1. COMUNE DI MANCIANO
WELFARE E SVILUPPO DEL TERRITORIO
ATTRAVERSO UNA GESTIONE
“POLITICA” DEL BILANCIO
29 Novembre 2013 – Assessore Bilancio e Tributi - Detti Giulio
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2. WELFARE E SVILUPPO ATTRAVERSO UNA GESTIONE
“POLITICA” DEL BILANCIO
Solo attraverso una intelligente gestione finanziaria si può amministrare con
una visione strategica di sviluppo territoriale (opere pubbliche ed
investimenti), prestando attenzione al welfare (sociale, pubblica istruzione,
tutela soggetti più deboli).
Tutto questo processo è reso sempre più complicato dai continui
cambiamenti normativi a livello nazionale. E’ però ancora possibile gestire
“politicamente” il bilancio di un ente locale. Vedremo come…
Argomenti della presentazione:
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Il bilancio del comune di Manciano dal 2011 ad oggi
Il ruolo della classe dirigente fra spending review e fiscal compact
I risultati concreti e tangibili di una gestione finanziaria lungimirante
Costruzione del bilancio 2013
Proiezione sul bilancio 2014
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Considerazioni

3. IL RUOLO DELLA CLASSE DIRIGENTE
Pur non condividendo molte imposizioni nazionali ed europee, come la
spending review ed il fiscal compact che rendono estremamente vincolato il
bilancio di un comune, occorre studiare e programmare la gestione
finanziaria dell’ente in questo complesso scenario.
Cosa fa la differenza fra una buona ed una cattiva amministrazione?
La capacità di gestire politicamente situazioni difficili, comprendendo
l’evoluzione del quadro normativo, prendendo le decisioni giuste nel
momento giusto, con tempestività e coraggio.
Durante la presentazione del bilancio di previsione, verranno spiegati nel
dettaglio e dimostrati questi concetti, illustrando i benefici per i cittadini.
L’amministrazione guidata dal sindaco Galli, sta lavorando in un momento
complesso, gestendo la crisi nel modo più indolore possibile.
La nostra è una amministrazione che progetta sviluppo territoriale.

4. LO SCENARIO PER IL BILANCIO 2013
L’attuale bilancio del comune di Manciano è vincolato da:
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Spese di personale
Costi per servizi pubblici già appaltati
Aumento di costi per smaltimento dei rifiuti
Continui tagli di trasferimenti statali ed incertezze normative
Tali vincoli riducono il margine di manovra politico obbligando spesso ad
effettuare un’azione sulle entrate tributarie o agendo sull’ottimizzazione delle
spese per raggiungere il pareggio di bilancio.
L’azione amministrativa quindi sta agendo su questi argomenti:
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Patto di Stabilità 2013 e 2014 -> programmazione finanziaria e pagamenti
Riduzione Spese Correnti -> lavoro su forme di gestione servizi pubblici
Smaltimento Rifiuti -> lavoro sulla raccolta differenziata e post mortem
Aumento delle Entrate -> valutando nuove opportunità

5. LA STORIA DEL BILANCIO : ANALISI DEL 2011
192.000€
Spese Correnti
(Servizi )
Avanzo
Amministrazione
Entrate Correnti
(Tasse )
128.000€
Conto Capitale
(Opere Pubbliche)
Oneri
Urbanizzazione
Trasferimenti
Disequilibrio parte corrente: -320.000€ (spese correnti superiori alle entrate)
finanziato con avanzo amministrazione 2010 (192.000€) ed oneri di urbanizzazione
(128.000€).
Patto di stabilità - valore obiettivo saldo competenza mista + 223.000€: rispettato
grazie al contributo regionale di 700.000€ (compensazione verticale) e al blocco dei
pagamenti alle imprese, che ha generato al 31 Dicembre 2011 723.000€ di residui
passivi in conto capitale.

6. LE DIFFICOLTA’ NEL BILANCIO 2012
Taglio regionale sul sociale : -83.000€ rispetto al 2011.
Tagli trasferimenti statali: oltre - 746.000€ rispetto al 2011 (sommando
gli ultimi tagli su IMU di Settembre).
Avanzo di amministrazione di soli 23.000€ rispetto ai 233.000€ del
2010.
Valore obiettivo patto di stabilità: +465.000€ rispetto ai +223.000€ del
2011
Debiti verso aziende e fornitori (pagamenti in conto capitale da
effettuare): -723.000€ che incidono in negativo sul patto di stabilità.
Pronuncia specifica Corte dei Conti impone pareggio di parte corrente e
vieta utilizzo dell’avanzo di amministrazione per coprire spese correnti.

7. VINCOLI DI BILANCIO 2012
Avanzo
Amministrazione
Spese Correnti
(Servizi )
Entrate Correnti
(Tasse )
Conto Capitale
(Opere Pubbliche)
Oneri
Urbanizzazione
Trasferimenti
- Divieto di utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti
- Divieto di utilizzo di oneri di urbanizzazione per spese correnti
- Equilibrio finanziario: pareggio di parte corrente
Pronunce specifiche e sanzioni della Corte dei Conti in caso
di mancato rispetto dei principi e dei vincoli di bilancio

8. GESTIONE FINANZIARIA CONFRONTO 2011 – 2012 - 2013
Indicatori
2011
2012
2013
Tagli Trasferimenti Statali
- 267.000€
- 746.000€
- 166.000€
Equilibrio Finanziario
- 320.000€
+ 316.000€
pareggio
Debiti vs Aziende/Fornitori
- 723.000€
0€
0€
Fondo Svalutazione Crediti
Sanzione C.C.
- 100.000€
-56.000€
Obiettivo Patto Stabilità
+ 233.000€
+465.000€
+ 486.000€
Compensazione Verticale
+ 700.000€
+ 60.000€
+ 479.000€
Compensazione Orizzontale
-
-
- 260.000€
Investimenti Conto Capitale
+ 563.000€
+ 2.292.000€
2014
2015
+130.000€
+130.000€
+591.864€
Il pareggio di parte corrente permette di rispettare il patto di stabilità,
liberare risorse per le opere pubbliche ed evitare sanzioni della corte
conti che agiscono in negativo sui futuri esercizi.
Cioè si traduce in possibilità di sviluppo, attenzione al welfare con una
gestione che darà grandi vantaggi nel futuro.

9. MA COSA SIGNIFICA QUESTO IN CONCRETO?
Bandi
Sviluppo e
Investimenti
Opere
Pubbliche
Sociale
Politica di
Bilancio
Welfare
Efficacia ed
Efficienza
Pubblica
Istruzione
Basso
Indebitamento
Pagamenti alle
Imprese
Chi conosce un modo più efficace di gestire il gestire il bilancio può
formulare la propria proposta in questa sede, saremo lieti di accettare
suggerimenti costruttivi.

10. DIFFICOLTA’ ED INCERTEZZE NORMATIVE NEL 2013
- Compensazioni IMU prima casa (prima rata erogata a Ottobre)
- Entità taglio spending review (solo il 28 Ottobre)
- Entità trasferimenti statali e fondo di riequilibrio (solo il 28 Ottobre)
- Modifiche normative su tares (DL 102 – convertito a fine Ottobre)
- Compensazioni IMU prima casa e terreni agricoli (seconda rata)??

11. TAGLI AI COMUNI DAL 2007 AD OGGI
Cosa significa questo per il nostro comune?
2011
2012
2013
Tagli trasferimenti statali
-267.000€
- 746.000€
- 166.00€
Spending review
0€
- 167.000€
- 250.000€
+ 465.000€
+ 486.000€
Valore Obiettivo Patto di Stabilità + 233.000€

12. MANOVRA BILANCIO 2013
Smaltimento
Rifiuti
Tares
Spese Correnti
Royalties
Discarica
-390.000€
+150.000€
Entrate Correnti
+35.000€
Imposta
Soggiorno
Lampade Votive
Risparmio
Spese Correnti
Cani Randagi
Illuminazione
Pubblica
Spese
Personale
- Incertezze normative su trasferimenti e tributi;
- Imposta sui rifiuti da TARSU a TARES ed aumento costi smaltimento;
- Mancate royalties tafone;
- Incremento dei costi su gestione associata sociale;

13. MANOVRA BILANCIO 2013 VOCI PRINCIPALI
Maggiori Spese o Minori Entrate:
- Royalties discarica Tafone: - 390.000€
- Sociale : -85.000€ (aumento costi trasferimento quota pro capite ad azienda sanitaria)
- Imu, Fondo di Solidarietà e Spending Review: -165.000€ (taglio trasferimenti statali)
Il pareggio viene garantito attraverso:
- Applicazione imposta di soggiorno: +150.000€
- Trasferimenti unione dei comuni: +125.000€
- Riduzione fondo svalutazione crediti: +44.000€
- Risparmio spese di personale: circa +40.000€
- Risparmio illuminazione pubblica: +25.000€
- Risparmio energia elettrica: +10.000€
- Trasporto pubblico locale: +50.000€
- Quota partecipazione Ato rifiuti: +19.000€
- Gestione internalizzata lampade votive: +35.000€
- Contributo regionale centro gioco: +21.000€
- Risparmio estinzione mutui 2012: +17.000€
- Scadenza canone leasing escavatore: +20.000€
- Risparmio riscossione gestione diretta Tares: +17.000€
- Spese telefoniche: + 4.600€

14. ESISTEVA UNA MANOVRA ALTERNATIVA?
La manovra di bilancio del 2013 (oltre 600.000€), nonostante i tagli, le minori
entrate e le incertezze normative ha permesso di raggiungere questi risultati:
- Nessun aumento delle imposte a parte la partita di giro della Tares
- Agevolazione imu per comodati linea retta da 10.6 a 7.6
- Il (quasi) totale rimborso dell’imu prima
- Nessun aumento sull’addizionale irpef, contrariamente ad altri comuni
- Nessun aumento delle tariffe a domanda individuale
- Tutela dei soggetti più deboli con mantenimento di tutte le esenzioni
- Mantenimento di tutti gli investimenti sulla pubblica istruzione
- Maggiori investimenti sul sociale
- Piano delle opere pubbliche con notevoli investimenti senza mutui
Esisteva una manovra alternativa?
Oggi, visto le fortissime critiche, mi aspetto che l’opposizione ci dica, come
sarebbe riuscita a chiudere questo bilancio senza i 150.000€ dell’imposta di
soggiorno. Si può dire no, ma occorre proporre alternative.

15. WELFARE - PUBBLICA ISTRUZIONE E SOCIALE
Trasferimento all’azienda sanitaria per funzioni sociali:
ANNO 2011 €. 147.000,00
ANNO 2012 €. 210.000,00
ANNO 2013 €. 293.000,00
Pubblica Istruzione:
Entrata
Uscita
Copertura
101.000€
239.000€
42%
Trasporto Scolastico 43.000€
270.000€
16%
Centro Gioco
84.800€
26%
Mensa Scolastica
22.000€
Investimento su edifici scolastici: 123.000€
Ciò è possibile solo grazie ad una politica di bilancio corretta, con
decisioni tempestive e coraggiose prese al momento giusto.

16. E A LIVELLO NAZIONALE?
A livello nazionale contrazione di spesa su sociale e istruzione.
A Manciano incremento delle risorse e mantenimento tariffe nel 2013.

17. PARTE CONTO CAPITALE
Il mancato utilizzo degli oneri e dell’avanzo di amministrazione per
coprire il disavanzo di parte corrente, permette di realizzare una politica
di investimenti e sviluppi.
Le principali opere:
- Intervento straordinario di manutenzione edifici scolastici
- Intervento straordinario su viabilità ed asfalti
- Manutenzione straordinaria edifici sportivi
- Ristrutturazione biblioteca comunale
- Realizzazione camera mortuaria
- Manutenzione ex-scuola Capanne
- Completamento 3° e 4° stralcio via Marsala
- Acquisto attrezzature e mezzi
Ciò è possibile solo grazie ad una gestione finanziaria orientata allo
sviluppo, che pone grande attenzione agli investimenti.

18. E A LIVELLO NAZIONALE?
A livello nazionale c’è una contrazione di investimenti su opere
pubbliche, con calo di oltre il 60% nel quinquennio.
Nel comune di Manciano c’è una tendenza opposta, grazie ad una
politica di bilancio orientata a sviluppo ed investimenti.

19. COME SI MISURA UNA GESTIONE FINANZIARIA SANA?
- Percentuale di indebitamento rispetto alle spese correnti: la percentuale
di indebitamento dell’ente è solo del 2,5%, grazie anche all’estinzione
dei mutui per 167.000€ nel 2012 (spending review) che ha scongiurato
un equivalente taglio di trasferimenti nel 2013.
- Residui passivi e gestione del patto di stabilità: non ci sono pagamenti
arretrati nei confronti di imprese e fornitori.
E cosa permette tutto questo?
- Disponibilità di cassa, per rateizzare le imposte, senza anticipazioni
- Possibilità di investire tutti i residui in conto capitale
- Possibilità di partecipazione a tutti i bandi disponibili
- Muovere l’economia, pagando ditte e fornitori per lavori svolti
Assicurare un futuro più roseo a questo ente ed a questo territorio

20. FABBISOGNI STANDARD: OPPORTUNITA’ O MINACCIA?
Fabbisogni standard: per valutare e comparare l’azione pubblica degli enti
locali relativamente alle funzioni fondamentali si definisce una funzione
economica (detta fabbisogno standard) che determina simultaneamente costi
di produzione e livelli qualitativi di servizio offerti.
I trasferimenti statali passano dal criterio della spesa storica a quello dei
fabbisogni standard. Quindi la virtuosità diventa effettivamente premiante.
Criterio della spesa storica: TRt = TRt-1 + xTRt-1
Criterio dei fabbisogni standard: TR= F - E
Da voce “strutturale” del bilancio i trasferimenti ordinari di parte corrente
assumono ora carattere “eventuale”, cioè vengono erogati se e solo se F > E.
- F è il singolo fabbisogno standard ed E il potenziale fiscale standard (se
sulla singola funzione si spende più del parametro nazionale non si eroga il
trasferimento )

21. FABBISOGNI STANDARD
Cosa significa?
Dal 2014, in modo graduale, per le varie funzioni fondamentali, i
trasferimenti avverranno se e solo se a livello del singolo indicatore del
fabbisogno standard si risulta congrui, cioè inferiori, rispetto alla media
nazionale. La media è ponderata e tiene conto di molteplici fattori, fra cui
l’estensione e la morfologia del territorio, il numero di abitanti, fattori
esogeni etc etc..
Con un esempio semplificato, con polizia municipale.
Ipotizziamo che fabbisogno standard nazionale (costo e qualità) è 10.
- Se il comune ottiene come risultato 8, prende 2 di trasferimento.
- Se il comune ottiene come risultato 10, non prende niente.
- Se il comune ottiene come risultato 12, non riceve trasferimenti, e viene
obbligato ad un piano di rientro in tre anni o ad una gestione associata.

22. FABBISOGNI STANDARD
Le funzioni fondamentali sono le seguenti:
-
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-
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Amministrazione, gestione e controllo
Polizia locale
Pubblica istruzione
Sociale
Viabilità e trasporti
Gestione del territorio ed ambiente
La riforma andrà a regime nei prossimi anni, ma già ne 2013:
- Taglio di 2,25 miliari di euro di spending review è avvenuto in base ai
fabbisogni standard (per il nostro comune 250.000€ invece di 190.000€)
Nel 2014 il trasferimento del fondo di riequilibrio averrà in base ai
fabbisogni standard, è quindi molto importante tenere in considerazione
questo aspetto, ottimizzando alcune spese. Il processo di spending review
portato avanti da Cottarelli è fortemente incentrato su questi parametri.

23. PROIEZIONE BILANCIO 2014
- Legge di stabilità in approvazione in parlamento
- IUC + IMU + TARI
- SPENDING REVIEW
Manovra sicura da effettuare per pareggio di parte corrente
- Trasferimenti unione dei comuni : - 125.000€
- ….
Obiettivi dell’amministrazione:
-
-
-
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Ottimizzazione servizi pubblici
Riduzione spese correnti
Riduzione spese di personale
Politica di investimenti su opere pubbliche

24. CONCLUSIONE
La manovra di bilancio del 2013, nonostante i tagli e le incertezze
normative ha permesso di raggiungere questi risultati:
- Nessun aumento delle imposte a parte la partita di giro della Tares
- Agevolazione imu per comodati linea retta da 10.6 a 7.6
- Il mancato pagamento dell’imu prima casa con rimborso al 5 x mille
- Nessun aumento sull’addizionale irpef, contrariamente ad altri comuni
- Nessun aumento delle tariffe a domanda individuale
- Tutela dei soggetti più deboli con mantenimento riduzioni/agevolazioni
- Mantenimento di tutti gli investimenti sulla pubblica istruzione
- Piano delle opere pubbliche con notevoli investimenti
Ringrazio gli uffici per essersi prodigati, sempre gestendo tutti i processi
internamente in questa gestione così complessa, il sindaco per la capacità
con cui è riuscito a reperire risorse in altri enti, gli assessori ed i colleghi
di maggioranza per la disponibilità con cui hanno compreso le difficoltà e
condiviso ogni decisione.

25. UNO SGUARDO VERSO IL FUTURO
Le difficoltà sono molte, proviamo quotidianamente ad affrontarle con il
massimo impegno, cercando di programmare un futuro migliore e di
sviluppo per il nostro amato territorio.
E’ con questo spirito che cerchiamo di affrontare la crisi, stando vicino alla
gente ed alle associazioni, spiegando alla popolazione le motivazioni di
scelte spesso difficili ed appartentemente impopolari.
Sempre con uno sguardo verso il futuro…