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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y FINANZAS
   ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA
PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
                       ENAHP-EGOBAP

    ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL
           SECTOR PÚBLICO
     CONTROL INTERNO – AUDITORÍA
               INTERNA
                                                    CHIQUITO EDUARDO

                                                    COLOMBO MARÍA

                                                    HERRERA ADERSON

                                                    SALAZAR KARINA
                   MARACAY, AGOSTO DE 2012
CONTROL INTERNO

1. DEFINICIÓN

2. OBJETIVOS

3. INFORME COSO

4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF
CONTROL INTERNO
CONTROL PREVIO AL COMPROMISO
Art.38 LOCGRSNCF

1.   Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del
     presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.

1.   Que exista disponibilidad presupuestaria.

1.   Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las
     obligaciones que ha de asumir el contratista.

1.   Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otra
     leyes.

1.   Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que
     sea necesario, y demás Leyes aplicables.
CONTROL INTERNO
CONTROL PREVIO AL PAGO
Art.38 LOCGRSNCF
1.   Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias
     aplicables.

1.   Que estés debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales
     legalmente acordados.

1.   Que exista disponibilidad presupuestaria.

1.   Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo
     que correspondan a pago de anticipos a contratistas o avances ordenados a
     funcionarios conforme a las Leyes.


2.   Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.   .
AUDITORÍA INTERNA
Es un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y
profesional de las actividades administrativas y financieras de
cada ente u órgano, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar
el informe contentivo de las observaciones, conclusiones,
recomendaciones y el correspondiente dictamen. Se prestará por
una unidad especializada de auditoria interna de cada ente u
órgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estar
desvinculadas de las operaciones sujetas a su control.
DCRVFLOAFSP Art. 135


Corresponde a las unidades de auditoría interna, evaluar el
sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y
eficacia de los sistemas de administración y de información
gerencial, así como el examen de los registros y estados
financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la
evaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco de las
operaciones realizadas. LOCGRSNCF Art. 40
FINALIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA
       Establecer si se han                        Promover el
          cumplido las                         fortalecimiento del
     disposiciones legales y                   sistema de control
      reglamentarias en el                           interno
     manejo del Patrimonio                      del organismo o
             Público                          dependencia auditada

 Determinar el grado en                              Conocer el grado
que se han alcanzado los                               de eficiencia,
 objetivos previstos con                               efectividad y
  relación a las metas                                economía de la
      programadas                                     gestión pública

               Determinar la razonabilidad y exactitud de la
                   información financiera, la aplicación
                consistente de las Normas Generales de
                Contabilidad del Sector Público dictadas
                     por la CGR, y de los Principios de
                 Contabilidad Generalmente Aceptados
PLAN DE
FASES DE LA AUDITORÍA                                                     AUDITORÍAS
                                                                             POA          RECOLECCIÓN
                                                                                         DE INFORMACIÓN
  Planificación Operativa
                                                                                        RECOLECCIÓN

                                                      FASE 1                           DE INFORMACIÓN


      P                     2
                                                FASE DE PLANIFICACIÓN Y
                                                  ESTUDIO PRELIMINAR
                                                                                             VISIÓN
                                                                                          PRELIMINAR
                        1                                                                  CONTROL I
                    0


                                                                                          PLAN Y
                                    2
                                1                                                        PROGRAMA
                            0



                                                      FASE 2                            APLICACIÓN
                                                  FASE DE EJECUCIÓN                    DE PRUEBAS
      T                         1
                                    2
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                                                                                         TRABAJO
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                                            2
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                                                                                          INFORME
                                                        INFORME       2
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                                                                  1
                                                              0


                                                                                          INFORME
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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA
                  SUNAI
SUNAI

Atribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSP

Visión sistémica del control
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL



 CONTROL FISCAL EXTERNO            UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA



                          ORGANIZACIÓN


                   CONTROL
                                    CONTROL
                     DE
                                    INTERNO
                   GESTIÓN
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL




                                         ADMINISTRACIÓN                           SUNAI
                                           FINANCIERA
                                             CENTRAL
                                              MPPPF




                                                    Sistema de                   Sistema de
   Sistema        Sistema de       Sistema de                     Sistema
                                                   Contabilidad                Administración
Presupuestario   Crédito Público    Tesorería                     Tributario
                                                      Pública                    de Bienes
“ (… Será un f in cumplido cuando todos nos hayamos acostumbrado
    )
a considerar el control como un procedimiento simple y sencillo, de
regularidad administrativa y nunca como una of ensa al
administrador de una renta pública(…   )”    Gumersindo Torres,
Primer       Contralor      General       de      la      Nación.
FIN

¡¡¡MUCHAS GRACIAS!!!

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Control Interno

  • 1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y FINANZAS ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA ENAHP-EGOBAP ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO CONTROL INTERNO – AUDITORÍA INTERNA CHIQUITO EDUARDO COLOMBO MARÍA HERRERA ADERSON SALAZAR KARINA MARACAY, AGOSTO DE 2012
  • 2. CONTROL INTERNO 1. DEFINICIÓN 2. OBJETIVOS 3. INFORME COSO 4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF
  • 3. CONTROL INTERNO CONTROL PREVIO AL COMPROMISO Art.38 LOCGRSNCF 1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales. 1. Que exista disponibilidad presupuestaria. 1. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. 1. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otra leyes. 1. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y demás Leyes aplicables.
  • 4. CONTROL INTERNO CONTROL PREVIO AL PAGO Art.38 LOCGRSNCF 1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. 1. Que estés debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados. 1. Que exista disponibilidad presupuestaria. 1. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo que correspondan a pago de anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios conforme a las Leyes. 2. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares. .
  • 5. AUDITORÍA INTERNA Es un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas y financieras de cada ente u órgano, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el informe contentivo de las observaciones, conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen. Se prestará por una unidad especializada de auditoria interna de cada ente u órgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estar desvinculadas de las operaciones sujetas a su control. DCRVFLOAFSP Art. 135 Corresponde a las unidades de auditoría interna, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de información gerencial, así como el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la evaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco de las operaciones realizadas. LOCGRSNCF Art. 40
  • 6. FINALIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA Establecer si se han Promover el cumplido las fortalecimiento del disposiciones legales y sistema de control reglamentarias en el interno manejo del Patrimonio del organismo o Público dependencia auditada Determinar el grado en Conocer el grado que se han alcanzado los de eficiencia, objetivos previstos con efectividad y relación a las metas economía de la programadas gestión pública Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera, la aplicación consistente de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público dictadas por la CGR, y de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
  • 7. PLAN DE FASES DE LA AUDITORÍA AUDITORÍAS POA RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Planificación Operativa RECOLECCIÓN FASE 1 DE INFORMACIÓN P 2 FASE DE PLANIFICACIÓN Y ESTUDIO PRELIMINAR VISIÓN PRELIMINAR 1 CONTROL I 0 PLAN Y 2 1 PROGRAMA 0 FASE 2 APLICACIÓN FASE DE EJECUCIÓN DE PRUEBAS T 1 2 HALLAZGOS 0 EVIDENCIAS FASE 3 PEPELES DE TRABAJO FASE DE INFORME 2 1 0 INFORME INFORME 2 PRELIMINAR 1 0 INFORME DEFINITIVO FASE 4 2 SEGUIMIENTO 1 0
  • 8. SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA SUNAI SUNAI Atribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSP Visión sistémica del control
  • 9. VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL CONTROL FISCAL EXTERNO UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA ORGANIZACIÓN CONTROL CONTROL DE INTERNO GESTIÓN
  • 10. VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL ADMINISTRACIÓN SUNAI FINANCIERA CENTRAL MPPPF Sistema de Sistema de Sistema Sistema de Sistema de Sistema Contabilidad Administración Presupuestario Crédito Público Tesorería Tributario Pública de Bienes
  • 11. “ (… Será un f in cumplido cuando todos nos hayamos acostumbrado ) a considerar el control como un procedimiento simple y sencillo, de regularidad administrativa y nunca como una of ensa al administrador de una renta pública(… )” Gumersindo Torres, Primer Contralor General de la Nación.