Bagaimana skeptisisme dan pertimbangan profesional boleh membantu di dalam mengesan salahlaku korporat

1. Skeptisisme dan
Pertimbangan Profesional
Dalam Pengesanan Frod
Nik Mohd Hasyudeen Yusoff
20 Julai 2019

2. PengawalseliaPemegang saham Pembiaya
Pihak yang berkepentingan
Tadbirurus Pengurusan
Kawalan dalaman
Jaminan
Strategi
Insan
Prosess
Kewangan
Perniagaan yang
lestari
Amanah
Peranan dan struktur
Pengurusan risiko
Pelanggan
Pematuhan
Pengawasan
Pengarah menetapkan nada dari atas dan
menyelia pengurusan berdasarkan penurunan
dan pembahagian kuasa yang ditetapkan
Budaya
Pemasaran
Tadbirurus, Kepimpinan dan Pengurusan Organisasi
Keberanian
Keupayaan
Kepimpinan
Kepercayaan
Kuasa Komunikasi

3. Pertimbangan Profesional
• Menggunapakai latihan, ilmu profesional, kemahiran dan
pengalaman berdasarkan fakta dan keadaan bagi
membuat keputusan profesional yang wajar (rujuk para
120.5 A1 Kod Etika Antarabangsa Akauntan Profesional)
• Perlu ambilkira: maklumat yang mungkin tertinggal, fakta
yang bercanggah dengan pengetahuan, kemahiran,
pandangan pakar, konklusi yang berbeza.

4. Skeptisisme Profesional
• Mendapatkan dan memahami maklumat yang relevan
untuk membuat keputusan berdasarkan fakta dan
keadaan yang dimaklumi
• Tidak menerima pandangan orang lain tanpa membuat
cabaran terlebih dahulu
• Sensitif terhadap integriti maklumat termasuk sumbernya
dan kaedah ianya dibentangkan

5. Skeptisisme Profesional
• Tidak membuat keputusan sehinggalah mengambilkira
maklumat yang diketahui dan relevan
• Sedar akan potensi prasangka dan halangan lain di dalam
membuat pertimbangan profesional
• Mampu untuk menpertahankan pandangan bila ada
tekanan untuk berbuat sebaliknya
Rujuk: Kertas Konsultasi IFAC - Professional Skepticism:
Meeting Public Expectations

6. Contoh Situasi Yang Memerlukan
Pertimbangan dan Skeptisisme
• Membuat keputusan
• Percanggahan kepentingan
• Penyediaan dan pembentangan maklumat
• Menjalankan kerja dengan kepakaran yang bersesuaian
• Reaksi kepada kemungkiran undang-undang dan
peraturan
• Tekanan supaya melanggar etika atau undang-undang

8. Risiko Di Dalam Pelaburan Aset
• Kewujudan dan pemilikan aset (hartanah, saham)
• Nilai aset
• Kegunaan dan pulangan kepada syarikat/organisasi
• Kaedah membuat keputusan/kelulusan
• Terma perjanjian
• Pembiayaan
• Percanggahan kepentingan

9. Risiko Di Dalam Perolehan
• Kaitan perolehan dengan kehendak syarikat/organisasi
• Spesifikasi barangan/projek
• Harga dan kaedah pengurusan
• Pembiayaan
• Kaedah membuat keputusan dan kelulusan
• Pembiayaan
• Percanggahan kepentingan

10. • Bekas pengarah eksekutif dicela dan didenda RM200,000
kerana mengirim lebih dari US$1 juta (RM4.19 juta) tanpa
kebenaran lembaga pengarah. Wang itu kemudiannya
digunakan untuk membeli aset-aset di atas nama pengarah
berkenaan. Seorang pengarah eksekutif lain dan ketua
pegawai kewangan dicela dan didenda RM150,000 kerana
meluluskan baucher untuk penghantaran tersebut.
• Bekas pengarah urusan dan 3 bekas pengarah eksekutif
didakwa kerana menyebabkan kerugian yang salah
(causing wrongful loss). Dakwaan ini adalah berkaitan
dengan pembayaran berjumlah RM5.1 juta yang dikatakan
untuk membangunkan perisian komputer yang sebenarnya
digunakan untuk tujuan lain.
Kes-Kes Yang Diambil Tindakan Oleh Suruhanjaya Sekuriti

11. • Satu saman telah difailkan oleh Suruhanjaya Sekuriti
(SC) ke atas seorang timbalan pengarah urusan
sebuah syarikat tersenarai. Sejumlah RM11 juta
deposit yang tidak boleh dipulangkan dibayar
kepada beberapa wakil 23 syarikat asing bagi
mendapatkan hak eksklusif memasarkan produk
mereka di Malaysia dan Singapura. Wang itu
kemudiannya dibayar ke dalam akaun timbalan
pengarah urusan berkenaan. Pihak SC berjaya
mendapatkan injunksi bagi menghalang timbalan
pengarah urusan itu menggunakan wang berkenaan
dan perintah-perintah lain termasuk duit itu
dikembalikan dan penalti sivil sebanyak RM 1 juta.
Kes-Kes Yang Diambil Tindakan Oleh Suruhanjaya Sekuriti

12. Rumusan
• Risiko penyalahgunaan kuasa adalah satu perkara yang tidak boleh
dipandang ringan
• Untuk menghalang jenayah kewangan, bukan sahaja sistem
kawalan dalaman yang efektif perlu ada tetapi kesemua orang yang
terlibat di dalam membuat keputusan perlu mempunyai skeptisisme
profesional dan membuat keputusan dengan menggunakan
pertimbangan profesional
• Ini bukan sahaja memerlukan pengetahuan, kemahiran dan nilai diri
yang tinggi tetapi berani berlaku benar dan jujur dan menghadapi
risiko yang datang dengan kebenaran itu
• Seseorang yang ada kemahiran yang dicari-cari di dalam pasaran
akan boleh menjadi lebih berani kerana jika dia hilang pekerjaan, dia
boleh mendapatkan yang lebih baik di tempat lain