Contoh penerapan PTKP baru dalam perhitungan PPh Pasal 21, simulasi perhitungan pajak atas Pembelian Barang dan Sewa Gedung, untuk perhitungan lebih lanjut hubungi 0812-1917-9800 (Telkomsel)

1. Bagi Bendahara
SimulasiPerpajakan
MOH. DENY ZAENAL FAIZIN | 0812-1917-9800
TAHUN 2016

2. Sosialisasi
PPh atas Tukin
Simulasi Soal
MATERI
eSPT
eFiling & eBilling
TANAH ABANG TIGA
22.07.2016

3. Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Modal
APBN
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22, 23, PPN
PPh Pasal 22, 4 (2), PPN
Aspek Perpajakan Bendahara

4. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
WP Tidak Kawin Kode Jumlah
0 Tanggungan TK/0 54.000.000
1 Tanggungan TK/1 58.500.000
2 Tanggungan TK/2 63.000.000
3 Tanggungan TK/3 67.500.000
WP Kawin Kode Jumlah
0 Tanggungan K/0 58.500.000
1 Tanggungan K/1 63.000.000
2 Tanggungan K/2 67.500.000
3 Tanggungan K/3 72.000.000
Berlaku dari 01 Januari 2016
Penambahan Setiap Tanggungan Rp.4.500.000
BARU
36.000.000 54.000.000
PMK 101 2016

5. TARIF PASAL 17 AYAT (1) A
UU NO.36 TAHUN 2008 ( UU PAJAK PENGHASILAN)
No Lapisan Penghasilan Tarif
1. s.d. Rp 50.000.000 5%
2. Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000 15%
3. Di atas Rp 250.000.000 s.d.Rp 500.000.000,- 25%
4. Di atas Rp 500.000.000 30%

6. PEGAWAI
BUKAN
PEGAWAI
Tetap
Tidak Tetap
Ph Neto (setahun) - PTKP
Bulanan
Harian
Ph Bruto (setahun) - PTKP
50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP
Bulanan*)
50% x Penghasilan Bruto (kumulatif)
Ph Bruto (sehari) - 200 Ribu
Ph Bruto (>2.025jt s.d.7jt) - PTKP Harian
Yg Menerima Penghasilan
TDK BERKESINAMBUNGAN
Penghasilan Bruto
Yg Menerima Penghasilan
BERKESINAMBUNGAN *)
PESERTA
KEGIATAN
Ph Bruto (>7jt) - PTKP
50% x Penghasilan Bruto
Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 21
*) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain

7. PEGAWAI
BUKAN
PEGAWAI
Tetap
Tidak Tetap
Penghasilan Neto – PTKP | 1721 A2
Penghasilan Bruto – PTKP | Bukti Potong Tidak Final
50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP
Bulanan*)
Yg Menerima Penghasilan
BERKESINAMBUNGAN *)
Implementasi PTKP
*) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain
Ubah Referensi PTKP di eSPT PPh Pasal 21

8. DENDA
KETERLAMBATAN
Jenis Denda Keterangan
Terlambat Lapor SPT Masa PPh 100.000 per Masa Pajak
Terlambat Lapor SPT Masa PPN 500.000 per Masa Pajak
Terlambat Setor 2% per SSP

9. SPT Masa PPN
PUT
SPT Masa PPh
Pasal 23
SPT Masa PPh
Pasal 22
SPT Masa PPh
Pasal 21
SETELAH MASA PAJAK BERAKHIR, BENDAHARA
WAJIB MEMBUAT LAPORAN MELALUI SPT MASA
Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.500.000

10. SIMULASI PERHITUNGAN PAJAK
PEMBAYARAN GAJI DAN HONOR
PEMBELIAN BARANG
JASA PIHAK KETIGA
JASA KONSTRUKSI
SEWA RUANGAN

11. Satker Mengadakan
Pelatihan Pegawai di Hotel Bintang
Tujuh dengan rincian sebagai berikut :
22 Juli 2016
Biaya Jumlah
Sewa Ruangan 10.000.000
Sewa Kamar Hotel 15.000.000
Makan 25.000.000
Instruktur
Ardi 6.000.000
Setiawan 7.000.000
Faisal 4.500.000
Honor Peserta Kegiatan 250.000

12. tidak dikenakan pajak karena merupakan
objek Pajak Daerah (Jasa Perhotelan)
sebagaimana diatur dalam Pasal 38
Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2001
tentang Pajak Daerah.
Sewa Ruangan
Sewa Kamar Hotel
Biaya Makan
Honor Instruktur
Objek PPh Pasal 21
Nama Tarif Honor PPh
Ardi 5% x 50% 6.000.000 150.000
Setiawan 5% x 50% 7.000.000 175.000
Faisal 5% x 50% 4.500.000 112.500
437.500

13. GAJI RP.10.000.000
PTKP TK/0
3 Orang Pegawai
Pegawai Tetap Pegawai Honor Bukan Pegawai

14. Aspek Perpajakan Bendahara
Pemotongan PPh 21
Uraian Pegawai Tetap Pegawai Honor Bukan Pegawai
Penghasilan 15.000.000 15.000.000 15.000.000
Biaya Jabatan 500.000 0 0
PTKP sebulan 4.500.000 4.500.000 0
Penghasilan Neto 10.000.000 10.500.000 7.500.000
PPh Terutang 500.000 525.000 375.000

15. CONTOH TABEL PERHITUNGAN PPH 21 PEGAWAI TETAP

16. Nilai transaksi Rp 40.700.000 (termasuk PPN) dengan rincian :
1. Pembelian 5 unit PC @ Rp 5.500.000
2. Pembelian software (berlisensi) Rp 11.000.000
3. Biaya perawatan selama 1 tahun Rp 2.200.000 (dibayar dimuka).
TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA
DENGAN
PT PANCA KOMPUTER
[NPWP. 01.222.333.4-021.000]

17. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA
DENGAN
PT PANCA KOMPUTER
[NPWP. 01.222.333.4-021.000]
Komputer
Rp.27.500.000
Software
Rp.11.000.000
Perawatan
Rp.2.200.000
25.000.000 10.000.000 2.000.000
27.500.000 x 100/110 11.000.000 x 100/110 2.200.000 x 100/110

18. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA
DENGAN
PT PANCA KOMPUTER
[NPWP. 01.222.333.4-021.000]
Komputer
Rp.27.500.000
Software
Rp.11.000.000
Perawatan
Rp.2.200.000
25.000.000 10.000.000 2.000.000
Pembelian Barang Perolehan Hak Royalti Jasa Pemeliharaan

19. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA
DENGAN
PT PANCA KOMPUTER
[NPWP. 01.222.333.4-021.000]
Komputer
Rp.27.500.000
Software
Rp.11.000.000
Perawatan
Rp.2.200.000
25.000.000 10.000.000 2.000.000
PPN = 25.000.000 x 10%
PPh 22 = 25.000.000 x 1,5%
PPN = 10.000.000 x 10%
PPh 23 = 10.000.000 x 15%
PPN = 2.000.000 x 10%
PPh 23 = 2.000.000 x 2%
2.500.000 & 375.000 1.000.000 & 1.500.000 200.000 & 40.000

20. SATKER SEWA RUKO SELAMA 1 TAHUN
HARGA SEWA RP.60.000.000
SERVICE CHARGE RP.10.000.000
total biaya sewa Rp. 77.000.000 (termasuk PPN)

21. PPN 10% dan PPh Pasal 4 ayat 2 10%
DASAR PENGENAAN PAJAK
BIAYA SEWA
Rp.70.000.000
PPN = 10% X 70.000.000 = 7.000.000
PPh = 10% X 70.000.000 = 7.000.000
disetor dengan eBilling 14.000.000

22. Terima Kasih ?
UNTUK MATERI LANJUTAN | 0812-1917-9800