Jak se nejlépe vyvarovat chyb v rámci veřejných zakázek a jak se nejlépe připravit na audit. V prezentaci najdete základní pravidla, tipy a rady, jak se vyvarovat nejčastějších chyb, doporučení pro efektivní čerpání veřejných prostředků 3E zakázek.

1. Vítejte na webináři
„Audit veřejných zakázek dle Zákona č. 137/2006 sb.“
V případě technických problémů s připojením prosím volejte
na tel. číslo: 774 604 636

2. Představení společnosti eNovation s.r.o.
• Dotační a grantové poradenství
• Investiční pobídky
• Veřejné zakázky
• Audity, analýzy, studie
• Event Management
• Projekty za 10 mld. Kč, 95% úspěšnost

3. Co je to audit?
•
Z latiny (auditus = slyšení): slyšení, poslouchání, dozvídání se
•
Přezkoumání a zhodnocení dokumentů nezávislou osobou
•
Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé
informace o skutečnosti
•
Probíhá na vzorku dokumentů, je zaměřen na konkrétní oblast
•
Různé druhy auditu: interní (v rámci organizace – zák.
320/2001 Sb., o finanční kontrole); externí (NKÚ), finanční
(účetní závěrky); personální, systémové atd.

4. Audit vs. Kontrola
• Kontrola je prováděna při přípravě operací před
jejich schválením, při průběžném sledování
uskutečňovaných operací až do jejich konečného
vypořádání a vyúčtování a při následném
prověření vybraných operací v rámci hodnocení
dosažených výsledků a správnosti hospodaření.
• Audit je organizačně oddělené a funkčně nezávislé
přezkoumávání a vyhodnocování přiměřenosti a
účinnosti kontroly, včetně prověřování správnosti
vybraných operací.

5. Audit vs. Kontrola v pojetí fondů EU
•
V terminologii Evropské komise spočívá klíčový rozdíl mezi
termínem kontrola a audit v tom, že kontrola zahrnuje jak
kontrolu ex ante, tak interim a ex post, zatímco audit se týká
výlučně kontroly ex post.
•
Hlavní rozdíl je tedy v tom, že audit následuje po kontrole a
ověřuje, jestli kontrola byla provedena správně a dle
stanovených postupů a předpisů. Za účelem zjištění
správnosti kontroly jsou prováděny audity na vybraném
vzorku operací.

6. Primární kontrolní systém = kontrola
Řídící orgán
(např. MPO, MMR, ROP)
Sekundární kontrolní systém = audit
Auditní orgán (MF)
EK, EÚD
Zprostředkující
subjekt (např. CI, CRR)
NKÚ

7. Procesní pravidla při auditu
aneb
Co si může dovolit kontrolor a co
musí kontrolovaná osoba

8. Auditní orgán
•
Oznámení o zahájení kontroly (termín není stanoven)
•
Písemné pověření ke kontrolní akci od příslušné osoby/úřadu
se všemi náležitostmi (datum, podpis, předmět)
•
Povinnost zachovávat mlčenlivost a zajistit ochranu dokladů
•
Povinnost prokázat zjištění podklady a pořídit auditní zprávu
•
Povinnost seznámit auditovanou osobu s navrhovaným
obsahem auditní zprávy
•
Povinnost vypořádat písemné stanovisko auditované osoby

9. Auditovaná osoba
•
povinnost umožnit vstup do objektů, na pozemky a jiných
prostor, pokud to souvisí s předmětem kontroly
•
povinnost poskytnout veškeré informace a doklady rozhodné
pro posouzení předmětu kontroly
•
povinnost vytvořit základní podmínky k provedení kontroly a
poskytnout technické a materiální zabezpečení pro výkon
kontroly (v nezbytně nutném rozsahu)
•
povinnost poskytnout náležitou součinnost při kontrole
•
povinnost přijmout opatření k odstranění zjištěných
nedostatků
•
povinnost podat na požádání kontrolního orgánu ve
stanovené lhůtě písemnou zprávu o odstranění zjištěných
nedostatků

10. Proces auditu
•
Zahájení – oznámení o provedení auditu, pověření,
dojednání podrobností (!rozsah a zaměření kontroly!)
•
Ověření na místě – analýza dokumentů, auditní rozhovor,
fyzické ověření, identifikace předběžných zjištění
•
Návrh auditní zprávy – popis rozsahu kontroly, právního
základu, ověřovaných dokumentů, zjištěných skutečností
včetně argumentace a odkazu na předpisy, které byly
porušeny
•
Stanovisko auditované osoby – vyjádření k návrhu auditní
zprávy, min. lhůta 5 dnů
•
Závěrečná auditní zpráva – vypořádání stanoviska, ukončení
auditu
•
Předání výsledků příslušným orgánům – ŘO, FÚ, policie atd.

11. Nejčastější pochybení
v oblasti veřejných zakázek

12. Výběr dodavatele bez realizace zadávacího řízení
- v přípravné fázi projektu (před vydáním rozhodnutí)
- např. na základě předchozí zkušenosti nebo dlouhodobé
spolupráce
- dílčí zakázky v rámci jednoho projektu pod stanovený
limit (sečíst předpokládané hodnoty plánovaných investic
a posoudit, zda je může plnit stejný okruh dodavatelů)
- u zakázek malého rozsahu nutno postupovat podle vnitřní
směrnice zadavatele nebo podle podmínek programu
- min. požadavky: cenový
alespoň u 3 dodavatelů
průzkum
nebo
poptávka

13. Účelové dělení zakázek (§13 odst. 3))
• Úřad: „zadáním jedné veřejné zakázky, nutno rozumět i souhrn
jednotlivých zadání relativně samostatných plnění, týkají-li se
plnění spolu úzce souvisejících zejména z hledisek místních,
urbanistických, funkčních, časových nebo technologických“
• Soudní dvůr EU: „pokud jednotlivé části mají totožnou
ekonomickou a technickou funkci (směřují ke stejnému výsledku),
nemůže být taková činnost rozdělena“

14. Účelové dělení zakázek (§13 odst. 3)
Zadavatel uzavřel dvě smlouvy na základě VZMR. Předmětem první
smlouvy byla oprava prostor varny – VŠZ Hojsova Stráž, předmětem druhé
smlouvy byla oprava kanalizace, lapače tuku – VŠZ Hojsova Stráž. Oprava
prostor varny byla provedena kvůli odstranění hygienické závady, oprava
kanalizace kvůli poruchovostí venkovní kanalizace. Zakázky byly
prováděné na dvou samostatných stavebních objektech. Obě akce byly
připravovány a realizovány samostatně a samostatně byly vedeny
ve schváleném plánu oprav a údržby.
Jedná se o stavební práce na vnitřní a vnější kanalizaci, které se svým
charakterem podstatně neliší a jejichž návaznost z hlediska funkčnosti je
nesporná. Proto dělení zakázky je neodůvodněné. Zařazení dvou
navazujících stavebních akcí do plánu oprav a údržby nemovitého
majetku na příslušné rozpočtové období jako samostatných stavebních
akcí není důvodem pro volbu jednoduššího postupu, i když se jednalo
o stavební akce plánované v prvním pololetí roku.

15. Účelové dělení zakázek (13 odst. 3)
•
Lze realizovat jednu zakázku s podáváním nabídek na její
části = umožnění účasti více uchazečům
•
Zakázku lze rozdělit, ale je nutno postupovat v „přísnějším“
režimu
•
Při podezření na dělení zakázek může Úřad kontrolovat i
VZMR

16. Široké vymezení předmětu zakázky
• Nerozdělení předmětu VZ na části, ačkoliv to povaha
předmětu připouští (§ 98 x §6)
• Požadavek na plnění, která spolu vzájemně nesouvisí =
diskriminace
• Rozdělení zakázky → širší okruh uchazečů, více nabídek

17. Diskriminační vymezení předmětu zakázky
(§ 44, odst. 11)
•
uvedení názvů konkrétních značek produktů příznačných pro jednoho
dodavatele (program AutoCAD, reproduktory Creative, vazba PC
dodávky na procesor Intel Pentium atd.)
•
výjimky:
–
odůvodněno předmětem zakázky (např. kompatibilita se stávajícím
IS)
–
popis předmětu by nebyl dostatečně srozumitelný
•
novela ZVZ – u stavebních prací použití značky
předpokladu, že zadavatel akceptuje obdobná řešení
umožněno za
•
praxe: používání technické specifikace odpovídající pouze jedné
značce; uvedení konkrétní značky s připuštěním kvalitativně obdobného
řešení (musí být odůvodněno, nikoliv u běžných předmětů typu barva
Primalex)

18. Požadavky na kvalifikační předpoklady ve
zjednodušeném podlimitním řízení nad rámec zákona
•
§62/3 – ve ZPŘ se splnění kvalifikačních předpokladů
prokazuje předložením čestného prohlášení, z jehož obsahu
bude zřejmé, že dodavatel kvalifikační předpoklady splňuje
= 1 ČP !!!
•
Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů
dalšími způsoby jsou nad rámec zákona
•
Vítězný uchazeč předloží před uzavřením smlouvy
originály/ověřené kopie dokladů prokazujících splnění
kvalifikace (x přísnější postup než u otevřeného řízení)

19. Hodnotící kritéria x kvalifikační předpoklady
•
Chybně stanovena hodnotící kritéria, která jsou ve
skutečnosti kvalifikačními předpoklady
•
Nutno rozlišit vlastnosti plnění x vlastnosti uchazeče
•
Vlastnosti uchazeče nemohou být hodnotícími kritérii,
např.: kvalita realizačního týmu, zkušenosti a reference
uchazeče, výše sjednaného pojištění, velikost firmy,
obrat…

20. Hodnotící kritéria
…..příklad z praxe:
•
Kritérium č. 1: Celková výše nabídkové ceny bez DPH – váha 55 %
•
Kritérium č. 2: Výhodnost předloženého návrhu smlouvy – váha 40 %
– Termín plnění předmětu veřejné zakázky stanovený v týdnech
– Způsob vyřízení reklamace zhotovitelem
– Výše smluvních pokut dle čl. XVII Obchodních podmínek
zadavatele
•
Kritérium č. 3: Plán organizace postupu provádění předmětu veřejné zakázky – váha 5
%
– Identifikace rizik a návrh opatření k jejich eliminaci (systém kontroly
provádění díla)
– Bezpečnostní opatření, ochrana životního prostředí, zásady řešení
zařízení staveniště
– Odpovědnost za škodu

21. Hodnotící kritéria
…..shrnutí:
•
Preference zadavatele – váhy (pořadí) u dílčích kritérií i
subkritérií
•
Metodika hodnocení – způsob přidělování bodů
•
Specifikovat, co přesně se bude hodnotit (kvalita?)
•
Stanovit „stropy“ hodnot a nejvýhodnější řešení

22. Nedodržení lhůty pro předkládání nabídek
• EK – důraz na uveřejnění, lhůty přiměřené (nikoliv minimální)
• Korekce až 25 %
• Novela ZVZ § 16a – významná veřejná zakázka – prodloužení
lhůt o polovinu (pouze veřejný zadavatel)
• Zahájení ZŘ – odesláním oznámení nebo výzvy (§26)
• Profil zadavatele – uveřejnění textové části ZD ode dne
uveřejnění oznámení (ne ode dne odeslání oznámení) - §
48/1

23. Nevyloučení uchazeče za nesplnění požadované
kvalifikace
•
Výpis z evidence RT – musí být doložen pro právnickou osobu
i všechny členy statutárního orgánu
•
Seznam referenčních zakázek – neobsahuje osvědčení
vydané odběratelem, příp. smlouvu a doklad o uskutečnění
plnění (§56/1) – ČP ne!
•
Možnost dodatečného vyžádání dokladů (§59, odst. 4) –
nutno dodržet zásadu nediskriminace

24. Vyloučení uchazeče kvůli nesplnění formálních
požadavků na nabídku
•
§44 odst. 3 písm. j – jiné požadavky na plnění veřejné zakázky
•
barva papíru, číslování stránek, způsob vazby = pouze
doporučující požadavky, při jejichž nesplnění nelze uchazeče
vyřadit
•
formální požadavky nevypovídají o kvalitě nabízeného plnění
•
Jediné, co lze požadovat po formální stránce je uzavřená
obálka a její označení

25. Netransparentnost při hodnocení jednotlivých
nabídek
•
Přiřazení počtu bodů nabídkám bez podrobnějšího
odůvodnění, není zřejmé v čem je vítězná nabídka lepší než
ty ostatní → netransparentní hodnocení
•
Hodnocení je klíčovou fází v celém procesu, proto musí být
provedeno objektivně a transparentně
•
Prevence: důkladně specifikovat a vymezit hodnotící kritéria
a také jejich váhy již v zadávacích podmínkách

26. Vícepráce, dodatky k SoD, JŘBU (§ 23, odst. 7)
•
Vícepráce jsou pro zadavatele běžné, je s nimi dopředu
kalkulováno, berou je jako něco zcela normálního, myšlenka, že
vícepráce by měly být pouze jako nezbytné práce k dokončení díla
za předpokladu, že je zadavatel nemohl předvídat, je zcela cizí
Zadavatel má uzavřenou smlouvu na stavbu školy. V průběhu
stavby obdrží zadavatel dodatečně přidělené finanční prostředky
účelově vázané na přístavbu malé tělocvičny. Zadavatel zahájí
JŘBU s dodavatelem z důvodu v §23 odst. 7 písm. a).
Podmínky nejsou pro použití JŘBU nejsou naplněny, zadavatel sice
nemohl předvídat dodatečné přidělení prostředků, ale nová přístavba
není nezbytná pro dokončení původní VZ.

27. Vícepráce, dodatky k SoD, JŘBU (§ 23, odst. 7)
Zadavatel má uzavřenou smlouvu na rekonstrukci školy. V
průběhu stavby se zjistí, že část původně plánovaných prací není
nutné provést, objem nerealizovaných prací tvoří 10 % původní
zakázky. Zároveň se objeví potřeba nových nezbytných
dodatečných prací v rozsahu 25%. Zadavatel neuskutečněné
práce a dodatečné stvební práce započte, takže celkový objem
tvoří 15% původní veřejné zakázky. Z toho důvodu zadavatel
zahájí JŘBU se současným dodavatelem.
Zadavatel nemůže započítat proti sobě tzv. méněpráce a
dodatečné stavební práce. Dodatečné stavební práce jsou
novou veřejnou zakázkou, která může být za naplnění podmínek
ze zákona zadána v JŘBU.

28. Soutěž o návrh x JŘBU
•
§ 23 odst. 6 – JŘBU lze použít v návaznosti na soutěž o návrh =
široké vymezení, podle rozh. praxe Úřadu lze použít pouze
pokud se jedná o dopracování návrhu nebo plánu
předloženého v SoN do finální podoby, což může provést jen
autor sám
•
pokud plnění může provést širší okruh dodavatelů – nelze
zadat v JŘBU

29. „Ztracená“ dokumentace k ZŘ
• Riziko při personálních změnách; při nenastaveném vnitřním
kontrolním systému
• Archivovat veškerou dokumentaci 10 let (nebo podle
podmínek programu), všechny nabídky
• Korekce až 100 %
• Po novele ZVZ – profil zadavatele

30. Zrušení zadávacího řízení
Zadavatel si vyhradil v zadávacích podmínkách možnost zrušení
zadávacího řízení bez udání důvodu.
Zákon vymezuje důvody pro zrušení zadávacího řízení, kdy zadavatel musí
nebo může zrušit zadávací řízení. Vždy je povinen zrušení odůvodnit.
§ 84 odst. 2 písm. d) a e):
Zadavatel může bez zbytečného odkladu zrušit zadávací řízení, pouze
pokud
- odpadly důvody pro pokračování v zadávacím řízení v důsledku
podstatné změny okolností, které nastaly v době od zahájení
zadávacího
řízení a které zadavatel s přihlédnutím ke všem okolnostem
nemohl předvídat a ani je nezpůsobil,
- v průběhu zadávacího řízení se vyskytly důvody hodné zvláštního
zřetele, pro které nelze na zadavateli požadovat, aby v zadávacím řízení
pokračoval.

31. Další častá pochybení
•
předčasné uzavření smlouvy (lhůta pro podání námitek –
10/15 dnů)
•
uzavření odlišné smlouvy od zadávacích podmínek §82/7
(např. rozšíření předmětu veřejné zakázky)
•
absence zveřejnění (profil zadavatele)
•
nedostatečné zveřejnění
•
neprůkazná reakce na žádost o dodatečné informace

32. Metodika….
•
ZVZ 137/2006 Sb., novela č. 55/2012
•
Závazné postupy pro zadávání zakázek spolufinancovaných
ze zdrojů EU, nespadajících pod aplikaci zákona č. 137/2006
Sb.,
o veřejných zakázkách v programovém období 2007-2013:
sjednocení postupů po dlouhých diskusích, vydal NOK MMR,
UV 48/2009
•
Rozhodnutí o poskytnutí dotace + Podmínky (PPŽ/P atd.)
•
POKYNY KE STANOVENÍ FINANČNÍCH OPRAV COCOF
07/0037/03-CS
•
POZOR: ÚOHS není součástí implementační struktury OP –
závěry se mohou lišit od pohledu EK/úředníků ŘO atd.

33. POKYNY KE STANOVENÍ FINANČNÍCH OPRAV COCOF
07/0037/03-CS
•
nedodržení postupů zveřejňování (25-100%),
•
zakázky přidělené bez veřejné soutěže při neexistenci krajní naléhavosti
způsobené nepředvídatelnými událostmi nebo v případě dodatečných prací,
služeb či dodávek při neexistenci nepředvídané okolnosti (100%)
•
dodatečné stavební práce nebo služby překračující mezní hodnoty stanovené
směrnicemi, provedené za nepředvídaných okolností (100% částky překračující
50% hodnoty původní zakázky)
•
neuvedení všech kritérií pro ověření vhodnosti a výběr účastníků a udělení
zakázky v zadávací dokumentaci nebo v oznámení o zakázce (5-25%)
•
použití nezákonných kritérií pro udělení zakázky (5-25%)
•
nezákonná kritéria pro ověření vhodnosti a výběr účastníků a/nebo udělení
zakázky stanovená během výběrového řízení (25-100%)
•
nedostatečná nebo diskriminační definice předmětu zakázky (5-25%)
•
vyjednávání během výběrového řízení (5-25%)
•
snížení hmotného předmětu zakázky (25%)
•
nesprávné použití některých méně podstatných ustanovení (2-5%)

34. Děkuji za pozornost
Ing. Karolína Vlašánková
Karolina.vlasankova@enovation.cz
 800 190 163
enovation@enovation.cz
www.enovation.cz