Danh mục chứng từ sử dụng
TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU
I/ Lao động tiền lương
1 Bảng chấm công 01a-LĐTL
2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL
3 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL
4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL
5 Giấy đi đường 04-LĐTL
6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL
7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL
8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL
9 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL
10 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL
II/ Hàng tồn kho
1 Phiếu nhập kho 01-VT
2 Phiếu xuất kho 02-VT
3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 03-VT
4 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT
5 Bảng kê mua hàng 06-VT
6 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT
III/ Bán hàng
1 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL
2 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL
3 Phiếu nhập kho
4 Phiếu xuất kho
5 Biên bản bàn giao
6 Bảng báo giá
7 Đơn đạt hàng

8 Hợp đồng kinh tế
9 Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế
IV/ Tiền tệ
1 Phiếu thu 01-TT
2 Phiếu chi 02-TT
3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT
4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT
5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT
6 Biên lai thu tiền 06-TT
7 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT
8 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc...) 08b-TT
9 Bảng kê chi tiền 09-TT
V/ Tài sản cố định
1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ
2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ
3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ
4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ
5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ
6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ
VI/ Chứng từ khác
1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản
Tổ chức chứng từ trong công ty
Từ 4 bước cơ bản nêu trên trong quá trình lưu chuyển chứng từ, việc tổ chức chứng
từ trong Công ty được thể hiện qua sơ đồ 2.2 với 4 bước tương ứng được thực hiện ở Bộ
phận xuất phát chứng từ ( VD như bộ phận kinh doanh với chứng từ về mua sắm TSCĐ
và vật tư, bộ phận kế toán với nghiệp vụ thu tiền của khách hàng…) sau đó đến Giám đốc,
kế toán trưởng ký duyệt. Tiếp theo chứng từ sẽ được kiểm tra ở các bộ phận thực hiện (có
thể là Thủ quỹ với chứng từ liên quan đến mua bán bằng tiền mặt, thủ kho với nghiệp vụ
liên quan đến xuất, nhập hang hóa …) và cuối cùng chứng từ sẽ được chuyển tới phòng
kế toán để kế toán phần hành ghi sổ và lưu trữ, bảo quản.

Sơ đồ 2.2: Tổ chức chứng từ trong Công ty
Tuy nhiên với các phần hành cụ thể có thể có một số thay đổi nhỏ để đảm bảo
nghiệp vụ diễn ra được thuận lợi đáp ứng tính liên tục và đồng bộ trong quá trình vận
hành của Công ty.
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty hiện nay đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006. Nhưng do điều kiện hoạt động sản xuất
kinh doanh, Công ty không sử dụng một số tài khoản khoản như TK 113, TK 121, TK
129, TK 139, TK 161, TK 221, TK 228, TK 229, TK 244, TK 344, TK 611, TK 631 …
Ngoài ra để thuận tiện cho quá trình hạch toán và ghi sổ công ty đã lựa chọn mở
chi tiết các tài khoản như sau:
TK 1121: “Tiền gửi Ngân hàng bằng tiền Việt Nam” được chi tiết theo Ngân hàng gửi tiền
ví dụ như
Nghiệp
vụ phát
sinh
Bp xuất
phát
chứng
từ
Bộ
phận
thực
hiện
Kế
toán
phần
hành
Bộ
phận
thực
hiện
Giám
đốc,
kế
toán
trưởng
Bảo
quản,
lưu trữ
Lập, tiếp
nhận
chứng từ Ghi sổ
Xử lý, kiểm tra
chứng từ và
thực hiện công
việc liên quan
Ký
duyệt

TK11211: Tiền gửi ở Ngân hàng VietinBank
TK11212: Tiền gửi ở Ngân hàng Agribank
TK11213: Tiền gửi ở Ngân hàng Techcombank
…
TK 156: “Hàng hóa” được chi tiết như sau:
TK 1561: Giá mua hàng hóa
TK 1562: Chi phí thu mua hàng hóa
Ngoài ra các TK 1561 và TK 1562 còn được chi tiết theo từng hàng hóa.
TK 131: “Phải thu khách hàng” được chi tiết theo tên khách hàng
VD như hợp đồng cung cấp thiết bị cho công ty Sách và Thiết bị trường học Bắc Ninh thì
tài khoản cấp 2 sẽ được mở là TK 131_ STBN.
TK 331: “Phải trả người bán” cũng được chi tiết theo tên người bán
VD như hợp đồng mua thiết bị của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Hoàng Đạo thì tài khoản cấp
2 sẽ được mở là TK 331_HĐ
TK 511: “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” được chi tiết thành
TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa
TK 5112: Doanh thu cung cấp dịch vụ
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Để lựa chọn được hình thức sổ kế toán phù hợp, đơn vị đã căn cứ vào đặc điểm
hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình tình thực tế của Công ty mình, Công ty đã
đăng ký sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và được thực hiện kế toán trên phần
mềm kế toán Fast Accounting kết hợp sử dụng phần mềm Excel để lập các bảng biểu, các
bảng tính kế toán. Giữa các kế toán phần hành thường không tiến hành luân chuyển số
liệu trực tiếp mà thông qua qua mạng nội bộ mà thông tin được xử lý trực tiếp theo các bộ
phận trên giấy rồi mới cập nhật vào máy chủ.

Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ tại Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ tại công ty như sau:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán ban đầu hợp lệ, như: hoá đơn
bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… kế toán phần hành nhập
chứng từ vào phần mềm.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế
toán tổng hợp (Sổ cái, Sổ nhật ký chung) và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan. Cuối quý
Chứng từ, Bảng Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ Cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài
chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Phần mềm kế toán

kế toán thực hiện thao tác đóng kỳ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu
tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung
thực theo thông tin đã nhập trong kỳ. Kế toán tổng hợp có thể kiểm tra đối chiếu số liệu
giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối mỗi quý, cuối năm kế
toán sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực
hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán Việt Nam ban hành
kèm theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính. Trong đó bao gồm:
Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính năm bao gồm
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN
- Quyết toán thuế GTGT Mẫu số 11/GTGT
-Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu số 04/TNDN
Báo cáo giữa niên độ bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán giữa niên độ (dạng đầy đủ): Mẫu số B 01a –DN;
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ
(dạng đầy đủ):
Mẫu số B 02a – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạng đầy đủ): Mẫu số B 03a –DN;
Trong các báo cáo này, báo cáo niên độ được lập hàng quý do kế toán tổng hợp
thực hiện và được giao cho kế toán trưởng. Kế toán trưởng căn cứ vào các báo cáo để
phân tích tình hình tài chính của công ty và báo cáo với Giám đốc.

Mặt khác báo cáo tài chính năm sẽ do kế toán trưởng lập, xin xác nhận của Giám
đốc để nộp tới các cơ quan chức năng theo quy định bao gồm chi cục thuế quận Đống Đa,
Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội, chi cục thống kê quận Đống Đa.
Báo cáo trong nội bộ doanh nghiệp: bao gồm các báo cáo như các báo cáo quản trị cung
cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng thanh toán, tình hình giá vốn hàng hóa; báo
cáo tiến độ nhập hàng, báo cáo tình hình bán hàng, báo cáo về tình hình sử dụng hoá đơn,
báo cáo thuế… Các báo cáo này do kế toán các phần hành lập để gửi tới Phòng kinh
doanh, Phòng kế hoạch và Giám đốc để đánh giá tình hình hoạt động của Công ty.
2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
2.3.1. Tổ chức hạch toán bán hàng
2.3.1.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng
Hệ thống chứng từ
Trong Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc đối với
nghiệp vụ về bán hàng các chứng từ được sử dụng bao gồm:
- Hợp đồng kinh tế
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn bán hàng
- Bảng kê bán lẻ
- Biên bản giao nhận hàng hóa
- Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế
- Ngoài ra còn viết các phiếu bảo hành
Ví dụ về một vài chứng từ trong hệ thống chứng từ nghiệp vụ bán hàng
Ngày 15/11/2013, Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc ký hợp
đồng cung cấp cho công ty Sách và thiết bị trường học Bắc Ninh .
Biểu 2.1 Hợp đồng kinh tế

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
-----o0o-----
HỢP ĐỒNG CUNG CẤP THIẾT BỊ
Số: 04/TBTHBN-KB/2013
- Căn cứ Bộ luật dân sự năm 2005 được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt
Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 14/06/2005;
- Căn cứ Bộ luật thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 được Quốc hội nước
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7 thông qua;
- Căn cứ vào chức năng, nhu cầu, khả năng thực hiện và thỏa thuận giữa hai bên:
Hôm nay, ngày 15 tháng 11 năm 2013, Tại TP. Bắc Ninh, chúng tôi gồm:
Bên A (Bên mua): CÔNG TY CP SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC BẮC NINH
Địa chỉ : Số 14 Nguyễn Đăng Đạo, Tiền An, TP. Bắc Ninh, Bắc Ninh
Điện thoại : 0241.3 821614
Mã số thuế : 2300104959
Tài khoản : 102010000804532
Mở tại : Ngân hàng Công thương tỉnh Bắc Ninh
Đại diện : Ông Nguyễn Mạnh Hùng Chức vụ: Giám Đốc.
Bên B (Bên bán): CÔNG TY CPTHƯƠNG MẠI VÀ PT CÔNG NGHỆ KINH BẮC
Địa chỉ : Số 40A tổ 45B phường Phương Liên - Đống Đa- Hà Nội.
VPGD : P802-B11D- Nam Trung Yên- Trung Hòa- Cầu Giấy- Hà Nội.
Điện thoại : (84-4) 6281.7009 Fax: (84-4) 6281.0033
Mã số thuế : 0102978077
Số tài khoản : 1222.319.150.2013
Mở tại : Ngân hàng Techcombank chi nhánh Đình Bảng, Bắc Ninh

Đại diện : Ông Nguyễn Hữu Long Chức vụ: Tổng Giám đốc
Hai bên đã thống nhất ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau:
Điều I: HÀNG HOÁ, SỐ LƯỢNG, ĐƠN GIÁ
Bên B bán cho bên A hàng hoá với chi tiết sau:
TT Tên hàng SL Đơn giá Thành tiền
1
Máy tính ASUS: Main Foxconn h61; CPU intel G1610;
Ram III 2.0Gb; HDD Sata 320Gb; Case, power 480/500
W; Keyboard, Mouse Ps2/usb; Monitor 18,5"
2
(Chiếc)
14.000.000 28.000.000
2 Camera
10
(chiếc)
10.000.000 100.000.000
3 Bàn ghế Giáo viên
5
(bộ)
1.600.0000 8.000.000
4 Bàn ghế học viên
96
(bộ)
1.500.000 144.000.000
Tổng cộng 280.000.000
( Bằng chữ: Hai trăm tám mươi triệu đồng chẵn./.)
Điều II: CHẤT LƯỢNG VÀ QUY CÁCH HÀNG HOÁ
1. Bên B đảm bảo cung cấp hàng hoá mới 100%, nguyên đai nguyên kiện.
2. Đúng chủng loại, đúng yêu cầu như điều I.
Điều III: PHƯƠNG THỨC GIAO NHẬN
1. Giao hàng:
- Thời gian giao hàng: Trong vòng 01 tháng sau khi hợp đồng này được ký kết
- Khi giao hàng bên B cung cấp cho bên A những giấy tờ kèm theo gồm:
+ Biên bản bàn giao hàng hoá có chữ ký đại diện của hai bên;
+ Phiếu bảo hành đi kèm hàng hóa;
2. Vận chuyển: Miễn phí trong nội thành Hà Nội.
Điều IV: BẢO HÀNH THIẾT BỊ
- Thời gian bảo hành: Thiết bị được bảo hành theo chế độ của nhà sản xuất, được ghi trên
giấy bảo hành chính hãng kèm theo thiết bị.
- Địa điểm bảo hành: trung tâm bảo hành của nhà sản xuất thiết bị.

Điều V: PHƯƠNG THỨC VÀ THỜI GIAN THANH TOÁN
- Thời gian thanh toán: thanh toán ngay sau khi nhận được biên bản bàn giao 5 ngày
- Hình thức thanh toán: Chuyển khoản qua ngân hàng.
- Bên thụ hưởng: Công ty CP TM và PT Công nghệ Kinh Bắc
Số tài khoản : 122 231 9150 2013
Mở tại : Ngân hàng Techcombank chi nhánh Đình Bảng, Bắc Ninh
Điều VI: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN
a) Trách nhiệm của Bên A:
- Thanh toán đầy đủ, đúng thời hạn giá trị của Hợp đồng cho bên B;
- Tổ chức tiếp nhận và kiểm tra nghiệm thu kỹ thuật thiết bị khi bàn giao;
- Phối hợp với Bên B để tháo gỡ các vướng mắc trong quá trình giao - nhận hàng.
b) Trách nhiệm của Bên B:
- Cung cấp thiết bị đúng như nội dung tại điều 1 của Hợp đồng;
- Tiến hành chạy thử, hướng dẫn sử dụng và bàn giao thiết bị lại cho bên A;
- Bên B có trách nhiệm bảo hành thiết bị cho bên A như đúng nội dung đã cam kết.
Điều VII: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng.
- Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn hai bên sẽ cùng nhau bàn bạc để giải quyết.
- Trong trường hợp không thể giải quyết được bất đồng, tranh chấp sẽ được đưa ra Toà án
Kinh tế Thành Phố Hà Nội để giải quyết. Quyết định của Toà án là quyết định cuối cùng bắt
buộc 2 bên phải thực hiện.
- Hợp đồng này làm thành 04 bản, có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 02 bản.
- Hợp đồng này có hiệu lực kể từ ngày ký và sẽ tự động được thanh lý ngay khi các điều
khoản trong hợp đồng được thực hiện đầy đủ.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Biểu 2.2 Hóa đơn bán hàng
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 1 : lưu tại quyển
Ngày 15 tháng 11 năm 2013
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
KB/2012B
0077005
Họ tên người mua hàng: Công ty Sách và thiết bị trường học Bắc Ninh
Địa chỉ : Số 14 Nguyễn Đăng Đạo, Tiền An, TP. Bắc Ninh, Bắc Ninh
Số tài khoản:
MST:
STT Tên vật liệu Đơn
vị tính
Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1 x 2
1.
2.
3.
4.
Máy tính xách tay ASUS K443E
Camera
Bàn ghế giáo viên
Bàn ghế học viên
chiếc
chiếc
bộ
bộ
2
10
5
96
14.000.000
10.000.000
1.600.000
1.500.000
28.000.000
100.000.000
8.000.000
144.000.000
Cộng tiền hàng: 280.000.000
Thuế suất thuế GTGT(10%): 28.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 308.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm linh tám triệu đồng chẵn ./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Thương mại và Phát triển Công Nghệ Kinh Bắc
Địa chỉ: 40ª Tổ 45B, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, TP Hà Nội.
Số tài khoản:
Điện thoại: (84-4) 6281.7009 MST: 0 1 0 2 9 7 8 0 7 7
2 3 0 0 1 0 4 9 5 9

Biểu 2.3 Phiếu xuất kho
Công ty Cổ phần thương
mại và phát triển công nghệ
Kinh Bắc PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: 02 - VT
Ngày 15 tháng 11 năm 2013 (QĐ số: 45/2006/QĐ- BTC
Số: 07 Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nợ 632
Có 156
Họ và tên người nhận: Giang Thị Hồng – Thủ kho Sách và thiết bị trường học Bắc Ninh
Xuất tại kho: Công CPTM và PTCN Kinh Bắc địa điểm:Số 40A tổ 45B Phương Liên Đống Đa Hà Nội
STT
Tên, nhãn hiệu quy
cách, phẩm chất vật
tư, hàng hóa
Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiềnTheo
chứng từ
Thực xuất
1
Máy tính xách tay
ASUS K443E chiếc 2 2
14.000.00
0 28.000.000
2 Camera chiếc 10 10
10.000.00
0 100.000.000
3 Bàn ghế giáo viên bộ 5 5 1.600.000 8.000.000
4 Bàn ghế học viên bộ 96 96 1.500.000 144.000.000
Cộng
280.000.000
Tổng số tiền(viết băng chữ ):Hai trăm tám mươi triệu đồng chẵn
Số chứng từ gốc kèm theo:.........................................................................................
Người lập phiếu Thủ kho
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Người giao hàng
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên)
Hệ thống tài khoản
Để phản ánh tình hình bán hàng công ty sử dụng những tài khoản sau
- TK 632 : “Giá vốn hàng bán” theo dõi giá vốn của hàng đã bán trong kỳ. Kết cấu
của TK 632 như sau:
Bên Nợ: Ghi nhận giá vốn hàng bán trong kỳ

Bên Có: Ghi nhận giá vốn hàng bán bị trả lại và kết chuyển giá vốn hàng bán trong
kỳ.
- TK 5111: “ Doanh thu bán hàng hóa” dùng để ghi nhận doanh thu bán hàng đối với
khách hàng bên ngoài doanh nghiệp. Kết cấu của TK 5111 như sau:
Bên Nợ: Doanh thu bán hàng bị trả lại kết chuyển cuối kỳ, giảm giá hàng bán kết
chuyển cuối kỳ, các khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ, kết chuyển
doanh thu thuần vào TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Bên Có: Doanh thu bán hàng hóa thực hiện trong kỳ
- Ngoài ra còn có các tài khoản liên quan khác như TK 156, TK 3331, TK 131, TK
111, TK 112, TK 531, TK 532 ...
2.3.1.2 Quy trình kế toán
Hạch toán chi tiết:
- Sổ chi tiết các TK 156, 131..
Hạch toán tổng hợp
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ cái các TK 156, 131, 511, 632...
Trình tự tổ chức hạch toán kế toán bán hàng tại Công ty được khái quát như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho,
hợp đồng kinh tế...đã được kiểm tra, kế toán nhập vào phần mềm kế toán các bút toán
liên quan. Phần mềm kế toán sẽ tự động đưa các số liệu lên sổ chi tiết hàng hóa, giá vốn
hàng bán... và sổ Nhật ký chung.
Cuối tháng, từ sổ chi tiết phần mềm kế toán sẽ xử lý và tổng hợp lên bảng tổng
hợp chi tiết, đồng thời từ sổ Nhật ký chung số liệu sẽ được lên Sổ Cái các Tài khoản 511,
632, 156, 131 và từ các sổ Cái lên bảng cân đối số phát sinh.
Phần mềm kế toán tự đối chiếu số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái các TK.
Cuối cùng, bảng cân đối số phát sinh đã được lập cùng sổ tổng hợp chi tiết phần mềm kế
toán sẽ cung cấp các chỉ tiêu liên quan đến bán hàng phục vụ cho việc lập các báo cáo kế
toán.

Sau đây là sơ đồ minh họa quá trình ghi sổ của Công ty đối với nghiệp vụ về bán
hàng:
Sơ đồ 2.4: Trình tự tổ chức hạch toán kế toán bán hàng tại Công ty Cổ phần thương
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Chứng từ, Bảng Chứng từ gốc về TSCĐ
Sổ Nhật ký chung Sổ kế toán chi
tiết hàng hóa,
giá vốn, doanh
thu, kết quả
Sổ Cái TK 156,
632, 511, 131, 531,
532, 635...
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết DT, GV,
CP, Lãi lỗ

Biểu 2.4 Trích sổ Nhật ký chung
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2013 Trang :132
Ngày
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã
ghi sổ
cái
STT
dòng
Số hiệu
TK đối
ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 61.768.432.931 61.768.432.931
14/11/13
14/11/13
15/11/13
15/11/13
15/11/13
0077004
PX11/06
0077005
PX11/07
0077006
14/11/13
14/11/13
15/11/13
2/8/14
15/11/13
Bán hàng cho trường Cao đẳng
sư phạm Bắc Ninh, chưa thu
tiền.
Giá vốn theo HĐ0077004
Bán hàng cho công ty cổ phần
Sách và thiết bị trường học Bắc
Ninh
Giá vốn hàng bán theo
HĐ0077005
Bán hàng cho công ty cổ phần
DIbrand
........................................
Cộng chuyển trang sau
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1
2
3
4
5
131_SPBN
5111
3331
632
156
131_STBN
5111
3331
632
156
131_DIB
511
3331
399.223.000
279.098.761
308.000.000
220.779.860
87.340.000
.........................
.........................
362.930.000
36.293.000
279.098.761
280.000.000
28.000.000
220.779.860
79.400.000
7.940.000
.........................
........................
Biểu 2.5 Trích sổ chi tiết bán hàng bàn ghế học viên
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên sản phẩm: Bàn ghế học viên
Tháng 8 năm 2014
Người ghi sổ
(Đã ký)

Địa chỉ:Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Doanh thu
Số hiệu Ngày
tháng
Số lượng
(bộ)
...
14/11
15/11
15/11
...
...
0077004
0077005
0077006
...
...
14/11
15/11
15/11
...
...
BH cho trường CĐ SP BN
BH cho Sách và TB THBN
BH cho Cty DIbrand
...
...
131_SPBN
131_STBN
131_DIB
...
...
150
96
22
...
...
1.500.000
1.500.000
1.500.000
...
...
225.000.000
144.000.000
33.000.000
...
Cộng số phát sinh 2.109.000.000
Doanh thu thuần
Giá vốn hàng bán
Lãi gộp
2.109.000.000
1.657.693.754
451.306.246
(Đã ký)
Giám đốc
(Đã ký)

Biểu 2.6 Trích sổ chi tiết giá vốn hàng bán bàn ghế học viên
Đơn vị: Công ty CP thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Địa chỉ:Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: Giá vốn hàng bán - TK632.
Tháng 11 năm 2013
- Loại sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ:bàn ghế sinh viên
Ngày
tháng GS
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Chi tiết nợTK 632 Chi tiết cóTK 632
SH NT
Số
lượn
g
(bộ)
Đơn giá Thành tiền Tổng nợ Thành tiền Tổng có
...
14/11/13 PX11/06 14/11 BH cho trường CĐ SP BN 156 150 1.228.067 184.210.050 184.210.050
15/11/13 PX11/07 15/11
BH cho Sách và TB
THBN
156 96 1.228.067 117.894.432 117.894.432
15/11/13 PX11/08 15/11 BH cho Cty DIbrand 156 32 1.228.067 39.298.144 39.298.144
.......... ........... ....... ................................................ ...... ........ ....... ................... ................... ................... ...................
Cộng phát sinh
1.657.693.754 1.657.693.754
Đơn vị: VNĐ

Biểu 2.7 Trích bảng tổng hợp chi tiết hàng bán
Công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Địa chỉ: Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT HÀNG BÁN
Tháng 11 năm 2013
ĐVT: VNĐ
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
S
T
T
Loại hàng Đơn
vị
Số
lượn
g bán
Doanh thu Giảm
trừ
doanh
thu
Doanh thu
thuần
Giá vốn hàng
bán
1 2 3 4 5 6 7 8
1
Bàn ghế học viên
bộ 14
06
2.109.000.000 - 2.109.000.000 1.657.693.754
2 Bàn ghế giáo viên bộ 100 160.000.000 - 160.000.000 131.680.329
3
Máy tính xách tay
ASUS K443E
chiếc 5 70.000.000 - 70.000.000 55.895.412
4 Camera chiếc 10 100.000.000 - 100.000.000 791.802.195
........................ .................... .................... .......................
Tổng 8.026.209.000 8.026.209.000 6.497.412.828

2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Hệ thống chứng từ
Chứng từ người lao động gồm có:
- Các quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm, sa thải, nghỉ hưu, khen thưởng…
- Các chứng từ phản ánh thời gian lao động: Bảng chấm công, phiếu báo làm thêm giờ
Chứng từ phản ánh tiền lương và các khoản thu nhập khác:
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán BHXH
- Bảng phân phối thu nhập theo lao động
- Các chứng từ chi tiền, thanh toán cho người lao động
- Các chứng từ đền bù thiệt hại, bù trừ nợ
- TK 334 “Phải trả CNV”: Hạch toán tiền lương, tiền thưởng và tình hình thanh toán với
người lao động.
- TK 338: Hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương. Bao gồm:
+ TK 3382 “Kinh phí công đoàn”
+ TK 3383 “Bảo hiểm xã hội”
+ TK 3384 “Bảo hiểm y tế”
+ TK 3389 “Bảo hiểm thất nghiệp”
Phương pháp hạch toán tình hình thanh toán với người lao động của Công ty được khái
quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.5 : Hạch toán thanh toán tiền lương cho người lao động tại công ty cổ phần
thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
TK 141,138,333
TK 334
TK 111,512
Tiền
lương,
tiền
thưởng,
BHXH
và các
khoản
khác
phải trả
CNV
Thanh toán lương,
thưởng. BHXH và các
khoản khác cho CNV
TK 3383,3384,3389
Phần đóng góp cho
quỹ BHXH, BHYT,
BHTN
TK 642
Chi phí
nhân viên
công ty
TK 353
Tiền
thưởng
và phúc lợi
TK 3383
BHXH phải
trả cho
CNV
Các khoản khấu trừ
vào thu nhập của công nhân
viên

Sơ đồ 2.6: Hạch toán các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần thương mại và
phát triển công nghệ Kinh Bắc
Hệ thống sổ sách
Hạch toán chi tiết:
- Sổ chi tiết các TK 334, 338
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán tiền thưởng
Hạch toán tổng hợp:
- Nhật ký chung
- Sổ cái các TK 334, 338
TK 334
TK 338
TK 642
TK 334
Số BHXH phải trả
trực tiếp cho CN viên
TK 111,112...
Nộp KPCĐ, BHXH,
BHYT cho cơ quan
quản lý
Tính vào chi phí KD (24%)
TK 111,112
Thu hồi BHXH, KPCĐ chi
hộ, chi vượt
Trừ vào thu nhập
của người lao động
(10,5%)

Trình tự hạch toán: Hằng ngày, căn cứ vào tình hình thực tế, kế toán ghi số liệu vào chứng từ
gốc về lượng, căn cứ vào chứng từ gốc về lương kế toán phản ánh các bút toán vào phần mềm
kế
Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc về lương kế toán thông qua phần mềm máy
tính lập bảng thanh toán tiền lương, BHXH toàn Công ty, căn cứ vào bảng thanh toán lương
toàn Công ty, kế toán lập bảng tính và phân bổ tiền lương. Từ bảng phân bổ tiền lương và Sổ
nhật ký chung, số liệu vào sổ cái TK 334, TK 338.
Sau đây là sơ đồ minh họa quá trình ghi sổ của Công ty đối với nghiệp vụ về tiền lương
và các khoản trích theo lương:
Sơ đồ 2.11 : Trình tự tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và khoản trích theo lương
tại Công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Chứng từ, Bảng chứng từ
Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái TK 334, 338
phát sinh
Bảng thanh toán
tiền lương
Sổ chi tiết TK
334, 338

Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ

Ví dụ về hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty Cổ Phần thương mại và
phát triển công nghệ Kinh Bắc
Biểu 2.8 Trích bảng thanh toán lương công ty CP thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 11 năm 2013
MLTT 1,150,000
S
T
T
Họ và tên Chức
vụ
Hệ
số
Bậc lương Lương thời gian Các khoản trích theo lương Th
uế
TN
CN
Tổng Thực lĩnh Ký
Đơn giá Số
cô
ng
Số tiền BHXH BHYT BHTN
1 Nguyễn Hữu
Long
GĐ 6.7 7,705,000 296,346.15
26 7,705,000 539,350 115,575 77,050 - 731,975 6,973,025
2 Nguyễn Quý Hiệp Tr.P HC 4.2 4,830,000 185,769.23 26 4,830,000 338,100 72,450 48,300 - 458,850 4,371,150
3 Lê Trọng Hiếu Tr.P KT 4.5 5,175,000 199,038.46 26 5,175,000 362,250 77,625 51,750 - 491,625 4,683,375
4 Vũ Thị Phượng Tr.P NS 4.5 5,175,000 199,038.46 26 5,175,000 362,250 77,625 51,750 - 491,625 4,683,375
5 Lưu Viết Sơn Tr.P KD 4.5 5,175,000 199,038.46 26 5,175,000 362,250 77,625 51,750 - 491,625 4,683,375
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 247,350,000 247,350,000 17,314,500 3,710,250 2,473,500 23,498,250 223,851,750
GIÁM ĐỐC
(Đã ký)

Công ty cổ phẩn thương mại & phát triển công nghệ Kinh Bắc Mẫu số S3a-DN
Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2013 Trang :140
Ngày
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã
ghi sổ
cái
STT
dòng
Số hiệu
TK đối
ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang
....
30/11
30/11
30/11
30/11
.......
..........
BL11
BL11
BL11
...........
...........
30/11
30/11
30/11
.......
..............
Tính lương nhân viên tháng 11
Các khoản trích theo lương vào
chi phí QLDN
Các khoản trích theo lương trừ
vào lương
................ .....
......
.......
.........
642
334
642
3383
3384
3389
334
3383
3384
3389
..........
............
247,350,000
51,943,500
23,498,250
.......
...............
247,350,000
42,049,500
7,420,500
2,473,500
17,314,500
3,710,250
2,473,500
.........

Đơn vị : Công ty CP thương mại và PT CN Kinh
Bắc
Địa chỉ : Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TK 334
Tháng 11 năm 2013
Đối tượng : Thanh toán tiền lương
Mẫu số S02 – DN
(BHT QĐ số 15/2006 QĐ/ BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh Số dư
SH Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
1. Số dư đầu tháng 8.500.000
2. Số phát sinh trong tháng ….
BL11 30/11 Tiền lương phải trả NV 642
247,350,000
BL11 30/11 Các khoản khấu trừ lương 338 23,498,250
PC 30/11 Thanh toán lương CNV 111
223,851,75
0
Cộng phát sinh 247,350,000 247,350,000
Số dư cuối kỳ
8.500.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(đã ký) (đã ký) (đã ký)

2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán thanh toán với người bán
Hệ thống chứng từ:
- Hóa đơn mua hàng
- Hợp đồng mua hàng
- Các chứng từ thanh toán: phiếu chi, giấy báo Nợ và một số chứng từ thanh toán khác
Ví dụ một vài chứng từ kế toán thanh toán với người bán
Ngày 06/11/2013 công ty Cổ phần Thương mại và Phát triển Công nghệ Kinh Bắc ký hợp đồng
mua bán với công ty Cổ phần Đầu tư Hoàng Đạo.
Biểu 2.9 Hợp đồng kinh tế
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
-----o0o-----
HỢP ĐỒNG CUNG CẤP THIẾT BỊ
Số: 01 /KB-HD /2013
- Căn cứ Bộ luật dân sự năm 2005 được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt
Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 14/06/2005;
- Căn cứ Bộ luật thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 được Quốc hội nước
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7 thông qua;
- Căn cứ vào chức năng, nhu cầu, khả năng thực hiện và thỏa thuận giữa hai bên:
Hôm nay, ngày 06 tháng 11 năm 2013, Tại TP Hà Nội, chúng tôi gồm:
Bên A (Bên mua): CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PT CÔNG NGHỆ KINH BẮC
Địa chỉ : Số 40A tổ 45B phường Phương Liên, quận Đống Đa,thành phố Hà Nội.
VPGD : P802-B11D- Nam Trung Yên- Trung Hòa- Cầu Giấy- Hà Nội.
Điện thoại : (84-4) 62817009 Fax: (84-4) 62810033
Mã số thuế : 0102978077

Số tài khoản : 314.020.101.0877
Mở tại : Ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Anh, Hà Nội.
Đại diện : Ông Nguyễn Hữu Long Chức vụ: Giám đốc
Bên A (Bên bán): CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HOÀNG ĐẠO
Địa chỉ : Tầng 11 tòa nhà Zodiac phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy,
TP. Hà Nội
Điện thoại :043514635 Fax:
Mã số thuế : 0100277541
Tài khoản :0571101427002
Mở tại : tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàn Kiếm
Đại diện : Ông Lưu Công Nguyên Chức vụ:Tổng Giám đốc
Hai bên đã thống nhất ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau:
Điều I: HÀNG HOÁ, SỐ LƯỢNG, ĐƠN GIÁ
Bên B bán cho bên A hàng hoá với chi tiết sau:
TT Tên hàng SL Đơn giá Thành tiền
1
Máy tính ASUS: Main Foxconn h61; CPU intel G1610;
Ram III 2.0Gb; HDD Sata 320Gb; Case, power 480/500
W; Keyboard, Mouse Ps2/usb; Monitor 18,5"
4
(Chiếc)
11.252.500 45.010.000
2
Máy tính Dell: Core™ i3 3227U 1.9GHz/3MB; 4Gb;
Dung lượng ổ cứng: 500Gb; Màn hình: 14.0 HD WLED;
Cạc đồ họa: Radeon HD 7570M 1GB
10
(chiếc)
12.390.000 123.900.000
3
Màn chiếu Sony VPL – DX120: Công nghệ: 0.63” (16
mm) x 3, BrightEra; Cường độ sáng : 2.600 Ansi
Lument; Độ phân giải thực: XGA (1024x768 Pixels)
3
(chiếc)
14.500.000 43.500.000
Tổng cộng 212.410.000
( Bằng chữ: Hai trăm mười hai triệu bốn trăm mười nghin đồng chẵn ./.)

( Giá trên chưa bao gồm VAT)
Điều II: CHẤT LƯỢNG VÀ QUY CÁCH HÀNG HOÁ
3. Bên B đảm bảo cung cấp hàng hoá mới 100%, nguyên đai nguyên kiện.
4. Đúng chủng loại, đúng yêu cầu như điều I.
Điều III: PHƯƠNG THỨC GIAO NHẬN
2. Giao hàng:
- Thời gian giao hàng: trong vòng 03 ngày kể từ ngày hai bên ký hợp đồng
- Khi giao hàng bên B cung cấp cho bên A những giấy tờ kèm theo gồm:
+ Biên bản bàn giao hàng hoá có chữ ký đại diện của hai bên;
+ Phiếu bảo hành đi kèm hàng hóa;
+ Hóa đơn GTGT
3. Vận chuyển: Miễn phí trong nội thành Hà Nội, tại địa điểm do bên A yêu cầu
Điều IV: BẢO HÀNH THIẾT BỊ
- Thời gian bảo hành: Thiết bị được bảo hành theo chế độ của nhà sản xuất, được ghi trên
giấy bảo hành chính hãng kèm theo thiết bị.
- Địa điểm bảo hành: trung tâm bảo hành của nhà sản xuất thiết bị.
Điều V: PHƯƠNG THỨC VÀ THỜI GIAN THANH TOÁN
- Thời gian thanh toán: Ngay sau khi nhận bàn giao hàng hóa
- Hình thức thanh toán: Chuyển khoản qua ngân hàng.
- Bên thụ hưởng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HOÀNG ĐẠO
Số tài khoản: 0571101427002
Mở tại: tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàn Kiếm
Điều VI: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN
c) Trách nhiệm của Bên A:
- Thanh toán đầy đủ, đúng thời hạn giá trị của Hợp đồng cho bên B;
- Tổ chức tiếp nhận và kiểm tra nghiệm thu kỹ thuật thiết bị khi bàn giao;
- Phối hợp với Bên B để tháo gỡ các vướng mắc trong quá trình giao - nhận hàng.
d) Trách nhiệm của Bên B:
- Cung cấp thiết bị đúng như nội dung tại điều 1 của Hợp đồng;

- Hỗ trợ cài đặt sẵn hệ điều hành, và các phần mềm hỗ trợ khác theo yêu cầu bên A;
- Tiến hành chạy thử, hướng dẫn sử dụng và bàn giao thiết bị lại cho bên A;
- Bên B có trách nhiệm bảo hành thiết bị cho bên A như đúng nội dung đã cam kết.
Điều VII: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng.
- Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn hai bên sẽ cùng nhau bàn bạc để giải quyết.
- Trong trường hợp không thể giải quyết được bất đồng, tranh chấp sẽ được đưa ra Toà án Kinh
tế Thành Phố Hà Nội để giải quyết. Quyết định của Toà án là quyết định cuối cùng bắt buộc 2 bên
phải thực hiện.
- Hợp đồng này làm thành 04 bản, có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 02 bản.
- Hợp đồng này có hiệu lực kể từ ngày ký và sẽ tự động được thanh lý ngay khi các điều
khoản trong hợp đồng được thực hiện đầy đủ.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Biểu 2.10 Hóa đơn GTGT
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
HĐ/2013B
0002231
Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Thương mại và Phát triển Công nghệ Kinh Bắc
Địa chỉ : 40ª Tổ 45B, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, TP Hà Nội.
Số tài khoản:
MST:
STT Tên vật liệu Đơn vị
tính
Số
lượng
A B C 1 2 3=1 x 2
1.
2.
3.
Máy tính xách tay ASUS K443E
Máy tính xách tay Dell
Màn chiếu Sony VPL – DX120
chiếc
chiếc
chiếc
4
10
3
11.257.500
12.390.000
14.500.000
45.010.000
123.900.000
43.500.000
Cộng tiền hàng: 212.410.000
Thuế xuất thuế GTGT 10%: 21.241.000
Tổng cộng tiền thanh toán 233.651.000
Số tiền viết bằng chữ: hai trăm ba mươi ba triệu sáu trăm năm mươi mốt nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Đầu tư Hoàng Đạo
Địa chỉ: Tầng 11 tòa nhà ZODIAC Phố Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại:04 3514 635 .MST: 0 1 0 0 2 7 7 5 4 1
0 1 0 2 9 7 8 0 7 7

- TK 331 “Phải trả người bán”
Bên Nợ: Số tiền đã trả cho người bán hàng hóa, người cung cấp dịch vụ; số tiền ứng
trước cho người bán, người cung cấp; số tiền ngườ bán chấp nhận giảm giá hoặc dịch vụ
đã giao theo hợp đồng; chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại người bán chấp
thuận cho doanh nghiệp trừ vào nợ phải trả người bán; giá trị vật tư, hàng hóa thiếu hụt,
kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại người bán.
Bên Có: Số tiền phải trả cho người bán hàng hóa, người cung cấp dịch vụ. Điều chỉnh số
chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số hàng hóa, dịch vụ đã nhận khi có
thông báo giá chính thức
Số dư bên Có: Số tiền còn lại phải trả cho người bán, người cung cấp dịch vụ
Sơ đồ 2.12 : Trình tự tổ chức hạch toán kế toán thanh toán với người bán của công
ty CP thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Chứng từ, Bảng chứng từ
Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái TK 331
phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
thanh toán với người bán
Sổ chi tiết thanh
toán với người bán

Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Hằng ngày, từ chứng từ gốc( hóa đơn mua hàng, chứng từ mua và thanh toán) kế toán ghi
vào Nhật kí chung, sau đó lấy số liệu này ghi vào sổ cái tài khoản 331. Cũng từ chứng từ gốc
kế toán đồng thời ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người bán.
Cuối tháng, từ sổ chi tiết thanh toán với người bán kế toán tổng hợp số liệu lập Bảng tổng
hợp thanh toán với người bán và từ sổ cái kế toán lập Bảng cân đối tài khoản sau đó tiến hành
đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh với Bảng tổng hợp thanh toán với người bán rồi lập Báo
cáo tài chính.

Biểu 2.11. Trích Sổ Nhật ký chung
Công ty CP thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội
Năm 2013 Trang:125
Ngày
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái
STT
dòn
g
Số hiệu
tài khoản
Số phát sinh
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
Số trang trước chuyển sang
9/11
9/11
9/11
9/11
10/11
10/11
.......
002231
GBN 232/11
002232
0002233
GBN 233/11
GBN 234/11
...........
9/11
9/11
9/11
9/11
10/11
10/11
....
Mua hàng của Cty Hoàng Đạo
Thuế GTGT đầu vào 10%
Chưa trả tiền
Thanh toán bằng chuyển khoản
cho công ty Hoàng Đạo
Mua hàng của Cty Media Mart
Mua hàng của Cty Thịnh Sâm
cho công ty Thịnh Sâm
cho cty MediaMart
....................
Cộng chuyển trang sau
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
6
7
8
9
10
11
156
1331
331_HĐ
331_HĐ
112
156
1331
331_MM
156
1331
331_TS
331_TS
112
331_MM
112
........
212.410.000
21.241.000
200.000.000
1.360.902.000
136.090.200
712.046.000
71.204.600
800.000.000
600.000.000
.....................
233.651.000
200.000.000
1.496.992.200
783.250.600
800.000.000
600.000.0000
................

Biểu 2.12. Trích sổ chi tiết thanh toán với người bán.
Công ty CP thương mại và PT CN Kinh Bắc Mẫu số S38-DN
Phương Liên- Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản:331_HĐ
Đối tượng : Công ty Cổ phần đầu tư Hoàng Đạo
Loại tiền : VNĐ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Thời hạn
được
chiết
khấu
Số phát sinh Dư cuối kỳ
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4 5
....
9/11
9/11
....
....
0012148
137/7
....
....
9/11
9/11
....
-Số dư đầu tháng 11
....
-Mua hàng
- Thanh toán bằng chuyển khoản
.....
....
156,1331
112
..............
......
200.000.000
............
...............
233.651.000
.......................
640.875.913
....................
874.526.913
674.526.913
.................
- Cộng số phát sinh
- Số dư cuối kỳ
780.000.000 1.072.373.938
933.249.851

Biểu 2.13 Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán
Công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Kinh Bắc
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 11 năm 2013
STT Mã
NB
Tên người bán Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 HĐ Công ty CP đầu tư Hoàng Đạo 640.875.913 780.000.000 1.072.373.938 933.249.851
2 MM Công ty Media Mart 801.980.773 1.500.000.000 1.796.992.200 1.098.972.973
3 TS Công ty cổ phần Thịnh Sâm 117.142.700 800.000.000 783.250.600 100.393.300
4 SA Siêu thị điện máy Sany 790.258.494 500.000.000 389.045.876 679.304.370
Cộng 2.350.257.880 2.230.000.000 4.041.662.614 4.161.920.494

Biểu 2.14 Trích sổ cái TK 331
Công ty cổ phần thương mại và phát triển công
nghệ Kinh Bắc
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2013
Tên tài khoản: Phải trả người bán
Số hiệu:331
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Tháng
Trang sổ Dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu tháng 2.350.257.880
- Số phát sinh trong
tháng
9/11 002231 9/11 - Mua hàng công ty
Hoàng Đạo
125 6
156,13
31
233.651.000
9/11 GBN
232/11
9/11 -Thanh toán cho
Hoàng Đạo
125 7
156,13
31
200.000.000
9/11 002232 9/11 -Mua hàng công ty
Media Mart
125 8 112 1.496.992.200
9/11 002233 9/11 - Mua hàng công ty
Thịnh Sâm
125 9
156,13
31
783.250.600
…………………….. ................ ……….
- Cộng số phát sinh
tháng 2.230.000.000 4.041.662.614
- Số dư cuối tháng 4.161.920.494
- Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang.........
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH
BẮC
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI
VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC
3.1.1 Ưu điểm
Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty nhìn chung là tương đối phù hợp với chính sách của
Nhà nước và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công tác kế toán được thực hiện nghiêm túc và tuân thủ những quy định của pháp luật
và quy định của Công ty. Đội ngũ Kế toán viên năng động đáp ứng tốt những đòi hỏi về trình
độ cũng như bắt kịp được với xu hướng phát triển, nhanh chóng nắm bắt khi có các thông tư
hướng dẫn và thay đổi, các chế độ mới trong hạch toán kế toán. Mỗi thành viên đảm nhiệm một
nhiệm vụ cụ thể, được phân công phù hợp với khả năng và trình độ của mỗi người tạo điều kiện
phát huy năng lực và nâng cao trách nhiệm công việc được giao nhằm góp phần tích cực vào
công tác hạch toán và quản lý kinh tế tại Công ty.
Ngoài ra, phần mềm kế toán máy được sử dụng tại Công ty đã góp phần không nhỏ vào
việc nâng cao hiệu quả của công tác hạch toán Kế toán; cung cấp thông tin nhanh chóng, chính
xác…Đồng thời, việc áp dụng kế toán máy cũng giúp Công ty có thể quản lý chi tiết các công
trình, hạng mục công trình thi công bằng hệ thống mã phù hợp với đặc điểm của Công ty. Các
công trình được theo dõi chi tiết và riêng biệt trên nhiều sổ chi tiết phục vụ đắc lực cho công
tác quản lý nội bộ của Công ty.
3.1.2 Nhược điểm
Bên cạnh những ưu điểm đạt được, trong tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty vẫn còn
tồn tại một số vấn đề:
Đội ngũ kế toán của công ty mặc dù có trình độ chuyên môn cao nhưng số lượng vẫn
còn thiếu, chưa được chuyên môn hoá, một người phải đảm nhận nhiều phần hành khác nhau
nên có những phần hành kế toán chưa thể chuẩn hoá được. Trong khi đó, quy mô của công ty
ngày càng mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều, nếu phòng kế toán không

Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại

Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt?

Was ist angesagt? (20)

Ähnlich wie Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại

Ähnlich wie Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại (20)

Kürzlich hochgeladen

Kürzlich hochgeladen (20)

Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại