DISTRIBUSI

Disusun Oleh :
Edy Setiadi, SE, MM
Dosen PSTTI-Universitas Indonesia dan Doesn UIN Jakarta
DISAMPAIKAN PADA PELATIHAN PERBANKAN SYARIAH DI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)-SYARIFHIDAYATULLAH-JAKARTA
Rabu, 19 Desember 2007
Manajemen
Distribusi Bagi Hasil Bank Syariah
(Dilihat Dari Sisi Bank)
‫الرحيم‬ ‫الرحمن‬ ‫هللا‬ ‫بسم‬

JAKARTA
UIN
2
AGENDA PEMBAHASAN
1. Operasionalisasi Bank Syariah VS Bank Konvensional
2. Alur Opererasinalisasi Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah
3. Contoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah
4. Landasan Syariah & Pengertian Distribusi Bagi Hasil
5. Perhitungan Revenue Sharing dan Profit Sharing
6. Korelasi Hasil Penyaluran Dana dengan Bagi Hasil
7. Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil
8. Tabel Distribusi Bagi Hasil dan Penjelasan Perhitungannya
9. Rumus dan Cara Menghitung Tingkat Bobot
10. Metode Distribusi Bagi Hasil Dengan Saldo Bulanan
11. Metode Distribusi Bagi Hasil Dengan Saldo Rata-Rata Harian
12. Latihan Soal # 1 dan # 2
‫وبركات‬ ‫هللا‬ ‫ورحمة‬ ‫عليكم‬ ‫السالم‬

Operasionalisasi Bank Syariah
VS
Bank Konvensional

JAKARTA
UIN
4
Penghimpunan Dana Penyaluran Dana
SHAHIBUL MAAL
DEPOSAN
MUDHARIB
NASABAH
/DEBITURBANK
SHAHIBUL MAAL
MUDHARIB
Membayar bunga simpanan Menerima bunga kredit
Tidak terpengaruh pendapatan yg diterima bank
Pembayaran bagi hasil
Tergantung pendapatan/hasil yg diterima
Menerima Bagi Hasil/Margin
Bagi hasil/margin
Operasionalisasi
Bank Syariah VS Bank Konvensional

JAKARTA
UIN
5Alur Operasional Bank Syariah
Penghimpunan dana
Wadiah yad dhamanah
Mudharabah Mutlaqah
(Investasi Tdk Terikat)
Lainnya (modal dsb)
POOLINGDANA
Prinsip bagi hasil
Prinsip jual beli
Bagi hasil /
Laba rugi
Margin
Tabel
Bagi Hasil
Pendapatan Mdh Mutlaqah
(Investasi Tidak Terikat)
Pendapatan berbasis
imbalan (fee base income)
Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat
Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf
Penyaluran Dana
Laporan Laba Rugi
Pendapatan

Alur Operasionalisasi

JAKARTA
UIN
Alur Pembagian Hasil
Dana Masyarakat
Penyaluran Dana
Distribusi
Profit
Dana Bank
(Modal)
Fee Based
Income
Pool of Funds

JAKARTA
UIN
Proses Distribusi Bagi Hasil
transaksi
NERACA
TABEL BAGI HASIL
REKENING
ALMAPROY.
KEUANGAN

Contoh
Distribusi Bagi Hasil di Bank Syarih

JAKARTA
UIN
10
SALDO DISTRIBUSI
NO. JENIS SUMBER DANA RATA-RATA BAGI HASIL NISBAH BONUS DAN INDIKASI EQV.
BAGI HASIL RATE OF RETURN
I GIRO WADIAH 15,374,748,088 150,135,935 3.03%
II 1. TABUNGAN WADIAH 19,763,220,974 192,989,807 5.04%
2. TABUNGAN MUDHARABAH 35,839,936,129 349,980,520 52.00% 181,917,158 6.09%
3. TABUNGAN HAJI AMANAH 457,821,114 4,470,669 35.00% 2,324,747 4.10%
III DEPOSITO MUDHARABAH 302,994,311,569 2,958,769,380 2,010,019,863
1 Bln 43,227,825,122 422,123,983 65.00% 274,380,588 7.62%
3 Bln baru 12,887,266,837 125,845,433 65.00% 81,799,530 7.62%
6 Bln baru 147,178,670,571 1,437,214,257 67.50% 970,119,622 7.91%
6 Bln lama 32,933,799 321,601 77.50% 249,240 9.08%
12 Bln baru 71,530,448,574 698,501,896 67.50% 471,488,779 7.91%
12 Bln lama 27,080,833,333 264,447,012 77.50% 204,946,434 9.08%
24 Bln baru 981,666,666 9,586,071 67.50% 6,470,597 7.91%
24 Bln lama 74,666,667 729,127 77.50% 565,073 9.08%
T O T A L 374,430,037,874 3,656,346,311 2,194,261,768
TABEL DISTRIBUSI PENDAPATAN BAGI HASIL DANA PIHAK KE 3
Bulan Nopember 2007
NASABAH
Contoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah

JAKARTA
UIN
Contoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah

Landasan Syariah & Pengertian
Distribusi Bagi Hasil

JAKARTA
UIN
13
Landasan Syariah
Sistim Distribusi Hasil Usaha
(Fatwa DSN No 14 / DSN-MUI/IX/2000)
a. Bahwa dalam sistem pencatatan dan pelaporan (akuntansi) keuangan
dikenal ada dua sistem, yaitu Cash Basis, yakni “prinsip akuntansi
yang mengharuskan pengakuan biaya dan pendapatan pada saat
terjadinya” dan Accrual Basis, yakni “prinsip akuntansi yang
membolehkan pengakuan biaya dan pendapatan didistribusikan pada
beberapa periode”; dan masing-masing memiliki kelebihan dan
kekurangan;
b. Bahwa kedua sistem tersebut pada dasarnya dapat digunakan untuk
keperluan distribusi hasil usaha dalam Lembaga Keuangan Syari'ah
(LKS);
c. Pada prinsipnya, LKS boleh menggunakan sistem Accrual Basis
maupun Cash Basis dalam administrasi keuangan.
d. Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), dalam pencatatan sebaiknya
digunakan sistem Accrual Basis; akan tetapi, dalam distribusi hasil
usaha hendaknya ditentukan atas dasar penerimaan yang benar-benar
terjadi (Cash Basis).

JAKARTA
UIN
14
Landasan Syariah
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
(Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)
a. Bahwa pembagian hasil usaha di antara para pihak (mitra) dalam suatu
bentuk usaha kerjasama boleh didasarkan pada prinsip Bagi Untung
(Profit Sharing), yakni bagi hasil yang dihitung dari pendapatan setelah
dikurangi biaya pengelolaan dana, dan boleh pula didasarkan pada
prinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing), yakni bagi hasil yang dihitung
dari total pendapatan pengelolaan dana; dan masing-masing memiliki
kelebihan dan kekurangan;
b. Bahwa kedua prinsip tersebut pada dasarnya dapat diguna-kan untuk
keperluan distribusi hasil usaha dalam Lembaga Keuangan Syari'ah
(LKS);
c. Pada dasarnya, LKS boleh menggunakan prinsip Bagi Hasil (Revenue
Sharing) maupun Bagi Untung (Profit Sharing) dalam pembagian hasil
usaha dengan mitra (nasabah)-nya.
d. Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), saat ini, pembagian hasil
usaha sebaiknya digunakan prinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing).
e. Penetapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilih harus
disepakati dalam akad.

JAKARTA
UIN
15
Landasan Syariah
Al-Qur’an & Hadis Distribusi Hasil Usaha
(Fatwa DSN No 14 & 15 / DSN-MUI/IX/2000)
1. 1. Firman Allah QS. al-Baqarah [2]: 282:
َ‫ي‬‫آ‬…ُ‫ه‬ْ‫و‬ُ‫ب‬ُ‫ت‬ْ‫اك‬َ‫ف‬ ‫ى‬ِّ‫م‬َ‫س‬ُ‫م‬ ٍ‫ل‬َ‫َج‬‫أ‬ ‫ى‬َ‫ل‬ِ‫إ‬ ٍ‫ن‬ْ‫ي‬َ‫د‬ِ‫ب‬ ْ‫م‬ُ‫ت‬ْ‫ن‬َ‫اي‬َ‫د‬َ‫ت‬ ‫ا‬َ‫ذ‬ِ‫إ‬ ‫ا‬ْ‫و‬ ُ‫ن‬َ‫آم‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬ِ‫ذ‬َّ‫ل‬‫ا‬ ‫ا‬َ‫ه‬ُّ‫َي‬‫أ‬
“Hai orang yang beriman! Jika kamu melakukan transaksi hutang-
piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah...”
2. 2. Firman Allah QS. al-Ma’idah [5]: 1:
… ِ‫د‬ْ‫و‬ُ‫ق‬ُ‫ْع‬‫ل‬‫ا‬ِ‫ب‬ ‫ا‬ْ‫و‬ُ‫ف‬ْ‫َو‬‫أ‬ ‫ا‬ْ‫و‬ ُ‫ن‬َ‫آم‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬ِ‫ذ‬َّ‫ل‬‫ا‬ ‫ا‬َ‫ه‬ُّ‫َي‬‫أ‬‫ا‬َ‫ي‬
“Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu….”
3. 3. Hadis Nabi riwayat Tirmizi dari ‘Amr bin ‘Auf:
‫ا‬ً‫ط‬ْ‫ر‬ َ‫ش‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ ْ‫م‬ِ‫ه‬ِ‫وط‬ُ‫ر‬ ُ‫ش‬ ‫ى‬َ‫ل‬َ‫ع‬ َ‫ن‬‫و‬ ُ‫م‬ِ‫ل‬ْ‫س‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬َ‫و‬ ‫ا‬ً‫ام‬َ‫ر‬ َ‫ح‬ َّ‫ل‬َ‫َح‬‫أ‬ ْ‫َو‬‫أ‬ ً‫ال‬َ‫ال‬َ‫ح‬ َ‫م‬َّ‫ر‬ َ‫ح‬ ‫ا‬ً‫ْح‬‫ل‬ُ‫ص‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ َ‫ين‬ِ‫م‬ِ‫ل‬ْ‫س‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬َ‫ب‬ ٌ‫ز‬ِ‫ائ‬َ‫ج‬ ُ‫ْح‬‫ل‬ُّ‫لص‬َ‫ا‬
.‫ا‬ً‫ام‬َ‫ر‬ َ‫ح‬ َّ‫ل‬َ‫َح‬‫أ‬ ْ‫َو‬‫أ‬ ً‫ال‬َ‫ال‬َ‫ح‬ َ‫م‬َّ‫ر‬ َ‫ح‬
“Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin kecuali
perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan
yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat
mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram.”

JAKARTA
UIN
16
1. 4. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari ‘Ubadah bin
Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu ‘Abbas, dan Malik
dari Yahya:
.َ‫ار‬َ‫ر‬ ِ‫ض‬َ‫ال‬َ‫و‬ َ‫ر‬َ‫ر‬َ‫ض‬َ‫ال‬
“Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula
membahayakan orang lain.”
2. 5. Kaidah fiqh:
َ‫ا‬‫ى‬ِ‫ف‬ ُ‫ل‬ْ‫َص‬‫أل‬َ‫و‬ِ‫م‬ْ‫ي‬ِ‫ر‬ ْ‫ح‬َ‫ت‬ ‫ى‬َ‫ل‬َ‫ع‬ ٌ‫ل‬ْ‫ي‬ِ‫ل‬َ‫د‬ َّ‫ل‬ُ‫د‬َ‫ي‬ ْ‫ن‬َ‫أ‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ ُ‫ة‬َ‫اح‬َ‫ب‬ِ‫إل‬ْ‫ا‬ ِ‫ت‬َ‫ال‬َ‫ام‬َ‫ع‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬‫ا‬.
“Pada dasarnya, segala bentuk mu’amalat boleh dilakukan kecuali
ada dalil yang mengharamkannya.”
.ِ‫اهلل‬ ُ‫م‬ْ‫ك‬ُ‫ح‬ َّ‫م‬َ‫ث‬َ‫ف‬ ُ‫ة‬َ‫ح‬َ‫ل‬ْ‫ص‬َ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬ ِ‫ت‬َ‫د‬ ِ‫ج‬ُ‫و‬ ‫ا‬َ‫م‬َ‫ن‬ْ‫َي‬‫أ‬
“Di mana terdapat kemaslahatan, di sana terdapat hukum Allah."
Landasan Syariah
Al-Qur’an & Hadis Distribusi Hasil Usaha
(Fatwa DSN No 14 & 15 / DSN-MUI/IX/2000)

JAKARTA
UIN
17
Pengertian
Distribusi Hasil Usaha
• Perhitungan pembagian hasil usaha antara shahibul
maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang
disepakati di awal akad
• Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakan
sebagai dasar perhitungan

Perhitungan
Revenue Sharing Dan Profit Sharing

JAKARTA
UIN
19
LAPORAN LABA RUGI
PT. BANK SYARIAH CIPUTAT
PENDAPATAN
• PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000
• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000
• PENDAPATAN FEE BASED 300.000
SUB TOTAL 1.400.000
BIAYA
• BIAYA OPERASIONAL 500.000
• BIAYA PERSONALIA 300.000
• BIAYA UMUM 50.000
SUB TOTAL 850.000
LABA/RUGI 550.000
SISTEM BAGI HASIL
PROFIT & LOSS DISTRIBUTION
550.000
CARA MENGHITUNG PROFIT SHARING

JAKARTA
UIN
20
PENDAPATAN
• PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000
• PENDAPATAN FEE BASED 300.000
SUB TOTAL 1.400.000
BIAYA
• BIAYA OPERASIONAL 500.000
• BIAYA PERSONALIA 300.000
SUB TOTAL 850.000
LABA/RUGI 550.000
1.100.000
SISTEM BAGI HASIL
REVENUE DISTRIBUTION
- 300.000
CARA MENGHITUNG REVENUE SHARING
LAPORAN LABA RUGI
PT. BANK SYARIAH CIPUTAT

Korelasi
Hasil Penyaluran Dana
dengan Bagi Hasil

JAKARTA
UIN
22
Kaitan Hasil Penyaluran Dana
Dengan Bagi Hasil Dana (60:40)
• Hasil penyaluran dana
Rp.1.000.000
• Hasil penyaluran dana
Rp.800.000
• Hasil penyaluran dana Rp.0;
• Bagi Hasil Untuk deposan
Rp.600.000
• Bagi hasil untuk deposan
Rp.480.000
• Bagi hasil untuk deposan Rp.0
Jumlah nominal hasil yang diterima deposan adalah akibat dari
pengahasilan yang diterima oleh bank, dan bukan sebab yang
menentukan berapa tingkat Margin di pembiayaan.

JAKARTA
UIN
23Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil
No Penghimpunan
Dana
Penyaluran
Dana
Pendapatan
Penyaluran
Pendapatan
Yang
Dibagikan
Keterangan
1. 150.000 150.000 325 325 • Semua pendapatan
penyaluran dibagikan
2. 150.000 175.000 350 312 • 150.000 / 175.000 x 350
• Sebesar porsi penghimpunan
dana saja
3. 150.000 125.000 275 275 • Semua pendapatan dibagikan
• Ada dana yang belum
disalurkan

Tabel Distribusi Bagi Hasil
dan Penjelasan Pengisiannya

JAKARTA
UIN
25
JENIS
SIMPANAN
RATA2 SEBULAN
SALDO HARIAN
PENDAPATAN
YANG DIBAGI
PORSI SHAHIBUL MAAL PORSI MUDHARIB
NISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN
(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)
GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1
TABUNGAN
MUDHARABAH
A2 B2 C2 D2 E2 F2
DEPOSITO
MUDHARABAH
1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3
3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4
6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5
12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6
GRAND TOTAL A B D F
Tabel Distribusi Bagi Hasil

JAKARTA
UIN
Keterangan Tabel
• RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN (KOLOM – A)
– Sumbernya: dari saldo SSL yang bersangkutan
(mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst … tgl 31 = a31)
– Perhitungannya :
a1 + a2 + a3 + ………. a31
Jumlah hari dalam bulan ybs

JAKARTA
UIN
Keterangan Tabel (lanjutan)
• PENDAPATAN (kolom – B)
– Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang akan
didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi
hasil / pendapatan)
– Pendapatan tersebut berupa :
• Margin (prinsip jual beli – murabahah, istishna, salam
dsb)
• Bagi hasil (prinsip bagi hasil – mudharabah,
musyarakah)
• Perhitungan:
– Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah – kolom
B2) adalah :
Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2)
x total porsi pendapatan mudharabah (B)
Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)

JAKARTA
UIN
• NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom – C)
– Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah disepakati
dari awal
• PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL – kolom D)
– Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal)
– Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal
• Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah:
Pendapatan penyimpanan dana 365
x
Rata-rata sebulan saldo harian Y*)
*) umur bulan yang bersangkutan

JAKARTA
UIN
• NISBAH BANK (MUDHARIB) – kolom E
– Angka nisbah untuk pengelola dana / bank (mudharib)
• PENDAPATAN BANK (MUDHARIB) – kolom F
– Adalah porsi pendapatan bank (mudharib) dalam rupiah (nominal)
– Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank

JAKARTA
UIN
30
TABEL BAGI HASIL
PEMBAGIAN PENDAPATAN SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK
UNTUK PENYIMPAN DANA DAN BANK
JENIS
SIMPANAN
RATA2
SALDO
HARIAN
BOBOT PORSI
PENDAPATAN
TERTIMBANG
DISTRIBUSI
PENDAPATAN
PENYIMPAN DANA BANK
PORSI PDPT RTN PORSI PDPT RTN
(A) (B) (A)X(B)=(C) (D) (E) (F)=(D)X(E) (G) (H)=(D)X(G)
GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 H1
TABUNGAN
MUDHARABAH
A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2
DEPOSITO
MUDHARABAH
1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H3
3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H4
6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H5
12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6
GRAND TOTAL A C D F H

Rumus dan Cara Menghitung
Tingkat Bobot

JAKARTA
UIN
RUMUS & PENENTUAN TINGKAT BOBOT
Bobot adalah tingkat persentase produk pendanaan Bank Syariah yang dapat
dimanfaatkan untuk disalurkan ke pembiayaan Bank Syariah. Dengan demikian tidak
semua dana pihak ketiga (Tabungan, Giro, Deposito) pada Bank Syariah dapat
digunakan untuk pembiayaan. Hal ini disebabkan adanya tuntutan dari regulator harus
dilaksanakannya sistem prudential banking dan terpenuhinya kecukupan likwiditas Bank
Syariah. Dibawah ini beberapa faktor yang mempengaruhi besarnya tingkat bobot
adalah sbb :
1. Ketetapan Bank Sentral tentang Giro Wajib Minimum (GWM) dimana regulasi GWM
untuk rupiah saat ini adalah 5%.
2. Untuk menjamin terlaksananya operasional bank maka bank akan menyimpan
cadangan dananya diatas kewajiban yang 5 % hal ini disebut Excess Reserve.
3. Tingkat besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh para nasabah serta investor
hal ini disebut dengan Floating Rate.
Tingkat Bobot = 1 – (GWM + Excess Reserve + Floating Rate)

JAKARTA
UIN
PENENTUAN
TINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAAN
Saldo Bulanan dari dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :
1. Saldo Bulanan Giro Rp 1.600.000.000,-
2. Saldo Bulanan Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-
3. Saldo Bulanan Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-
Bila diasumsikan bahwa regulator Bank Sentral mengeluarkan regulasi untuk Giro Wajib
Minimum (GWM) adalah 5% dan manajemen Bank Syariah Kertamukti telah
menyepakati bahwa Excess Reserve adalah 3% untuk Giro, 2% untuk Tabungan dan
Deposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah (Floating Rate)
masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.
Berdasarkan data-data diatas maka :
• Hitunglah tingkat bobot untuk masing-masing jenis produk DPK Bank Kertamukti tsb
• Hitunglah total dana pihak ketiga yang dapat digunakan sebagai dana pembiyaan
1. Metode Saldo Bulanan.

JAKARTA
UIN
Tingkat Bobot = 1 – (GWM + Excess Reserve + Floating Rate)
Giro = 1-(5%+3%+4%)---- 88%
Tabungan = 1-(5%+2%+3%)--- 90%
Deposito = 1-(5%+2%+2%)--- 91%
Jawab Dengan Metode Saldo Bulanan
Jenis DPK GWM Excess Reserve Floating Rate Bobot Saldo Bulanan Saldo Tertimbang
a b c d=1-(a+b+c) e f=dxe
Giro 5% 3% 4% 88% 1,600,000,000 1,408,000,000
Tabungan Mudharabah 5% 2% 3% 90% 2,400,000,000 2,160,000,000
Deposito Mudharabah 5% 2% 2% 91% 4,800,000,000 4,368,000,000
CONTOH
PENENTUAN TINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAAN

JAKARTA
UIN
PENENTUAN
Saldo rata-rata hariah dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :
1. Saldo Giro Rp 1.600.000.000,-
2. Saldo Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-
3. Saldo Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-
Minimum (GWM) adalah 5% dan manajemen Bank Syariah Kertamukti telah
menyepakati bahwa Excess Reserve adalah 3% untuk Giro, 2% untuk Tabungan dan
Deposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah (Floating Rate)
masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.
Berdasarkan data-data diatas maka :
2. Metode Saldo Harian.
Oleh karena didalam saldo harian perhitungannya telah menggunakan saldo rata-rata
harian, maka nilai nominal dana pihak ketiga telah merefleksikan saldo yang
mengendap di bank Syariah yang dapat digunakan untuk melakukan pembiayaan oleh
karena itu Excess Reserve dan Floating Rate tidak perlu dihitung lagi jadi hanya GWM
saja yang diperhitungkan.

JAKARTA
UIN
Jawab Dengan Metode Saldo Rata-Rata Harian
a b c d=1-(a+0+0) e f=dxe
Giro 5% 3% 4% 95% 1,600,000,000 1,520,000,000
Tingkat Bobot = 1 – (GWM + 0 + 0 )
Giro = 1-(5%+0%+0%)---- 95%
Tabungan = 1-(5%+0%+0%)--- 95%
Deposito = 1-(5%+0%+0%)--- 95%
CONTOH

JAKARTA
UIN
PENENTUAN
Saldo rata-rata hariah dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :
1. Saldo Giro Rp 1.600.000.000,-
2. Saldo Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-
3. Saldo Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-
Minimum (GWM) adalah 5% dan Excess Reserve adalah 3% serta Giro, 2% untuk
Tabungan dan Deposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah
(Floating Rate) masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.
Manajemen Bank Syariah Kertamukti memutuskan GWM, ER dan FR ditanggung dari
Modal Bank Syariah Kertamukti. Berdasarkan data-data diatas maka :
3. GMW + ER + FR dari Modal.
Didalam prakteknya/aplikasi di lapangan perbankan Syariah dapat saja menanggung
kewajiban GWM+ER+FR dari modal bank Syariah sendiri dengan demikian Bank
Syariah dalam hal ini tidak mengenakan bobot dari masing-masing DPK nasabah,
sehingga rumus penentuan bobot menjadi :
Bobot = 1 – (GWM+ER+FR)
Bobot = 1 - 0

JAKARTA
UIN
Jawab Dengan Metode GWM+ER+FR ditanggung Modal Bank Syariah
a b c d=1-(0+0+0) e f=dxe
Giro 5% 3% 4% 100% 1,600,000,000 1,600,000,000
Tingkat Bobot = 1 – (0+ 0 + 0 )
Giro = 1-(0%+0%+0%)---- 100%
Tabungan = 1-(0%+0%+0%)--- 100%
Deposito = 1-(0%+0%+0%)--- 100%
CONTOH

Metode Distribusi Bagi Hasil
dengan Saldo Bulanan

JAKARTA
UIN
PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASIL
DENGAN METODE SALDO AKHIR BULANAN
1. Memakai Bobot.
JENIS
Dana Pihak
Ketiga (DPK)
Saldo
Akhir
Bulan
(DPK)
BOBOT
PORSI
PENDAPATAN
TERTIMBANG
DISTRIBUSI
PENDAPATAN
PORSI NISBAH PENYIMPAN DANA
(SHAHIBUL MAL)
PORSI NISBAH BANK
(MUDHARIB)
NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
TABUNGAN
MUDHARABAH
A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2
DEPOSITO
MUDHARABAH
1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H3
3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H4
6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H5
12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6

JAKARTA
UIN
41
LANGKAH-LANGKAH PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASIL
1. Kolom Dana Pihak Ketiga Bank (DPK) merupakan pengelompokkan produk-produk
DPK Bank Syariah menjadi Giro, Tabungan, Deposito 1 bulan, Deposito 2 bulan,
Deposito 3 bulan, Deposito 6 bulan dan Deposito 12 bulan.
2. Kolom A adalah saldo akhir bulan dari masing-masing jenis rekening dana pihak ketiga
di buku besar (general ledger).
3. Kolom B adalah karena tidak semua DPK dapat disalurkan oleh Bank Syariah karena
harus memperhitungkan GWM, Excess Reserve dan Floating Rate, hal-hal inilah yang
merupakan faktor pengurang bagi DPK untuk dapat disalurkan.
4. Kolom C adalah saldo yang benar-benar dapat disalurkan melalui pembiayaan oleh
Bank Syariah atau dengan kata lain kolom C adalah hasil perkalian saldo akhir bulanan
DPK (kolom A) dikalikan dengan bobot dari masing-masing DPK (kolom B).
5. Kolom D adalah pendistribusian pendapatan yang diperoleh oleh bank ke dalam
masing-masing jenis dana.
6. Kolom E adalah besarnya persentase Nisbah yang diterima oleh nasabah (shahibul
Mal) sesuai dengan akad awal.
7. Kolom F adalah pendapatan yang diterima oleh nasabah untuk masing-masing jenis
dana dalam rupiah dalam hal ini F = D x E, kemudian apabila kita ingin tahu jumlah ini
dalam persentase (Equivalen Rate) maka F/C x 100%
8. Kolom G adalah besarnya persentase Nisbah yg diterima oleh Bank (mudharib).
9. Kolom H adalah pendapatan yang diterima oleh Bank untuk masing-masing jenis dana
dalam rupiah dalam hal ini H = D x G, kemudian apabila kita ingin tahun jumlah ini
dalam persentase (Equivalen rate) maka H/C x12x 100%

JAKARTA
UIN
42
Contoh 1 Saldo Akhir Bulan
Posisi saldo akhir dana pihak ketiga (DPK) PT. Bank Syariah Pondok Ranji adalah sbb :
Giro Rp 1.000.000.000,- Bonus 20%
Tabungan Rp 2.000.000.000,- Nisbah 35 : 65
Deposito 1 bulan Rp 1.500.000.000,- Nisbah 30 : 70
Deposito 3 bulan Rp 250.000.000,- Nisbah 25 : 75
Giro Wajib Minimum 5%, Excess Reserve 1% dan Floating Rate 2%. Bank menyalurkan
pembiayaan sebesar Rp 6.000.000.000,- dengan keuntungan dari pembiayaan tersebut
adalah sebesar Rp 1.600.000.000,-.
Jika Pak Azhar adalah satu nasabah yang memiliki Tabungan di PT. Bank Syariah
Pondok Ranji memiliki saldo sebesar Rp 250.000.000,- .
a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Pondok Ranji
b. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Pondk Ranji jika GWM, ER dan
FR telah diputuskan oleh RUPS akan dibebankan ke modal
c. Berapakah pendapatan yang akan diterima oleh Pak Azhar memakai cara a dan b

JAKARTA
UIN
43
SALDO AKHIR PORSI PENDAPATAN DISTRIBUSI
BULAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
(A) (B) C=(A)X(B) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100
GIRO WADIAH 1,000,000,000 0.92 920,000,000 266,666,667 0.20 53,333,333 5.33% 0.80 213,333,333 21.33%
TABUNGAN MUDHARABAH 2,000,000,000 0.92 1,840,000,000 533,333,333 0.35 186,666,667 9.33% 0.65 346,666,667 17.33%
DEPOSITO MUDHARABAH
1 BLN 1,500,000,000 0.92 1,380,000,000 400,000,000 0.30 120,000,000 8.00% 0.70 280,000,000 18.67%
3 BLN 250,000,000 0.92 230,000,000 66,666,667 0.25 16,666,667 6.67% 0.75 50,000,000 20.00%
6 BLN 750,000,000 0.92 690,000,000 200,000,000 0.20 40,000,000 5.33% 0.80 160,000,000 21.33%
12 BLN 500,000,000 0.92 460,000,000 133,333,333 0.15 20,000,000 4.00% 0.85 113,333,333 22.67%
GRAND TOTAL 6,000,000,000 5,520,000,000 1,600,000,000 436,666,667 1,163,333,333
JENIS DPK
NASABAH BANK
Bagi hasil yang diterima oleh Pak Azhar pertahunnya adalah :
Rp 250.000.000,- x 5,33% = Rp 13.325.000,-
Jawaban Contoh 1 Saldo Akhir Bulan

JAKARTA
UIN
44
Bagi hasil yang diterima oleh Pak Azhar pertahunnya adalah :
Rp 250.000.000,- x 5,33% = Rp 13.325.000,-
Jawaban Contoh 1 Saldo Akhir Bulan tanpa Bobot
SALDO AKHIR DISTRIBUSI
BULAN PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
(A) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100
GIRO WADIAH 1,000,000,000 266,666,667 0.20 53,333,333 5.33% 0.80 213,333,333 21.33%
TABUNGAN MUDHARABAH 2,000,000,000 533,333,333 0.35 186,666,667 9.33% 0.65 346,666,667 17.33%
DEPOSITO MUDHARABAH
1 BLN 1,500,000,000 400,000,000 0.30 120,000,000 8.00% 0.70 280,000,000 18.67%
3 BLN 250,000,000 66,666,667 0.25 16,666,667 6.67% 0.75 50,000,000 20.00%
6 BLN 750,000,000 200,000,000 0.20 40,000,000 5.33% 0.80 160,000,000 21.33%
12 BLN 500,000,000 133,333,333 0.15 20,000,000 4.00% 0.85 113,333,333 22.67%
GRAND TOTAL 6,000,000,000 1,600,000,000 436,666,667 1,163,333,333
JENIS DPK
NASABAH BANK

JAKARTA
UIN
45
Jumlah
Keterangan Rumus Rupiah
1 Dana Pihak Ketiga (DPK)
a. Giro 77,344
b. Tabungan 19,919
c. Deposito 400,395
Total Dana Pihak Ketiga (DPK) A 497,658
2 GWM Rupiah 3% B 14,930
Total DPK setelah GWM C=(A-B) 482,728
3 Aktiva Produktif
a. Pembiayaan D 550,913
b. Penempatan Pada Bank Lain E 41,500
c. SWBI F 78,928
d. Surat Berharga G 20,456
Total Aktiva Produktif H=(D+E+F+G) 691,797
4 Pendapatan Aktiva Produktif
a. Pendapatan Margin dan Bagi Hasil Pembiayaan I 14,530
b. Pendapatan Penempatan Bank Lain J 1,095
c. Pendapatan SWBI K 2,082
d. Pendapatan Surat Berharga L 539
Total Pendapatan Aktiva Produktif M =(I+J+K+L) 18,246
5 Pendapatan Yang Akan Dibagihasilkan
a. Jika C < D maka N = (C/D * I) N 12,732
b. Jika C > D tapi C<(D+E) maka O=I+(C-D)/E*J O
c. Jika C>D+E tapi C<=(D+E+F) maka P=I+(C-D-E)/F*K P
Total Pendapatan Yang Harus Dibagikan R=(N+O+P) 12,732
SEBAGIAN LAPORAN KEUANGAN - JANUARI 2007
PT. BANK SYARIAH UIN
No
Giro Wajib Minimum 5%, Excess Reserve 1% dan Floating Rate 2%. Dengan Bonus Giro 20%, Nisbah
Tabungan 35:65, Deposito 1 bln 30:70, 3 bln 25:75, 6 bln 20:80, 12 bln 15:85 Jika Pak Toto Sugiarto
adalah satu nasabah yang memiliki Tabungan di PT. Bank Syariah UIN memiliki saldo sebesar Rp
25.000,- .
a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah UIN
b. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah UIN apabila GWM,ER dan FR tidak ada
c. Berapakah pendapatan yang akan diterima oleh Pak Toto Sugiarto dengan cara a dan b
Contoh 2 Saldo Akhir Bulan

JAKARTA
UIN
46
SALDOAKHIR PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSI
BULAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
(A) (B) C=(A)X(B) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100
GIROWADIAH 77,344 0.92 71,156 1,979 0.20 396 0.51% 0.80 1,583 2.05%
TABUNGANMUDHARABAH 19,919 0.92 18,325 510 0.35 178 0.90% 0.65 331 1.66%
DEPOSITOMUDHARABAH
1BLN 200,197 0.92 184,181 5,121 0.30 1,536 0.77% 0.70 3,585 1.79%
3BLN 120,118 0.92 110,509 3,073 0.25 768 0.64% 0.75 2,305 1.92%
6BLN 80,079 0.92 73,673 2,049 0.20 410 0.51% 0.80 1,639 2.05%
GRANDTOTAL 497,657 457,844 12,731 3,288 9,443
JENISDPK
NASABAH BANK
Bagi hasil yang diterima oleh Pak Toto Sugiarto pertahunnya adalah :
Rp 25.000,- x 0,51% = Rp 128,-
Jawaban Contoh 2 Saldo Akhir Bulan

JAKARTA
UIN
47
SALDO AKHIR DISTRIBUSI
BULAN PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
(A) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100
GIRO WADIAH 77,344 1,979 0.20 396 0.51% 0.80 1,583 2.05%
TABUNGAN MUDHARABAH 19,919 510 0.35 178 0.90% 0.65 331 1.66%
DEPOSITO MUDHARABAH
1 BLN 200,197 5,121 0.30 1,536 0.77% 0.70 3,585 1.79%
3 BLN 120,118 3,073 0.25 768 0.64% 0.75 2,305 1.92%
6 BLN 80,079 2,049 0.20 410 0.51% 0.80 1,639 2.05%
GRAND TOTAL 497,657 12,731 3,288 9,443
JENIS DPK
NASABAH BANK
Bagi hasil yang diterima oleh Pak Toto Sugiarto pertahunnya adalah :
Rp 25.000,- x 0,51% = Rp 128,-
Jawaban Contoh 2 Saldo Akhir Bulan Tanpa Bobot

Metode Distribusi Bagi Hasil
dengan Saldo Rata-Rata Harian

JAKARTA
UIN
49
DENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIAN
JENIS
Dana Pihak
Ketiga (DPK)
Saldo
Rata-
Rata
Hariah
(DPK)
BOBOT*
PORSI
PENDAPATAN
TERTIMBANG**
DISTRIBUSI
PENDAPATAN
PORSI NISBAH PENYIMPAN DANA
(SHAHIBUL MAL)
PORSI NISBAH BANK
(MUDHARIB)
NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE
TABUNGAN
MUDHARABAH
A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2
DEPOSITO
MUDHARABAH
1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H3
3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H4
6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H5
12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6
* Bobot = 1-GWM
**Karena digunakan saldo rata-rata, maka nilai ini telah menggambarkan saldo yg mengendap (faktor pengurang hanya GWM)

JAKARTA
UIN
50
PERHITUNGAN
SALDO RATA-RATA HARIAN GIRO
JULI KETERANGAN SALDO HARI HITUNGAN
1 Setor Rp. 1.000,- Rp. 1.000,- 6 6 x Rp. 1.000,- = Rp. 6.000,-
7 Setor Rp. 3.000,- Rp. 4.000,- 9 9 x Rp. 4.000,- = Rp. 36.000,-
16 Setor Rp. 6.000,- Rp. 10.000,- 3 3 x Rp. 10.000,- = Rp. 30.000,-
19 Tarik Rp. 5.000,- Rp. 5.000,- 4 4 x Rp. 5.000,- = Rp. 20.000,-
23 Setor Rp. 15.000,- Rp. 20.000,- 6 6 x Rp. 20.000,- = Rp. 120.000,-
29 Setor Rp. 10.000,- Rp. 30.000,- 3 3 x Rp. 30.000,- = Rp. 90.000,-
TOTAL = Rp. 302.000,-
Saldo Rata-rata Harian = Rp. 302.000,- = Rp. 9.740,-
31
Ket: Jumlah pembagi adalah jumlah hari pada bulan yang bersangkutan
Rekening Giro Bpk. Cecep

JAKARTA
UIN
51
PERHITUNGAN
SALDO RATA-RATA HARIAN TABUNGAN
JULI KETERANGAN SALDO HARI HITUNGAN
18 Buka Rek Rp. 10.000,- Rp. 10.000,- 6 6 x Rp. 10.000,- = Rp. 60.000,-
24 Setor Rp. 5.000,- Rp. 15.000,- 3 3 x Rp. 15.000,- = Rp. 45.000,-
27 Setor Rp. 10.000,- Rp. 25.000,- 3 3 x Rp. 25.000,- = Rp. 75.000,-
30 Tarik Rp. 5.000,- Rp. 20.000,- 2 2 x Rp. 20.000,- = Rp. 40.000,-
TOTAL = Rp. 220.000,-
Saldo Rata-rata Harian = Rp. 220.000,- = Rp. 7.100,-
31
Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hari
Rekening Tabungan Sdr. Chotibul

JAKARTA
UIN
52
PERHITUNGAN
SALDO RATA-RATA HARIAN DEPOSITO
Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hari
Rekening Deposito 1 bulan, Untuk Distribusi Bagi Hasil Juli
No Nama TglInvestasi TglJtTempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan SaldoRata-rataharian
1 Amir 6Juni2004 6Juli2004 60:40 5,000,000 5 25,000,000 806,452
2 Aman 5 5Juli2004 5Agustus2004 60:40 4,000,000 27 108,000,000 3,483,871
3 Datuk 14 14Juli2004 14Agustus2004 60:40 3,000,000 18 54,000,000 1,741,935
4 Ahmad 19 19Juli2004 19Agustus2004 60:40 4,500,000 13 58,500,000 1,887,097
5 Engkus 20 20Juli2004 20Agustus2004 60:40 3,000,000 12 36,000,000 1,161,290
Totalsaldorata-rataharian 9,080,645
Saldo Rata-rata Harian = Rp. 25.000.000,- = Rp. 806.452,-
31
6/6 30/6 6/7 31/7
30 Hari
5 Hari25 Hari

JAKARTA
UIN
53
LANGKAH-LANGKAH PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASIL
1. Kolom Dana Pihak Ketiga Bank (DPK) merupakan pengelompokkan produk-produk DPK Bank
Syariah menjadi Giro, Tabungan, Deposito 1 bulan, Deposito 2 bulan, Deposito 3 bulan, Deposito 6
bulan dan Deposito 12 bulan.
2. Kolom A adalah saldo rata-rata harian bulan yang bersangkutan masing-masing dana pihak ketiga,
akan tetapi tidak seluruh dana ini dapat disalurkan Bank Syariah ke pembiyaan karena bank syariah
harus menyimpan minimum 5% dari dana ini di Bank Indonesia (GWM).
3. Kolom B karena penghitungannya telah menggunakan saldo rata-rata harian, nilai ini telah
merefleksikan saldo yang mengendap di bank Syariah yg dapat digunakan oleh Bank Syariah untuk
melakukan investasi. Jadi hanya komonen GWM saja (tanpa Excess Reserve dan Floating Rate) yg
menjadi menjadi faktor pengurang dalam perhitungan bobot di kolom B ini.
4. Kolom C adalah saldo yang benar-benar dapat disalurkan melalui pembiayaan oleh Bank Syariah
atau dengan kata lain kolom C adalah hasil perkalian saldo akhir bulanan DPK (kolom A) dikalikan
dengan bobot dari masing-masing DPK (kolom B).
5. Kolom D adalah pendistribusian pendapatan yang diperoleh oleh bank ke dalam masing-masing
jenis dana.
6. Kolom E adalah besarnya persentase Nisbah yang diterima oleh nasabah (shahibul Mal) sesuai
dengan akad awal.
7. Kolom F adalah pendapatan yang diterima oleh nasabah untuk masing-masing jenis dana dalam
rupiah dalam hal ini F = D x E, kemudian apabila kita ingin tahu jumlah ini dalam persentase
(Equivalen Rate) maka F/C x 100%
8. Kolom G adalah besarnya persentase Nisbah yg diterima oleh Bank (mudharib).
9. Kolom H adalah pendapatan yang diterima oleh Bank untuk masing-masing jenis dana dalam rupiah
dalam hal ini H = D x G, kemudian apabila kita ingin tahun jumlah ini dalam persentase (Equivalen
rate) maka H/C x 100%

JAKARTA
UIN
54
Contoh 2 Saldo Rata-Rata Harian
Posisi saldo akhir dana pihak ketiga (DPK) PT. Bank Syariah Sudimara adalah sbb :
Giro Rp 43.112.903,- Bonus 20%
Tabungan Rp 26.062.903,- Nisbah 53 : 47
Bank menyalurkan pembiayaan sebesar Rp 70.000.000,- dengan keuntungan dari pembiayaan
tersebut adalah sebesar Rp 20.5000.000,-.. GWM Rupiah 5%.
Ibu Euis adalah pemegang rek Giro di PT.Bank Syariah Sudimara dengan catatan historis sbb :
- Tgl 01 Juli Setor awal Rp 1.000.000,-
- Tgl 02 Juli 2007 Setor Kliring Rp 2.000.000,-
- Tgl 05 Juli 2007 setor tunai Rp 3.000.000,-
- Tgl 14 Juli 2007 transfer ke Bank BTN Syariah Rp 500.000,-
- Tgl 16 Juli 2007 penarikan cek tunai Rp 1.000.000,-
- Tgl 26 Juli 2007 setor kliring lewat RTGS Rp 4.000.000,-
a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Sudimara
b. Buatlah saldo rata-rata harian giro Ibu Euis pada bulan Juli 2007
c. Berapakah pendapatan yang akan di diterima oleh Ibu Euis dari rek.giro itu ?

JAKARTA
UIN
55
Contoh 2 Tabel Distribusi Hasil Usaha
RATA-RATA SEBULAN PENDAPATAN
SALDO HARIAN YANG DIBAGI NISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN
(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)
GIRO WADIAH 43,112,903 4,030,369 0.20 806,074 1.87% 0.80 3,224,296 7.5%
TABUNGAN MUDHARABAH 26,062,903 2,436,466 0.53 1,291,327 4.95% 0.47 1,145,139 4.4%
DEPOSITO MUDHARABAH
1 BLN 9,080,645 848,896 0.60 509,337 5.61% 0.40 339,558 3.7%
3 BLN 25,903,226 2,421,539 0.65 1,574,000 6.08% 0.35 847,539 3.3%
6 BLN 60,129,032 5,621,106 0.66 3,709,930 6.17% 0.34 1,911,176 3.2%
12 BLN 55,000,000 5,141,624 0.70 3,599,137 6.54% 0.30 1,542,487 2.8%
GRAND TOTAL 219,288,710 20,500,000 11,489,805 9,010,195
JENIS SIMPANAN

JAKARTA
UIN
56
Contoh 2 Saldo Rata-Rata Harian
Bagi hasil yang diterima oleh Ibu Euis pada bulan Juli 2007 adalah :
Rp 5.516.129 x 1.87% = Rp 103.152
Rata-Rata Harian Saldo Bulan Juli x Tingkat Keuntungan per bulan
Rumus Bagi hasil
Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian
1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)
Juli 1 Setor Awal 1,000,000 1 1,000,000
2 Setor Kliring 2,000,000 3,000,000 3 9,000,000
5 Setor Tunai 3,000,000 6,000,000 9 54,000,000
14 Transfer ke Bank lain (500,000) 5,500,000 2 11,000,000
16 Tarik Tunai (1,000,000) 4,500,000 10 45,000,000
26 Setor Kliring 4,000,000 8,500,000 6 51,000,000
31 171,000,000 5,516,129

JAKARTA
UIN
Praktek Distribusi Bagi Hasil
1. Perhitungan umumnya dilakukan oleh sistem aplikasi yang telah di
”set-up” sesuai dengan pola distribusi bagi hasil yang diinginkan.
2. Pola periode distribusi bagi hasil:
a. Dari tgl 01 s.d akhir bulan
b. Dari tgl X bulan lalu s.d tgl X-1 bulan berjalan.
3. Tabel distribusi bagi hasil sebagai alat pengambilan keputusan
dalam ALMA.
a. Alat ukur utilisasi dana
b. Alat ukur tingkat yield (return) bank syariah.
4. Dan juga pemenuhan unsur transparansi perbankan syariah.
Nasabah dapat mengetahui kinerja bank syariah dan juga tingkat
kesehatan bank syariah.

Latihan Soal # 1

JAKARTA
UIN
59
LAPORAN LABA RUGI-PT.BANK SYARIAH JAKARTA
PERIODE BULAN JULI 2004
Pendapatan :
 Pendapatan Bagi Hasil Rp. 15.000.000,-
 Pendapatan Jual Beli Rp 8.000.000,-
 Pendapatan Fee Based Rp. 2.000.000,-
Biaya :
 Biaya Personal Rp. 2.000.000,-
 Biaya Operasional Rp. 1.500.000,-
 Biaya Umum Rp. 1.000.000,-
Metode Bagi Hasil :
 Distribusi bagi hasil yang digunakan PT.Bank Syariah Jakarta adalah Profit
& Loss Sharing
 Bagaimana jika PT.Bank Syariah Jakarta memakai Revenue Sharing
Pertanyaan :
Hitung pendistribusian pendapatan, yang dibagikan kepada nasabah / investor
PT.Bank Syariah Jakarta pada Bulan Juli 2004 dengan memakai dua Metode
Bagi Hasil yang dipakai oleh Bank Syariah Jakarta tersebut !
LATIHAN SOAL

JAKARTA
UIN
60
1. Hajah Siti Aminah
Menjadi nasabah Bank Syariah tgl. 1 Juli 2004
Setor awal sebesar Rp. 1.000.000,-
Mutasi-mutasi yang terjadi:
 Tgl. 2 Juli 2004 setor kliring Rp. 2.000.000,-
 Tgl. 5 Juli 2004 setor tunai Rp. 3.000.000,-
 Tgl. 14 Juli 2004 transfer ke Bank Bali Rp. 500.000,-
 Tgl. 16 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 1.000.000,-
2. Ahmad Badrudin
Menjadi nasabah Bank Syariah tgl 14 Pebruari 2004
saldo per akhir Juni 2004 sebesar Rp. 3.000.000,-
saldo awal Juli sama dengan saldo akhir Juni 2004
 Tgl. 3 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 500.000,-
 Tgl. 20 Juli 2004 tarik tunai Rp. 2.000.000,-
3. Tuan Adam
Mulai menjadi Nasabah Bank Syariah terhitung mulai tanggal 16 Juli 2004
dengan setoran awal sebesar Rp. 2.000.000,- via kliring, berhubung tanggal 16
Juli 2004 hari Jum’at, maka efektif saldo terhitung mulai hari Senin.
 Tgl. 19 Juli 2004 terima transfer dari Bank BNI Solo sebesar Rp.
5.000.000,-
 Tgl. 20 Juli 2004 tarik via kliring sebesar Rp. 2.000.000,-
 Tgl. 22 Juli 2004 setor via kliring Rp. 4.000.000,-
 Tgl. 23 Juli 2004 setor tunai sebesar Rp. 1.000.000,-
 Tgl. 28 Juli 2004 bagi hasil deposito sebesar Rp. 500.000,-
4. Tuan Ihsan
adalah nasabah pindahan dari bank konvensional terhitung mulai tanggal 4 Mei
2004
Saldo Akhir yang besangkutan per tanggal 12 Juli 2004 adalah sebesar Rp.
3.000.000,-
Mutasi yang terjadi:
 Tgl. 7 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 1.000.000,-
Latihan Soal
Catatan Historis Transaksi Giro PT. Bank Syariah Jakarta

JAKARTA
UIN
61
 Tgl. 16 Juli 2004 transfer ke Bank lainnya Rp. 500.000,-
 Tgl. 28 Juli 2004 tarik via kliring Rp. 4.000.000,-
5. Ir. Khalid Khan
menjadi nasabah Bank Syariah tanggal 2 Pebruari 2004
yang bersangkutan akan menutup rekeningnya pada bulan September 2004.
Saldo per tanggal 19 Juli 2004 sebesar Rp. 20.000.000,-
 Tgl. 22 Juli 2004 Setor kliring 2 cek total sebesar Rp. 20.000.000,-
Pertanyaan :
1. Hitung saldo rata-rata harian masing-masing rekening giro nasabah tersebut
di atas per tanggal 31 Juli 2004.
2. Hitung saldo rata-rata harian giro gabungan yang tercatat pada Bank per
tanggal 31 Juli 2004.
3. Berapa besar perolehan bonus dari masing-masing pemegang rekening giro,
masukkan ke Tabel Distribusi Bagi Hasil
Catatan :
 Bonus untuk giro adalah 20%
Latihan Soal
Catatan Historis Transaksi Giro PT. Bank Syariah Jakarta

JAKARTA
UIN
62
1. Saldo Tabungan Andi per-tgl 1 Juli 2004 sebesar Rp. 1.500.000,-
 Tgl. 13 Juli 2004 bayar uang SPP Rp. 50.000,-
 Tgl. 15 Juli 2004 hadiah dari Ayah Rp. 500.000,-
 Tgl. 26 Juli 2004 setor tunai Rp. 400.000,-
 Tgl. 27 Juli 2004 iuran OSIS 10 bulan Rp. 100.000,-
 Tgl. 30 Juli 2004 setor tunai Rp. 500.000,-
2. Ibu Haji Milikimas
Menjadi penabung bank Syariah sejak tanggal 6 Juni 2004 dengan setoran
awal Rp. 1.000.000,- Saldo per tanggal 1 Juli 2004 adalah sebesar Rp.
2.000.000,-
 Tgl. 5 Juli 2004 dapat bagi hasil deposito Rp. 500.000,-
 Tgl. 20 Juli 2004 tarik tunai Rp. 500.000,-
 Tgl. 26 Juli 2004 transfer masuk Rp. 1.000.000,-
3. Haji Makarim
Penabung setia Bank Syariah dengan Saldo Awal per 1 Juli 2004 sebesar Rp.
2.500.000,-
4. Haji Mansyur
Saldo Awal pada waktu buka tabungan tanggal 30 Juli 2004 adalah sebesar
Rp. 10.000.000,-
5. Qubro RMD
Memberikan warisan dengan memiliki tabungan di Bank Syariah sebesar Rp.
15.000.000,- Saldo per Tgl. 1 Juli 2004.
 Tgl 6 Juli 2004 ambil tunai Rp. 1.500.000,-
 Tgl 8 Juli 2004 tarik tunai Rp. 1.000.000,-
Pertanyaan:
Latihan Soal
Catatan Historis Transaksi Tabungan PT. Bank Syariah Jakarta

JAKARTA
UIN
63
1. Deposito dengan jangka waktu 1 (satu) bulan
Nama Tgl Invest Nisbah Nominal
 Amir
 Aman
 Datuk
 Rahmat
 Engkus
06-06-2004
05-07-2004
14-07-2004
19-07-2004
20-07-2004
60 :40
60 :40
60 :40
60 :40
60 :40
Rp. 5.000.000,-
Rp. 4.000.000,-
Rp. 3.000.000,-
Rp. 4.500.000,-
Rp. 3.000.000,-
2. Deposito dengan jangka waktu 3 (tiga) bulan
 Marsina
 Marwan
 Ghaib
 Setianop
 Djoko
08-05-2004
20-06-2004
10-07-2004
12-07-2004
19-07-2004
65 :35
65 :35
65 :35
65 :35
65 :35
Rp. 10.000.000,-
Rp. 5.000.000,-
Rp. 4.000.000,-
Rp. 6.000.000,-
Rp. 10.000.000,-
3. Deposito dengan jangka waktu 6 (enam) bulan
 Zaki
 Indra
 Marzuki
 Akbar
 Makruh
04-04-2004
07-05-2004
08-06-2004
09-07-2004
10-07-2004
66:34
66:34
66:34
66:34
66:34
Rp. 6.000.000,-
Rp. 8.000.000,-
Rp. 10.000.000,-
Rp. 20.000.000,-
Rp. 30.000.000,-
4. Deposito dengan jangka waktu 12 (dua belas) bulan
 Marbun
 Deka
 Deki
 Yanu’an
 Sahid
27-12-2003
05-01-2004
26-03-2004
30-04-2004
20-05-2004
70:30
70:30
70:30
70:30
70:30
Rp. 15.000.000,-
Rp. 10.000.000,-
Rp. 20.000.000,-
Rp. 5.000.000,-
Rp. 5.000.000,-
Pertanyaan :
 Hitung rata-rata saldo harian masing-masing investor per tanggal 31
Juli 2004.
 Hitung rata-rata saldo harian deposito (catatan pembukuan bank) per
tgl 31 Juli 2004.
 Hitung perolehan hasil masing-masing investor, masukkan ke Tabel
Distribusi Bagi Hasil
Latihan Soal
Catatan Historis Transaksi Deposito PT. Bank Syariah Jakarta

Jawaban - Latihan Soal # 1

JAKARTA
UIN
65
LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH JAKARTA
PER 31 JULI 2004
PENDAPATAN
• PENDAPATAN BAGI HASIL 15.000.000
• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 8.000.000
• PENDAPATAN FEE BASED 2.000.000
SUB TOTAL 25.000.000
BIAYA
• BIAYA OPERASIONAL 2.000.000
• BIAYA PERSONALIA 1.500.000
• BIAYA UMUM 1.000.000
SUB TOTAL 4.500.000
LABA/RUGI 20.500.000
SISTEM BAGI HASIL
JAWABAN MENGHITUNG PROFIT SHARING

JAKARTA
UIN
66
LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH JAKARTA
PENDAPATAN
• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 8.000.000
SUB TOTAL 25.000.000
REVENUE SHARING = 23.000.000
BIAYA
• BIAYA UMUM 1.000.000
SUB TOTAL 4.500.000
LABA/RUGI 20.500.000
JAWABAN MENGHITUNG REVENUE SHARING

JAKARTA
UIN
67
1
Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian Bonus
Juli 1 Setor Awal 1,000,000 1 1,000,000
2 Setor Kliring 2,000,000 3,000,000 3 9,000,000
5 Setor Tunai 3,000,000 6,000,000 9 54,000,000
16 Tarik Tunai (1,000,000) 4,500,000 10 45,000,000
26 Setor Kliring 4,000,000 8,500,000 6 51,000,000
31 171,000,000 5,516,129 103,134
2
Juli 1 Saldo Awal 3,000,000 2 6,000,000
3 Penarikan Tunai (500,000) 2,500,000 3 7,500,000
6 Setor Tunai 2,000,000 4,500,000 6 27,000,000
12 Setor Kliring 1,000,000 5,500,000 8 44,000,000
20 Tarik Tunai (2,000,000) 3,500,000 5 17,500,000
25 Setor Tunai 1,000,000 4,500,000 7 31,500,000
31 133,500,000 4,306,452 80,517
Hajah Siti Aminah
Ahmad Badrudin
Jawaban Soal Giro,
PT. Bank Syariah Jakarta

JAKARTA
UIN
68
3
Juli 1 Saldo Awal - 18 -
19 Setor Kliring 2,000,000 2,000,000 0 -
19 Transfer Dari Bank lain 5,000,000 7,000,000 1 7,000,000
20 Tarik Via Kliring (2,000,000) 5,000,000 2 10,000,000
22 Setor Via Kliring 4,000,000 9,000,000 1 9,000,000
23 Setor Tunai 1,000,000 10,000,000 5 50,000,000
28 Bagi Hasil Deposito 500,000 10,500,000 4 42,000,000
31 118,000,000 3,806,452 71,169
4
Juli 1 Setor Awal 4,000,000 6 24,000,000
7 Penarikan Tunai (1,000,000) 3,000,000 5 15,000,000
12 Saldo - 3,000,000 2 6,000,000
14 Setor Tunai 3,500,000 6,500,000 2 13,000,000
26 Setor Kliring 1,000,000 7,000,000 2 14,000,000
28 Tarik Via Kliring (4,000,000) 3,000,000 4 12,000,000
31 144,000,000 4,645,161 86,850
5
Juli 1 Setor Awal 20,000,000 18 360,000,000
19 Saldo 20,000,000 3 60,000,000
22 Setor Kliring Cek/Efektif 15,000,000 35,000,000 1 35,000,000
23 Tolakan Kliring - 35,000,000 9 315,000,000
31 770,000,000 24,838,710 464,405
Total Saldo Harian Nasabah 43,112,903 806,074
Ir. Khalid Khan
Tuan Adam
Tuan Ihsan
Jawaban Soal Giro,

JAKARTA
UIN
69
1
Juli 1 Setor Awal 1,500,000 12 18,000,000 580,645
13 Bayar Uang SPP (50,000) 1,450,000 2 2,900,000 93,548
15 Hadiah dari Ayah 500,000 1,950,000 11 21,450,000 691,935
26 Setor Tunai 400,000 2,350,000 1 2,350,000 75,806
27 Iuaran OSIS (100,000) 2,250,000 3 6,750,000 217,742
30 Setor Tunai 500,000 2,750,000 2 5,500,000 177,419
31 56,950,000 1,837,097
1,837,096.77
2
Juli 1 Saldo Awal 2,000,000 4 8,000,000
9 Setor Kliring 2,500,000 5,000,000 10 50,000,000
19 Setor Tunai 1,000,000 6,000,000 1 6,000,000
20 Tarik Tunai (500,000) 5,500,000 6 33,000,000
26 Transfer masuk 1,000,000 6,500,000 6 39,000,000
31 146,000,000 4,709,677
Andi
Haji Milikimas
Jawaban Soal Tabungan,

JAKARTA
UIN
70
2
Juli 1 Saldo Awal 2,000,000 4 8,000,000
9 Setor Kliring 2,500,000 5,000,000 10 50,000,000
19 Setor Tunai 1,000,000 6,000,000 1 6,000,000
20 Tarik Tunai (500,000) 5,500,000 6 33,000,000
26 Transfer masuk 1,000,000 6,500,000 6 39,000,000
31 146,000,000 4,709,677
3
Juli 1 Saldo Awal 2,500,000 12 30,000,000
13 Setor Tunai 1,000,000 3,500,000 2 7,000,000
15 Setor Tunai 3,000,000 6,500,000 1 6,500,000
16 Setor Tunai 2,000,000 8,500,000 10 85,000,000
26 Tarik Tunai (1,500,000) 7,000,000 6 42,000,000
31 170,500,000 5,500,000
4
Juli 1 Setor Awal - 29 -
30 Setoran awal 10,000,000 10,000,000 2 20,000,000
31 20,000,000 645,161
5
Juli 1 Saldo Awal 15,000,000 5 75,000,000
6 Tarik Tunai (1,500,000) 13,500,000 2 27,000,000
8 Tarik Tunai (1,000,000) 12,500,000 21 262,500,000
29 Tarik Tunai (2,500,000) 10,000,000 1 10,000,000
30 Setor Tunai 10,000,000 20,000,000 2 40,000,000
31 414,500,000 13,370,968
62 829,000,000 13,370,968
Total Saldo Harian Nasabah 26,062,903
Qubro RMD
Haji Milikimas
Haji Makarim
Haji Mansyur
Jawaban Soal Tabungan,

JAKARTA
UIN
71
1
No Nama Tgl Investasi Tgl Jt Tempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian
1 Amir 6 Juni 2004 6 Juli2004 60 : 40 5,000,000 5 25,000,000 806,452
2 Aman 5 5 Juli2004 5 Agustus 2004 60 : 40 4,000,000 27 108,000,000 3,483,871
3 Datuk 14 14 Juli2004 14 Agustus 2004 60 : 40 3,000,000 18 54,000,000 1,741,935
4 Ahmad 19 19 Juli2004 19 Agustus 2004 60 : 40 4,500,000 13 58,500,000 1,887,097
5 Engkus 20 20 Juli2004 20 Agustus 2004 60 : 40 3,000,000 12 36,000,000 1,161,290
Total saldo rata-rata harian 9,080,645
2
1 Marsinah 8 Mei 2004 8 Agustus 2004 65 : 35 10,000,000 31 310,000,000 10,000,000
2 Marwan 20 Juni 2004 20 Spt 2004 65 : 35 5,000,000 31 155,000,000 5,000,000
3 Ghoib 10 10 Juli2004 10 Oktober 2004 65 : 35 4,000,000 22 88,000,000 2,838,710
4 Setianop 12 12 Juli2004 12 Oktober 2004 65 : 35 6,000,000 20 120,000,000 3,870,968
5 Joko 19 19 Juli2004 19 Oktober 2004 65 : 35 10,000,000 13 130,000,000 4,193,548
Deposito jangka waktu3 bulan
Deposito jangka waktu1 bulan
Jawaban Soal Deposito,

JAKARTA
UIN
72
3
1 Zaki 4-Apr-04 04 Oktober 2004 66:34 6,000,000 31 186,000,000 6,000,000
2 Indra 07 Mei 2004 7-Nov-04 66:34 8,000,000 31 248,000,000 8,000,000
3 Marzuki 8 Juni 2004 08 Desember 2004 66:34 10,000,000 31 310,000,000 10,000,000
4 Akbar 9 09 Juli 2004 09 Januari 2005 66:34 20,000,000 23 460,000,000 14,838,710
5 Makruh 10 10 Juli 2004 10 Januari 2005 66:34 30,000,000 22 660,000,000 21,290,323
4
1 Marbun 27 Desember 2003 27 Desember 2004 70:30 15,000,000 31 465,000,000 15,000,000
2 Deka 05 Januari 2004 05 Januari 2005 70:30 10,000,000 31 310,000,000 10,000,000
3 Deki 26 Maret 2004 26 Maret 2005 70:30 20,000,000 31 620,000,000 20,000,000
4 Yanu'an 30-Apr-04 30-Apr-05 70:30 5,000,000 31 155,000,000 5,000,000
5 Sahid 20 Mei 2004 20 Mei 2005 70:30 5,000,000 31 155,000,000 5,000,000
Deposito jangka waktu 6 bulan
Deposito jangka waktu 12 bulan
Jawaban Soal Deposito,

JAKARTA
UIN
73
RATA-RATA SEBULAN PENDAPATAN
SALDO HARIAN YANG DIBAGI NISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN
(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)
GIRO WADIAH 43,112,903 4,030,369 0.20 806,074 1.87% 0.80 3,224,296 7.5%
TABUNGAN MUDHARABAH 26,062,903 2,436,466 0.53 1,291,327 4.95% 0.47 1,145,139 4.4%
DEPOSITO MUDHARABAH
1 BLN 9,080,645 848,896 0.60 509,337 5.61% 0.40 339,558 3.7%
3 BLN 25,903,226 2,421,539 0.65 1,574,000 6.08% 0.35 847,539 3.3%
6 BLN 60,129,032 5,621,106 0.66 3,709,930 6.17% 0.34 1,911,176 3.2%
12 BLN 55,000,000 5,141,624 0.70 3,599,137 6.54% 0.30 1,542,487 2.8%
GRAND TOTAL 219,288,710 20,500,000 11,489,805 9,010,195
Edy Setiadi/BTN
DISTRIBUSI PENDAPATAN
JENIS SIMPANAN
Jawaban Soal Tabel Distribusi Bagi Hasil

Latihan Soal # 2

JAKARTA
UIN
75
Dibawah ini adalah laporan keuangan (Balance Sheet dan Income
Statement) dari PT. Bank Syariah Muamalah per 31 Oktober 2007.
PT. Bank Syariah Muamalah menerapkan fatwa DSN-MUI No.14 dan
15 didalam menghitung Distribusi Bagi hasilnya. Adapun Neracanya
sbb :
Soal Tabel Distribusi Bagi Hasil
PT. Bank Syariah Muamalah
(Dalam Rp 1000)
No Aktiva Jumlah No Pasiva Jumlah
1 Kas 3,358,000 1 Giro 3,988,000
2 Emas - 2 Kewajiban Segera lainnya 1,220,000
3 Giro di BI 3,394,000 3 Tabungan Wadiah 8,356,000
4 SWBI 29,000,000 4 Tabungan Mudharabah 5,246,000
5 Giro Pd Bank Lain 5 Deposito 1 bulan 11,068,000
6 Penempatan Pd Bank Lain 33,394,000 6 Deposito 3 bulan 4,612,000
7 Penyisihan Penghapusan (334,000) 7 Deposito 6 bulan 2,768,000
8 Piutang Murabahah 63,134,000 8 Kewajiban lain-lain 120,890,000
9 Piutang Istishna 82,000 9 Saldo Laba/Rugi 94,000
10 Pembiayaan Musyarakah 9,834,000
11 Pembiayaan Mudharabah 86,000
12 PPAP Pembiayaan (1,384,000)
13 Biaya dibayar dimuka 376,000
14 Aktiva tetap 7,694,000
15 Akumulasi Penyusutan AT (1,678,000)
16 Aktiva lain-lain 11,286,000
Total Aktiva 158,242,000 Total Pasiva 158,242,000
Balance Sheet As at Okt 31- 2007

JAKARTA
UIN
76
Sedangkan laporan Perhitungan Laba/Rugi PT. Bank Syariah
Muamalah per 31 Oktober 2007 adalah sbb :
No Pendapatan Jumlah No Biaya+Laba/Rugi Jumlah
1 Pendapatan Margin Murabahah 2,224,000 1 Beban Bagi Hasil Mudharabah 664,000
2 Pendapatan Margin Istishna 6,000 2 Beban Bonus Wadiah 6,000
3 Pendapatan Margin Ijarah - 3 Beban Penyisihan Aktiva Tetap 184,000
4 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 4,000 4 Beban Administrasi Umum 712,000
5 Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah 316,000 5 Beban Sumber Daya Insani 1,766,000
6 Pendapatan Bonus SWBI 278,000 6 Beban Operasional lainnya 232,000
7 Pendapatan Bagi hasil dari Bank lain 738,000 7 Beban Non Operasional 152,000
8 Pendapatan Operasional Lainnya 152,000 8 Laba Bulan ini 94,000
9 Pendapatan Non Operasional 92,000
Total Pendapatan 3,810,000 Total Pasiva 3,810,000
Profit & Loss Statement As Okt 31 - 2007
Jika assumsikan tingkat GWM untuk semua jenis produk adalah 5%,
Excess Reserve untuk Giro 4%, Tabungan Wadiah 2%, Tabungan
Mudharabah 3%, Deposito 1 bulan 2%, Deposito 3 bulan 3% dan
Deposito 6 bulan 4%.
Metode Distribusi Bagi Hasil yang dipakai oleh PT. Bank Syariah
Muamalah adalah Metode Bagi Hasil Saldo Akhir Bulan.

JAKARTA
UIN
77
Tingkat Nisbah dan Bonus untuk nasabah bagi hasil untuk setiap
produk PT. Bank Syariah Muamalah-Jakarta adalah sbb :
a. Giro 20%
b. Tabungan Wadiah 50%
c. Tabungan Mudharabah 55%
d. Deposito Mudharabah 1 bulan 60%
e. Deposito Mudharabah 3 Bulan 65%
f. Deposito Mudharabah 6 Bulan 70%
Berdasarkan data Financial Statement, Nisbah, Bonus serta
informasi lainnya diatas maka diminta kepada saudara sebagai
Sarjana Ekonomi Islam (SEI) untuk membuat :
1. Perhitungan Revenue Sharing dan Profit Sharing
2. Membuat Tabel Distribusi Bagi Hasil per 31 Oktober 2007

JAKARTA
UIN
78
LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH MUAMALAH
PER 31 OKTOBER 2007
PENDAPATAN
SUB TOTAL 3.810.000
BIAYA
SUB TOTAL 3.716.000
LABA/RUGI 94.000
SISTEM BAGI HASIL
JAWABAN MENGHITUNG PROFIT SHARING

JAKARTA
UIN
79
LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH MUAMALAH
PER 31 OKTOBER 2007
PENDAPATAN
SUB TOTAL 3.810.000
BIAYA
SUB TOTAL 3.716.000
LABA/RUGI 94.000
SISTEM BAGI HASIL
JAWABAN MENGHITUNG REVENUE SHARING

JAKARTA
UIN
80
Jawaban Tabel Distribusi Bagi Hasil
Dengan Metode Revenue Sharing
RATA-RATASEBULAN PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSI
SALDOHARIAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN PORSI PENDAPATAN RTN PORSI PENDAPATAN RTN
(A) (B) (A)X(B)=(C) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=H1/A1*100
GIROWADIAH 3,988,000 0.91 3,629,080 325,217 0.20 65,043 1.63% 0.80 260,174 6.52%
TABUNGANWADIAH 8,356,000 0.93 7,771,080 696,399 0.35 243,740 2.92% 0.65 452,659 5.42%
TABUNGANMUDHARABAH 5,246,000 0.92
DEPOSITOMUDHARABAH
1BLN 11,068,000 0.93 10,293,240 922,420 0.30 276,726 2.50% 0.70 645,694 5.83%
3BLN 4,612,000 0.92 4,243,040 380,237 0.25 95,059 2.06% 0.75 285,177 6.18%
6BLN 2,768,000 0.91 2,518,880 225,727 0.20 45,145 1.63% 0.80 180,582 6.52%
GRANDTOTAL 36,038,000 28,455,320 2,550,000 725,714 1,824,286
JENISSIMPANAN
PENYIMPANDANA BANK
DISTRIBUSI HASIL USAHA - PT. BANK SYARIAH MUAMALAH
PER 31 OKTOBER 2007

JAKARTA
UIN
81
RATA-RATASEBULAN PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSI
SALDOHARIAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN PORSI PENDAPATAN RTN PORSI PENDAPATAN RTN
(A) (B) (A)X(B)=(C) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=H1/A1*100
GIROWADIAH 3,988,000 0.91 3,629,080 11,988 0.20 2,398 0.06% 0.80 9,591 0.24%
TABUNGANWADIAH 8,356,000 0.93 7,771,080 25,671 0.35 8,985 0.11% 0.65 16,686 0.20%
TABUNGANMUDHARABAH 5,246,000 0.92
DEPOSITOMUDHARABAH
1BLN 11,068,000 0.93 10,293,240 34,003 0.30 10,201 0.09% 0.70 23,802 0.22%
3BLN 4,612,000 0.92 4,243,040 14,017 0.25 3,504 0.08% 0.75 10,512 0.23%
6BLN 2,768,000 0.91 2,518,880 8,321 0.20 1,664 0.06% 0.80 6,657 0.24%
GRANDTOTAL 36,038,000 28,455,320 94,000 26,752 67,248
JENISSIMPANAN
PENYIMPANDANA BANK
Jawaban Tabel Distribusi Bagi Hasil
Dengan Metode Revenue Sharing
DISTRIBUSI HASIL USAHA - PT. BANK SYARIAH MUAMALAH
PER 31 OKTOBER 2007

JAKARTA
UIN
Daftar Referensi
1  Al-Qur’an & Hadis
2  Lembaga Pengembangan Perbankan Indonesia (LPPI), Bahan-Bahan Pendidikan Dasar Perbankan
Syariah (PDPS), Jakarta Tahun 2004
3  Ir. Adiwarman Karim, SE, MBA, MAEP, Bank Islam Analisih Fiqih dan Keuangan, Edisi kedua, PT
RajaGrafindo Persada-Jakarta, September 2004
4  Latifa M.Algaoud & Mervyn K. Lewis, Perbankan Syariah Prinsip Praktik Prospek, Cetakan ke 2,
PT.Serambi Ilmu Semesta-Jakarta, Maret 2004
5  Prof.Dr. Mohammed Obaidullah, Islamic Financial Service, Islamic Economics Research Center King
Abdulaziz University, Jeddah, Saudi Arabia.
6  Choiruddin Hadhiri SP, Klasifikasi Kandungan Al-Qur’an, Cetakan Pertama, Gema Insani-Jakarta,
Februari 2005
7  DR.KH. Didin Hafidhuddin, Msc dan Hendri Tanjung, S.Si, MM, Manajemen Syariah Dalam Praktek,
Cetakan kedua, Gema Insani-Jakarta, Mei 2005
8  Al-Qur’an Diqital, Versi 2, 2004
9  Bahan-Bahan Materi Seminar & Workshop Perbankan Syariah dan Ekonomi Syariah yang pernah
penyusun ikuti
10  Tim Pengembangan Perbankan Syariah, Institute Bankir Indonesia, Konsep Produk dan Implementasi
Bank Syariah, Cetakan kedua, 2003, Penerbit Djambatan- Jakarta
11  Prof. Sudin Haron, Prinsip dan Operasi Perbankan Islam, Kuala Lumpur, Berita Publishing Sdn.Bhd,
(1996)

JAKARTA
UIN
83
‫وباهلل‬‫التىفيق‬‫والهداية‬‫والسالم‬‫عليكن‬‫ورحمة‬‫هللا‬‫وبركاته‬
Terima Kasih
Wallaahu a’laamu bish-shawab
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)-SYARIFHIDAYATULLAH-JAKARTA
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM - KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

DISTRIBUSI

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt?

Was ist angesagt? (20)

Andere mochten auch

Andere mochten auch (20)

Ähnlich wie DISTRIBUSI

Ähnlich wie DISTRIBUSI (20)

DISTRIBUSI