AUDITORIA dirigida a la empresa XYZ C.A

1. DIRECCION: GUANARE ESTADO PORTUGUESA TLFN 0414-3894385
FRDN
MEMORANDO CREDENCIAL
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Para: Yurisol Barrios
Presidente de la Empresa XYZ C.A
De: LATINAS C.A
Auditora
Asunto:
Fecha:
Propuesta de servicio de Auditoria
14/06/18
Auditoria
Una auditoria consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad
económica de la organización para confirmar si ajustan a lo fijado por las leyes y los
buenos criterios , también se encarga de aplicar los principios científicos de la contabilidad
donde la verificación de los bienes patrimoniales y la labor y beneficios alcanzados por la
empresa son primordiales, brinda pautas que ayudan a los miembros de una empresa
desarrollar adecuadamente sus actividades evaluándolos, recomendándoles
determinadas cosas y revisando detenidamente la labor que cada uno cumple dentro de
la organización.
Auditoría financiera.
Consiste en una revisión exploratoria y críticas de los controles subyacentes y los
registros de contabilidad de una empresa, realizada por un contador público, cuya
conclusión es un dictamen acerca de la corrección de los estados financieros de la
empresa.
Auditoria administrativa.
Es un examen detallado de la administración de un organismo social realizado por
un profesional de la administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados ,
sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos humanos, financieros,
materiales, sus métodos y controles y su forma de operar.
Auditoría interna.
Consiste en una actividad de evaluación que se desarrolla en forma independiente
dentro de una organización a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras
operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la administración.

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Auditoría externa.
Consiste en un examen detallado sobre el sistema informativo de una entidad
financiera es realizado por un contador público, su objetivo es averiguar la integridad y
autenticidad de las acciones y expedientes que se encuentren dentro del sistema de
información de la organización.
Auditoría fiscal.
Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico, direcciones o
tesorerías de hacienda estadales o municipales.
Auditoria de legalidad.
Tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad en el desarrollo de
actividades ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables
(leyes, reglamentos, decretos, circulares).
Auditoria integral.
Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del
grado en que los recursos humanos financieros y materiales son manejados con debidas
economías, eficacia, eficiencia.
Auditoria de resultados de programas.
Esta auditoría evalúa la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los
objetivos y metas establecidas en relación con el avance del ejercicio presupuestal.
Auditoria de operaciones.
Es una técnica para evaluar sistemáticamente de una función o una unidad con
referencia a normas de la empresa utilizando personal no especializado en el área de
estudio , con el objeto de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan y
determinar qué condiciones pueden mejorarse.
Fases de auditoría.
Planeación y programación: se establece las relaciones entre los auditores y la
entidad, es el conocimiento global de la empresa por parte del auditor en donde se
determina el alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad acerca
de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias, metodologías y
demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se
llevara a efecto.
Ejecución de la auditoria: El objetivo de esta fase es obtener y analizar toda la
información del proceso que se audita, con la finalidad de obtener evidencia suficiente,
competente y relevante es decir contar con todos los elementos que le aseguren al auditor
el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones
analizadas en terreno. Que entre otras incluyan el nivel efectivo de exposición al riesgo,
las causas que lo originan, los efectos o impactos que se podrían ocasionar al

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materializarse un riesgo y en base a estos análisis generar y fundamentar las
recomendaciones que debería acoger la administración.
Informe y plan de acción: Es el resultado de la información, estudios,
investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una
auditoria, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o
actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades del control
interno si las ha habido y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas
de tales deficiencias y establecerlas medidas correctoras adecuadas.
Propuesta
Tengo el agrado de dirigirme a usted, en la oportunidad de notificarle que hemos
decidido según el marco normativo (NIA) realizar una auditoría administrativa y financiera
a todos los procesos de su prestigiosa empresa realiza. Todo con el fin de evaluar el
manejo eficaz y oportuno de los ingresos generados durante el periodo 2017.
Descrito lo anterior, le informo que se designó como auditora responsable a
Franyeli Balza, Roxanny Fernández, Derly Fernández ,Norelvis Totua, la cual podrá tomar
declaraciones, realizar informe, actas y/o las actuaciones que considere pertinentes a fin
de evaluar de manera transparente y determinar las observaciones a que haya lugar.
Asimismo, se solicita que se coloque por parte de la empresa un responsable
quien entregara de manera oportuna todos los documentos que sean solicitados a lo
largo de la auditoria la cual tendrá una duración de (3) MESES constados del momento en
que reciba el presente memorando.
La hora hombre por servicios de auditoría causa honorarios mínimos equivalentes
a Bs 316.085,40.
4 auditores dedican 12 jornadas de trabajo para obtener el informe final
Estimando 5 horas útiles el total de horas hombres seria: 12*5=60h
316.085,40*60=18.965.124/4=4.741.281
Sin más a que hacer referencia.
Atentamente,
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FIRMA

4. DIRECCION: GUANARE ESTADO PORTUGUESA TLFN 0414-3894385
FRDN
CARTA DE COMPROMISO
En el día de hoy JUEVES 14-06-2018, reunidos en la oficina de la Dirección de la empresa
XYZ, por una parte la ciudadana Yurisol Barrios, en carácter de Director de la empresa
XYZ, y por la otra parte la empresa LATINAS C.A, en carácter de Auditora, y por motivo
de realizar la auditoria a fin de evaluar el manejo eficaz y oportuno de los ingresos
monetarios generados durante el periodo 2017, se comprometen que dicha evaluación y los
resultados obtenidos serán solamente para uso de la Auditoría y la Dirección de la empresa
XYZ, con lo cual no deberá ser utilizado por otros quienes no tuvieron conocimiento de los
procedimientos aplicados y no asumieron la responsabilidad por la suficiencia de los
mismos.
La documentación que se genere de la auditoria contendrá información confidencial y
privilegiada. Estará dirigida a los destinatarios señalados única y exclusivamente.
Atentamente,
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Director XYZ Auditora