La démarche budgétaire

5. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Le budget des ventes va permettre de réaliser le budget des achats , des charges et des investissements

6. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement La prévision d’investissement peut nécessiter un financement (emprunt, augmentation de capital… cession d’actif..

7. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Les budgets des ventes achats ,charges et investissement permettent de réaliser le budget (prévisions)de TVA

8. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Bilan au 31/12 Le budget des ventes , le budget de financement et les créances du bilan (actif) se traduiront par des encaissements Budget des encaissements

9. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Bilan au 31/12 Bilan des décaissements Budget des encaissements Le budget des Achats, le budget des charges des investissements , le budget de TVA Ainsi que les dettes du bilan se traduiront par des décaissements

10. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Bilan au 31/12 Bilan des décaissements La trésorerie initiale du premier mois correspond à la trésorerie du bilan (banque caisse chèques postaux Budget des encaissements

11. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Bilan au 31/12 Bilan des décaissements Budget des encaissements La trésorerie initiale du premier mois correspond à la trésorerie du bilan (banque caisse chèques postaux

12. Budget des Achats Budget des ventes Budget des investissements Budget des charges Budget de Financement Budget de TVA Bilan au 31/12 Bilan des décaissements Budget des encaissements

13. Cas pratique La société BOISSEC établit pour chaque trimestre à venir une étude prévisionnelle de trésorerie. Production vendue (Ventes) : Janvier : 320 000 € HT Février : 357 000 € HT Mars : 362 000 € HT 40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours. Achats de matières premières et autres approvisionnements : Janvier : 89 000 € HT Février : 97 000 € HT Mars : 110 000 € HT Ces paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours. Est il possible de réaliser un investissement de 68 800 HT? Autres achats et services extérieurs : 111 980 € HT payables chaque mois. Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars. Extrait de la balance au 31 décembre N: (1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars. (2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février. (3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février. (4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier.

14. Maintenant on va traiter un cas particulier Étape 1: réaliser le budget des ventes Le budget des achats Le budget de tva Étape 2 réaliser le budget des encaissements Étape 3 Réaliser le budget des décaissements Étape 4 Réaliser le budget de trésorerie Étape 5 Analyser la situation et proposer des solutions

15. Étape 1: réaliser le budget des ventes Achats, autres charges, TVA

18. Budget des encaissements 40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours. (3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février. (4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier. Dans le budget des encaissements on va tenir compte des délais de paiement et de tous les encaissements (pour commencer ceux du bilan)

19. Budget des encaissements 40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours. (3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février. (4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier. Pour les ventes on va tenir compte des délais de paiement indiqués

20. Etape 3 Budget des décaissements (1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars. (2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février. Ces paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours. payables chaque mois Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars. On reprend d’abord les dettes du bilan en tenant compte des délais de paiement

21. Etape 3 Budget des décaissements (1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars. (2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février. Ces paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours. payables chaque mois Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars. On reprend Les achats TTC en tenant compte des délais de paiement

22. Etape 3 Budget des décaissements (1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars. (2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février. Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars. On reprend toutes les charges décaissables TTC en tenant compte des délais de paiement

23. Etape 3 Budget des décaissements (1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars. (2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février. On tient compte de la tva à décaisser (en reprenant celle du mois de décembre) Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

24. Etape 3 Budget des décaissements On intègre autres charges (salaires et charges sociales) en tenant compte des délais de paiement (charges sociales payées le mois suivant Autres charges : Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois. Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €. Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

25. Etape 3 Budget des décaissements On intègre tous les autres décaissements (ici l’acompte sur l’IS) Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars) Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

26. Etape 3 Budget des décaissements On intègre tous les autres décaissements (ici les remboursements d’emprunt Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

28. réduire si possible les délais de paiements des clients

29. Négocier des concours bancaires et si le besoin est permanent emprunter..