Bao cao thuc tap hoan chinh

Trường đại học thương mại Khoa Kế toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP NGHÀNH KẾ TOÁN
MỤC LỤC
Sinh viên: Trần Tuấn Anh-K7HK12 1

LỜI NÓI ĐẦU
“Mọi người cho rằng kế toán khô khan và cốt chỉ đáp ứng các yêu cầu "tối
thiểu" của cơ quan chức năng (thuế, sở kế hoạch đầu tư) là đủ. Họ hoàn toàn nhầm.
Bản chất của kế toán chính là ngôn ngữ của kinh doanh. Bạn sẽ chẳng thể bàn bạc
sâu bất cứ vấn đề nào về kinh doanh mà không hiểu lợi nhuận là gì, lợi suất ngành
là gì, chi phí là gì, tại sao lại có nợ khó thu hồi, tại sao đầu tư lại nằm ở tài sản mà
không phải chi phí ... Nó chính là ngôn ngữ! Ngôn ngữ vẫn luôn là phần quan trọng
bậc nhất của truyền thông kinh doanh và truyền thông kinh doanh là phương tiện tốt
nhất để tạo ra sự đồng thuận, tạo ra niềm tin, chia sẻ văn hóa và đi tới cùng làm
ăn… Đôi lúc một con số có thể nói bằng một vạn lời như vậy.
Nhận thức được bộ máy kế toán trong mỗi Doanh nghiệp là rất quan trọng, nó
tồn tại và tuân theo quy luật khách quan, bị chi phối bởi các mục tiêu và phương
hướng kinh doanh của doanh nghiệp
Bộ máy kế toán xác định đúng nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài
trợ, lựa chọn phương thức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo
toàn và phát triển, nâng cao thu nhập của công ty. Vì vậy, việc xây dựng một bộ
máy kế toán hợp lý và hiệu quả có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với sự tồn tại và
phát triển của Doanh nghiệp. Với tư cách là một sinh viên chuyên ngành Kế toán,
em nhận thấy việc học hỏi về thực tế kế toán trong các Doanh nghiệp là một nhiệm
vụ cấp thiết. Vì vậy em xin thực tập tại Công ty Cổ Phần Công nghiệp Hoa Nam.
Trong thời gian thực tập, em xin gửi lời cảm ơn tới các cô chú, anh chị trong
ban quản lý và đặc biệt trong phòng kế toán tại Công ty Cổ Phần Công nghiệp Hoa
Nam cũng như các phòng ban khác đã giúp em hoàn thành kỳ thực tập.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Thạc sỹ Nguyễn Thành
Hưng -giáo viên hướng dẫn đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này.

DANH MỤC VIẾT TẮT
BCTC: BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TK: TÀI KHOẢN
NHNN&PTNT: NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
GTGT: GIÁ TRỊ GIA TĂNG

DANH MỤC BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý đơn vỵ………………………………..7
Bảng 1.4:Kết quả kinh doanh qua 2 năm 2010 – 2011………………………....8
Sơ đồ 2.1.1 : Mô Hình Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán……………………………..10
Sơ đồ 2.1.2: Trình tự ghi sổ ở công ty cổ phần Công nghiệp Hoa Nam……..17
Bảng 2.2:Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần Công nghiệp
Hoa Nam………………………………………………………………………….19
Bảng 2.3.2: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn – tài sản của Công
ty…………………………………………………………………………………..21
Bảng2.3.3: Các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước…………………………22

I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP HOA NAM
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty cổ phần công nghiệp Hoa Nam là một công ty cổ phần, cùng với sự
kết hợp của một số công ty trong và ngoài nước trong lĩnh vực cung cấp vật liệu xây
dựng, hóa chất. vật tư, phụ gia xi măng... Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:
01030011655 cấp ngày 14/04/2006 tại Phòng kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư
Thành phố Hà Nội.
Tên đầy đủ: Công ty cổ phần phần công nghiệp Hoa Nam
Tên giao dịch quốc tế: “HOA NAM INDUSTRIES CORPORATION”
Tên gọi tắt: “CÔNG TY HOANAMIC”
Trụ sở giao dịch đặt tại: P1- Tập thể 202 Tân Mai, phường Tân Mai, quận
Hoàng Mai, Hà Nội
Số điện thoại: 04-35574182
Fax: 04-35574145
Các ngành nghề kinh doanh:
-Xây dựng công trình giao thông
-Xây dựng công trình thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng, thi công các loại nền
móng công trình.
-Gia công, lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn.
Với sự năng động của tập thể CBCNV công ty và sự chỉ đạo trực tiếp của
Tổng công ty trong những năm gần đây công ty không ngừng tăng trưởng và phát
triển với nhịp độ năm sau tăng hơn năm trước. Sự phát triển đó là hợp với xu hướng
đang phát triển của ngành xây dựng Việt Nam ta hiện nay.
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần công nghiệp
Hoa Nam
Công ty cổ phần công nghiệp Hoa Nam là một doanh nghiệp cổ phần hoạt
động kinh doanh có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ theo luật định , thực
hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng, được mở tài khoản tại

ngân hàng theo quy định của Pháp luật . Hoạt động theo điều lệ của Công ty cổ
phần, luật doanh nghiệp..
Công ty có quy mô và địa bàn hoạt động rộng, các công trình thi công ở nhiều
địa điểm khác nhau cho nên việc tổ chức lực lượng thi công thành các xí nghiệp,
các đội là rất hợp lý. Mỗi xí ngiệp, mỗi đội phụ trách thi công một công trình và tổ
chức thành các tổ có phân công nhiệm vụ cụ thể. Giám đốc xí nghiệp hay đội
trưởng phụ trách các đội chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về việc quản lý
và tiến độ chất lượng công trình. Mọi công việc kế toán lập các chứng từ ban đầu và
các báo cáo kế toán gửi về Công ty lập báo cáo chung toàn Công ty. Hiện nay chủ
yếu Công ty thực hiện phương thức giao khoán sản phẩm xây dựng cho các xí
nghiệp, các đội.
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
1.3.1.Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Mô hình hoạt động - hoạt động theo điều lệ của công ty cổ phần.
- Chủ tịch hội đồng quản trị – kiêm giám đốc công ty: Là người đứng đầu
Công ty đại diện cho cán bộ công nhân viên chức. Chủ tịch hội đồng quản trị – giám
đốc công ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của
công ty, nhiệm vụ đối với nhà nước, bảo toàn và phát triển công ty ngày một phát
triển, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên chức.
- Giúp việc cho Chủ tịch hội đồng quản trị có Phó chủ tịch Hội đồng quản trị,
các Uỷ viên hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Phó giám đốc, kế toán trưởng và các
trưởng phòng chuyên trách.
+Phòng kinh tế kế hoạch: Tham mưu cho Hội đồng quản trị về kế hoạch, giao
nhiệm vụ cho các đội thi công. Theo dõi và thực hiện kế hoạch đã giao....
+Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho Giám đốc công ty về kế hoạch thu
chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, các khoản cấp phát, cho
vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội. Thực hiện đúng các chế
độ chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền
lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định kỳ và quyết toán công trình.

+Phòng kỹ thuật thi công thiết bị và vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho
trưởng ban chỉ huy công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽ thi công các
hạng mục công trình để làm việc với tư vấn giám sát. Lập kế hoạch quản lý chất
lượng công trình trình Tư vấn giám sát. Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi
công sao cho phù hợp với tiến độ chung của công trình. Chỉ đạo và giám sát các đội
về mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình, thống nhất về các giải pháp kỹ
thuật thi công cùng với tư vấn giám sát tổ chức việc nghiệm thu từng hạng mục
công trình, tổng nghiệm thu toàn bộ công trình và bàn giao đưa vào sử dụng.
+Phòng tổ chức cán bộ và lao động: Quản lý và đề xuất mô hình tổ chức tho
dõi phát hiện hợp lý hay không hợp lý các mô hình quản lý nhân lực, xem xét dự
kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán bộ công nhân viên
chức, tham mưu cho giám đốc công ty giải quyết các chế độ chính sách, xây dựng
quy chế....
+Phòng hành chính bảo vệ: Tham mưu cho Giám đốc công ty về mặt quản lý
tài sản, văn thư, lưu trữ và các công tác khác có liên quan ....
+ Các Đội, tổ xây lắp: Tổ chức quản lý thi công công tình theo hợp đồng công
ty ký kết và theo thiết kế được phê duyệt, mua bán vật tư, làm thủ tục thanh quyết
toán từng giai đoạn và toàn bộ công trình.
+Xưởng sửa chữa thiết bị cơ giới: Quản lý và sửa chữa xe máy thiết bị, đáp
ứng yêu cầu thi công các các công trình đảm bảo tiến độ thi công..

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý đơn vỵ
Sinh viên: Trần Tuấn Anh-K7HK12
HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ
BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG KINH TẾ
KẾ HOẠCH
VP HÀ NỘI
PHÒNG KỸ
THUẬT THI
CÔNG TB VT
PHÒNG TỔ CHỨC
CÁN BỘ
PHÒNG HÀNH
CHÍNH
VP ĐẠI DIỆN
HCM
VP ĐẠI DIỆN
VŨNG TÀU
VP ĐẠI DIỆN
NHA TRANG
VP ĐẠI DIỆN HẢI
PHÒNG
PHÒNG TÀI
CHÍNH KẾ TOÁN
CÁC ĐỘI, TỔ
XÂY LẮP
XƯỞNG SỮA
CHỮA THIẾT
BỊ
8

1.4.Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị qua 2 năm gần
nhất (theo các chỉ tiêu doanh thu,chi phí,lợi nhuận)
Bảng 1.4:Kết quả kinh doanh qua 2 năm 2010 - 2011
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
So sánh năm 2011/2010
Số tiền(đồng)
Tỷ lệ
(%)
1.DTthuần
BH&CCDV
36.955.527.618 50.827.351.830 13.871.824.212 37,54
2.Giảm trừ DT - - - -
3.GVHB 48.029.851.340 24.293.836.626 (23.736.014.714) (49,41)
4.LN gộp BH
và CCDV
2.797.500.490 12.661.690.992 9.864.190.502 (352,6)
5.DT HĐTC 12.531.933.171 584.567.707 (11.947.365.564) (95,33)
6.CP Tài chính 89.903.698 2.562.651.507 2.472.747.809 275,04
7.CP QLKD 14.014.514.459 10.533.873.058 (3.480.641.401) (24,84)
8.LNTT 415.887.604 129.634.134 (286.253.470) (68,82)
Bảng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp qua hai năm qua ta thấy có sự biến
đổi do tình hình kinh tế của đất nước phát triển có ảnh hưởng tới sự phát triển kinh
doanh của doanh nghiệp. Sự thay đổi trên thay đổi của giá vốn hàng bán năm 2011
giảm so với năm 2010 là 23.736.014.714 đồng hay 49,41%. Doanh thu hoạt động
tài chính năm 2011 giảm 11.947.365.564 đồng hay 95,33%. Chi phí quản lý kinh
doanh cũng giảm so với năm 2010 là 3.480.641.401 đồng hay 24,84%. Lợi nhuận

trước thuế của công ty cũng giảm. Lý do cho sự thay đổi này là do sự suy thoái kinh
tế toàn cầu đang diễn ra, công ty cũng ko tránh khỏi được vòng xoáy đó.
II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN,TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH
TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP HOA NAM
2.1. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Theo hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán
trong công ty đều được tiến hành tập trung tại phòng kế toán, ở các bộ phận trực
thuộc không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm
nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu nhập chứng từ và chuyển về
phòng kế toán tập trung.
Phòng kế toán công ty chia thành 5 bộ phận.
+ Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định, thống kê sản lượng.
+ Bộ phận kế toán thanh toán , lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, kế toán
vốn bằng tiền.
+ Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, thủ quỹ
+ Bộ phận kế toán thuế, công nợ, cổ phần.
+ Bộ phận kế toán tổng hợp, phân tích kiểm tra số liệu.
- Kế toán trưởng: Giúp việc cho Giám đốc thực hiện pháp lệnh kế toán thống
kê, điều lệ sản xuất kinh doanh của công ty ..Báo cáo tình hình tài chính của công ty
cho giám đốc.
- Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định, thống kê sản lượng có nhiệm vụ: ghi
chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển bảo quản, nhập –
xuất – tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ. Ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về
tăng giảm TSCĐ, tình hình trích khấu hao và phân bổ khấu hao vào quá trình
SXKD của công ty, báo cáo thống kê định kỳ.
- Bộ phận kế toán thanh toán , lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, kế toán
vốn bằng tiền : có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chi tiền mặt, các khoản thanh
toán với người bán , tổng hợp số liệu từ các đội gửi lên để phối hợp với các bộ phận
khác tính toán lương , phụ cấp cho CBCNV, trích BHXH theo chế độ quy định.

- Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, thủ quỹ: có nhiệm vụ tập
hợp tất cả các chi phí để tính giá thành cho từng công trình và cùng với kế toán vốn
bằng tiền tiến hành thu- chi và theo dõi chặt chẽ các khoản thu – chi tiền mặt.
- Bộ phận kế toán thuế, công nợ, cổ phần: Bộ phận này có nhiệm vụ tập hợp
các loại thuế để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, thanh toán các khoản phải trả,
thống kê tổng số cổ phần và báo cáo lợi tức của mỗi cổ phần trước đại hội đồng cổ
đông.
- Bộ phận kế toán tổng hợp, phân tích kiểm tra số liệu: có nhiệm vụ tổng hợp
tất cả các số liệu ở các bộ phận , phân tích kiểm tra và báo cáo với kế toán trưởng .
Sơ đồ 2.1.1 : Mô Hình Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán
Hiện nay, hệ thống TK mà công ty sử dụng dựa trên hệ thống TK kế toán DN
ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ
tài chính.
Kế toán trưởng
Bộ phận
kế toán
vật tư, tài
sản cố
định,
thống kê
sản
lượng.
Bộ phận
kế toán
thanh
toán, lao
động tiền
lương,
bảo hiểm
xã hội, kế
toán vốn
bằng tiền.
Bộ phận
kế toán
tập hợp
chi phí và
tính giá
thành, thủ
quỹ
Bộ phận
kế toán
thuế,
công nợ,
cổ phần.
Bộ phận
kế toán
tổng hợp,
phân tích
kiểm tra
số liệu.
Nhân viên kinh tế các đội .....

- Kế toán tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
- Niên độ kế toán của Công ty áp dụng theo năm (từ ngày 1/1 đến ngày 31/12).
Kỳ kế toán là tháng. Bên cạnh đó để phục vụ cho việc lập Báo cáo tài chính, Công
ty còn sử dụng kỳ kế toán là quý, năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán là đồng tiền Việt Nam.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho được công ty sử dụng là phương pháp
kê khai thường xuyên.
- Giá vốn hàng xuất kho trong kỳ theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Kế toán trưởng chịu trách nhiệm kiểm tra công tác kế toán và lập báo cáo kế
toán theo quy định hiện hành.
- Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán là nhật ký chung.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái: chênh lệch giữa giá ghi sổ và
giá thực tế.
- Hình thức kế toán : Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung
- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Doanh nghiệp sử dụng các tài khoản như: TK 111 Tiền mặt, TK 112 Tiền gửi
ngân hàng, TK 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, TK 131 Phải thu khách hàng,
TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ, TK 138 Phải thu khác, TK 142 Chi phí trả
trước ngắn hạn, TK 152 Nguyên vật liệu, TK 153 Công cụ dụng cụ, TK 156 Hàng
hóa, TK 211 Tài sản cố định, TK 214 Hao mòn TSCD, TK 311 Vay ngắn hạn , TK
331 Phải trả người bán, TK 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, TK 334
Phải trả người lao động, TK 335 Chi phí phải trả, TK 338 Phải trả phải nộp khác,
TK 411 Nguồn vốn kinh doanh, TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối, TK 511 Doanh
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính, TK 632
Giá vốn hàng bán, TK 635, TK 642, TK 711, TK 811, TK 821, TK 911.
Công ty còn mở các TK chi tiết như:
-TK 112 có 2 TK cấp 2 và 7 TK cấp 3:
+ TK 1121 Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng
TK 11212 Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng Habubank Kim Mã

TK 11213 Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng HSBC
TK 11214 Tiền Việt Nam gửi ký quỹ bảo lãnh Habubank
TK 11215 Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng NN&PTNT – CN Tây Hồ
TK 11219 Tiền Việt Nam gửi tiết kiệm Habubank
+TK 1122 Tiền ngoại tệ gửi Ngân hàng
TK 11221 Tiền USD gửi Ngân hàng Habubank
TK 11227 Tiền ngoại tệ mở KQBL EUR Habubank
-TK 121 có 1 TK cấp 2 là TK 1211 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn( Ngân hàng
thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam)
-TK 133 có 1 TK cấp 2 và 2 TK cấp 3
+TK 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ
TK 13311 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ
TK 13312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
-TK 138 có 2 TK cấp 2:+TK 1381 Bảo lãnh hợp đồng NHNN&PTNT
+TK 1383 Đặt cọc tiền thuê VP
-TK 142 có 2 TK cấp 2:+TK 1421 Chi phí trả trước tiền thuê nhà
+TK 1422 Chi phí sữa chữa văn phòng, nhà làm việc
-TK 156 có 1 TK cấp 2 là TK 1561 Giá mua hàng hóa
-TK 211 có 1 TK cấp 2 và 2 TK cấp 3:+TK 2111 Tài sản cố định hữu hình
TK 21112 Tài sản máy móc thiết bị; TK 21113 TSCD phương tiện vận tải
-TK 311 có 4 TK cấp 2:+TK 3111 Vay ngắn hạn NHNN&PTNT
+TK 3112 Vay ngắn hạn NH HSBC
+TK 3113 Vay ngắn hạn tổ chức cá nhân
+TK 3114 Vay ngắn hạn NH Habubank
-TK 333 có 5 TK cấp 2 và 2 TK cấp 3
+TK 3331 Thuế GTGT phải nộp( trong nước+NK)
TK 33311 Thuế GTGT phải nộp trong nước
TK 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
+TK 3333 Thuế xuất nhập khẩu
+TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

+TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân
+TK 3338 Các loại thuế khác
- TK 421 có 2 TK cấp 2: +TK 4211 Lợi nhuận phân phối năm trước
+TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán
Nghiệp vụ 1: Bán hàng
Hoá đơn bán hàng số 280 bán buôn tại kho Tam Trinh cho công ty Thuỷ
Quang ngày 28/12/2011 trong đó:
Ô kẽm Φ20/27(1,6)szmsco, sl:240 cây, ĐG:85.400
Ô kẽm Φ20/27 (1,9)VG , sl:113 cây, ĐG: 94.300
Ô kẽmΦ 26/34 (1,6)szmsco, sl:88 cây , ĐG: 108.700
Ô kẽmΦ 26/34 (1,9) VG , sl:80 cây, ĐG:119.500
Giá vốn số hàng trên là
Ô kẽmΦ20/27(1,6) szmsco , ĐG :85.000
Ô kẽm Φ20/27(1,9) VG ĐG: 94.000
Ô kẽm Φ26/34(1,6) szmsco ĐG :108.000
Ô kẽm Φ26/34(1,9) VG ĐG :119.000
+Căn cứ vào báo cáo quỹ tiền mặt, phiếu thu tiền mặt, KT phản ánh doanh thu
Nợ TK 111 50.277.500
Có TK 511 45.706.818
+Căn cứ vào hoá đơn mua hàng , KT phản ánh giá vốn hàng bán của số
hàng trên
Nợ TK632 50.046.000
Có TK 1561 50.046.000
Hoá đơn GTGT Mẫu số:01GTKT-3LL
Liên 1 ET/99-B
Ngày 28/12/2004

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần công nghiệp Hoa Nam
Địa chỉ : P1- Tập thể 202 Tân Mai, phường Tân Mai, quận Hoàng Mai, Hà
Nội
Điện thoại: 04. 7662545 MS:
0 1 0 1 0 8 6 3 2 4
Họ tên người mua hàng: Cửa hàng Thuỷ Quang
Địa chỉ: Xóm 4- Văn Sơn-Đô Lương-Nghệ An
Hình thức thanh toán : Tiền mặt MS:
STT Tên hàng hoá Đơn vị SL Đơn giá Thành tiền
1 Ô kẽm Φ 20/27(1,6)Szmsco Cây 240 77.646 18.632.727
2 Ô kẽm Φ20/27(1,9) VG Cây 113 85.727 9.687.181
3 Ô kẽm Φ26/34(1,6)Szmsco Cây 88 98.818 8.696.000
4 Ô kẽm Φ26/34(1,9) VG Cây 80 108.636 8.690.909
Cộng tiền hàng 45.706.817
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.570.682
Tổng cộng tiền thanh toán: 50.277.500
Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi triệu hai trăm bảy mươi bảy ngàn năm
trăm đồng
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đvị
(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên)
Nghiệp vụ 2: Mua hàng
Ngày 28/12/2011 công ty mua 1 lô thép của nhà máy cán thép Thái Nguyên,
đơn giá 106.000.000 đồng
Định khoản: Nợ TK 632 106.000.000
Có TK 156 106.000.000
Hoá đơn GTGT Mẫu số:01GTKT-3LL

Liên 2 ET/99-B
Ngày 28/12/2011
Đơn vị bán hàng: Nhà máy cán thép Thái Nguyên
Địa chỉ : Phường Tân Lợi –tp Thái Nguyên
Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Công ty cổ phần Công nghiệp Hoa Nam
Địa chỉ: P1- Tập thể 202 Tân Mai, phường Tân Mai, quận Hoàng Mai, Hà Nội
Hình thức thanh toán : Tiền mặt MS:
0 1 0 1 0 8 6 3 2 4
STT Tên hàng hoá Đơn vị SL Đơn giá Thành tiền
1 Ô kẽm Φ 20/27(1,6)Szmsco Cây 100 77.273 7.727.300
2 Ô kẽm Φ20/27(1,9) VG Cây 750 85.455 64.090.909
3 Ô kẽm Φ26/34(1,6)Szmsco Cây 250 98.182 24.545.500
Cộng tiền hàng 1.100 96.363.709
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.636.371
Tổng cộng tiền thanh toán: 106.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm linh sáu triệu đồng.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đvị
(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ
tên)
Nghiệp vụ 3:
Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng ngày 28 tháng 12 năm 2011 công ty mua thép
tại công ty thép Thái Nguyên đơn giá 106.000.000 đồng, VAT 10%
Định Khoản: Nợ TK 156 96.363.629
Nợ TK 133 9.636.371

Có TK 111 106.000.000
- Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Hình thức kế toán mà công ty Thép Thăng Long áp dụng là hình thức nhật kí
chung.
Các loại sổ kế toán công ty sử dụng:
+ Nhật kí chung
+ Sổ cái
+ Sổ, thẻ kế toán
Sơ đồ 2.1.2: Trình tự ghi sổ ở công ty cổ phần Công nghiệp Hoa Nam
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ nhật ký chung
Sổ(thẻ) kế toán
chi tiết
Báo cáo tài chính
(1)
(1)
(2)
(3)
(4)

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu,
phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có…) kế toán hạch toán số liệu vào các sổ, thẻ hạch
toán chi tiết ( sổ theo dõi tiền mặt, thẻ kho, tiền gửi ngân hàng…) đồng thời ghi vào
sổ nhật ký chung.Từ nhật ký chung lấy số liệu để lên sổ cái (sổ cái TK 111, sổ cái
TK 156, sổ cái TK 131…). Tổng hợp số liệu từ các sổ cái, kế toán lên bảng cân đối
tài khoản. Cuối kì lập báo cáo kế toán.
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
- Tổ chức hệ thống BCTC
Hệ thống BCTC doanh nghiệp được lập theo tháng, quý, năm theo mẫu quy
định của Bộ Tài Chính.
Công ty lập các báo cáo:
1. Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN
2. Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN
3. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN
4. Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN
Hệ thống báo cáo này được lập vào cuối kỳ kế toán và nộp cho cơ quan
chức năng theo quy định cảu Nhà nước( Cơ quan thuế, bộ phận kiểm toán Nhà
nước,…) để kiểm tra theo dõi hoạt động của công ty.
Những báo cáo này được lập căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công
ty, các sổ chi tiết và tổng hợp của công ty.
2.2. Tổ chức công tác phân tích kinh tế
- Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế
Kế toán trưởng tổ chức thực hiện công tác phân tích kinh tế nhằm tham mưu
cho Giám đốc những giải pháp để khắc phục khó khăn, khai thác thế mạnh, tăng
cường khả năng cạnh tranh và hoàn thành kế hoạch kinh doanh.Việc phân tích kinh
tế của Công ty được tiến hành vào cuối mỗi năm.
- Một số chỉ tiêu sử dụng phân tích kinh tế:
Bảng 2.2:Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần Công
nghiệp Hoa Nam
Đơn vị tính: đồng

STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1 Doanh thu 50.827.351.830 36.955.527.618
2 Lợi nhuận trước thuế 415.887.604 159.444.115
3 Lợi nhuận sau thuế 311.915.703 131.541.395
4 Tổng tài sản 21.927.961.034 9.374.193.431
5 Vốn chủ sở hữu 4.512.416.680 4.568.796.219
6 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 2,32 3,94
7 Doanh lợi vốn 0,014 0,014
8 Doanh lợi vốn CSH 0,069 0,03
Chỉ tiêu lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu:(Số liệu của năm 2011)
Lợi nhuận
=
131.541.395
= 0,03Tổng VCSH 4.568.796.219
Chỉ tiêu hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh:(Số liệu của năm 2011)
H M/ VKD =
M
=
36.955.527.618
= 3.94
VKDbq 9.374.193.431
H M/ VKD : Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh.
M : Doanh thu bán hàng trong kỳ.
VKDbq : Vốn kinh doanh bình quân.
Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh:(Số liệu của năm 2011)
PVKD =
P
=
131.541.395
= 0,01
VKD bq 9.374.193.431
PVKD: Hệ số LN/VKD
P : Lợi nhuân trong kỳ
Ngoài ra công ty còn sử dụng hệ số doanh thu trên vốn lưu động, hệ số lợi
nhuận trên vốn lưu động,…
Năm 2011 hiệu suất sử dụng tổng tài sản là 3,94, tăng 1,62 lần so với năm
2010 nó cho biết 1 đồng tài sản đem lại cho công ty 3,94 đồng doanh thu
Doanh lợi vốn năm 2011 tăng 0,014 lần, cứ 100 đồng vốn năm 2011 bỏ ra
kinh doanh thì thu được 1,4 đồng lợi nhuận.

Qua những chỉ tiêu phân tích sơ bộ trên đây có thể thấy hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty gặp phải những khó khăn chung do khủng hoảng kinh tế
toàn cầu mang lại, tuy nhiên vẫn giữ được đà tăng trưởng ổn định, ko chịu thua lỗ.
2.3. Tổ chức công tác tài chính
- Công tác kế hoạch hóa tài chính
Việc xây dựng kế hoạch tài chính của Công ty do phòng kinh tế kế hoạch đảm
nhận và thực hiện lập kế hoạch vào cuối mỗi kỳ kế toán chuẩn bị cho một năm hoạt
động kinh doanh mới.
Các nội dung bao gồm: kế hoạch vốn kinh doanh, kế hoạch thu - chi trong
năm. Với quy mô nhỏ, Giám đốc trực tiếp chịu trách nhiệm về công tác tài chính.
Việc thực hiện kế hoạch tài chính chưa tốt. Công tác tài chính quá phụ thuộc vào
năng lực xây dựng và thực hiện kế hoạch tài chính của Giám đốc. Công ty không
đánh giá lại việc thực hiện kế hoạch tài chính nên không thấy được những hạn chế
cần khắc phục.
- Công tác huy động vốn
Tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp là: 9.374.193.431 đồng
Vốn chủ sở hữu chiếm: 4.568.796.219 đồng chiếm 49,74%
Vốn vay chiếm: 4.805.397.212 đồng chiếm 51,26%
(Số liệu của năm 2011).
- Công tác quản lý và sử dụng vốn và tài sản.
Công tác quản lý và sử dụng vốn cố định tại công ty: sử dụng an toàn, bảo
quản tốt, Không được sử dụng các vật dụng, trang thiết bị, tài sản của Công ty vào
mục đích cá nhân. Có biện pháp thu hồi vốn bằng biện pháp khấu hao. Quản lý cả
về mặt giá trị (quản lý quỹ khấu hao) và mặt hiện vật (quản lý theo những tiêu thức
khác nhau) TSCĐ của doanh nghiệp.
Thể hiện ở một số chỉ tiêu năm 2010 và năm 2011 như:
ĐVT: Đồng

Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011
So Sánh năm 2011/2010
Số tiền (Đồng)
Tỷ lệ
(%)
1.Tổngtài
sản
21.927.961.034 9.374.193.431 (12.553.767.603) (57,25)
- TSNH 20.511.183.393 8.258.310.330 (12.252.873.063) (59,74)
- TSDH 1.416.777.641 1.115.883.101 (300.894.540) (21,23)
2.Nguồn vốn 21.927.961.034 9.374.193.431 (12.553.767.603) (57,25)
- Nợ phải trả 17.415.544.354 4.805.397.212 (12.610.147.142) (72,41)
- VCSH 4.512.416.680 4.568.796.219 56.379.539 1
Bảng 2.3.2 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn – tài sản của Công ty
Qua bảng trên ta thấy tài sản thay đổi do có sự thay đổi của tài sản ngắn hạn
năm 2011 giảm 12.252.873.063 đồng hay 59,74% so với năm 2010 và tài sản dài
hạn cũng giảm 300.894.540 đồng hay 21,23%. Nguồn vốn có nợ phải trả giảm
12.610.147.142 đồng hay 72,41% và VCSH tăng 56.379.539 đồng hay 1% năm
2011 so với năm 2010. VCSH của công ty luôn giữ được thế chủ động.
- Công tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Khi kinh doanh có lãi, lợi nhuận được chia vào ngày 30 mỗi tháng theo tỷ lệ
tương ứng với phần vốn góp của từng thành viên khi đảm bảo các điều kiện sau:
Đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định
của pháp luật.
Đã trích nộp các quỹ gồm: quỹ dự trữ bắt buộc 5% lãi ròng dùng để tăng vốn
và bổ sung vồn phát triển sản xuất kinh doanh cho đến khi quỹ này bằng 10% vốn
công ty, quỹ phúc lợi 10% tổng quỹ lương tháng, quỹ khen thưởng 5% tổng quỹ
lương tháng.
Ngay sau khi chia lợi nhuận, công ty vẫn thanh toán đủ các khoản nợ và các
nghĩa vụ tài sản khác đã đến hạn trả.
- Xác định các chỉ tiêu nộp Ngân sách và quản lý công nợ.
Các chỉ tiêu nộp Ngân sách: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT phải
nộp,…
ĐVT: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
So sánh năm 2011/ năm 2010
Số tiền(đồng) Tỷ lệ(%)
Thuế GTGT 6.128.076.129 4.163.163.183 (1.964.912.946) (32,06)
Thuế TNDN 103.971.901 27.902.720 (76.069.181) (73,16)
Thuế khác 28.384.231 0 (28.384.231) (100)
Bảng2.3.3: Các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước
Từ bảng trên ta thấy thuế GTGT năm 2011 giảm so với năm 2010 là
1.964.912.946 đồng hay 32,06%. Trong khi đó thuế TNDN lại giảm 76.069.181
đồng hay 73,16% và các loại thuế khác cũng giảm 28.384.231 đồng hay không phát
sinh so với năm 2010. Qua đây ta thấy được các khoản phải nộp ngân sách Nhà
nước của công ty có sự thay đổi năm 2011 so với năm 2010. Sự thay đổi này do
hoạt động kinh doanh của công ty có biến đổi. Đó là các nghiệp vụ mua bán hàng
hóa biến động dẫn đến các khoản thuế cũng thay đổi.
Đối với công nợ phải trả: Thanh toán các khoản nợ phải trả theo đúng thời hạn
đã cam kết. Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanh toán nợ,
phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp
thời không để phát sinh các khoản nợ quá hạn.g
Quản lý các khoản nợ phải thu : Mở sổ theo dõi các khoản nợ theo từng đối
tượng nợ, thường xuyên phân loại các khoản nợ (nợ luân chuyển, nợ khó đòi, nợ
không có khả năng thu hồi).
III. Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế và tài chính
của đơn vị
3.1. Đánh giá khái quát về công tác kế toán của đơn vị
3.1.1 Ưu điểm
Nhìn chung mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty phù hợp với đặc
điểm tổ chức quản lý cũng như đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty. Giữa các
phòng ban có mối quan hệ hỗ trợ nhau, phòng kế toán và phòng xuất nhập khẩu,
kho công ty luôn kết hợp chặt chẽ để xây dựng hệ thống các định mức chi phí, hệ
thống giá thành đơn vị tương đối chính xác để từ đó có những biện pháp thích hợp
nhằm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đi theo hướng hiệu quả nhất, thuận

tiện cho công tác giám sát. Công tác tổ chức kế toán khoa học nên đã ghi chép, phản
ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh với sự trợ giúp của
máy tính nhằm cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty ra những quyết định trong
kinh doanh được kịp thời.
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, phù hợp với đặc
điểm SXKD của công ty tạo điều kiện khá thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tại
chỗ đối với hoạt động của kho cũng như phục vụ tốt công tác quản lý của công ty.
Bộ máy kế toán đã phân công nhiệm vụ cho từng kế toán viên rất rõ ràng, đạt hiệu
quả cao trong công việc.
Phòng kế toán có đội ngũ kế toán trẻ, nhiệt tình, có năng lực và uy tín cao với
lãnh đạo. Việc quản lý và xử lý số liệu được thực hiện chặt chẽ, đảm bảo chính xác,
khoa học, kịp thời.
Về hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ của công ty được luân
chuyển, tổ chức hợp lý, đầy đủ theo quy chế tài chính đã ban hành.
Về hệ thống báo cáo kế toán: Các báo cáo tài chính của công ty đều được sử
dụng theo đúng mẫu được quy định theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC.
Sử dụng đúng tài khoản theo chế độ ban hành.
Về công tác quản lý nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng
củng cố, hoàn thiện thực sự thành công đắc lực trong quản lý và hạch toán kinh doanh
của công ty.
3.1.2. Hạn chế
Bộ máy kế toán của công ty đã đáp ứng được yêu cầu của công tác quản lý.
Tuy nhiên, kế toán trưởng vẫn đảm nhận khá nhiều công việc vì vậy hiệu quả công
việc chưa cao. Ngoài ra, bộ máy kế toán còn rất trẻ, kinh nghiệm làm việc chưa
nhiều.
Với khối lượng công việc tương đối lớn, kế toán trong công ty chịu nhiều áp
lực công việc đôi khi chồng chéo mà công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán máy.
Đây có lẽ là một sự chậm chạp của công ty so với sự đổi mới, phát triển của công
nghệ thông tin.
3.2.Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của đơn vị

3.2.1. Ưu điểm
Công ty đã thực hiện phân tích một số chỉ tiêu cơ bản về doanh thu, chi phí để
thấy được tốc độ phát triển của doanh thu, mối quan hệ giữa chi phí và doanh
thu.Từ đó đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh.
3.2.2. Hạn chế
Việc phân tích đươc thực hiện chưa hiệu quả, kế hoạch phân tích chưa được sử
dụng để ra quyết định.Là công ty kinh doanh có yếu tố ngoại thương thì việc tính
toán phân tích có ý nghĩa quan trọng trong bán hàng hóa.
3.3. Đánh giá khái quát về công tác tài chính của đơn vị
3.3.1.Ưu điểm
Công ty đã xây dựng được kế hoạch tài chính trong năm.
Công tác huy động vốn được thực hiện kịp thời, phục vụ cho hoạt động sản
xuất kinh doanh.
Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước.
3.3.2. Hạn chế
Công tác quản lý chưa thực sự đạt hiệu quả cao
IV. ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Qua quá trình nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tế tại công ty Công ty Cổ
phần công nghiệp Hoa Nam. Với những hạn chế còn tồn tại trong quá trình hoạt
động kinh doanh, em xin đề ra hướng đề tài:
Hướng đề tài thứ nhất: “Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng ở công ty
Cổ phần công nghiệp Hoa Nam” thuộc học phần kế toán. Lý do em chọn đề tài
này là do kế toán bán hàng của công ty còn tồn tại một số điểm và có ảnh hưởng tới
việc hoạt động kinh doanh cuả công ty.
Hướng đề tài thứ hai: “Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại
công ty Cổ phần công nghiệp Hoa Nam, các giải pháp nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn kinh doanh ” thuộc học phần phân tích kinh tế. Lý do em chọn hướng đề
tài này là việc sử dụng vốn của công ty còn nhiều bất cập, chưa phù hợp với thực tế
kinh doanh của công ty. Và vấn đề này có tác động lớn đến kết quả kinh doanh của
công ty.

Hướng đề tài thứ ba: : “ Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn tại
công ty Cổ phần công nghiệp Hoa Nam , các biện pháp nâng cao hiệu quả quản
lý và sử dụng vốn” thuộc học phần tài chính doanh nghiệp. Lý do em chọn hướng
đề tài này là vì việc quản lý và sử dụng vốn của công ty bên cạnh những ưu điểm
vẫn tồn tại những yếu kém. Việc quản lý và sử dụng vốn là vấn đề rất quan trọng
cho sự phát triển của công ty.

KẾT LUẬN
Bộ phận kế toán trong Doanh nghiệp là một mắt xích để bộ máy của Doanh
nghiệp có thể hoạt động. Họ cung cấp thông tin để ban quản trị có thể đề ra kế
hoạch kinh doanh; thiết lập và quản lý hệ thống thông tin, thúc đẩy các quy trình
phát triển; hạn chế tối thiểu các rủi ro; tăng cường các mối quan hệ với ngân hàng
và các nhà đầu tư; thu hút vốn và thực hiện nhiều hoạt động để hiện thực hóa cho
thành công hiện tại và trong tương lai của Doanh nghiệp.
Trong quá trình hình thành và phát triển, bộ phận kế toán tại Công ty Cổ Phần
Công nghiệp Hoa Nam đã khẳng định được tầm quan trọng của mình giúp Công ty
tuy mới thành lập nhưng đã từng bước khẳng định vị trí của mình đối với các đối
thủ cạnh tranh và các Doanh nghiệp khác trên thị trường.
Qua quá trình thưc tập tại Công ty Cổ Phần công nghiệp Hoa Nam em được
tiếp xúc với thực tế, tạo cho em cơ hội được biết về quá trình hình thành và phát
triển Công ty. Em đã được tìm hiểu cơ cấu bộ máy tổ chức, cơ cấu bộ máy kế toán
và đặc biệt giúp em hiểu sâu sắc hơn về các nghiệp vụ kế toán cũng như vai trò,
trách nhiệm quan trọng của kế toán trong sự phát triển của Doanh nghiệp. Cùng
với sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Thành Hưng và các cô chú,
anh chị phòng kế toán của Công ty, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng
hợp. Với thời gian có hạn và trình độ còn nhiều hạn chế nên báo cáo của em không
tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô để
bài viết của em được hoàn thiện hơn.

Bao cao thuc tap hoan chinh

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt?

Was ist angesagt? (20)

Ähnlich wie Bao cao thuc tap hoan chinh

Ähnlich wie Bao cao thuc tap hoan chinh (20)

Bao cao thuc tap hoan chinh