Contabilidad Bancaria

1. CONTABILIDAD BANCARIA
SEGUNDA SESION

2. ENTREGAS
Chs. del
Mismo Banco
BOVEDA DEL
BANCO
SE DESCARGAN
DE CUENTAS
DE GIRADORES
COBRANZA A
OTROS BCOS.
A TRAVES DEL
CANJE
DESTINO

3. DEPOSITOS EN EFECTIVO
• INGRESO EN EFECTIVO: CARGO (DEBE) A
CAJA
• BENEFICIARIO DE LA CUENTA
(DEPOSITANTE) : ABONO (HABER) AL PASIVO
CORRESPONDIENTE

4. DEPÓSITOS CON CHEQUE DEL MISMO
BANCO (M/B)
EL BENEFICIARIO (DEPOSITANTE) Y EL
GIRADOR DEL CHEQUE SON CLIENTES DEL
MISMO BANCO -
• BENEFICIARIO DEL CHEQUE: ABONO
(HABER) EN SU CUENTA.
• GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN
SU CUENTA.

5. DEPÓSITOS CON CHEQUE DE OTRO BANCO
(O/B)
EL BENEFICIARIO (DEPOSITANTE) DEL
CHEQUE ES CLIENTE DEL BANCO .
EL GIRADOR DEL CHEQUE ES CLIENTE DE
OTRO BANCO .
• BENEFICIARIO DEL CHEQUE: ABONO
(HABER) EN SU CUENTA.
• GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN
LA CUENTA CANJE.

6. CHEQUE DEL MISMO BANCO -PAGADOR
EL BENEFICIARIO DEL CHEQUE NO
NECESARIAMENTE TIENE QUE SER CLIENTE
DEL BANCO (IFB).
EL GIRADOR DEL CHEQUE ES CLIENTE DEL
MISMO BANCO (IFB)
• GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN
SU CUENTA (IFB) .
• BENEFICIARIO DEL CHEQUE: COBRA
EFECTIVO HAY SALIDA DE CAJA : ABONO
(HABER) A CAJA

7. Transferencia de dinero
Cuenta de origen
Cuenta de destino

8. Retiro de dinero en efectivo
de una cuenta de ahorros
Movimiento Operativo y contable en la cuenta de ahorros:
Movimiento Operativo y contable en la cuenta caja:

9. CLASES DE CUENTAS
• Clase 1 Activos
• Clase 2 Pasivos
• Clase 3 Patrimonio
• Clase 4 Egresos de operación
• Clase 5 Ingresos de operación
• Clase 6 Resultados
• Clase 7 Créditos contingentes
• Clase 8 Cuentas de orden o de control

10. *Dinero en efectivo
*Sobregiros en Cta. Cte.
*Avances de Cta. Cte.
*Descuento de pagaré
*Descuento de letras
*Préstamos
*Factoring
*Leasing
*Depósitos de ahorros
*Cuentas corrientes
*Depósitos a plazo
*C.T.S
*Cobranzas por liquidar
ACTIVOS
PASIVOS

11. NIVELES DEL
MANUAL DE
CONTABILIDAD
CLASE
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
ANALITICA

12. LECTURA DE UN CODIGO
EJEMPLO :
CLASE 1 ACTIVO
RUBRO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1101 CAJA
SUB-CUENTA 1101.01 OF. PRINCIPAL
ANALITICA 1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS

13. LECTURA DE UN CODIGO
2 1 0 2 0 1 0 1
1er. DIGITO CLASE PASIVO
2 DIGITOS RUBRO OBLIG. CON EL PUBLICO
4 DIGITOS CUENTA OBLIG. CTAS. AHORRO
6 DIGITOS SUB-CTA DEP. DE AHORRO ACTIVOS
8 DIGITOS ANALITICA PER. NAT. Y JUR. PRIVADAS
SIN FINES DE LUCRO

14. PARTIDA DOBLE
El sistema de Partida Doble
se basa en el principio de
DUALIDAD, lo que significa
que toda transacción debe
ser registrada en forma dual
de modo tal que los DÉBITOS
(lado izquierdo) COINCIDIRÁ
SIEMPRE, con los CRÉDITOS
(lado derecho).
armonizacioncontable.blogspot.com

15. DINAMICA CONTABLE
Debe ACTIVO Haber Debe PASIVO Haber Debe PATRIMONIO Haber
Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Saldo Deudor Saldo Acreedor Saldo Acreedor
Debe GASTOS Haber Debe INGRESOS Haber
Cargo Abono Cargo Abono
Débito Crédito Débito Crédito
Saldo Deudor Saldo Acreedor

16. ENTREGAS
Chs. del
Mismo Banco
BOVEDA DEL
BANCO
SE DESCARGAN
DE CUENTAS
DE GIRADORES
COBRANZA A
OTROS BCOS.
A TRAVES DEL
CANJE
DESTINO
CAJERO
TERMINALISTA

17. DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE
EFECTIVO
El cliente Luis García
Pinto deposita en su
cuenta corriente el
importe de S/10.000
en efectivo

18. DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE EFECTIVO
MONEDA Soles
CUENTA CORRIENTE 110-01-1546879
NOMBRE DEL TITULAR Luis Garcia Pinto
CH NUMERO COD GIRADOR PLAZA BANCO IMPORTE EFECTIVO S/. 10,000.00
CH M/BCO
CH O/BCO
TOTAL S/. 10,000.00
Luis Garcia Pinto
TOTAL DEP CHEQUES MISMO BANCO FIRMA DEPOSITANTE
FECHA: 15/01/2020
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR PAGADOR
Debe CAJA Haber Debe CTA CTE Haber
10000 10000

19. DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE
CON CH DEL MISMO BANCO
El cliente Luis García
Pinto deposita en su
cuenta corriente el
importe de S/15,000
con cheque del
mismo banco.

20. RODRIGUEZ TORRES DIEGO
N° 12345678 9 099 001 110010629402 93
S/.
Pague a
la orden de
Soles
Firma
12345678 099 001  110010629402  
___/___/___
Día Mes Año
Lima , 15,000.00
LUIS GARCIA P INTO -----------------------------
QUINCE MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------
Diego Rodríguez
15 01 20
CHEQUE DE M/B - RECIBIDOR

21. ENDOSOS
Para depositar en la Cta. . Cte.
N° 110-01-1546879
de Luis García Pinto
Luis García P..
Lima, 15 de Enero de 2020
CHEQUE DE
MISMO BANCO
RECIBIDOR

22. MONEDA Soles
CUENTA CORRIENTE 110-01-1546879
NOMBRE DEL TITULAR Luis Garcia Pinto
CH NUMERO COD GIRADOR PLAZA BANCO IMPORTE EFECTIVO
12345678 9 110010629402 Lima 99 S/. 15,000.00 CH M/BCO S/. 15,000.00
CH O/BCO
TOTAL S/. 15,000.00
TOTAL DEP CHEQUES MISMO BANCO S/. 15,000.00 FIRMA DEPOSITANTE
FECHA: 15/01/2020
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR PAGADOR
DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE CON
CHEQUE DEL MISMO BANCO
Debe CTA CTE Haber Debe CTA CTE Haber
15000 15000
Diego Rodríguez Luis García Pinto

23. DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE
CON CH DE OTRO BANCO
El cliente Luis García
Pinto deposita en su
cuenta corriente el
importe de S/9,000
con cheque de otro
banco.

24. RODRIGUEZ MUÑOZ PEDRO
N° 13245678 9 002 122 120-01-2567891 93
S/.
Pague a
la orden de
Soles
Firma
12345678 002 122  120012567891 
9,000.00
Luis García Pinto--------------------------------
Nueve mil y 00/100 -------------------------------------------------------
Pedro Rodriguez
___/___/___
Día Mes Año
15 01 20
Lima,
CHEQUE O/B – DEPOSITADO EN CTA. CTE.

25. ENDOSOS
Para depositar en la Cta . Cte.
N° 110-01-5476801
de Luis García Pinto
Luis García P.
Lima, 15 de Enero de 2020
CHEQUE DE
OTRO BANCO
RECIBIDOR

26. MONEDA Soles
CUENTA CORRIENTE 110-01-1546879
NOMBRE DEL TITULAR Luis Garcia Pinto
CH NUMERO COD GIRADOR PLAZA BANCO IMPORTE EFECTIVO
35463281 120-01-2567891 Lima 2 S/. 9,000.00 CH M/BCO
CH O/BCO S/. 9,000.00
TOTAL S/. 9,000.00
Luis Garcia Pinto
TOTAL DEP CHEQUES OTROS BANCOS S/. 9,000.00 FIRMA DEPOSITANTE
FECHA: 15/01/2020
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR PAGADOR
DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE CON
CHEQUE DE OTRO BANCO
Debe CANJE Haber Debe CTA CTE Haber
9000 9000